電力公司全面預(yù)算管理優(yōu)化研究

陳 煉

（作者單位：國網(wǎng)湖北省電力有限公司巴東縣供電公司）

全面預(yù)算管理作為一種內(nèi)部管理手段，在電力公司的發(fā)展中具有重要地位和作用。它不僅是對電力公司經(jīng)營活動(dòng)的規(guī)劃和控制，更是為其領(lǐng)導(dǎo)人決策提供科學(xué)依據(jù)的重要工具[1]。然而，隨著電力市場的日益復(fù)雜化和全球能源市場的動(dòng)蕩，傳統(tǒng)的預(yù)算管理模式已經(jīng)不能完全滿足電力公司在新形勢下的管理需求。就實(shí)際情況來看，電力公司全面預(yù)算管理中普遍存在一些問題，如預(yù)算編制與實(shí)際執(zhí)行之間脫節(jié)、缺乏靈活性與應(yīng)變能力、指標(biāo)體系不完善與缺乏科學(xué)性，以及信息不對稱和數(shù)據(jù)質(zhì)量不高等，阻礙了預(yù)算管理作用的發(fā)揮。因此，有必要對電力公司全面預(yù)算管理進(jìn)行研究，探索有效的優(yōu)化策略，以提高預(yù)算管理的科學(xué)性、靈活性和適應(yīng)性。

一、電力公司全面預(yù)算管理概述

（一）全面預(yù)算管理的內(nèi)涵

電力公司全面預(yù)算管理是一種綜合性財(cái)務(wù)管理方法，旨在通過系統(tǒng)性的規(guī)劃、編制、執(zhí)行和監(jiān)控，有效管理電力公司的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和資源配置，以實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)目標(biāo)和戰(zhàn)略規(guī)劃。全面預(yù)算管理涵蓋各個(gè)層面和環(huán)節(jié)，涉及從財(cái)務(wù)層面到業(yè)務(wù)部門、從長期規(guī)劃到日常經(jīng)營、從資本支出到運(yùn)營成本，其核心在于以預(yù)算為工具，促使電力公司在可持續(xù)發(fā)展和風(fēng)險(xiǎn)控制的前提下高效運(yùn)營，優(yōu)化資源配置，增強(qiáng)經(jīng)濟(jì)效益[2]。

（二）全面預(yù)算管理的意義

1.為公司經(jīng)營決策提供支持

全面預(yù)算管理通過對公司各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行綜合規(guī)劃和預(yù)測，能夠?yàn)楣芾韺犹峁┯辛Φ臎Q策支持。通過全面預(yù)算管理，可以對電力公司的收入來源、成本結(jié)構(gòu)、資金需求等進(jìn)行全面反饋，幫助管理層更好地了解公司的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營情況。同時(shí)，通過全面預(yù)算管理，可以制定不同的預(yù)算方案，幫助管理層評估各種決策對公司業(yè)務(wù)的影響，從而選擇最優(yōu)方案?；陬A(yù)算管理數(shù)據(jù)，管理層能夠更好地作出正確決策，降低決策風(fēng)險(xiǎn)，促進(jìn)公司長期穩(wěn)定發(fā)展。

2.實(shí)現(xiàn)資源合理配置

電力公司業(yè)務(wù)復(fù)雜，需要大量的資源投入來支撐其運(yùn)營。通過全面預(yù)算管理，公司可以了解各個(gè)業(yè)務(wù)部門的資源需求，對資源進(jìn)行科學(xué)規(guī)劃和分配，并按照優(yōu)先級排序，使有限的資源得到最大限度的利用。例如，全面預(yù)算管理可以幫助電力公司確定研發(fā)與生產(chǎn)之間的資源分配，實(shí)現(xiàn)技術(shù)創(chuàng)新和生產(chǎn)能力之間的平衡，從而推動(dòng)公司技術(shù)水平和產(chǎn)品質(zhì)量提升，有效提高企業(yè)核心競爭力。

3.提升經(jīng)營績效與競爭力

在激烈的市場競爭中，開展全面預(yù)算管理有助于提高電力公司的運(yùn)營效率和成本效益，增強(qiáng)公司的市場競爭力。開展全面預(yù)算管理能夠?qū)﹄娏镜慕?jīng)營績效進(jìn)行全面監(jiān)控和評估。例如，通過與實(shí)際執(zhí)行情況進(jìn)行對比，可以及時(shí)發(fā)現(xiàn)經(jīng)營過程中的偏差和問題，并采取相應(yīng)的措施。通過全面預(yù)算管理還可以設(shè)定績效指標(biāo)，激勵(lì)各個(gè)業(yè)務(wù)部門和員工增強(qiáng)工作主動(dòng)性，促進(jìn)整體業(yè)務(wù)的改進(jìn)和創(chuàng)新。

4.推動(dòng)企業(yè)持續(xù)發(fā)展

全面預(yù)算管理是企業(yè)持續(xù)發(fā)展的重要保障。通過全面預(yù)算管理，電力公司可以及時(shí)對財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行預(yù)警，規(guī)避潛在的風(fēng)險(xiǎn)；還可以對未來的市場環(huán)境和行業(yè)發(fā)展趨勢進(jìn)行預(yù)測，從而制定有效的應(yīng)對策略，在不斷變化的市場中保持靈活性和適應(yīng)性[3]。此外，全面預(yù)算管理還有助于提高公司財(cái)務(wù)信息的透明度，使公司在各方利益相關(guān)者中樹立良好的形象，吸引更多的投資，獲得更多的合作機(jī)會(huì)，為公司的可持續(xù)發(fā)展打下堅(jiān)實(shí)基礎(chǔ)。

二、電力公司行業(yè)特點(diǎn)及其對預(yù)算管理的影響

（一）高度資本密集

電力行業(yè)具有高度資本密集的特點(diǎn)。在建設(shè)初期，電力行業(yè)需要投入巨額的資金用于建設(shè)基礎(chǔ)設(shè)施，如發(fā)電廠、輸電線路和變電站等。同時(shí)，電力公司還需要對電力設(shè)備進(jìn)行持續(xù)的維護(hù)和更新，以保證其安全性和服務(wù)質(zhì)量。受電力行業(yè)高度資本密集特點(diǎn)的影響，電力公司需要進(jìn)行詳細(xì)而準(zhǔn)確的全面預(yù)算管理，以實(shí)現(xiàn)資源有效分配。電力公司在進(jìn)行全面預(yù)算管理時(shí)要對未來的現(xiàn)金流進(jìn)行精確預(yù)測，并且對投資回報(bào)率和凈現(xiàn)值等關(guān)鍵財(cái)務(wù)指標(biāo)進(jìn)行仔細(xì)評估。并且，受該特點(diǎn)影響，電力公司需要進(jìn)行長期的財(cái)務(wù)規(guī)劃，以滿足資本支出的需求。這就要求預(yù)算管理團(tuán)隊(duì)具有全面的專業(yè)知識和豐富的工作經(jīng)驗(yàn)。

（二）電力需求具有較大的波動(dòng)性

電力需求受季節(jié)、天氣、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)等多種因素的影響，具有明顯的波動(dòng)性。特別是在我國經(jīng)濟(jì)快速發(fā)展的背景下，電力需求更加不穩(wěn)定。電力公司需要制定靈活的預(yù)算方案，并結(jié)合需求變化動(dòng)態(tài)調(diào)整預(yù)算。這需要電力公司在開展全面預(yù)算管理工作時(shí)重視數(shù)據(jù)分析，引進(jìn)先進(jìn)的信息技術(shù)，以實(shí)時(shí)追蹤需求和成本的變化，從而及時(shí)作出決策，調(diào)整預(yù)算方案或生產(chǎn)經(jīng)營計(jì)劃。

（三）受政策影響明顯

我國電力行業(yè)一般由國家能源部門管理，因此相對其他行業(yè)來說，電力行業(yè)的發(fā)展受政策法規(guī)的影響明顯，這也是電力行業(yè)的一大顯著特點(diǎn)。近年來，隨著“雙碳”（碳達(dá)峰與碳中和）目標(biāo)的提出，我國強(qiáng)調(diào)要深化電力體制改革，加快構(gòu)建清潔低碳、安全充裕、經(jīng)濟(jì)高效、供需協(xié)同、靈活智能的新型電力系統(tǒng)，因此，政府會(huì)較為頻繁地對電力價(jià)格、資源開發(fā)政策、環(huán)境保護(hù)要求等作出調(diào)整，這可能會(huì)對電力公司的經(jīng)營產(chǎn)生重要影響。在全面預(yù)算管理中，電力公司必須密切關(guān)注相關(guān)政策的變化，結(jié)合新的政策內(nèi)容，及時(shí)調(diào)整預(yù)算計(jì)劃，使企業(yè)的經(jīng)營活動(dòng)與政策要求保持一致。

三、電力公司全面預(yù)算管理現(xiàn)存問題

（一）預(yù)算編制與實(shí)際執(zhí)行之間脫節(jié)

在預(yù)算編制過程中，電力公司往往需要考慮大量的內(nèi)外部因素，包括市場需求、政策法規(guī)、資源供應(yīng)等多個(gè)方面。然而，在實(shí)際執(zhí)行過程中，由于環(huán)境的變化或信息的不足，預(yù)算編制往往與實(shí)際需求脫節(jié)，導(dǎo)致預(yù)算與實(shí)際經(jīng)營狀況之間存在偏差。這可能會(huì)使全面預(yù)算管理無法有效發(fā)揮其應(yīng)有的引導(dǎo)和約束作用，繼而影響公司的整體經(jīng)營效果。

（二）指標(biāo)體系不完善且缺乏科學(xué)性

電力公司全面預(yù)算管理涉及多個(gè)方面的指標(biāo)，包括財(cái)務(wù)指標(biāo)、績效指標(biāo)等。然而，目前部分電力公司的指標(biāo)體系不夠完善，存在指標(biāo)設(shè)計(jì)不科學(xué)、指標(biāo)之間缺乏關(guān)聯(lián)等問題。這會(huì)導(dǎo)致全面預(yù)算管理目標(biāo)設(shè)定不準(zhǔn)確，無法真正反映公司的戰(zhàn)略目標(biāo)和核心業(yè)務(wù)，從而影響預(yù)算管理的有效性和科學(xué)性。

（三）信息不對稱且數(shù)據(jù)質(zhì)量不高

在電力公司中，信息不對稱和數(shù)據(jù)質(zhì)量不高往往是全面預(yù)算管理中的一大難題。預(yù)算編制所需的信息往往來自不同的部門和系統(tǒng)，如果信息傳遞不暢或數(shù)據(jù)質(zhì)量低劣，可能導(dǎo)致預(yù)算編制依據(jù)不充分或不準(zhǔn)確。這將影響預(yù)算的可靠性和準(zhǔn)確性，進(jìn)而影響全面預(yù)算管理的效果。

（四）缺乏靈活性與應(yīng)變能力

電力公司所處的市場環(huán)境常常受到政策法規(guī)、季節(jié)性因素和國際能源價(jià)格等多方面影響。然而，傳統(tǒng)的預(yù)算管理往往較為僵化，缺乏靈活性和應(yīng)變能力，難以適應(yīng)快速變化的市場需求和外部環(huán)境[4]。在這種情況下，公司就無法及時(shí)調(diào)整預(yù)算方案，導(dǎo)致經(jīng)營活動(dòng)受到限制，錯(cuò)失發(fā)展機(jī)遇。

四、電力公司全面預(yù)算管理優(yōu)化策略

（一）完善預(yù)算管理的組織與流程

在優(yōu)化電力公司全面預(yù)算管理的過程中，完善預(yù)算管理的組織與流程是基礎(chǔ)保障。首先，必須制定明確的預(yù)算編制流程，以保障預(yù)算編制的科學(xué)性和透明性。在規(guī)范的預(yù)算編制流程引導(dǎo)下，電力公司應(yīng)系統(tǒng)性地規(guī)劃和組織預(yù)算編制工作，明確每個(gè)環(huán)節(jié)的職責(zé)，從而提高預(yù)算編制的質(zhì)量。其次，確定預(yù)算編制的責(zé)任部門與人員。電力公司應(yīng)明確預(yù)算編制責(zé)任部門和人員的具體職責(zé)分工，以此避免預(yù)算編制過程中出現(xiàn)責(zé)任模糊和工作沖突，進(jìn)而高效推進(jìn)預(yù)算編制工作，并提高預(yù)算編制的準(zhǔn)確性。最后，建立跨部門溝通與協(xié)調(diào)機(jī)制。電力公司作為一個(gè)復(fù)雜的組織體系，預(yù)算編制涉及多個(gè)部門和崗位之間的密切配合。因此，電力公司應(yīng)建立跨部門溝通與協(xié)調(diào)機(jī)制，如建立統(tǒng)一的預(yù)算管理體系、規(guī)范數(shù)據(jù)格式、定期組織跨部門交流等。通過加強(qiáng)不同部門之間的溝通交流，保障信息傳輸渠道暢通，準(zhǔn)確傳遞數(shù)據(jù)，避免出現(xiàn)信息斷檔和數(shù)據(jù)錯(cuò)誤，從而增強(qiáng)預(yù)算編制的科學(xué)性和可靠性。

（二）建立科學(xué)合理的預(yù)算指標(biāo)體系

建立預(yù)算指標(biāo)體系旨在使預(yù)算目標(biāo)與公司戰(zhàn)略目標(biāo)一致，全面衡量電力公司的績效表現(xiàn)，并保障預(yù)算指標(biāo)的合理性和可操作性。首先，確定關(guān)鍵績效指標(biāo)與財(cái)務(wù)指標(biāo)。這些指標(biāo)應(yīng)與電力公司的戰(zhàn)略目標(biāo)和核心業(yè)務(wù)密切相關(guān)，以使預(yù)算目標(biāo)與公司整體發(fā)展方向一致。關(guān)鍵績效指標(biāo)可以包括市場份額、電力生產(chǎn)效率、客戶滿意度等，而財(cái)務(wù)指標(biāo)則涵蓋營業(yè)收入、凈利潤、資產(chǎn)回報(bào)率等，為預(yù)算管理提供量化參考。其次，引入非財(cái)務(wù)指標(biāo)與績效驅(qū)動(dòng)因素。除財(cái)務(wù)指標(biāo)外，非財(cái)務(wù)指標(biāo)也在電力公司的經(jīng)營決策和業(yè)績評估中發(fā)揮著重要作用。電力公司可以引入客戶滿意度、環(huán)境指標(biāo)等非財(cái)務(wù)指標(biāo)，以更全面地評估公司的社會(huì)責(zé)任和可持續(xù)發(fā)展表現(xiàn)，從而綜合評估電力公司的績效[5]。最后，將業(yè)務(wù)目標(biāo)與預(yù)算指標(biāo)合理關(guān)聯(lián)。預(yù)算目標(biāo)應(yīng)該既具有挑戰(zhàn)性，又符合實(shí)際可實(shí)現(xiàn)的業(yè)務(wù)目標(biāo)。在設(shè)定預(yù)算指標(biāo)時(shí)，電力公司應(yīng)充分考慮公司的資源和實(shí)際運(yùn)營情況，保證預(yù)算指標(biāo)的合理性和可操作性，以確保預(yù)算管理有效開展。

（三）提高預(yù)算編制與執(zhí)行的透明度和參與度

為提高全面預(yù)算管理的透明度與參與度，電力公司必須采取一系列措施，促進(jìn)各相關(guān)部門和人員積極參與，確保預(yù)算執(zhí)行到位。首先，做好預(yù)算信息披露工作。電力公司可以通過合適的渠道和方式，及時(shí)向內(nèi)外部利益相關(guān)者（包括公司內(nèi)部各部門、高層管理人員，以及外部的投資者、政府監(jiān)管機(jī)構(gòu)等）披露預(yù)算信息，讓各方充分了解公司經(jīng)營狀況和財(cái)務(wù)狀況，增強(qiáng)投資者的信心，提高預(yù)算管理的公信力。其次，提高相關(guān)部門和人員的預(yù)算參與度。電力公司各部門在預(yù)算編制中都有其獨(dú)特的角色和職責(zé)，因此公司應(yīng)鼓勵(lì)并促使各部門主動(dòng)參與預(yù)算編制，可以通過制訂明確的參與計(jì)劃、組織預(yù)算編制研討會(huì)、開展預(yù)算編制培訓(xùn)等方式來實(shí)現(xiàn)。通過采取這些措施保障預(yù)算方案的全面性和準(zhǔn)確性，避免預(yù)算目標(biāo)的片面性和局限性。最后，構(gòu)建預(yù)算執(zhí)行跟蹤與評估機(jī)制。一旦預(yù)算計(jì)劃確定，電力公司需要建立有效的跟蹤與評估機(jī)制，及時(shí)監(jiān)控預(yù)算執(zhí)行情況，識別可能出現(xiàn)的偏差，并迅速采取相應(yīng)的調(diào)整措施。通過定期的預(yù)算執(zhí)行評估，電力公司可以及時(shí)發(fā)現(xiàn)預(yù)算執(zhí)行過程中的問題，并且動(dòng)態(tài)改進(jìn)預(yù)算計(jì)劃，以適應(yīng)最新的內(nèi)外部環(huán)境，從而保持預(yù)算的準(zhǔn)確性。

（四）加強(qiáng)預(yù)算管理的動(dòng)態(tài)調(diào)整與優(yōu)化

為適應(yīng)多變的市場環(huán)境經(jīng)營需求，電力公司應(yīng)加強(qiáng)預(yù)算管理的動(dòng)態(tài)調(diào)整與優(yōu)化。首先，建立靈活的預(yù)算執(zhí)行與調(diào)整機(jī)制。電力公司應(yīng)制定更加靈活、適應(yīng)性更強(qiáng)的預(yù)算管理機(jī)制，進(jìn)而使預(yù)算方案的執(zhí)行能夠契合公司的生產(chǎn)經(jīng)營情況，并且結(jié)合具體情況動(dòng)態(tài)調(diào)整預(yù)算方案或改變生產(chǎn)經(jīng)營計(jì)劃。其次，預(yù)算管理應(yīng)充分考慮外部環(huán)境因素對企業(yè)經(jīng)營的影響。對電力公司而言，政策法規(guī)、能源市場價(jià)格波動(dòng)和能源需求等外部因素都會(huì)對其業(yè)務(wù)產(chǎn)生較大影響。因此，在預(yù)算編制過程中，電力公司必須全面考慮這些外部環(huán)境因素，并將其納入預(yù)算決策的考量范圍。同時(shí)，建立預(yù)警機(jī)制和靈活應(yīng)對措施，以便迅速應(yīng)對外部環(huán)境的變化，降低可能帶來的風(fēng)險(xiǎn)和不確定性。最后，積極營造鼓勵(lì)創(chuàng)新與持續(xù)改進(jìn)的預(yù)算管理文化。電力公司的預(yù)算管理文化應(yīng)該倡導(dǎo)員工積極參與預(yù)算決策過程，鼓勵(lì)他們提出創(chuàng)新性的思路和改進(jìn)措施，推動(dòng)公司內(nèi)部預(yù)算管理體系不斷完善，以應(yīng)對日益復(fù)雜多變的市場環(huán)境。

（五）引入技術(shù)手段優(yōu)化預(yù)算管理

隨著信息技術(shù)的快速發(fā)展，電力公司在全面預(yù)算管理中可以充分利用數(shù)據(jù)分析技術(shù)、人工智能技術(shù)和信息化平臺等最新的科技成果，以此提高預(yù)算管理的科學(xué)性和效率。首先，引進(jìn)數(shù)據(jù)分析技術(shù)。通過對大數(shù)據(jù)的收集、整理和分析，深入了解市場需求、競爭態(tài)勢以及客戶行為，為預(yù)算目標(biāo)的設(shè)定和資源配置提供更加客觀準(zhǔn)確的參考依據(jù)。其次，引進(jìn)人工智能技術(shù)。電力公司可以借助人工智能技術(shù)進(jìn)行智能預(yù)測，判斷未來一段時(shí)間內(nèi)的市場走勢和公司經(jīng)營情況，為預(yù)算編制提供更加精準(zhǔn)的數(shù)據(jù)基礎(chǔ)[6]。除此之外，電力公司還可以建立信息化平臺，將各類數(shù)據(jù)和信息資源進(jìn)行整合，實(shí)現(xiàn)預(yù)算管理過程的信息化和數(shù)字化，以促進(jìn)預(yù)算編制、執(zhí)行與監(jiān)控的協(xié)調(diào)，提高預(yù)算管理的效率和響應(yīng)速度。同時(shí)，還可以通過信息化平臺促進(jìn)各部門之間的信息共享和交流，避免信息不對稱問題，提高預(yù)算編制的質(zhì)量。

五、結(jié)語

優(yōu)化電力公司全面預(yù)算管理，對于電力公司在激烈的市場競爭中保持競爭優(yōu)勢、實(shí)現(xiàn)長期可持續(xù)發(fā)展具有重要意義。本文提出了一系列優(yōu)化策略，包括完善預(yù)算管理的組織與流程，建立科學(xué)合理的預(yù)算指標(biāo)體系，提高預(yù)算編制與執(zhí)行的透明度和參與度，加強(qiáng)預(yù)算管理的動(dòng)態(tài)調(diào)整與優(yōu)化，以及引入技術(shù)手段優(yōu)化預(yù)算管理，用于解決電力公司全面預(yù)算工作開展面臨的問題。通過采取這些策略，電力公司預(yù)算管理的科學(xué)性、靈活性和實(shí)施效果將進(jìn)一步提高，也能夠更好地實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展。