勘察設(shè)計(jì)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)部控制分析

黃昊

摘要：在我國(guó)經(jīng)濟(jì)高質(zhì)量發(fā)展階段，勘察設(shè)計(jì)企業(yè)為國(guó)民經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)作出突出貢獻(xiàn)。雖然勘察設(shè)計(jì)企業(yè)取得顯著性成就，但也顯現(xiàn)出一些財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)及問題，對(duì)此應(yīng)及時(shí)排查潛在的風(fēng)險(xiǎn)，總結(jié)問題及不足，制定有目的性、有針對(duì)性地防范措施，創(chuàng)建完善的風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制，既滿足勘察設(shè)計(jì)企業(yè)適應(yīng)經(jīng)濟(jì)市場(chǎng)需求，又促進(jìn)企業(yè)長(zhǎng)期發(fā)展。

關(guān)鍵詞：勘察設(shè)計(jì)企業(yè)；財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；內(nèi)部控制

隨著經(jīng)濟(jì)市場(chǎng)白熱化、激烈化的競(jìng)爭(zhēng)，勘察設(shè)計(jì)企業(yè)面臨著嚴(yán)峻挑戰(zhàn)和壓力。如何做好財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)部控制工作，是企業(yè)長(zhǎng)期發(fā)展的內(nèi)在要求，對(duì)此應(yīng)增強(qiáng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，創(chuàng)建風(fēng)險(xiǎn)機(jī)制，切實(shí)提升風(fēng)險(xiǎn)防范能力，為企業(yè)發(fā)展提供強(qiáng)有力保障。本文根據(jù)勘察設(shè)計(jì)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)，探討企業(yè)如何防范和控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，為相關(guān)研究提供借鑒意義。

一、勘察設(shè)計(jì)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的特殊性

（一）隱蔽性

勘察設(shè)計(jì)企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)主要包括籌資活動(dòng)、投資活動(dòng)、資金回收等，相應(yīng)地也有財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)在為創(chuàng)建勘察設(shè)計(jì)咨詢項(xiàng)目和提供工程承包一系列勞務(wù)服務(wù)時(shí)，會(huì)面臨項(xiàng)目融資的風(fēng)險(xiǎn)，也就是說勘察設(shè)計(jì)服務(wù)匹配后，貨幣資金的支出、回收等會(huì)受到多種因素影響，造成收回時(shí)間和金額上的不確定性，從而引發(fā)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)建設(shè)和服務(wù)過程中，大到項(xiàng)目管理，小到每張建議書修改，都會(huì)涉及收費(fèi)問題。項(xiàng)目的修改和變更，生產(chǎn)過程的業(yè)務(wù)管理，都會(huì)影響到財(cái)務(wù)收費(fèi)的標(biāo)準(zhǔn)，合同管理、勘察設(shè)計(jì)作業(yè)等，也是財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制的重要組成部分，特別是各種建材（鋼材、水泥、設(shè)備等），受到市場(chǎng)價(jià)格波動(dòng)影響，會(huì)降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測(cè)水平，制約技術(shù)經(jīng)濟(jì)管理工作。以簽訂承包合同為例，物價(jià)變化影響設(shè)備和材料費(fèi)用，若是財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制不到位，就會(huì)造成項(xiàng)目出現(xiàn)負(fù)收入情況，在設(shè)計(jì)生產(chǎn)管理環(huán)節(jié)。財(cái)務(wù)統(tǒng)計(jì)引發(fā)的收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)不一，甚至是虧本的現(xiàn)象比較常見。

（二）嚴(yán)重性

勘察設(shè)計(jì)企業(yè)屬于知識(shí)密集型企業(yè)，人工智能成本占比高，若是將職工薪資提升，加大投資者利潤(rùn)，會(huì)使得企業(yè)生產(chǎn)成本壓力加大，增加資金成本比例，過度分配收益加劇財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，難以促進(jìn)企業(yè)的持續(xù)經(jīng)營(yíng)；采取縮減成本、降低職工薪資做法，會(huì)使得人才流失現(xiàn)象嚴(yán)重，無法提升技術(shù)水平，難以增強(qiáng)企業(yè)核心競(jìng)爭(zhēng)力，嚴(yán)重時(shí)造成項(xiàng)目間斷，給企業(yè)帶來發(fā)展危機(jī)。

（三）復(fù)雜性

勘察設(shè)計(jì)企業(yè)發(fā)展過程中，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)部控制工作，有著高度的綜合性和復(fù)雜性。市場(chǎng)信息的不對(duì)稱，企業(yè)面臨同行競(jìng)爭(zhēng)，若是市場(chǎng)信息透明度偏低、信息失真等，都會(huì)加劇企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，降低客戶的信用評(píng)估。與此同時(shí)，國(guó)家政策和項(xiàng)目環(huán)境的復(fù)雜多變，會(huì)影響到資金回收的穩(wěn)定性，無法確保后續(xù)資金及時(shí)到位，地域性因素也會(huì)影響到企業(yè)資金的回收。最后，企業(yè)管理層難以把握客戶在項(xiàng)目中的具體情況，如果客戶出現(xiàn)違約，雖然能夠依法辦理及解決，但會(huì)僵化客戶關(guān)系，難以收回資金成本，影響到后續(xù)工程的承攬情況。

二、勘察設(shè)計(jì)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的成因

（一）內(nèi)在原因

勘察設(shè)計(jì)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制，主要在內(nèi)因，如果企業(yè)管理層無法正確認(rèn)知財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，就會(huì)加大風(fēng)險(xiǎn)危機(jī)，阻礙企業(yè)的經(jīng)營(yíng)狀況。當(dāng)前企業(yè)主要承擔(dān)和負(fù)責(zé)大中型建設(shè)項(xiàng)目，這些項(xiàng)目具有投資大、時(shí)限長(zhǎng)的特點(diǎn)，除了政策可能會(huì)影響到資金回收的確定性外，內(nèi)部財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制不全面、不到位，會(huì)直接加劇財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。比如，國(guó)家投資政策相應(yīng)變化，制定的緊縮貨幣政策，若是企業(yè)內(nèi)部控制失效，會(huì)增加管理難度。此外，企業(yè)經(jīng)營(yíng)規(guī)模和范圍比較廣。組織結(jié)構(gòu)復(fù)雜，成立的分支結(jié)構(gòu)比較多，勢(shì)必會(huì)增加財(cái)務(wù)控制風(fēng)險(xiǎn)?？辈煸O(shè)計(jì)企業(yè)不同于建筑施工企業(yè)，創(chuàng)建的勘察設(shè)計(jì)咨詢項(xiàng)目、工程承包等，回收貨幣資金的情況，直接影響到企業(yè)生存和發(fā)展命脈。

（二）外在原因

勘察設(shè)計(jì)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的外在原因，主要有以下兩點(diǎn)：第一，多元化市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)下，市場(chǎng)信息透明度模糊，信息不對(duì)稱問題比較突出，企業(yè)受到同行競(jìng)爭(zhēng)，在買方市場(chǎng)會(huì)出現(xiàn)決策失誤的行為。第二，國(guó)家政策行駛的變動(dòng)性，使企業(yè)無法預(yù)測(cè)未來發(fā)展?fàn)顩r，雖然長(zhǎng)期來看國(guó)家對(duì)相關(guān)行業(yè)的投資比較穩(wěn)定，但是短時(shí)間內(nèi)企業(yè)并沒有掌握主動(dòng)權(quán)，在實(shí)際發(fā)展過程中會(huì)增加相應(yīng)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

三、勘察設(shè)計(jì)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的具體表現(xiàn)

（一）市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)激烈化，市場(chǎng)信息不對(duì)稱、不對(duì)等

多元化經(jīng)濟(jì)市場(chǎng)雖然有著較強(qiáng)的開放性，但信息出現(xiàn)不充分、不對(duì)稱特點(diǎn)，勘察設(shè)計(jì)業(yè)務(wù)競(jìng)爭(zhēng)性比較弱，尤其是一些大型設(shè)計(jì)院，受到歷史影響，無法積極應(yīng)對(duì)業(yè)務(wù)競(jìng)爭(zhēng)格局，失去對(duì)項(xiàng)目投資主體的控制。雖然企業(yè)受到競(jìng)爭(zhēng)影響，但存在人工操作，信息透明程度難以公開，缺乏公平性、公正性，僅是憑借企業(yè)先天優(yōu)勢(shì)經(jīng)營(yíng)。企業(yè)在設(shè)計(jì)招投標(biāo)流程上難以體現(xiàn)客觀公正性，尤其是歷史淵源、人情關(guān)系，往往有著先發(fā)定勢(shì)，再加上市場(chǎng)信息透明性低，會(huì)在無形中增加企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

（二）宏觀環(huán)境復(fù)雜多變

國(guó)家宏觀環(huán)境是復(fù)雜多變的，這點(diǎn)是從企業(yè)外部原因來說的，除了相關(guān)政策影響外，環(huán)境變化也會(huì)給企業(yè)周轉(zhuǎn)增加風(fēng)險(xiǎn)。也就是說，宏觀環(huán)境的多樣性，勘察設(shè)計(jì)企業(yè)是無法改變的，若是后續(xù)資金無法及時(shí)到位，降低業(yè)務(wù)支付能力，加大企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。此外，自然災(zāi)害等一些突發(fā)狀況或是不可抗拒因素，都會(huì)給企業(yè)和客戶雙方帶來不良影響，引發(fā)財(cái)務(wù)危機(jī)。

（三）工程總承包模式影響

工程總承包模式下，若是業(yè)主資金落實(shí)不到位，或者是延遲支付時(shí)間，會(huì)受到通貨膨脹、成本價(jià)格上漲等因素影響；如果公共關(guān)系處理不好，財(cái)務(wù)管理及內(nèi)部控制不全面，在材料、設(shè)備供應(yīng)等環(huán)節(jié)加劇項(xiàng)目成本，從而引發(fā)資金風(fēng)險(xiǎn)。此外，買方也就是業(yè)主的誠(chéng)信行為，會(huì)制約企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制工作，業(yè)主自身經(jīng)濟(jì)狀況不理想時(shí)，會(huì)產(chǎn)生客戶違約現(xiàn)象，使企業(yè)承擔(dān)額外的風(fēng)險(xiǎn)及壓力。

四、勘察設(shè)計(jì)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)部控制存在問題

（一）內(nèi)部控制環(huán)境缺失

現(xiàn)階段很多勘察設(shè)計(jì)企業(yè)在運(yùn)營(yíng)管理上，仍是采用單一落后模式，難以提升現(xiàn)代企業(yè)治理水平，無法優(yōu)化內(nèi)部控制管理環(huán)境，缺失健全的管理體系。第一，一些企業(yè)在內(nèi)部控制管理工作中，管理層主要持有管理權(quán)和控制權(quán)，內(nèi)部控制管理環(huán)節(jié)浮于表面、流于形式，成立的董事會(huì)和獨(dú)立董事機(jī)構(gòu)無法發(fā)揮真正作用，提升內(nèi)部控制管理效果。第二，未能從根源上認(rèn)知企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理工作，過于注重運(yùn)營(yíng)業(yè)務(wù)和財(cái)務(wù)管理，缺乏風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，不具備改進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)管理體系的能力，日常工作中各部門個(gè)職工獨(dú)立開來，未能深層次認(rèn)知風(fēng)險(xiǎn)管理，難以有效開展相應(yīng)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制工作。

（二）風(fēng)險(xiǎn)管理體系匱乏

由于勘察設(shè)計(jì)企業(yè)工作人員缺乏風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估方法的應(yīng)用，不注重定量與定性結(jié)合，也沒有根據(jù)實(shí)際情況，成立專門的、標(biāo)準(zhǔn)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估管理小組，造成風(fēng)險(xiǎn)管理形式化、流程化，實(shí)際管控效果低下，無法提高員工風(fēng)險(xiǎn)防范能力。隨著我國(guó)經(jīng)濟(jì)市場(chǎng)的不斷發(fā)展，呈現(xiàn)出資本金融特點(diǎn)，其中金融衍生品的數(shù)量和范圍不斷增多，部分企業(yè)為獲取更高的經(jīng)濟(jì)利潤(rùn)，在加大投資力度的同時(shí)，沒有深刻分析交易過程中潛在風(fēng)險(xiǎn)。如果長(zhǎng)時(shí)間無法有效鑒別金融衍生品交易危機(jī)，不規(guī)范風(fēng)險(xiǎn)管理工作，企業(yè)會(huì)增加多種風(fēng)險(xiǎn)因素，不僅降低企業(yè)經(jīng)濟(jì)利益，而且阻礙長(zhǎng)期發(fā)展態(tài)勢(shì)。

（三）內(nèi)部審計(jì)監(jiān)管不足

在勘察設(shè)計(jì)企業(yè)運(yùn)營(yíng)中，內(nèi)部審計(jì)管理作為重要一環(huán)，直接影響到內(nèi)部控制工作成效，也是鑒別和降低企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的有效途徑。一些企業(yè)為應(yīng)對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，設(shè)置專門的復(fù)查崗位，在實(shí)際內(nèi)部控制中，若是管理層不予以重視，縮減復(fù)查時(shí)間，造成內(nèi)部審計(jì)監(jiān)管水平低下；雖然管理層騰出時(shí)間抽查，在抽查上也具有盲目性和隨意性，由于管理層不重視，工作人員會(huì)隨意對(duì)待、應(yīng)付了事，難以改善財(cái)務(wù)管理和內(nèi)部控制，造成工作水平及效率低下。此外，一些企業(yè)在內(nèi)部控制管理上，不具備量化評(píng)估指標(biāo)，結(jié)合大量的資料證實(shí)評(píng)估效果不理想，究其原因，主要存在內(nèi)部審計(jì)監(jiān)管不足、缺乏健全的審計(jì)監(jiān)管體系。因此，勘察設(shè)計(jì)企業(yè)為應(yīng)對(duì)和排查財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，需要根據(jù)實(shí)際情況，注重有針對(duì)性的體系建設(shè)，切實(shí)提升財(cái)務(wù)監(jiān)管水平。

五、勘察社會(huì)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)部控制措施及建議

（一）健全內(nèi)部控制制度

從長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展角度來看，豐富內(nèi)部控制制度，不僅能夠確?？辈煸O(shè)計(jì)企業(yè)的財(cái)產(chǎn)安全，而且增加財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息的合理性、經(jīng)濟(jì)性。結(jié)合企業(yè)當(dāng)前的內(nèi)部控制體系，財(cái)務(wù)人員發(fā)揮著重要作用，企業(yè)在明確這些工作人員相應(yīng)工作職責(zé)基礎(chǔ)上，創(chuàng)建健全的控制體系，明確以防范為主、控制為輔，以此強(qiáng)化內(nèi)部審計(jì)監(jiān)管，避免出現(xiàn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的擴(kuò)大化。同時(shí)，企業(yè)結(jié)合實(shí)際發(fā)展動(dòng)態(tài)，需要?jiǎng)?chuàng)建一套財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)跟蹤監(jiān)管機(jī)制，尤其是特大融資及投資環(huán)節(jié)，在相應(yīng)地經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)中采取跟蹤、監(jiān)管、控制等措施，既要規(guī)避財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，又要對(duì)出現(xiàn)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)落實(shí)到個(gè)人，并采取相應(yīng)的處罰措施。此外，為了企業(yè)內(nèi)部控制制度的正常運(yùn)行，切實(shí)提升財(cái)務(wù)人員對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)部控制，除了做好系統(tǒng)性的業(yè)務(wù)培訓(xùn)、強(qiáng)化實(shí)踐環(huán)節(jié)外，還要?jiǎng)?chuàng)建相應(yīng)的考核制度，對(duì)于具有優(yōu)秀表現(xiàn)的財(cái)務(wù)人員給予相應(yīng)的物質(zhì)及精神獎(jiǎng)勵(lì)，對(duì)于工作不合格財(cái)務(wù)人員對(duì)其進(jìn)行獎(jiǎng)懲，確保所有財(cái)務(wù)人員的工作能力及素質(zhì)提升。因此，企業(yè)應(yīng)優(yōu)化內(nèi)部控制環(huán)境，健全內(nèi)部控制制度，優(yōu)化現(xiàn)有的組織框架，夯實(shí)控制團(tuán)隊(duì)力量，為整個(gè)企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控工作提供制度保障。

（二）強(qiáng)化預(yù)算管理體系建設(shè)

預(yù)算管理在勘察設(shè)計(jì)企業(yè)中屬于一種責(zé)權(quán)控制管理，管理范圍比較寬泛，涉及企業(yè)各部門及職工，對(duì)于企業(yè)上下有著全面控制約束力。企業(yè)應(yīng)高度重視預(yù)算管理體系建設(shè)，加強(qiáng)對(duì)預(yù)算管理的認(rèn)知，與企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略及規(guī)劃結(jié)合起來，明確清晰的戰(zhàn)略性定位，提高預(yù)算管理體系的實(shí)用性和操作性。與此同時(shí)，還要考慮到企業(yè)管理的反哺作用，根據(jù)企業(yè)的實(shí)際情況，優(yōu)化預(yù)算管理體系，預(yù)算一經(jīng)確定下來，需要嚴(yán)格執(zhí)行各項(xiàng)預(yù)算要求及準(zhǔn)則，全程實(shí)施跟蹤控制管理，尤其是每月、季度的預(yù)算情況，要及時(shí)進(jìn)行總結(jié)和反饋，制定相應(yīng)的改進(jìn)措施；期間企業(yè)應(yīng)注重對(duì)預(yù)算執(zhí)行的監(jiān)管，采取相應(yīng)的獎(jiǎng)懲措施，推進(jìn)預(yù)算管理體系的高效運(yùn)行。最后，企業(yè)應(yīng)認(rèn)真分析預(yù)算管理的環(huán)境變化及影響因素，切實(shí)提升預(yù)算管理體系的適配性，明確預(yù)算管理戰(zhàn)略目標(biāo)，打造一支高能力、高素質(zhì)的財(cái)務(wù)管理團(tuán)隊(duì)，優(yōu)化財(cái)務(wù)管理的基礎(chǔ)工作，促進(jìn)企業(yè)財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)的正常運(yùn)行，避免預(yù)算管理體系不當(dāng)產(chǎn)生財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。因此，企業(yè)應(yīng)提升自身風(fēng)險(xiǎn)管理能力，總結(jié)分析企業(yè)周轉(zhuǎn)中的風(fēng)險(xiǎn)問題，及時(shí)制定科學(xué)合理的改進(jìn)決策；成立相應(yīng)的管理小組，注重搭建風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估體系動(dòng)態(tài)化管理，制定適宜的風(fēng)險(xiǎn)防范對(duì)策，推進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)管理工作的高效開展。

（三）豐富風(fēng)險(xiǎn)管理中的全收款制度

勘察設(shè)計(jì)企業(yè)結(jié)合實(shí)際情況，注重風(fēng)險(xiǎn)管理，制定一套完善的全收款制度，包括應(yīng)收賬款內(nèi)控制度、收款政策等。第一，制定應(yīng)收賬款內(nèi)控制度，從合同審查事項(xiàng)入手，形成合同審查簽證機(jī)制，確保合同嚴(yán)格的審批流程，在征得相應(yīng)合同監(jiān)管部門和法律咨詢后，進(jìn)行加蓋合同章；明確簽約資格，執(zhí)行法人委托制，大力查出無授權(quán)、無資格簽約的不正當(dāng)行為；配備專人收取款項(xiàng)，將收款信息生成報(bào)告，及時(shí)反饋到單位領(lǐng)導(dǎo)；為提升工作效率，創(chuàng)建內(nèi)部責(zé)任考核條例，確保職責(zé)落實(shí)到個(gè)人，每位財(cái)務(wù)人員承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任，尤其是前期的欠款事項(xiàng)，加大追責(zé)力度，確保清欠工作的高效運(yùn)行，必要時(shí)采取承包催收責(zé)任制的做法。第二，制定科學(xué)合理的收款政策，避免出現(xiàn)因收款不當(dāng)引發(fā)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)應(yīng)全程跟蹤收款及還款情況，控制收賬款的拖延時(shí)間，降低壞賬產(chǎn)生概率；企業(yè)結(jié)合客戶具體情況，采用多樣性的資金回收方法，如成立債務(wù)重組等，最大化地規(guī)避壞賬產(chǎn)生風(fēng)險(xiǎn)。

（四）加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部審計(jì)監(jiān)管

勘察設(shè)計(jì)企業(yè)為優(yōu)化財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)部控制，應(yīng)注重監(jiān)督管理體系的實(shí)際應(yīng)用，加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)監(jiān)管。第一，企業(yè)應(yīng)打破常規(guī)管理模式，革新當(dāng)前的內(nèi)部審計(jì)體系，成立專門的審計(jì)管理小組，從整體上把控企業(yè)發(fā)展態(tài)勢(shì)，對(duì)于運(yùn)營(yíng)過程中產(chǎn)生的問題及不足，為管理層提供豐富的理論基礎(chǔ)，增強(qiáng)決策的合理性和時(shí)效性。第二，企業(yè)應(yīng)將內(nèi)部審計(jì)監(jiān)管工作與其他工作獨(dú)立開來，成立專門的小組或部門，高度重視內(nèi)部審計(jì)監(jiān)管工作，最大化地發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)監(jiān)管作用，促進(jìn)企業(yè)的良好發(fā)展。第三，企業(yè)應(yīng)結(jié)合財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)大體走向，嚴(yán)格貫徹和落實(shí)相應(yīng)的內(nèi)部審計(jì)管理工作，以風(fēng)險(xiǎn)管理為工作關(guān)鍵節(jié)點(diǎn)，全程跟蹤企業(yè)各個(gè)工作環(huán)節(jié)，明確相應(yīng)的審計(jì)方法，優(yōu)化風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和評(píng)估，將審計(jì)數(shù)據(jù)融入實(shí)際工作中，切實(shí)提高企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理水平。因此，企業(yè)應(yīng)樹立風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，強(qiáng)化職能管理和監(jiān)控，制定風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任制、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范管理等，發(fā)揮財(cái)務(wù)部門的監(jiān)管監(jiān)控作用，規(guī)范化、標(biāo)準(zhǔn)企業(yè)財(cái)務(wù)管理，增強(qiáng)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理方法的可行性、操作性和合理性。

（五）對(duì)客戶實(shí)施科學(xué)合理的信用評(píng)估

在勘察設(shè)計(jì)企業(yè)信用管理中，創(chuàng)建信用標(biāo)準(zhǔn)是前提和基礎(chǔ)，也就是說應(yīng)對(duì)客戶的信用明確相應(yīng)的信用等級(jí)標(biāo)準(zhǔn)，一般以壞賬損失率為主要參考依據(jù)，尤其是應(yīng)收賬款成本中，企業(yè)應(yīng)結(jié)合實(shí)際情況，注重對(duì)客戶信用評(píng)估，包括對(duì)財(cái)務(wù)狀況和自信狀況的分析，降低壞賬的產(chǎn)生概率。對(duì)客戶的信用評(píng)估，主要從品德、能力、資本、抵押品、條件等因素來分析，品德是指客戶的信譽(yù)和誠(chéng)意，這是信用評(píng)價(jià)的首要因素；能力是對(duì)客戶支付水平的評(píng)價(jià)，尤其是客戶在支付交易中的經(jīng)濟(jì)行為，這是企業(yè)判斷客戶資產(chǎn)情況的依據(jù)；資本是對(duì)客戶財(cái)務(wù)情況的總結(jié)，結(jié)合資本和所有者權(quán)益（大小、比率）來鑒別；抵押品是指客戶無資金支付時(shí)，后續(xù)的資金用來抵押的情況，這條比較適用于信用等級(jí)較差的客戶；條件是指客觀條件及突發(fā)狀況，泛指客戶付款能力的經(jīng)濟(jì)因素，尤其是在經(jīng)濟(jì)變故或突發(fā)狀況中，對(duì)于客戶的支付能力帶來的影響。

（六）制定財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控機(jī)制

勘察設(shè)計(jì)企業(yè)應(yīng)立足實(shí)際、著眼發(fā)展，制定財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控機(jī)制，與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理發(fā)揮相互作用，降低潛在的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)于財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控機(jī)制的制定，應(yīng)注重事前、事中、事后的全程管理，注重關(guān)鍵控制點(diǎn)，將財(cái)務(wù)狀況與經(jīng)營(yíng)管理結(jié)合起來，尤其是要以比較多發(fā)的風(fēng)險(xiǎn)事故環(huán)節(jié)為中心，創(chuàng)建具有針對(duì)性的風(fēng)險(xiǎn)控制標(biāo)準(zhǔn)，明確資金成本控制要素，包括投資項(xiàng)目中的股東權(quán)益、利潤(rùn)分配等。與此同時(shí)，企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的引發(fā)，若是短時(shí)間內(nèi)可控性差，嚴(yán)重時(shí)會(huì)引發(fā)財(cái)務(wù)危機(jī)，對(duì)此應(yīng)從現(xiàn)實(shí)情況入手，創(chuàng)建應(yīng)急預(yù)警機(jī)制，加大財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)部控制力度。最后，應(yīng)合理制定利潤(rùn)分配情況，既要考慮通貨膨脹影響，又要把控企業(yè)資金使用情況，調(diào)整收益分配率，以此防范和控制收益分配風(fēng)險(xiǎn)。

（七）提高財(cái)務(wù)決策的科學(xué)化水平

勘察設(shè)計(jì)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)部控制工作，有著高度的綜合性和復(fù)雜性，為避免出現(xiàn)財(cái)務(wù)決策失靈、偏差的情況，應(yīng)切實(shí)提升財(cái)務(wù)決策的科學(xué)化水平，否則會(huì)引發(fā)不必要的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，甚至是產(chǎn)生財(cái)務(wù)危機(jī)。通常財(cái)務(wù)決策的應(yīng)用狀況，影響到后續(xù)的財(cái)務(wù)管理工作成效，管理層經(jīng)常存在經(jīng)驗(yàn)決策、主觀決策的行為，這既會(huì)增加決策失誤的可能性，又會(huì)埋下潛在的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)隱患。為全面防范和規(guī)避財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)應(yīng)予以重視提高財(cái)務(wù)決策的科學(xué)化水平，特別是在決策過程中，需要綜合分析決策的影響，最好采取定量計(jì)算及分析方法，打造科學(xué)合理的模型，為決策提供數(shù)據(jù)支撐，考察決策方案的可行性和合理性，杜絕主觀臆斷現(xiàn)象。與此同時(shí)，企業(yè)應(yīng)在提升財(cái)務(wù)決策科學(xué)化水平基礎(chǔ)上，控制總承包項(xiàng)目的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，根據(jù)實(shí)際情況合理開展圍繞總承包項(xiàng)目的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，總結(jié)和分析項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)，若是風(fēng)險(xiǎn)較高的項(xiàng)目，需要排除納入范圍；在企業(yè)與客戶雙方合同談判中，應(yīng)強(qiáng)化溝通交流，切實(shí)降低風(fēng)險(xiǎn)因素產(chǎn)生的概率，適當(dāng)擴(kuò)充和增加限制業(yè)主的條款，創(chuàng)建與之匹配的風(fēng)險(xiǎn)管理制度，禁忌大量資金墊付的行為，將項(xiàng)目安全管理、工期質(zhì)量、分包階段等各環(huán)節(jié)的資金使用情況羅列出來，增強(qiáng)成本費(fèi)用及賬款回收的可控性。最后，企業(yè)應(yīng)強(qiáng)化安全生產(chǎn)意識(shí)，全方位執(zhí)行安全預(yù)防工作，由于勘察設(shè)計(jì)行業(yè)的特殊性和復(fù)雜性，生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)點(diǎn)多面廣，為控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制，應(yīng)嚴(yán)格落實(shí)安全生產(chǎn)條例，將全體員工的安全放在首要位置；為增進(jìn)安全生產(chǎn)，應(yīng)投保意外傷害險(xiǎn)，確保突發(fā)狀況時(shí)能夠降低和分散企業(yè)財(cái)務(wù)壓力。

（八）創(chuàng)建財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)

勘察設(shè)計(jì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)范圍和規(guī)模比較大，若是細(xì)節(jié)管理不到位，極易引發(fā)突發(fā)狀況，增加企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)此應(yīng)創(chuàng)建財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)。對(duì)于財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)的打造，企業(yè)應(yīng)在綜合分析財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的基礎(chǔ)上，觀察一些關(guān)鍵性和敏感性指標(biāo)，對(duì)于可能出現(xiàn)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，提前預(yù)測(cè)、預(yù)報(bào)及防范，及時(shí)制定相對(duì)應(yīng)的內(nèi)部控制措施，以此改進(jìn)和優(yōu)化財(cái)務(wù)分析系統(tǒng)。與此同時(shí)，采取定量與定性分析結(jié)合的方法，注重對(duì)計(jì)提風(fēng)險(xiǎn)基金法的合理應(yīng)用，切實(shí)有效規(guī)避財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。當(dāng)然，企業(yè)應(yīng)不斷提升財(cái)務(wù)人員工作能力及素質(zhì)，既要增強(qiáng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，又要督促其形成應(yīng)對(duì)突發(fā)狀況的能力，由于財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)可能出現(xiàn)在任何工作環(huán)節(jié)及細(xì)節(jié)，對(duì)此應(yīng)將風(fēng)險(xiǎn)防范全面落實(shí)到財(cái)務(wù)管理中；結(jié)合實(shí)際財(cái)務(wù)運(yùn)營(yíng)狀況，發(fā)揮風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任制作用，財(cái)務(wù)部門和各部門應(yīng)密切溝通、鼎力配合，切實(shí)增強(qiáng)全體人員的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)。

（九）編制財(cái)務(wù)“預(yù)防”機(jī)制

勘察設(shè)計(jì)企業(yè)運(yùn)營(yíng)過程中，難免會(huì)出現(xiàn)負(fù)債經(jīng)營(yíng)的情況，對(duì)于負(fù)債經(jīng)營(yíng)決策，需要正確把握適度原則。雖然負(fù)債經(jīng)營(yíng)短時(shí)間內(nèi)能增加經(jīng)營(yíng)者銷售業(yè)績(jī)，但也給企業(yè)增加更大的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，若是運(yùn)營(yíng)過程中產(chǎn)生壞賬、產(chǎn)品積壓等情況，會(huì)導(dǎo)致財(cái)務(wù)危機(jī)，對(duì)此除了創(chuàng)建相應(yīng)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)外，還應(yīng)及時(shí)對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)作出正確處理。除了對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的前期防范、內(nèi)部控制外，事后處理也尤為必要，需要財(cái)務(wù)人員嚴(yán)格遵循謹(jǐn)慎性原則，成立風(fēng)險(xiǎn)基金，明確損失情況后，在風(fēng)險(xiǎn)基金中羅列開支，降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)可能性，制定企業(yè)資金使用效益監(jiān)督機(jī)制，廣泛關(guān)注投資決策問題，重視投資項(xiàng)目的可行性分析，確保企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。

六、結(jié)語(yǔ)

勘察設(shè)計(jì)企業(yè)集知識(shí)、技術(shù)為一體，在經(jīng)濟(jì)發(fā)展中發(fā)揮主要作用，多元經(jīng)濟(jì)市場(chǎng)下若是財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制不當(dāng)，極易引發(fā)財(cái)務(wù)危機(jī)，阻礙和制約企業(yè)發(fā)展。企業(yè)應(yīng)立足現(xiàn)實(shí)、著眼發(fā)展，總結(jié)潛在的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)及問題，優(yōu)化和改進(jìn)內(nèi)部控制工作，打造一體化財(cái)務(wù)管理及內(nèi)部控制體系。

參考文獻(xiàn)：

[1]魏波，何平安.勘察設(shè)計(jì)企業(yè)工程總承包項(xiàng)目的財(cái)務(wù)管理[J].現(xiàn)代審計(jì)與會(huì)計(jì)，2021，12（06）：23-24.

[2]文春麗.勘察設(shè)計(jì)企業(yè)應(yīng)收賬款管理風(fēng)險(xiǎn)探討及應(yīng)對(duì)措施[J].商訊，2021，15（13）：117-118.

[3]李曉瑩.基于內(nèi)部控制角度下的勘察設(shè)計(jì)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理研究[J].商訊，2020，21（17）：118-119.

[4]劉長(zhǎng)杰.電力勘察設(shè)計(jì)企業(yè)向EPC總承包項(xiàng)目轉(zhuǎn)型過程中財(cái)務(wù)管理及風(fēng)險(xiǎn)控制[J].大眾投資指南，2019，08（23）：143-144.

[5]張燕妮.工程勘察設(shè)計(jì)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分析及應(yīng)對(duì)策略[J].財(cái)會(huì)學(xué)習(xí)，2019，19（05）：51+53.

[6]張鵬舉，李維剛.國(guó)有企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分析及內(nèi)部控制策略研究[J].商場(chǎng)現(xiàn)代化，2020，13（03）：161-162.

[7]孫鑫予，于善波.基于內(nèi)部控制的企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分析與防范[J].商場(chǎng)現(xiàn)代化，2020，20（06）：143-144.

[8]徐婷婷.企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控與內(nèi)控體系融合的途徑分析[J].商訊，2020，204（14）：90+92.

[9]董媛.國(guó)有企業(yè)內(nèi)控管理及企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范措施分析[J].中國(guó)高新科技，2020，21（08）：15-17.

[10]劉荃.國(guó)有企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制問題分析與完善建議[J].現(xiàn)代國(guó)企研究，2016，82（04）：18-19.

[11]鄭瑛.大數(shù)據(jù)時(shí)代下電力企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制問題分析與對(duì)策研究[J].財(cái)會(huì)學(xué)習(xí)，2020，19（25）：184-185.

[12]葉青.基于內(nèi)控視角下醫(yī)藥企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)及防范措施的分析[J].當(dāng)代會(huì)計(jì)，2021，16（11）：142-144.

[13]劉震宇.企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與內(nèi)部控制的優(yōu)化措施分析[J].商訊，2019，186（32）：17-18.

[14]熊玲，周卓慧.企業(yè)內(nèi)部控制與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理關(guān)系分析——以國(guó)有企業(yè)為例[J].中國(guó)市場(chǎng)，2015，840（25）：172-174.

（作者單位：浙江數(shù)智交院科技股份有限公司）