中小民營(yíng)企業(yè)資金管理的問題研究

文/許世旺（北京牡丹聯(lián)友環(huán)保科技股份有限公司）

中小民營(yíng)企業(yè)的資金管理往往更為關(guān)鍵，尤其是在現(xiàn)代社會(huì)迅速發(fā)展的情況下，市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)正在日漸加劇，如何巧妙地貼合新時(shí)代發(fā)展潮流，把握面對(duì)的各種發(fā)展機(jī)遇越發(fā)成為不可忽視的工作。就目前來看，資金緊張問題已經(jīng)成為限制許多企業(yè)建設(shè)和發(fā)展的共性問題，引發(fā)問題的原因是多種多樣的，包括內(nèi)部原因和外部原因，因此這自然要求企業(yè)充分貼合自身實(shí)際狀況，挖掘自身的內(nèi)在潛能，深層次地分析引發(fā)資金緊張問題的原因，并采用與其相互對(duì)應(yīng)的解決對(duì)策，這是強(qiáng)化資金管理運(yùn)用的前提條件，更是必經(jīng)之路。

一、中小民營(yíng)企業(yè)資金管理的重要性

首先，對(duì)中小民營(yíng)企業(yè)來講，充足的資金是保障自身發(fā)展的關(guān)鍵支撐，將會(huì)直接貫穿落實(shí)在企業(yè)的各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)中，資金的持續(xù)運(yùn)作則是保障企業(yè)長(zhǎng)治久安的核心要素。從特征來看，中小企業(yè)的經(jīng)營(yíng)規(guī)模普遍較小，所以強(qiáng)化資金管理、全面提升資金管理、提升運(yùn)營(yíng)效率對(duì)企業(yè)的深遠(yuǎn)發(fā)展來講，意義非凡。其次，實(shí)行科學(xué)合理的資金管理方案可以幫助中小民營(yíng)企業(yè)更好地避免資金浪費(fèi)問題，從而促進(jìn)資金使用效益的提升，為企業(yè)各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的正常落實(shí)奠定堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。最后，將既定的目標(biāo)作為后續(xù)資金管理的重要支持，保障資金管理目標(biāo)的匹配度以及合理性，這將會(huì)成為推動(dòng)民營(yíng)企業(yè)深度發(fā)展的重要元素，通過增強(qiáng)自身在資金管理方面的投入力度，中小民營(yíng)企業(yè)可以更好地進(jìn)行統(tǒng)籌規(guī)劃，有效地解決因?yàn)橘Y金管理不當(dāng)而引發(fā)的各種問題，同時(shí)還可以為決策層提供更為完整具體的決策支持，整體促進(jìn)作用是無法忽略的。

二、中小民營(yíng)企業(yè)資金管理存在的問題

（一）缺乏資金管理制度建設(shè)

所謂無利不起早，部分企業(yè)曾經(jīng)進(jìn)行了會(huì)計(jì)崗位的設(shè)立，并給予了會(huì)計(jì)人員相應(yīng)的尊重。但是由于當(dāng)時(shí)行業(yè)制度的不健全以及管理的不規(guī)范，導(dǎo)致企業(yè)會(huì)計(jì)的核算出現(xiàn)時(shí)效性的落后與誤差。且由于會(huì)計(jì)基礎(chǔ)、業(yè)務(wù)能力較低的原因，在會(huì)計(jì)核算的過程當(dāng)中，時(shí)常會(huì)出現(xiàn)數(shù)據(jù)更新不及時(shí)，數(shù)據(jù)保管不完善的問題，財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的殘缺與折損，經(jīng)常會(huì)妨礙財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算的及時(shí)與準(zhǔn)確，使得企業(yè)財(cái)務(wù)安全乃至信息安全都受到了嚴(yán)重的威脅?？茖W(xué)合理的資金管理制度是保障企業(yè)各項(xiàng)工作得以穩(wěn)定開展的前提支撐，無論是專業(yè)性還是綜合性都非常高，資金管理制度的確定和落實(shí)往往要求有充足的專業(yè)工作者的參與，只有這樣才能夠全面促進(jìn)企業(yè)的建設(shè)和發(fā)展。若想要打造出符合企業(yè)建設(shè)需求，足夠科學(xué)完善的資金管理制度，就要求管理者、基層員工同步參與和配合，重點(diǎn)展現(xiàn)出不同崗位的效能，以資金運(yùn)轉(zhuǎn)促進(jìn)企業(yè)良性循環(huán)，實(shí)現(xiàn)對(duì)企業(yè)資源的最優(yōu)化配置處理。但是就目前來看，我國(guó)許多中小民營(yíng)企業(yè)都沒有構(gòu)建完整且具體的資金管理制度，部分企業(yè)即便有構(gòu)建，卻也缺乏充足的針對(duì)性，與企業(yè)本身的實(shí)際需要相去甚遠(yuǎn)。因?yàn)槿狈Y金管理制度的支持，所以許多業(yè)務(wù)部門都處在各自為政的情況，彼此間并未形成深刻的良性交互，這自然會(huì)導(dǎo)致企業(yè)資金管控成本顯著上漲，企業(yè)內(nèi)部的管理人員也難以有效地掌握資金的動(dòng)向，這將會(huì)大幅增加資金使用風(fēng)險(xiǎn)的出現(xiàn)概率。

（二）不重視提高資金使用效率

結(jié)合目前的實(shí)際情況來看，有諸多中小民營(yíng)企業(yè)是家族企業(yè)，部分管理者對(duì)資金使用率方面的重視程度并不高，認(rèn)為企業(yè)的高層才需要負(fù)責(zé)此項(xiàng)工作，在企業(yè)擁有資金儲(chǔ)備的時(shí)候，并不明確要如何使用，在資金儲(chǔ)備缺乏的時(shí)候就開始躊躇不前，存在嚴(yán)重的思想固化的問題，這導(dǎo)致資金使用效率的上漲受到巨大的限制和沖擊。并且企業(yè)管理者過多地關(guān)注利潤(rùn)最大化，關(guān)注的多是產(chǎn)品的產(chǎn)量和銷量，對(duì)管理方面的投入力度明顯不足，這將會(huì)嚴(yán)重威脅到對(duì)各項(xiàng)資金的正常調(diào)用，資金成本因此而居高不下，長(zhǎng)此以往勢(shì)必會(huì)限制企業(yè)的正常建設(shè)和發(fā)展。

（三）企業(yè)信用管理不完善

良好的信用管理體系是保障企業(yè)和銀行存在良性往來的關(guān)鍵支撐，更是企業(yè)通過銀行貸款充實(shí)自身資金儲(chǔ)備的重要方法，但是就目前來看，許多中小民營(yíng)企業(yè)都存在著對(duì)資金監(jiān)督管控不力的情況，缺乏足夠完整具體的事前監(jiān)督和事中管控，企業(yè)內(nèi)部的家族成員經(jīng)常不按照標(biāo)準(zhǔn)做事，隨意借貸、隨意開支、隨意擔(dān)保的情況比比皆是，因而導(dǎo)致企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理工作越發(fā)混亂，同時(shí)企業(yè)自身的信譽(yù)度也在此種情況下顯著降低，面對(duì)變化頻繁的市場(chǎng)環(huán)境，缺少足夠完整健全的應(yīng)對(duì)能力，因而導(dǎo)致資金運(yùn)作更為緊張，加之缺乏銀行給予的貸款幫助，企業(yè)的未來正常運(yùn)營(yíng)甚至都會(huì)受到危害。

（四）企業(yè)資金管理不力使籌資成本加大

民營(yíng)企業(yè)求取外部投資是非常普遍的發(fā)展模式，這是民營(yíng)企業(yè)銜接市場(chǎng)發(fā)展潮流，不斷優(yōu)化擴(kuò)大自身業(yè)務(wù)規(guī)模和業(yè)務(wù)形式的支撐。當(dāng)然就目前來看，部分企業(yè)在資金管理方面是存在明顯的問題的，因?yàn)槿狈茖W(xué)有力的管理，導(dǎo)致資金管理工作持續(xù)受到多方面的限制和影響，這自然要求企業(yè)花費(fèi)更多的時(shí)間、精力籌措資金，無論是時(shí)間成本還是經(jīng)濟(jì)成本都因此而顯著增加。

（五）企業(yè)在投資時(shí)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)與利益估計(jì)不足

部分中小民營(yíng)企業(yè)的投資決策者在開展各項(xiàng)工作的時(shí)候往往存在著較為嚴(yán)重的主觀隨意性，也就是缺乏對(duì)產(chǎn)品和市場(chǎng)的深度研究，同時(shí)也并未重視起企業(yè)的創(chuàng)新的工作。隨著現(xiàn)階段市場(chǎng)環(huán)境的不斷擴(kuò)大和改變，企業(yè)決策者尚且沒有來得及考量企業(yè)的發(fā)展前景以及發(fā)展方向，因而導(dǎo)致戰(zhàn)略規(guī)劃并不完善，許多企業(yè)都存在著“看到賺錢就上馬”的沖動(dòng)，并未將此種行為和企業(yè)自身的發(fā)展相互關(guān)聯(lián)起來，更沒有對(duì)風(fēng)險(xiǎn)和利益進(jìn)行切實(shí)有效地估量，因而導(dǎo)致企業(yè)自身長(zhǎng)時(shí)間無法獲得預(yù)期收益，這勢(shì)必會(huì)導(dǎo)致資金周轉(zhuǎn)受到阻礙，財(cái)務(wù)狀況的持續(xù)惡化導(dǎo)致企業(yè)所面臨的風(fēng)險(xiǎn)問題顯著增多，負(fù)面影響相當(dāng)明顯。

（六）管理層不重視資金管理工作及財(cái)務(wù)人員專業(yè)素質(zhì)提升

部分中小民營(yíng)企業(yè)的管理者對(duì)財(cái)務(wù)人員的專業(yè)素質(zhì)提升的重視程度明顯不高，認(rèn)為只要會(huì)計(jì)人員明確會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的知識(shí)即可勝任崗位，并且多數(shù)會(huì)從自家人中選擇會(huì)計(jì)人員。因而導(dǎo)致財(cái)務(wù)人員普遍缺乏充足的專業(yè)管理能力，并且企業(yè)為降低所需要投入的時(shí)間成本和經(jīng)濟(jì)成本，也沒有針對(duì)性地完成對(duì)財(cái)務(wù)管理人員的專業(yè)化培訓(xùn)，因此導(dǎo)致許多財(cái)務(wù)人員缺少對(duì)企業(yè)內(nèi)部的資金運(yùn)作情況的了解，這勢(shì)必會(huì)出現(xiàn)和市場(chǎng)發(fā)展相互脫節(jié)的情況。

三、加強(qiáng)中小民營(yíng)企業(yè)資金管理的對(duì)策建議

資金管理代指企業(yè)對(duì)資金使用規(guī)劃、管理控制、監(jiān)督審核和評(píng)價(jià)分析的全流程，中小民營(yíng)企業(yè)的業(yè)務(wù)模式相對(duì)簡(jiǎn)單，所以在風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)方面往往承擔(dān)更大的壓力，如果出現(xiàn)資金周轉(zhuǎn)不暢的情況，就很有可能導(dǎo)致資金鏈斷裂，進(jìn)而嚴(yán)重影響到未來企業(yè)的建設(shè)和發(fā)展，所以這自然要求中小民營(yíng)企業(yè)能夠全方位地提升對(duì)資金管理的重視和關(guān)注，以此為基礎(chǔ)深化自身建設(shè)和發(fā)展，具體來講，中小民營(yíng)企業(yè)應(yīng)該從內(nèi)部資金管理制度、集權(quán)化管理資金方法的應(yīng)用、促進(jìn)資金回籠速度提升、降低籌資成本、調(diào)整企業(yè)資金架構(gòu)以及提升財(cái)務(wù)工作者職業(yè)素養(yǎng)這六方面著手，如此自然能夠有效彌補(bǔ)以往資金管理中的不足，切實(shí)有效地促進(jìn)企業(yè)的安全穩(wěn)定建設(shè)和發(fā)展，其整體促進(jìn)作用是無從忽略的。

（一）盡快健全企業(yè)資金管理制度及內(nèi)部控制制度

中小民營(yíng)企業(yè)需要充分貼合市場(chǎng)和當(dāng)前企業(yè)的實(shí)際狀況，同時(shí)加大對(duì)應(yīng)用現(xiàn)代化的方法制定更加符合企業(yè)發(fā)展建設(shè)需求的資金管理體系，主要體現(xiàn)在如下幾點(diǎn)：首先是需要積極有效地提升資金的使用效率，為增強(qiáng)內(nèi)部管控，制定科學(xué)合理的資金使用標(biāo)準(zhǔn)顯然是意義非凡的，這是保障企業(yè)科學(xué)合理地配置資金的關(guān)鍵支撐；其次，要明確負(fù)責(zé)資金管理工作的所有崗位工作者的責(zé)任，避免出現(xiàn)一人身兼數(shù)職的情況，同時(shí)也需要避免出現(xiàn)職能交叉的問題，否則在此后的資金管理中，勢(shì)必會(huì)受到諸多方面問題的限制和影響。需要重點(diǎn)明確的是資金管理制度和內(nèi)部控制制度的構(gòu)建打造直接關(guān)系到企業(yè)的未來建設(shè)和發(fā)展，所以全面配合管理層，在多方面做好統(tǒng)籌分析，確定更加完整具體的資金管理制度以及內(nèi)控制度非常關(guān)鍵。

（二）集權(quán)化管理企業(yè)資金，提高資金使用效率

目前來看，部分中小企業(yè)在自身建設(shè)和經(jīng)營(yíng)的時(shí)候，普遍存在資金回流緩慢、現(xiàn)金流量過高、生產(chǎn)內(nèi)容分散等特征，這將會(huì)導(dǎo)致后續(xù)資金管理工作的開展受到諸多限制和影響。尤其是對(duì)部分民營(yíng)企業(yè)來講，內(nèi)部子公司項(xiàng)目資金分散矛盾非常顯著，因而導(dǎo)致資金使用率難以獲得顯著提升，具體表現(xiàn)是：首先，子公司在諸多銀行開戶，因而導(dǎo)致資金分散問題頻繁出現(xiàn)，難以獲得集中有效使用，也就是說大量資金分布在多個(gè)銀行賬戶，但是又經(jīng)常受到小額資金需求的影響，無法有效地調(diào)動(dòng)支援子公司，長(zhǎng)此以往，勢(shì)必會(huì)導(dǎo)致銀行貸款額顯著增長(zhǎng)，財(cái)務(wù)費(fèi)用顯著提升。所以企業(yè)有必要嘗試加強(qiáng)對(duì)集權(quán)化資金管理模式的調(diào)用，也就是說，在不單獨(dú)設(shè)定銀行賬戶的情況下，保障所有的貨幣資金收付活動(dòng)都集中在子公司當(dāng)中，集團(tuán)公司所執(zhí)行的是高度集權(quán)的操作，通過此種方式更好地管理各項(xiàng)資金，避免出現(xiàn)資金分散于多個(gè)銀行賬戶的情況，這將會(huì)極為有效地推進(jìn)企業(yè)的建設(shè)和發(fā)展，進(jìn)而促進(jìn)資金使用質(zhì)量和使用效率的上漲。

（三）提高企業(yè)資金回籠速度，降低經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)

中小企業(yè)做好資金回籠工作是保障自身經(jīng)營(yíng)工作穩(wěn)定開展的前提，更是必要支撐，但是就目前情況來看，有許多中小企業(yè)因?yàn)橘Y金回籠困難而消失在經(jīng)濟(jì)市場(chǎng)中，究其原因在于客觀層面對(duì)銷售對(duì)象的認(rèn)識(shí)缺乏，盲目賒銷商品，最終導(dǎo)致貨款無法被追回，所以在此種情況下，需要強(qiáng)化在資金回籠方案確定方面的投入與研究。例如企業(yè)可以嘗試著打造完善健全的市場(chǎng)調(diào)研機(jī)構(gòu)，對(duì)銷售對(duì)象的信息進(jìn)行了解和認(rèn)識(shí)，企業(yè)管理層不僅要對(duì)自身的實(shí)際情況掌握了解，對(duì)銷售對(duì)象、合作對(duì)象的認(rèn)識(shí)也是必然內(nèi)容，只有這樣才能夠保障各項(xiàng)工作的順利穩(wěn)定開展，比如企業(yè)可以針對(duì)性地成立信息機(jī)構(gòu)，要求內(nèi)部工作者長(zhǎng)時(shí)間活動(dòng)在銷售市場(chǎng)中，旨在有效地分析銷售對(duì)象，為企業(yè)后續(xù)各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)開展奠定堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)，一方面可以幫助企業(yè)更好地明晰現(xiàn)階段的市場(chǎng)情況，認(rèn)識(shí)商品需求動(dòng)態(tài)；另一方面則是可以幫助企業(yè)更好地了解銷售對(duì)象的信譽(yù)等，避免出現(xiàn)資金回籠困難的問題。

（四）提高資金管理效率，節(jié)約籌資成本

企業(yè)在開展資金管理工作的時(shí)候，應(yīng)該重點(diǎn)做好需要和節(jié)約的現(xiàn)階段工作，確定對(duì)資金的科學(xué)合理需要，資金的科學(xué)需要可以借助于資金預(yù)算進(jìn)行編制，預(yù)算的核心內(nèi)容包含現(xiàn)金收入、現(xiàn)金支出等多項(xiàng)內(nèi)容，同時(shí)還需要重點(diǎn)確定在資金缺乏的時(shí)候應(yīng)該如何開展籌資工作，如果編制長(zhǎng)時(shí)間的資金預(yù)算較為困難，則可以從短時(shí)間內(nèi)資金預(yù)算著手，只要能夠推動(dòng)此后相應(yīng)時(shí)間內(nèi)的管理工作，那么就能夠提升資金管理效率。此外企業(yè)還需要科學(xué)合理地設(shè)計(jì)好未來的籌資方案，降低籌資工作所需要耗費(fèi)的經(jīng)濟(jì)成本，比如可以嘗試著從多元化的渠道著手，使用多種方法籌集，不同來源的資金使用時(shí)間的長(zhǎng)短以及資金成本的多少均存在顯著差異性。這就自然要求企業(yè)在籌資的過程中，既要從數(shù)量層面貼合企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)需求，還要從籌資方法的角度分析可能會(huì)給企業(yè)帶來的風(fēng)險(xiǎn)影響以及成本影響，這樣企業(yè)才能夠選擇到更為科學(xué)合理的籌資方案，以此來深度切合自身實(shí)際建設(shè)和發(fā)展情況，財(cái)務(wù)管理人員需要綜合調(diào)動(dòng)多種籌資方案，科學(xué)合理地搭配，從而減少所需要承擔(dān)的經(jīng)濟(jì)壓力，解決財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)影響。

（五）合理調(diào)整企業(yè)資金結(jié)構(gòu)，理性預(yù)測(cè)投資風(fēng)險(xiǎn)

中小民營(yíng)企業(yè)為全方位地提升投資報(bào)酬，降低自身所承擔(dān)的經(jīng)營(yíng)壓力，首先需要完成的工作就是搜索收集大量相關(guān)信息資源，此類信息資源主要囊括政策環(huán)境、金融市場(chǎng)環(huán)境、消費(fèi)者情況等，同時(shí)還需要針對(duì)性地認(rèn)識(shí)到競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手的能力等，通過對(duì)多項(xiàng)參數(shù)和內(nèi)容的同步調(diào)用，更為科學(xué)理性地預(yù)測(cè)后續(xù)投資工作將會(huì)面臨的風(fēng)險(xiǎn)，這是具有極為重要的理論意義和現(xiàn)實(shí)作用的。比如，企業(yè)在進(jìn)行某個(gè)項(xiàng)目以前，可以先行判定其是否能夠切合國(guó)家政策和法律規(guī)定要求，對(duì)于國(guó)家明確限制的重污染項(xiàng)目，需要迅速放棄，其次則是需要嘗試著對(duì)多種投資方案進(jìn)行有效選擇，可以促使被選擇的投資方案生成更為良好的預(yù)期經(jīng)濟(jì)收效，降低可能會(huì)出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)概率。需要重點(diǎn)明確的是優(yōu)化完善資金結(jié)構(gòu)與投資風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測(cè)的關(guān)聯(lián)性是息息相關(guān)的，所以只有全面優(yōu)化提升投入，做好財(cái)會(huì)工作才能夠?yàn)槠髽I(yè)經(jīng)濟(jì)收效的提升奠定堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)支撐，才能夠?yàn)橹行∶駹I(yíng)企業(yè)的健康穩(wěn)定發(fā)展提供必要的幫助。

（六）注重企業(yè)資金管理工作，提高財(cái)務(wù)人員專業(yè)素質(zhì)

在日趨激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)下，全面增強(qiáng)資金管理已經(jīng)成為現(xiàn)階段中小民營(yíng)企業(yè)生存的重中之重，全方位地樹立良好的資金管理意識(shí)是企業(yè)安全穩(wěn)定發(fā)展，穩(wěn)定保障資金管理落實(shí)的前提要素。管理者需要持續(xù)性地增強(qiáng)自我學(xué)習(xí)和提高、積極有效地優(yōu)化完善資金管理思想，提高自身資金使用能力和管理能力，以此為基礎(chǔ)充分展現(xiàn)出自身所具備的帶頭作用，打造更為良好和諧的資金管理環(huán)境。需要重點(diǎn)明確的是優(yōu)質(zhì)人才是保障企業(yè)能夠持續(xù)促進(jìn)資金管理高度上漲的關(guān)鍵要素。首先，企業(yè)應(yīng)該全方位地提升對(duì)人才引進(jìn)的投入力度，積極有效地優(yōu)化和改良晉升機(jī)制、薪酬待遇制度等，以此來為企業(yè)的市場(chǎng)吸引力增強(qiáng)奠定基礎(chǔ)；其次，企業(yè)需要關(guān)注對(duì)現(xiàn)階段已有財(cái)務(wù)工作者的教育培訓(xùn)，中小民營(yíng)企業(yè)有必要組織財(cái)務(wù)工作者推進(jìn)資金管理交流活動(dòng)的建設(shè)和發(fā)展，同時(shí)將每位工作者的受培訓(xùn)情況和其薪酬待遇相互關(guān)聯(lián)起來，切實(shí)激發(fā)財(cái)務(wù)工作者參加到資金管理的熱情和興趣，為資金管理的正常落實(shí)提供鋪墊。

四、結(jié)束語

總而言之，中小民營(yíng)企業(yè)可以說是現(xiàn)代市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展中最不容忽略的組成部分，所以有必要順應(yīng)切合時(shí)代發(fā)展進(jìn)程，有效地探索和尋找提高資金管理水準(zhǔn)的方法，這樣才能夠?yàn)槠髽I(yè)提供更為全面且完整的資金保障。結(jié)合現(xiàn)階段的已有情況來看，中小民營(yíng)企業(yè)在推進(jìn)資金管理的時(shí)候，仍然存在部分問題，所以這自然要求相關(guān)工作者能夠提升關(guān)注力度，保障資金管控工作的全面進(jìn)行，同時(shí)還需要積極地提升在人員培訓(xùn)方面的投入力度，長(zhǎng)此以往自然可以為企業(yè)實(shí)現(xiàn)高效發(fā)展奠定堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)，保障中小民營(yíng)企業(yè)的未來發(fā)展更加充滿機(jī)會(huì)，而并非是被資金周轉(zhuǎn)不利的問題的壓力拖垮。