當前財稅政策下中小企業(yè)財務(wù)會計管理工作探討

王美榮

摘 要：隨著我國財稅政策的不斷變化和完善，中小企業(yè)面臨的財務(wù)會計管理工作也呈現(xiàn)出新的特點和趨勢。本文首先對當前財稅政策的主要特點進行了梳理和分析，然后從中小企業(yè)的現(xiàn)實經(jīng)營狀況出發(fā)，深入剖析了中小企業(yè)財務(wù)會計管理工作中的主要問題和難點。在此基礎(chǔ)上，本文提出了一些可行的解決方案和建議，包括加強財務(wù)會計管理的規(guī)范化和制度化建設(shè)、提高中小企業(yè)財務(wù)人員的專業(yè)素質(zhì)和能力、積極應(yīng)對稅收政策變化等。本文的研究對于提高中小企業(yè)財務(wù)會計管理水平、推動中小企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展具有理論與現(xiàn)實的雙重意義。

關(guān)鍵詞：財稅政策；中小企業(yè)；財務(wù)會計；管理

一、當前財稅政策的相關(guān)問題分析

當今時代，財稅政策在中國經(jīng)濟和社會的發(fā)展中起著至關(guān)重要的作用。隨著我國市場經(jīng)濟的逐步完善和國際貿(mào)易的不斷深化，財稅政策也在不斷變化和完善。本文將從以下四個方面對當前財稅政策的主要特點進行分點概述。

（一）政策的制定目的和定位

當前財稅政策的制定目的和定位主要是為了促進經(jīng)濟發(fā)展、調(diào)節(jié)收入分配、維護社會穩(wěn)定等。隨著中國經(jīng)濟進入新時代，財稅政策的定位也更加注重國家發(fā)展戰(zhàn)略和人民群眾的利益，政策的制定更加注重公平、公正和可持續(xù)性。

（二）政策的主要內(nèi)容和特點

當前財稅政策的主要內(nèi)容和特點包括優(yōu)化稅制結(jié)構(gòu)、完善財政轉(zhuǎn)移支付、加強財政監(jiān)管等。其中，優(yōu)化稅制結(jié)構(gòu)主要表現(xiàn)為降低稅率、簡化征收程序、擴大稅收優(yōu)惠范圍等方面；完善財政轉(zhuǎn)移支付則體現(xiàn)為加強中央與地方財政的協(xié)調(diào)，強化財政資金的統(tǒng)籌使用；加強財政監(jiān)管則主要體現(xiàn)為對財政資金的監(jiān)督管理和防范風(fēng)險等方面。

（三）政策的實施路徑和措施

當前財稅政策的實施路徑和措施主要包括發(fā)行各種財稅政策法規(guī)和指導(dǎo)意見，建立健全政策實施的監(jiān)測、評估和調(diào)整機制，以及加強政策宣傳和推廣等方面。同時，政策實施的路徑和措施還需要進一步完善和優(yōu)化，特別是在促進中小企業(yè)發(fā)展、推動稅收數(shù)字化和提高稅收征管效率等方面需要加強創(chuàng)新和改進。

二、中小企業(yè)財務(wù)會計管理工作中存在的不足

中小企業(yè)是我國經(jīng)濟中的重要組成部分，但在財務(wù)會計管理方面存在著一些不足。這些不足不僅制約了中小企業(yè)的發(fā)展，也影響了其獲得資本市場的融資和信譽度。本文將從以下四個方面對中小企業(yè)財務(wù)會計管理工作中存在的不足進行分點概述。

（一）財務(wù)會計信息披露不夠透明

中小企業(yè)在財務(wù)會計信息披露方面存在不夠透明的問題，主要體現(xiàn)在以下兩個方面。

第一，部分中小企業(yè)存在對財務(wù)會計信息的“封閉性”。這是因為中小企業(yè)通常由家族、個人或小團體經(jīng)營，他們通常會認為披露企業(yè)的真實情況會給競爭對手帶來不利影響，或者會使得財稅管理部門過度關(guān)注，因此沒有主動披露企業(yè)的財務(wù)會計信息相關(guān)內(nèi)容。這種情況導(dǎo)致投資者缺乏足夠的信息來評估企業(yè)的價值，進而影響投資者的決策。

第二，中小企業(yè)的財務(wù)報表往往存在不準確、不完整的問題，影響了財務(wù)信息的真實性和可靠性。這主要是由于中小企業(yè)的財務(wù)管理水平、內(nèi)部控制水平和會計人員的素質(zhì)等方面存在著不足。另外，由于中小企業(yè)的規(guī)模較小，很多企業(yè)可能沒有專業(yè)的財務(wù)人員來編制財務(wù)報表，這就增加了財務(wù)報表存在錯誤和漏洞的可能性。

（二）財務(wù)管理水平不高

第一，財務(wù)管理流程不規(guī)范。由于中小企業(yè)通常規(guī)模較小，人員配置不足，財務(wù)管理流程不夠規(guī)范。例如，企業(yè)可能沒有嚴格的采購審批制度、費用報銷制度、資產(chǎn)管理制度等，導(dǎo)致企業(yè)在財務(wù)管理中存在漏洞和風(fēng)險。

第二，財務(wù)會計制度不完善。中小企業(yè)可能沒有完善的財務(wù)會計制度，無法規(guī)范財務(wù)會計行為和流程。例如，企業(yè)可能沒有準確的記賬方法、核算方法和報表制度，導(dǎo)致企業(yè)的財務(wù)報表不準確、不全面，影響財務(wù)決策的正確性和準確性。

第三，會計核算不準確。中小企業(yè)可能沒有專業(yè)的會計人員或會計人員水平不高，導(dǎo)致會計核算存在誤差和不準確的情況。例如，企業(yè)可能會出現(xiàn)會計科目分類不清、憑證填制錯誤等問題，導(dǎo)致企業(yè)的財務(wù)信息不準確，難以反映企業(yè)的真實情況。

（三）稅務(wù)合規(guī)意識不強

在稅務(wù)合規(guī)方面，中小企業(yè)沒有充分的意識，具體主要表現(xiàn)在以下幾個方面。

1．稅收政策理解不深入

部分中小企業(yè)對稅收政策的理解不夠深入，特別是對于最新的稅收政策、法規(guī)和規(guī)定了解不足，從而難以準確地把握企業(yè)的稅務(wù)合規(guī)要求。這導(dǎo)致企業(yè)往往在申報納稅過程中出現(xiàn)錯誤或疏漏，進而增加了稅務(wù)風(fēng)險。

2．稅務(wù)合規(guī)性要求不高

部分中小企業(yè)在日常運營過程中對稅務(wù)合規(guī)性的要求不夠高。這意味著企業(yè)往往沒有建立健全的稅務(wù)管理制度，缺乏稅務(wù)風(fēng)險評估和預(yù)警機制，甚至存在“僥幸心理”，認為只要不被發(fā)現(xiàn)就可以不遵守稅收法規(guī)和規(guī)定。

3．偷稅漏稅、虛報減免等行為

一些企業(yè)為了減少納稅額度，存在著偷稅漏稅、虛報減免等不合規(guī)行為。例如，企業(yè)可能通過虛報成本、虛開增值稅專用發(fā)票等手段來減少納稅金額。這些行為不僅增加了企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險，而且會對社會造成嚴重的不良影響。

（四）信息化應(yīng)用不足

在信息化實踐層級，中小企業(yè)因為自身限制也存在較大問題。這些問題導(dǎo)致企業(yè)在財務(wù)管理、決策分析等方面受限，缺乏對業(yè)務(wù)、市場的全面把握和深入分析能力，進而制約了企業(yè)的發(fā)展和創(chuàng)新，具體分析如下。

1．數(shù)字化程度不高

中小企業(yè)數(shù)字化程度不高，部分企業(yè)缺乏數(shù)字化轉(zhuǎn)型的戰(zhàn)略規(guī)劃和執(zhí)行能力，導(dǎo)致信息化應(yīng)用的滯后和不足。企業(yè)缺乏數(shù)字化技術(shù)的支持和應(yīng)用能力，難以實現(xiàn)數(shù)字化管理和數(shù)字化營銷等業(yè)務(wù)功能，這限制了企業(yè)的競爭力和市場影響力。

2．信息安全問題突出

中小企業(yè)的信息安全意識普遍較弱，信息安全問題突出。企業(yè)缺乏對信息安全風(fēng)險的識別和評估，無法有效應(yīng)對網(wǎng)絡(luò)攻擊、數(shù)據(jù)泄露等安全問題，這對企業(yè)的業(yè)務(wù)運營和客戶信任造成較大影響。

總之，中小企業(yè)在財務(wù)會計管理方面存在著不少的問題和不足。為了提高中小企業(yè)的發(fā)展和競爭力，需要加強對財務(wù)會計管理的重視和投入，建立健全財務(wù)會計制度和流程，提高財務(wù)會計信息披露透明度，加強稅務(wù)合規(guī)意識和信息化應(yīng)用能力。

三、中小企業(yè)財務(wù)會計管理工作改善策略

財務(wù)會計管理是企業(yè)生存與發(fā)展中的關(guān)鍵內(nèi)容，對企業(yè)的生存與發(fā)展具有不可替代的作用。為了解決中小企業(yè)財務(wù)會計管理工作存在的不足，需要制定相應(yīng)的改善策略。以下是針對中小企業(yè)財務(wù)會計管理工作改善的四點策略。

（一）構(gòu)建規(guī)范性財務(wù)管理程序

中小企業(yè)應(yīng)當有相對規(guī)范具體的財務(wù)管理程序，以保障企業(yè)財務(wù)會計工作的規(guī)范性、合法性和透明性。以下是具體的建議。

1．建立健全會計核算制度和財務(wù)報表編制規(guī)范

中小企業(yè)應(yīng)該根據(jù)國家財務(wù)會計制度的要求，制定適合企業(yè)的會計制度和會計政策，確保會計核算的合法性、準確性和及時性。同時，企業(yè)還應(yīng)制定財務(wù)報表編制規(guī)范，包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等，確保財務(wù)報表的真實性和準確性。

2．落實財務(wù)管理責(zé)任承擔制度

對于中小企業(yè)而言，建立健全的財務(wù)管理責(zé)任制至關(guān)重要。明確各級財務(wù)管理人員的職責(zé)和權(quán)利，建立財務(wù)審批流程，以確保財務(wù)管理過程的規(guī)范性和透明性。此外，中小企業(yè)還應(yīng)該利用信息技術(shù)手段，建立財務(wù)管理信息系統(tǒng)，對財務(wù)管理流程進行數(shù)字化管理，提高管理效率和準確性。

3．加強內(nèi)部控制，預(yù)防財務(wù)管理風(fēng)險

中小企業(yè)需要重視內(nèi)部控制構(gòu)建，推動內(nèi)部控制制度的完善，應(yīng)對企業(yè)內(nèi)部可能存在的財務(wù)問題。例如，推動完善現(xiàn)金管理機制、收支管理制度、資產(chǎn)管理制度等，確保企業(yè)資金的安全和合理使用。

4．定期開展財務(wù)審計和風(fēng)險評估

中小企業(yè)應(yīng)該定期開展財務(wù)審計和風(fēng)險評估，檢查財務(wù)會計工作的合規(guī)性和準確性，及時發(fā)現(xiàn)和解決財務(wù)風(fēng)險。同時，企業(yè)還應(yīng)該加強對外部財務(wù)環(huán)境的研究和分析，及時調(diào)整財務(wù)管理策略，以適應(yīng)市場的變化。

綜上所述，中小企業(yè)需要建立規(guī)范的財務(wù)管理流程，以保障企業(yè)財務(wù)會計工作的規(guī)范性、合法性和透明性。企業(yè)應(yīng)該建立健全的會計核算制度和財務(wù)報表編制規(guī)范，落實財務(wù)管理責(zé)任制，加強內(nèi)部控制建設(shè)，定期開展財務(wù)審計和風(fēng)險評估。這些措施可以有效提高中小企業(yè)財務(wù)管理水平，讓其又好又快發(fā)展。

（二）落實對財務(wù)會計人員培訓(xùn)管理

推動建設(shè)財務(wù)會計人員的管培機制，能夠推動中小企業(yè)財務(wù)管理水平提升。以下是具體措施。

1．推動財務(wù)人員招聘和培訓(xùn)機制的落實

中小企業(yè)可以通過招聘具有專業(yè)背景和相關(guān)工作經(jīng)驗的人才，來提升企業(yè)財務(wù)管理水平。同時，中小企業(yè)應(yīng)該根據(jù)企業(yè)實際需要，制定具體的財務(wù)人員培訓(xùn)計劃，包括內(nèi)部培訓(xùn)和外部培訓(xùn)。內(nèi)部培訓(xùn)主要針對企業(yè)內(nèi)部人員進行，包括業(yè)務(wù)培訓(xùn)、財務(wù)會計知識培訓(xùn)、內(nèi)部控制培訓(xùn)等，外部培訓(xùn)則可以參加各類財務(wù)會計培訓(xùn)課程，提高財務(wù)會計人員的專業(yè)素養(yǎng)。

2．加強財務(wù)會計人員的考核管理

中小企業(yè)需要建立完善的考核制度，包括崗位職責(zé)、工作量和工作質(zhì)量等方面的考核。通過考核來評估財務(wù)會計人員的績效，發(fā)現(xiàn)存在的問題，并給予適當?shù)莫剟罨驊土P，以激勵財務(wù)會計人員提高工作效率和質(zhì)量。

3．建立內(nèi)部審計制度，強化內(nèi)部監(jiān)督

中小企業(yè)需要建立健全的內(nèi)部審計制度，對企業(yè)內(nèi)部各個部門的財務(wù)管理情況進行審計，發(fā)現(xiàn)問題并提出改進意見。同時，中小企業(yè)需要建立內(nèi)部控制機制，制定制度和流程，規(guī)范財務(wù)會計工作，避免出現(xiàn)漏洞和風(fēng)險。

4．借助信息技術(shù)，提升財務(wù)會計工作的自動化水平

中小企業(yè)可以借助現(xiàn)代化信息技術(shù)，實現(xiàn)財務(wù)管理工作的自動化處理，提高工作效率和準確性?？梢圆捎酶鞣N財務(wù)管理軟件、ERP系統(tǒng)等工具，來提高財務(wù)會計人員的工作效率和精度，同時也可以減少人工操作帶來的錯誤風(fēng)險。

（三）優(yōu)化財務(wù)會計信息化系統(tǒng)

為了優(yōu)化財務(wù)會計信息化系統(tǒng)，中小企業(yè)可以采取以下策略。

1．選用適合企業(yè)規(guī)模和業(yè)務(wù)需求的財務(wù)軟件

中小企業(yè)可以根據(jù)自身的規(guī)模、業(yè)務(wù)特點和財務(wù)管理需求，選擇適合的財務(wù)軟件?？梢赃x擇成本較低的云端軟件，也可以選擇功能更加全面的專業(yè)軟件。

2．完善財務(wù)數(shù)據(jù)管理機制

建立健全的財務(wù)數(shù)據(jù)管理機制，包括財務(wù)數(shù)據(jù)采集、整理、歸檔和備份等流程。同時，加強財務(wù)數(shù)據(jù)的保護和備份，確保數(shù)據(jù)的完整性和安全性。

3．加強信息化系統(tǒng)的安全保障

中小企業(yè)需要加強對財務(wù)信息化系統(tǒng)的安全保障，防范信息泄露、黑客攻擊等安全風(fēng)險?？梢圆扇《鄬哟蔚陌踩胧?，如設(shè)置防火墻、安裝殺毒軟件、加密數(shù)據(jù)等。

4．建立數(shù)字化會計處理流程

中小企業(yè)可以通過數(shù)字化技術(shù)，實現(xiàn)財務(wù)數(shù)據(jù)的自動化處理和分析，降低人工處理成本，提高財務(wù)數(shù)據(jù)的準確性和及時性。同時，建立數(shù)字化會計處理流程，包括財務(wù)數(shù)據(jù)采集、分類、核對、記賬和審批等程序，促進財務(wù)數(shù)據(jù)處理效率的提升。

5．推動財務(wù)人員信息化水平提升

中小企業(yè)應(yīng)該加強對財務(wù)人員的信息化培訓(xùn)，提升財務(wù)人員的信息化水平和應(yīng)用能力?？梢酝ㄟ^定期的培訓(xùn)和考核，促進財務(wù)人員的學(xué)習(xí)和進步，進一步提升財務(wù)會計信息化水平和數(shù)字化能力。

（四）加強對稅務(wù)合規(guī)的管理和監(jiān)督

中小企業(yè)需要認識到稅務(wù)合規(guī)的重要性，加強對稅收政策和法規(guī)的了解和學(xué)習(xí)，并建立健全的稅務(wù)管理制度和稅收合規(guī)制度。這些制度應(yīng)該包括稅務(wù)政策和規(guī)定、企業(yè)稅務(wù)管理職責(zé)和義務(wù)、納稅申報、稅務(wù)審批、稅務(wù)檢查和稅務(wù)爭議解決等方面的內(nèi)容。

首先，落實納稅人的法律責(zé)任，加強對企業(yè)的納稅行為的監(jiān)督和管理。企業(yè)需要建立健全的稅務(wù)管理流程，包括納稅申報、稅務(wù)審批、稅務(wù)檢查等環(huán)節(jié)，嚴格按照法律和規(guī)定的程序進行操作。

其次，加強對稅收政策和規(guī)定的學(xué)習(xí)和理解。企業(yè)應(yīng)該認真學(xué)習(xí)和掌握國家的稅收政策和規(guī)定，了解相關(guān)稅收法律法規(guī)，及時了解和掌握最新的稅收政策，確保企業(yè)的稅務(wù)管理行為合法合規(guī)。

最后，加強稅務(wù)合規(guī)的培訓(xùn)和教育。企業(yè)應(yīng)該加強對負責(zé)稅務(wù)管理的人員的培訓(xùn)和教育，提高他們的稅收法律法規(guī)意識和稅務(wù)管理能力，規(guī)范企業(yè)的稅務(wù)管理行為，避免發(fā)生偷稅漏稅等違法行為。

結(jié)束語

在當前財稅政策下，中小企業(yè)的財務(wù)會計管理工作面臨著不少挑戰(zhàn)和機遇。中小企業(yè)需要不斷加強財務(wù)會計管理工作，建立規(guī)范的財務(wù)管理流程、加強財務(wù)會計人員的培訓(xùn)和管理、優(yōu)化財務(wù)會計信息化系統(tǒng)、加強對稅務(wù)合規(guī)的管理和監(jiān)督等方面，以應(yīng)對不斷變化的市場環(huán)境和政策變革。中小企業(yè)應(yīng)不斷加強財務(wù)會計管理工作，適應(yīng)市場和政策的變化，不斷提升自身的競爭力和發(fā)展能力，實現(xiàn)穩(wěn)健可持續(xù)發(fā)展。

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