推動(dòng)國(guó)企資金集中管理工作的總結(jié)和思考

文/張燕英（廣西農(nóng)投智慧農(nóng)業(yè)有限公司）

國(guó)有企業(yè)是促進(jìn)我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的中堅(jiān)力量，其市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的占比份額較大，屬于我國(guó)重要的企業(yè)類(lèi)型之一，其經(jīng)營(yíng)效益的高低直接關(guān)系著國(guó)家的經(jīng)濟(jì)利益。眾所周知，任何類(lèi)型企業(yè)的運(yùn)營(yíng)都離不開(kāi)充足資金的支持，國(guó)有企業(yè)屬于國(guó)家中央政府或者是地方政府投資并參與控股的企業(yè)，企業(yè)的運(yùn)營(yíng)資金主要來(lái)源于政府的財(cái)政支出。為此，國(guó)有企業(yè)的資金管理工作十分重要，不僅影響著國(guó)企的運(yùn)營(yíng)效益，還會(huì)影響政府的財(cái)政管理效益，資金的集中管理是國(guó)企財(cái)務(wù)管理水平提升的重要表現(xiàn)。

一、國(guó)企開(kāi)展資金集中管理的重要性

一方面，資金集中管理工作的開(kāi)展有助于為企業(yè)規(guī)模經(jīng)濟(jì)發(fā)展目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)奠定堅(jiān)實(shí)基礎(chǔ)。近幾年，政府對(duì)于國(guó)有企業(yè)的發(fā)展十分重視，不僅增加了對(duì)國(guó)企基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)的投資，還通過(guò)宏觀(guān)調(diào)控的方式促進(jìn)國(guó)企的經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)，但是因經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)速度過(guò)快，使得國(guó)企經(jīng)營(yíng)出現(xiàn)了諸多問(wèn)題，如國(guó)企產(chǎn)值逐步提升的同時(shí)，產(chǎn)值的收益效益逐漸降低，國(guó)企的銀行貸款利率日漸提升，“規(guī)模不經(jīng)濟(jì)”現(xiàn)象明顯，國(guó)企整體的經(jīng)營(yíng)情況每況愈下。此時(shí)資金集中管理工作的開(kāi)展，能夠改變國(guó)企“大規(guī)模生產(chǎn)，小作坊管理”的不良現(xiàn)狀，打破國(guó)企各業(yè)務(wù)項(xiàng)目相對(duì)獨(dú)立的局面，并能夠確保國(guó)企建立與完善的成本管理機(jī)制以及體系等獲得有效落實(shí)。另一方面，國(guó)企資金的集中管理具有“生財(cái)”以及提高資金使用率與流動(dòng)性的作用。國(guó)企資金集中管理模式應(yīng)用的主要目的是“生財(cái)”，集中管理的方式既有助于加快國(guó)企資金的周轉(zhuǎn)速度，減少?lài)?guó)企投資成本，又有助于增加國(guó)企貨幣資金的儲(chǔ)備量，提升國(guó)企資金管理與投資效益，保障資金的流動(dòng)性[1]。具體的管理需要工作人員集中精力把握好資金的歸集點(diǎn)、使用結(jié)算點(diǎn)以及財(cái)務(wù)管理點(diǎn)等，重視資金使用率的提升，科學(xué)調(diào)整資金管理結(jié)構(gòu)。

二、國(guó)企開(kāi)展資金集中管理的問(wèn)題

（一）資金供求不平衡

國(guó)有企業(yè)的運(yùn)營(yíng)是一個(gè)長(zhǎng)期的過(guò)程，其運(yùn)營(yíng)期間會(huì)涉及諸多管理事項(xiàng)以及業(yè)務(wù)項(xiàng)目活動(dòng)等，每一項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)的舉辦以及管理事項(xiàng)的推進(jìn)都需要充足的資金支持。然而，國(guó)有企業(yè)的運(yùn)營(yíng)以及管理資金有限，因企業(yè)的資金主要來(lái)源于政府的財(cái)政支出，所以國(guó)有企業(yè)資金可分配以及使用的額度有限，資金管理工作中經(jīng)常會(huì)出現(xiàn)資金供求不平衡的問(wèn)題，有些國(guó)企重點(diǎn)運(yùn)行項(xiàng)目的資金需求量較大，即便是資金管理過(guò)程中管理人員已經(jīng)增大了此類(lèi)項(xiàng)目活動(dòng)的資金分配額度，但是因項(xiàng)目活動(dòng)耗費(fèi)資金較大，在一定程度上可能會(huì)存在資金撥款延遲的問(wèn)題，影響企業(yè)重點(diǎn)業(yè)務(wù)項(xiàng)目活動(dòng)的后續(xù)推進(jìn)，出現(xiàn)供不應(yīng)求的問(wèn)題。另外，部分業(yè)務(wù)項(xiàng)目的活動(dòng)資金需求量較小，但是依據(jù)國(guó)企項(xiàng)目開(kāi)展以及運(yùn)行的相關(guān)規(guī)定，業(yè)務(wù)項(xiàng)目活動(dòng)實(shí)際的資金消耗可能會(huì)小于國(guó)企的資金批復(fù)，此時(shí)容易出現(xiàn)管理人員利用職權(quán)貪污公款的行為，擾亂資金管理的供求平衡關(guān)系，破壞國(guó)企資金集中管理的正常秩序。與此同時(shí)，諸多業(yè)務(wù)項(xiàng)目實(shí)際的資金消耗量遠(yuǎn)超出國(guó)企的資金預(yù)算，如若國(guó)企內(nèi)部同時(shí)開(kāi)展多個(gè)業(yè)務(wù)項(xiàng)目，則不僅會(huì)導(dǎo)致資金供求不平衡，還會(huì)影響國(guó)企資金的正常使用。

（二）監(jiān)控力度差

常規(guī)情況下，國(guó)企的運(yùn)營(yíng)規(guī)模較大，具體經(jīng)營(yíng)的業(yè)務(wù)項(xiàng)目數(shù)量較多，因此產(chǎn)生的資金管理工作內(nèi)容較為繁雜，傳統(tǒng)較為松散的資金管理方式缺少統(tǒng)一化的管理理念以及管理監(jiān)督機(jī)制，各業(yè)務(wù)項(xiàng)目的資金管理效率偏低，管理效果不佳，加之實(shí)際的資金監(jiān)管力度較弱，嚴(yán)重影響了國(guó)企資金的規(guī)范化以及集中性的管理。與此同時(shí)，國(guó)有企業(yè)內(nèi)部經(jīng)濟(jì)活動(dòng)開(kāi)展的數(shù)量較多，活動(dòng)種類(lèi)較為復(fù)雜，各類(lèi)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的舉辦都需要充足資金進(jìn)行支持，其在一定程度上增加了資金管理難度，尤其是針對(duì)融資活動(dòng)的開(kāi)展，國(guó)企資金管理人員很難從自身戰(zhàn)略發(fā)展的角度將融資活動(dòng)的資金使用進(jìn)行集中管理及監(jiān)控，進(jìn)而可能會(huì)出現(xiàn)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)資金監(jiān)控力度不足的問(wèn)題，影響國(guó)有企業(yè)資金集中管理工作的正常推進(jìn)。除此之外，國(guó)有企業(yè)資金監(jiān)控力的薄弱還會(huì)增加國(guó)企資金風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的概率[2]。因國(guó)企內(nèi)部缺少?gòu)?qiáng)有力的資金監(jiān)控，所以在日常管理工作中經(jīng)常會(huì)出現(xiàn)濫用職權(quán)、隨意挪用以及非法占用國(guó)企公款的行為，嚴(yán)重破壞了國(guó)企的資金管理秩序，降低了國(guó)企資金集中管理水平，既不利于國(guó)企相關(guān)監(jiān)督與管理機(jī)制的有效落實(shí)，又會(huì)增加資金管理風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)國(guó)企造成的經(jīng)濟(jì)損失。

（三）缺乏資金集中管理意識(shí)

國(guó)有企業(yè)傳統(tǒng)的資金管理方式較為靈活且分散，因此種資金管理理念以及管理方式較為穩(wěn)固，所以國(guó)企內(nèi)部資金管理人員的此種管理思想根深蒂固，加之國(guó)企領(lǐng)導(dǎo)層人員缺少對(duì)資金集中管理重要性以及必要性知識(shí)的普及，使得國(guó)企內(nèi)部工作人員普遍缺乏資金集中管理意識(shí)，管理理念相對(duì)落后的同時(shí)，管理經(jīng)驗(yàn)明顯不足。與此同時(shí)，在國(guó)企財(cái)務(wù)管理轉(zhuǎn)型風(fēng)向下，國(guó)企領(lǐng)導(dǎo)層人員在積極推進(jìn)財(cái)務(wù)管理信息化發(fā)展的同時(shí)，十分重視資金的集中管理問(wèn)題，但是因國(guó)企內(nèi)部管理人員的思想更新速度較為緩慢，財(cái)務(wù)內(nèi)部具體的資金管理職能定位缺乏合理性，致使國(guó)企資金集中管理工作落實(shí)不到位，工作的具體開(kāi)展缺少執(zhí)行力度。實(shí)際上，相比于傳統(tǒng)的資金管理理念，集中式的資金管理理念應(yīng)用時(shí)間較短，國(guó)企上下全體工作人員管理理念的轉(zhuǎn)變與更新需要較長(zhǎng)時(shí)間，加之國(guó)企領(lǐng)導(dǎo)層人員對(duì)于資金集中管理的重要性缺乏正確認(rèn)知，國(guó)企內(nèi)部缺少資金集中管理重要性的宣傳，不僅不利于國(guó)企工作人員資金集中管理意識(shí)的培養(yǎng)，還會(huì)阻礙資金集中管理工作的推進(jìn)，降低國(guó)企資金管理效率，增加資金管理人員的工作負(fù)擔(dān)，進(jìn)而拉大國(guó)企與其他企業(yè)經(jīng)濟(jì)管理的差距[3]。

（四）資金管理方式不合理

國(guó)有企業(yè)資金管理方式不合理的主要表現(xiàn)是缺乏合適的資金集中管理模式，諸多國(guó)有企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)層人員尚未意識(shí)到資金集中管理的重要性，資金管理不僅仍然沿用傳統(tǒng)的管理模式，且相對(duì)應(yīng)的管理制度以及管理體系并未進(jìn)行調(diào)整與完善等，使得具體資金管理方式缺少制度的參考以及體系的保障等，資金管理方式缺乏合理性的問(wèn)題普遍存在于國(guó)有企業(yè)的財(cái)務(wù)管理工作當(dāng)中。雖然有部分國(guó)有企業(yè)已經(jīng)在其內(nèi)部引進(jìn)與應(yīng)用了資金集中管理模式，但是因模式的具體應(yīng)用缺乏對(duì)國(guó)企實(shí)際經(jīng)營(yíng)情況的了解，受?chē)?guó)企內(nèi)部分權(quán)現(xiàn)象的影響，資金的集中管理工作困難重重，諸多具體的管理措施無(wú)法獲得有效落實(shí)，最終導(dǎo)致資金集中管理模式的引進(jìn)與應(yīng)用形同虛設(shè)，并無(wú)實(shí)際應(yīng)用價(jià)值可言，加之部分國(guó)有企業(yè)的資金管理存在集權(quán)化的現(xiàn)象，日常管理工作的開(kāi)展忽略了工作人員的實(shí)際需求，進(jìn)而可能會(huì)對(duì)國(guó)企的運(yùn)營(yíng)利益以及工作人員的基本權(quán)益產(chǎn)生不良影響，如工作人員的薪資福利待遇與工作付出不成正比，資金分配方式缺乏公平性以及公正性等，不利于國(guó)企資金集中管理計(jì)劃的實(shí)施。傳統(tǒng)的資金管理方式較為粗放，資金管理缺少詳細(xì)且規(guī)范化的管理體系，容易造成國(guó)企出現(xiàn)多頭賬戶(hù)的問(wèn)題。

三、國(guó)企資金集中管理優(yōu)化策略分析

（一）構(gòu)建完善的資金管理制度

國(guó)有企業(yè)的資金管理較為繁雜，具體涉及國(guó)有企業(yè)內(nèi)部的多個(gè)部門(mén)以及工作人員，傳統(tǒng)的松散型資金管理對(duì)管理機(jī)制的構(gòu)建要求較低，僅需要確保基本的資金管理機(jī)制存在即可，而資金的集中管理不同于松散型的資金管理，其對(duì)于國(guó)有企業(yè)相關(guān)制度以及體系的構(gòu)建要求較為嚴(yán)格，國(guó)企領(lǐng)導(dǎo)層人員需要重視資金管理制度的構(gòu)建以及完善，諸多國(guó)有企業(yè)的資金管理普遍存在管理制度不健全的問(wèn)題，國(guó)企內(nèi)部缺少完整性以及規(guī)范化的管理機(jī)制，使得資金集中管理工作的開(kāi)展缺少制度參考以及體系依據(jù)，具體管理措施的落實(shí)缺少制度保障。為此，國(guó)有企業(yè)資金集中管理優(yōu)化的有效措施之一是構(gòu)建完善的資金管理機(jī)制，通過(guò)管理機(jī)制對(duì)管理人員的具體管理行為進(jìn)行約束，既有助于國(guó)企管理人員的資金集中管理有章可循、有法可依，又有助于防止國(guó)企管理人員出現(xiàn)非法使用國(guó)企資金以及占用國(guó)企公共財(cái)產(chǎn)等行為，擾亂國(guó)企資金管理秩序。另外，資金規(guī)范化的集中管理需要企業(yè)引進(jìn)與應(yīng)用資金集中管理模式，該模式的應(yīng)用需要相關(guān)制度提供指引及支持，避免國(guó)有企業(yè)內(nèi)部出“投機(jī)取巧”的資金管理行為，阻礙國(guó)有企業(yè)資金集中管理工作的開(kāi)展與落實(shí)[4]。

（二）規(guī)范賬戶(hù)管理

首先，加強(qiáng)對(duì)國(guó)有企業(yè)資金賬戶(hù)的監(jiān)管，依據(jù)國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)嚴(yán)格規(guī)范國(guó)企資金賬戶(hù)的開(kāi)立以及使用，并需要保證資金賬戶(hù)的開(kāi)立與國(guó)企業(yè)務(wù)項(xiàng)目的活動(dòng)內(nèi)容相一致，且能夠滿(mǎn)足項(xiàng)目活動(dòng)資金結(jié)算工作的需求，既有助于國(guó)家政府監(jiān)督機(jī)構(gòu)實(shí)時(shí)督促?lài)?guó)企領(lǐng)導(dǎo)層人員認(rèn)真履行資金的集中管理工作，又有助于規(guī)范國(guó)企的賬戶(hù)管理，加強(qiáng)對(duì)國(guó)企賬戶(hù)開(kāi)立、變更以及撤銷(xiāo)等操作的動(dòng)態(tài)監(jiān)管以及跟蹤檢查等。其次，國(guó)企法人代表賬戶(hù)的開(kāi)立及使用應(yīng)合法、合規(guī)，國(guó)企法人能夠利用賬戶(hù)信息辦理多項(xiàng)合法業(yè)務(wù)，如資金轉(zhuǎn)賬以及現(xiàn)金收付等，保障賬戶(hù)的一切使用均能夠符合國(guó)家規(guī)定，以此確保賬戶(hù)開(kāi)立以及使用的安全性，有助于為國(guó)企資金的集中管理提供強(qiáng)有力的支持。最后，國(guó)有企業(yè)的運(yùn)營(yíng)會(huì)涉及專(zhuān)項(xiàng)資金的管理問(wèn)題，針對(duì)特定用途的資金管理，需要國(guó)有企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者開(kāi)立專(zhuān)項(xiàng)賬戶(hù)，例如基本建設(shè)資金的集中管理、國(guó)企內(nèi)部更新改造資金的集中管理以及期貨交易保證金集中管理等，需要資金管理人員重視賬戶(hù)規(guī)范化管理的同時(shí)，有針對(duì)性地制定資金集中管理方案。

（三）構(gòu)建完善資金信息管理系統(tǒng)

科學(xué)技術(shù)的不斷發(fā)展，使得人類(lèi)進(jìn)入了信息化的建設(shè)與發(fā)展階段，國(guó)有企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)層人員不僅需要重視內(nèi)部控制的改革問(wèn)題，還需要重視資金集中管理問(wèn)題，重點(diǎn)在國(guó)企內(nèi)部構(gòu)建完善的資金信息管理系統(tǒng)，并通過(guò)先進(jìn)信息技術(shù)的應(yīng)用提高資金集中管理的信息化建設(shè)水平，既有助于資金集中管理流程的簡(jiǎn)化，又助于提高資金管理相關(guān)數(shù)據(jù)信息存儲(chǔ)的安全性。資金信息管理系統(tǒng)的構(gòu)建與完善，能夠?qū)?guó)企資金集中管理所產(chǎn)生的各類(lèi)數(shù)據(jù)信息收錄與保存至信息管理系統(tǒng)當(dāng)中，便于管理人員的實(shí)時(shí)檢索、檢查以及調(diào)用等，既能夠?yàn)閲?guó)企資金的集中管理提供真實(shí)且有效的數(shù)據(jù)信息，又可以提升國(guó)企資金集中管理的信息化水平，有助于國(guó)企實(shí)現(xiàn)信息化的資金管理目標(biāo)，便于國(guó)企領(lǐng)導(dǎo)層人員能夠?qū)崟r(shí)監(jiān)管資金分配以及使用情況，了解國(guó)企資金實(shí)際流向[5]。資金信息管理系統(tǒng)的構(gòu)建與完善需要國(guó)企管理人員優(yōu)先完成網(wǎng)絡(luò)信息化平臺(tái)的構(gòu)建，借助互聯(lián)網(wǎng)信息技術(shù)優(yōu)化資金集中管理方式，創(chuàng)新與升級(jí)集中管理模式，加強(qiáng)國(guó)企與銀行等金融機(jī)構(gòu)的合作，以便于為國(guó)企資金信息管理系統(tǒng)的構(gòu)建創(chuàng)造良好條件，輔助資金管理人員逐步完成信息管理系統(tǒng)的優(yōu)化工作。在信息技術(shù)高速發(fā)展的背景下，企業(yè)要通過(guò)信息技術(shù)實(shí)現(xiàn)對(duì)各子公司資金的統(tǒng)一管控。企業(yè)應(yīng)該建立結(jié)算中心，減少子公司的銀行賬戶(hù)數(shù)量，通過(guò)開(kāi)立專(zhuān)門(mén)的結(jié)算賬戶(hù)，由總公司對(duì)各子公司的資金進(jìn)行統(tǒng)一管理。各子公司在工作中使用資金，總公司根據(jù)子公司資金使用情況給予一定備用金，并對(duì)子公司的資金使用情況進(jìn)行全過(guò)程監(jiān)，確保資金使用符合集團(tuán)整體的需求。集團(tuán)由總公司統(tǒng)一開(kāi)展資金的投入，確保資金的流動(dòng)性與效益性。同時(shí)在資金管理中要嚴(yán)格管理資金的使用與支出，避免資金浪費(fèi)或超預(yù)算的問(wèn)題。在對(duì)資金進(jìn)行統(tǒng)一管理的過(guò)程中，總公司對(duì)資金具有最高管理權(quán)，能夠從戰(zhàn)略視角出發(fā)對(duì)各子公司的資金使用進(jìn)行統(tǒng)籌規(guī)劃，并開(kāi)展投融資決策。子公司在資金使用過(guò)程中有一定的現(xiàn)金使用權(quán)，能夠在授權(quán)的范圍內(nèi)開(kāi)展資金使用，一旦資金使用超出授權(quán)權(quán)限，則應(yīng)該經(jīng)過(guò)集團(tuán)相關(guān)部門(mén)的審批之后才能使用資金。通過(guò)信息技術(shù)，建立集權(quán)與分權(quán)相結(jié)合的方式，使集團(tuán)的資金使用更加靈活，促使集團(tuán)順利發(fā)展。

（四）優(yōu)化資金集中管理意識(shí)

我國(guó)諸多國(guó)有企業(yè)的經(jīng)營(yíng)歷史悠久，國(guó)企內(nèi)部傳統(tǒng)的文化氛圍較為濃厚，粗放型且較為分散的資金管理方式是國(guó)有企業(yè)沿用多年的傳統(tǒng)管理方法，比較適用于國(guó)企運(yùn)營(yíng)規(guī)模較小以及經(jīng)濟(jì)活動(dòng)數(shù)量較少的階段。但是，隨著經(jīng)濟(jì)以及科學(xué)技術(shù)的發(fā)展，國(guó)內(nèi)外市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的環(huán)境發(fā)生了重大改變，國(guó)有企業(yè)的日常經(jīng)營(yíng)不僅需要面對(duì)來(lái)至國(guó)外同行企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)，還需要面對(duì)國(guó)內(nèi)同行企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)，國(guó)企的長(zhǎng)久運(yùn)營(yíng)及發(fā)展前途堪憂(yōu)，為確保國(guó)企運(yùn)營(yíng)以及管理資金充足的情況下，資金集中管理方式的應(yīng)用至關(guān)重要，需要企業(yè)管理人員優(yōu)先提高人員資金管理意識(shí)。諸多國(guó)有企業(yè)的在職人員均是從業(yè)多年的國(guó)企老員工，其資金管理理念較為落后，需要國(guó)企領(lǐng)導(dǎo)層人員通過(guò)定期組織人員參與資金集中管理培訓(xùn)活動(dòng)的方式優(yōu)化人員資金管理意識(shí)，提升人員資金管理技能，并豐富人員資金集中管理經(jīng)驗(yàn)等。另外，國(guó)企領(lǐng)導(dǎo)層人員屬于企業(yè)的“領(lǐng)頭羊”，應(yīng)充分發(fā)揮自身的模范帶頭作用，優(yōu)先轉(zhuǎn)變傳統(tǒng)的資金管理理念，重點(diǎn)提高自身對(duì)資金集中管理的重視，并積極、主動(dòng)的參與國(guó)企組織的各種人員培訓(xùn)活動(dòng)，充分發(fā)揮領(lǐng)導(dǎo)作用，重視資金集中管理工作有效落實(shí)的同時(shí)，加大資金管理執(zhí)行力度[6]。

四、總結(jié)

市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，不僅為國(guó)有企業(yè)的運(yùn)營(yíng)及發(fā)展帶來(lái)了良好的機(jī)遇，還在一定程度上為國(guó)有企業(yè)帶來(lái)了諸多挑戰(zhàn)，例如國(guó)企運(yùn)營(yíng)資金風(fēng)險(xiǎn)以及財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)出現(xiàn)的幾率明顯增加，國(guó)企資金管理壓力增大，而資金的集中管理既能夠?yàn)閲?guó)企規(guī)模經(jīng)濟(jì)的發(fā)展奠定基礎(chǔ)，又能夠提高國(guó)企資金的使用率以及流動(dòng)性等。雖然當(dāng)前國(guó)有企業(yè)資金的集中管理存在資金供求不平衡、監(jiān)控力度差、人員缺乏資金集中管理意識(shí)以及資金管理方式不合理等問(wèn)題，需要通過(guò)構(gòu)建完善資金管理制度、規(guī)范賬戶(hù)管理、構(gòu)建完善資金信息管理系統(tǒng)以及優(yōu)化資金集中管理意識(shí)等策略進(jìn)行解決。