加強(qiáng)國(guó)企資金管理降低企業(yè)財(cái)務(wù)費(fèi)用策略研究

文/王海軍（青海國(guó)投旅游資源開發(fā)有限公司）

在現(xiàn)代企業(yè)中資本占據(jù)重要地位，企業(yè)生產(chǎn)以及危機(jī)處理速度可有效反映在資本管理中。資金不足以及難以償還債務(wù)是企業(yè)倒閉的直接原因，在財(cái)務(wù)管理中資金管理是其中十分重要的方面，需獲得管理人員的重視。為滿足多樣化支付需求，在實(shí)際運(yùn)用中需提供充足金額，其次借助資金管理方式降低資金成本，增加企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益。資金不夠充足，一些企業(yè)并不具備經(jīng)營(yíng)性現(xiàn)金流，企業(yè)正常運(yùn)營(yíng)過程中也會(huì)受到資金分散以及市場(chǎng)占有率不集中等影響。企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作需要將資金管理作為中心，資金管理需注重集中化?；诖?，企業(yè)需構(gòu)建資金預(yù)算管理系統(tǒng)，有效調(diào)整資金調(diào)度，避免資金流出，保證企業(yè)正常需求，以此為前提，改善資金利用效率，強(qiáng)化債務(wù)監(jiān)督和管理效果。

一、國(guó)企強(qiáng)化資金管理的重要意義

相關(guān)實(shí)踐活動(dòng)證明，集中管理企業(yè)資金有利于提高資金運(yùn)行效率?；趪?guó)企改制的大環(huán)境，強(qiáng)化資本管理屬于改制過程中的重要環(huán)節(jié)，同時(shí)可有利于金融成本降低，確保企業(yè)利益。國(guó)企基于新形勢(shì)下需有效開展資金管理：其一是實(shí)現(xiàn)戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo)，此目標(biāo)是將國(guó)企比較先進(jìn)的運(yùn)營(yíng)模式作為基礎(chǔ)，預(yù)測(cè)未來市場(chǎng)開發(fā)情況，確保預(yù)測(cè)準(zhǔn)確性，以此有效制定，此種模式可為企業(yè)未來發(fā)展提供導(dǎo)向和參考[1]。借助強(qiáng)化資本管理方式，提高資本利用率，可為戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo)實(shí)現(xiàn)提供重要支持。其二是推動(dòng)國(guó)企變革順利，伴隨國(guó)企改革工作不斷發(fā)展，改革難度也逐漸增加，過程中想要成功轉(zhuǎn)型，需確保資金使用合理性。基于此，國(guó)企實(shí)現(xiàn)穩(wěn)定可持續(xù)發(fā)展，需利用多項(xiàng)措施有效改善資本管理效率。

二、國(guó)企資金管理工作存在的問題

（一）資金管理意識(shí)滯后

國(guó)有企業(yè)運(yùn)營(yíng)工作具有風(fēng)險(xiǎn)性，過程中不具備風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防意識(shí)以及管理意識(shí)，識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)能力較差，未對(duì)其中潛在風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行及時(shí)識(shí)別，將對(duì)國(guó)有企業(yè)造成財(cái)務(wù)損失。近些年，國(guó)有企業(yè)面臨的市場(chǎng)環(huán)境逐漸復(fù)雜，國(guó)有企業(yè)資金管理意識(shí)并沒有提升。在資金管理過程中，部分國(guó)有企業(yè)是傳統(tǒng)事后審核方式，此種方式會(huì)造成資金管理過程中產(chǎn)生難以預(yù)見的問題。國(guó)企管理工作中，資金管理重視程度并不高，因此資金管理體系不夠完善，資金管理效率相對(duì)較低，抗風(fēng)險(xiǎn)能力較差，在產(chǎn)生資金危機(jī)時(shí)難以有效應(yīng)對(duì)[2]。

（二）資金管理基礎(chǔ)薄弱

處于信息化時(shí)代，國(guó)企資金管理業(yè)務(wù)呈現(xiàn)飛速發(fā)展態(tài)勢(shì)，這一過程中依然采用傳統(tǒng)手工資金管理方式，會(huì)降低工作效率，難以推動(dòng)資金管理順利開展。除此之外，手工工作過程中，相關(guān)工作人員難免出現(xiàn)誤差，此種現(xiàn)象也會(huì)提高資本管理風(fēng)險(xiǎn)。基于上述情況，國(guó)企需不斷完善資金運(yùn)用基礎(chǔ)，例如引進(jìn)信息管理系統(tǒng)，專業(yè)化培訓(xùn)工作人員，以此保證資金運(yùn)用質(zhì)量和效率，為其提供必要的支持。

三、國(guó)企資金管理降低企業(yè)財(cái)務(wù)費(fèi)用策略

（一）減少資金占用成本

國(guó)企資金占用形式主要有以下幾種，分別為固定資產(chǎn)投資、應(yīng)收款項(xiàng)。其中占用大量資金會(huì)減少流動(dòng)資金，使用量有所降低，此種方式會(huì)增加額外成本，在遭遇緊急情況時(shí)需要使用資金，會(huì)由于資金難以周轉(zhuǎn)造成國(guó)企面臨運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。結(jié)合上述情況，國(guó)企需借助多樣化措施，提高資金使用率。遵循科學(xué)化的經(jīng)營(yíng)原理，例如現(xiàn)款現(xiàn)貨以及應(yīng)收款項(xiàng)的清收管理等，此種方式可縮短資金回籠時(shí)間。對(duì)方難以一次性付清所有款項(xiàng)情況下，需要利用合同形式對(duì)還款期限進(jìn)行限定，以此縮短資金回收時(shí)間。除此之外，對(duì)庫存貨物進(jìn)行合理化控制，確保產(chǎn)銷平衡。進(jìn)行市場(chǎng)調(diào)研，以此為依據(jù)制定科學(xué)化的采購計(jì)劃，有效降低庫存，此種方式也是降低資金占用的重要方式。企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)階段，資金占用形態(tài)比較多樣，降低資金占用成本同時(shí)提高資金使用價(jià)值。具體劃分為如下內(nèi)容：（1）降低應(yīng)收款項(xiàng)，促進(jìn)資金周轉(zhuǎn)循環(huán)速度加快。針對(duì)企業(yè)存在重大戰(zhàn)略意義并且信用比較良好的客戶可允許賒銷，針對(duì)其他客戶需要一律執(zhí)行現(xiàn)金銷售方式，通過此種方式縮短資金回籠時(shí)間。針對(duì)賒銷行為需制定合理化收賬政策，科學(xué)化制定授信額度，以此縮短應(yīng)收賬款的收回時(shí)間，可將銷售人員的收入銷量以及貨款回收率進(jìn)行聯(lián)系。與此同時(shí)，加大清欠力度，最大程度降低損失。（2）確保合理化庫存，以此降低存貨資金占用。企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的必要物質(zhì)基礎(chǔ)是合理化以及適量的庫存，企業(yè)需結(jié)合市場(chǎng)實(shí)際需求，站在自身宏觀調(diào)控需求基礎(chǔ)上，綜合性分析期初以及期末存貨水平，以此制定更加確切的銷售計(jì)劃，依據(jù)已經(jīng)制定的采購計(jì)劃，確定更加合理的購貨量，以此方式保證合理化的庫存量，降低存貨資金占用，有效降低資金占用成本。（3）投資謹(jǐn)慎，減少投資資金占用率。針對(duì)固定資產(chǎn)以及無形資產(chǎn)等長(zhǎng)期投資活動(dòng)，其主要特點(diǎn)是資金密集，其一次性投入成本較大，投資成本在運(yùn)營(yíng)后需要利用折舊以及凈利潤(rùn)進(jìn)行彌補(bǔ)，基于此，固定資產(chǎn)投產(chǎn)創(chuàng)效能力比較重要，投資決策前需進(jìn)行可行性分析，將投資報(bào)酬放在首要位置，過程中對(duì)投資結(jié)構(gòu)進(jìn)行不斷優(yōu)化，有效控制投資風(fēng)險(xiǎn)，避免超概算投資。借助長(zhǎng)期籌資融通資金，企業(yè)可掌握整體資金應(yīng)用過程中產(chǎn)生的利息成本[3]。使用流動(dòng)資金進(jìn)行彌補(bǔ)，風(fēng)險(xiǎn)會(huì)增加，并且在利息成本層面上，短期負(fù)債具有不確定性。近些年，銀行利潤(rùn)實(shí)現(xiàn)上浮，企業(yè)難以對(duì)資金成本進(jìn)行準(zhǔn)確預(yù)測(cè)，同時(shí)利息成本控制難度較高。（4）針對(duì)低效無效資產(chǎn)進(jìn)行處理，存量資產(chǎn)有效盤活，企業(yè)內(nèi)部存在的低效和無效的閑置資產(chǎn)需要處理，依據(jù)其性質(zhì)以及處理權(quán)限，制定針對(duì)性的處置方案，其中非生產(chǎn)性資產(chǎn)可利用出租變賣方式；生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)性資產(chǎn)，需綜合性分析盈虧平衡點(diǎn)，難以滿足經(jīng)營(yíng)量、不在市場(chǎng)戰(zhàn)略中的資產(chǎn)需進(jìn)行處置，并且開展其后續(xù)管理工作；針對(duì)依然可以使用的資產(chǎn)可進(jìn)行舊物改造，加強(qiáng)內(nèi)部調(diào)劑使用等。

（二）強(qiáng)化資金風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)

資金風(fēng)險(xiǎn)會(huì)存在于國(guó)企經(jīng)營(yíng)發(fā)展的各個(gè)環(huán)節(jié)中，為保證財(cái)務(wù)資金安全性，需要國(guó)企提高重視程度，樹立全過程風(fēng)險(xiǎn)防控意識(shí)，在不同運(yùn)行環(huán)節(jié)中需采用必要性的資金風(fēng)險(xiǎn)管理措施。結(jié)合實(shí)際情況設(shè)立事前檢查機(jī)制，以此提高潛在風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別能力。在發(fā)現(xiàn)有資金風(fēng)險(xiǎn)情況下，需立即采取針對(duì)性解決措施，最大程度降低資金風(fēng)險(xiǎn)損失。除此之外，需提高財(cái)務(wù)人員培訓(xùn)重視程度，伴隨國(guó)企改革逐漸深入，資金管理要求也在提高，借助定期培訓(xùn)教育措施，可提高財(cái)務(wù)人員風(fēng)險(xiǎn)管控能力，為資金管理提供更加堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。構(gòu)建信息管理系統(tǒng)，提供一定資金成本，為資金監(jiān)管工作順利開展提供支持，確保資金使用更具透明化，防止產(chǎn)生資金使用效率不高甚至是資金風(fēng)險(xiǎn)的問題。

（三）推行長(zhǎng)期借款的動(dòng)態(tài)化管理

企業(yè)進(jìn)行長(zhǎng)期借款是企業(yè)項(xiàng)目實(shí)現(xiàn)順利建設(shè)以及完工的重要資金保證。項(xiàng)目在開展過程中伴隨其轉(zhuǎn)入到正常生產(chǎn)，長(zhǎng)期借款固定加之高額利息支出會(huì)增加企業(yè)資金成本，同時(shí)企業(yè)產(chǎn)品競(jìng)爭(zhēng)力也會(huì)有所降低?；诖?，企業(yè)運(yùn)行流動(dòng)資金過程中，需更加重視長(zhǎng)期借款，對(duì)長(zhǎng)期借款進(jìn)行動(dòng)態(tài)化管理。其一，需要提供充分條件提前歸還一部分的長(zhǎng)期借款，過程中企業(yè)可借助內(nèi)部資金結(jié)算中心，對(duì)余缺部分進(jìn)行合理化調(diào)節(jié)，過程中不影響正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況下，需要提前歸還部分長(zhǎng)期借款，以達(dá)到為企業(yè)減負(fù)的目的。其次，借助人行調(diào)低利率的機(jī)會(huì)，可進(jìn)行貸款置換，企業(yè)缺乏能力進(jìn)行提前歸還長(zhǎng)期借款，需更加關(guān)注現(xiàn)行利率以及長(zhǎng)期借款利率之間的區(qū)別，現(xiàn)行利率數(shù)值相比于企業(yè)長(zhǎng)期借款的利率較低，綜合性分析利用低利率貸款置換高利率貸款，以此方式有效降低利息支出。最后是掌握國(guó)際外匯信息，對(duì)外匯借款中的匯率風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效解決。目前，全球經(jīng)濟(jì)一體化進(jìn)程逐漸加快，企業(yè)外匯借款數(shù)量以及范圍在不斷增加和擴(kuò)大，防止外匯匯率風(fēng)險(xiǎn)是企業(yè)需要考慮的問題，企業(yè)可借助套期保值或者是鎖定利率等方式強(qiáng)化外匯借款的管理以及籌劃質(zhì)量，通過上述方式確保外匯借款成本更加固定，可采用外匯籌劃方式為企業(yè)增加經(jīng)濟(jì)效益[4]。

（四）多渠道融資降低籌資成本

企業(yè)籌集資金過程中，負(fù)債是其中比較重要的方式之一，針對(duì)一般企業(yè)來說，通過銀行或者是其他金融機(jī)構(gòu)進(jìn)行借款是企業(yè)負(fù)債中比較重要的組成部分，負(fù)債在企業(yè)資產(chǎn)中會(huì)占據(jù)較大比重，其中負(fù)債規(guī)模以及融資成本高低會(huì)對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)情況產(chǎn)生較大影響，這部分內(nèi)容也是資金管理過程中的重點(diǎn)部分。企業(yè)管理過程中需要結(jié)合債務(wù)管理方式，對(duì)債務(wù)結(jié)構(gòu)進(jìn)行優(yōu)化，壓縮貸款的實(shí)際規(guī)模。首先，需要重點(diǎn)爭(zhēng)取借款利率優(yōu)惠，依據(jù)中國(guó)人民銀行相關(guān)規(guī)定，各個(gè)商業(yè)銀行針對(duì)企業(yè)執(zhí)行的貸款利率數(shù)值可實(shí)現(xiàn)在人行基礎(chǔ)利率上上浮到50%，下浮到10%。企業(yè)方面需要積極利用市場(chǎng)優(yōu)勢(shì)，爭(zhēng)取借款利率的政策優(yōu)勢(shì)，以此方式降低利息支出。其次，需注重適時(shí)短期借款置換，近些年來，中國(guó)人民銀行針對(duì)銀行存貸款利率進(jìn)行多次調(diào)整，企業(yè)方面需要適時(shí)置換銀行貸款，使用低利率貸款方式對(duì)高利率貸款進(jìn)行置換，以此有效改善貸款利率結(jié)構(gòu)，降低財(cái)務(wù)費(fèi)用成本。最后是采用銀行承兌匯票結(jié)算方式，此種方式是積極利用銀行承兌匯票方式，將其作為支付措施，此種方式可有效緩解資金壓力，同時(shí)可壓縮企業(yè)的貸款規(guī)模。

在國(guó)企經(jīng)營(yíng)發(fā)展過程中，需獲取較多資金支持，國(guó)企資金重要來源之一便是銀行貸款，但過度依賴銀行貸款會(huì)造成融資渠道過于單一，難以提高國(guó)企應(yīng)對(duì)資金風(fēng)險(xiǎn)能力?；诖耍瑖?guó)企需利用更多渠道進(jìn)行融資，以此方式降低財(cái)務(wù)費(fèi)用成本。常見方式有以下幾種：第一種是還高貸低，借助辦理短期銀行承兌匯票方式，可在一定程度上達(dá)到降低貸款利率的目的，通過利用兩種不同貸款方式的利率差，可滿足國(guó)企貸款需求，同時(shí)有效降低財(cái)務(wù)費(fèi)用成本；第二種是借助國(guó)企信譽(yù)，降低籌資成本。大型國(guó)企會(huì)更加重視商業(yè)信譽(yù)，針對(duì)大額的應(yīng)付款項(xiàng)，可借助延期付款的方式，以此方式賺取部分利息，此種方式也屬于降低籌資成本的有效方式。

基于多種情況，企業(yè)可需管理投資以及資金籌措，成本管理基本是成員企業(yè)的工作，基于此，需采用集中型資金管理模式，通過政府機(jī)構(gòu)管理模式對(duì)企業(yè)資本管理進(jìn)行強(qiáng)化。針對(duì)兩個(gè)現(xiàn)金流，將其應(yīng)用在評(píng)估、監(jiān)督以及控制工作中，其主要特征是“兩條線”——收支，由此有效開展收支管理。通過企業(yè)確定不同單位的銀行收支項(xiàng)目，以此方式確定基本賬目的存款限額，在賬戶管理系統(tǒng)中，需要將數(shù)據(jù)進(jìn)行及時(shí)完整上傳，其中所有支出均通過企業(yè)財(cái)務(wù)部門結(jié)合企業(yè)資本預(yù)算計(jì)劃按部就班進(jìn)行，借助企業(yè)管理信息系統(tǒng)完成報(bào)告和批準(zhǔn)工作，集中采購業(yè)務(wù)需通過企業(yè)進(jìn)行結(jié)算。企業(yè)需要結(jié)合不同成員單位實(shí)際財(cái)務(wù)情況以及運(yùn)營(yíng)規(guī)模驗(yàn)證內(nèi)部運(yùn)行資本，有效開展融資。收支管理在具體實(shí)施之前，企業(yè)需要基于特定實(shí)施計(jì)劃制定資金管理信息系統(tǒng)，確定賬戶處理與區(qū)域金融機(jī)構(gòu)合作關(guān)系，掌握遠(yuǎn)程資金回收方法。收支兩條線資金管理方式是監(jiān)管企業(yè)指數(shù)單位收支情況以及財(cái)務(wù)信息數(shù)據(jù)。實(shí)時(shí)監(jiān)控貸款回籠或者是成本費(fèi)用支出等，確?，F(xiàn)金收入及時(shí)，可強(qiáng)化融資、投資以及成本費(fèi)用有效控制，提高資金管理效果[5]。

企業(yè)出于保證正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)目的，需留有一定金額資金，以此有效增加收益，這是管理人員需解決的問題。合同存款屬于商業(yè)銀行確保業(yè)務(wù)發(fā)展以及擴(kuò)大存款來源的重要方式，其與定期存款相同，合同存款會(huì)對(duì)資金使用效果產(chǎn)生影響，基于此，企業(yè)需利用自身優(yōu)勢(shì)，借助商業(yè)銀行的方針政策，確保合同存款業(yè)務(wù)順利開展，最大程度上促進(jìn)現(xiàn)有資金存量的經(jīng)濟(jì)利益實(shí)現(xiàn)最大化。

企業(yè)內(nèi)部開展資金集中管理屬于提高效率的重要方式，首先需要設(shè)置資金結(jié)算中心，對(duì)商業(yè)銀行下游企業(yè)賬戶進(jìn)行取消，實(shí)現(xiàn)企業(yè)資金結(jié)算在銀行賬戶的外部統(tǒng)一。借助設(shè)置資金集中管理方式，企業(yè)范圍內(nèi)實(shí)現(xiàn)最大化利用部分資金，確保運(yùn)營(yíng)于資金結(jié)算中心，企業(yè)需要將體外循環(huán)更改為內(nèi)部循環(huán)，以此提高資本利用效率。與此同時(shí)，可采用內(nèi)部貸款或者是其他形式促使現(xiàn)有資本股票的最大化，通過上述方式提高資金利用安全性。除此之外，更加完善的資金管理制度可有效優(yōu)化資金結(jié)算中心運(yùn)行效率?；谕顿Y審批以及資金監(jiān)管方面，企業(yè)需具備相應(yīng)強(qiáng)化措施，構(gòu)建良好的資金預(yù)算管理制度。企業(yè)各個(gè)部門單位需要嚴(yán)格遵守資金管理制度，結(jié)合預(yù)算審批，強(qiáng)化資金高度集中管理效果[6]。

四、結(jié)論

資金價(jià)值不僅僅體現(xiàn)在維持國(guó)有企業(yè)各項(xiàng)工作開展階段，其更重要的方面是提高國(guó)企面對(duì)風(fēng)險(xiǎn)以及危機(jī)的能力。近些年，國(guó)企運(yùn)行過程中，產(chǎn)能過剩以及技術(shù)創(chuàng)新性較差等問題逐漸突出，更加凸顯了資金管理的重要性?；诖朔N情況，國(guó)企需要結(jié)合自身實(shí)際，借助多樣化的資金管理方式，有效提升資金調(diào)度能力，進(jìn)行多種渠道融資，以此實(shí)現(xiàn)長(zhǎng)期借款動(dòng)態(tài)化管理等，通過合理利用資金，提升資金風(fēng)險(xiǎn)防控能力，保證國(guó)企工作開展順利，推動(dòng)其實(shí)現(xiàn)順利轉(zhuǎn)型，對(duì)國(guó)企日后發(fā)展建設(shè)、實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展具有重要意義。