碳關稅的本質、影響與應對策略:中國制造業(yè)出口企業(yè)視角

鐘曉君,吳建新

(1.廣東技術師范大學 財經學院,廣東 廣州 510665;2.暨南大學 經濟學院, 廣東 廣州 510632)

碳關稅是對進口商品在生產、運輸和消費過程中隱含二氧化碳排放量進行征稅的關稅類別。碳關稅的起源可溯及發(fā)達國家針對國內高污染、高耗能和高排放企業(yè)所征收的碳稅。碳稅本質上屬于環(huán)境稅。[1]政府征收碳稅,旨在通過對碳排放進行合理定價,并采用稅收的形式,將企業(yè)生產經營過程中因污染環(huán)境和破壞生態(tài)所產生的負向外部效應與社會成本內部化。碳稅的征收有利于企業(yè)明晰企業(yè)社會責任,強化企業(yè)環(huán)境保護意識,并通過外部效應內部化,有效規(guī)制企業(yè)負向外部效應行為。碳稅對降低全球溫室氣體排放量,促進低碳經濟的發(fā)展,以及節(jié)能減排新技術的研發(fā)與應用,具有積極的作用。

但另一方面,碳稅的征收也對企業(yè)的生產經營帶來沖擊。碳稅增加了企業(yè)環(huán)境保護支出以及生產經營成本,削弱企業(yè)產品的價格優(yōu)勢以及國際市場競爭力,降低企業(yè)國際市場占有率,損害企業(yè)利潤所得。此外,碳稅的征收也會引發(fā)“碳泄露”和“碳轉移”問題。碳稅開征國境內企業(yè)為了規(guī)避碳稅,通過對外直接投資方式將企業(yè)生產線轉移至國外,從而使利用碳稅這一稅制安排來抑制溫室氣體排放、維護全球氣候與生態(tài)平衡的效果大打折扣。并且,發(fā)達國家的產業(yè)轉移也帶來了“產業(yè)空心化”以及就業(yè)崗位流失等系列問題。

基于維持本國被征碳稅企業(yè)的競爭力,防止“碳泄露”對碳稅政策效果產生的對沖效應,以及產業(yè)轉移對本國居民就業(yè)形成的不利局面,碳關稅應運而生。碳關稅由美國、歐盟等發(fā)達國家發(fā)起,以進口商品生產制造環(huán)節(jié)隱含二氧化碳排放量為課征對象,對進口當?shù)氐纳唐氛魇找欢ū壤年P稅。碳關稅將顯著增加“碳效率”低下國家的出口成本,對發(fā)展中國家的國際貿易產生不利影響。碳關稅作為一種新型貿易壁壘,[2]容易被發(fā)達國家泛化使用甚至濫用,成為打擊特定國家和特定行業(yè)的貿易武器與政策工具,進而演變?yōu)槲鞣桨l(fā)達國家的貿易保護手段,對自由開放的世界貿易體制產生破壞與消極影響。碳關稅將深刻改變全球生產與供應局勢,并重塑世界經濟與國際貿易競爭格局。

一、碳關稅的政治經濟本質

(一)碳關稅是歐美發(fā)達國家試圖維持制造業(yè)國際競爭力,搶占戰(zhàn)略性新興產業(yè)制高點,爭奪國際貿易霸權,并對發(fā)展中國家實行貿易擠壓的重要戰(zhàn)略武器

自工業(yè)革命以來,歐美國家迅速建立起完備的現(xiàn)代工業(yè)和制造業(yè)體系。此后很長一段時期,歐美國家都是世界制造業(yè)中心。通過國際貿易,歐美國家用工業(yè)制成品的出口換取發(fā)展中國家的大量初級原材料、自然資源以及農副產品。在南北貿易中,歐美發(fā)達國家不但通過工農業(yè)“剪刀差”賺取豐厚的貿易利得,并且排放了大量溫室氣體,成為全球氣候變化與生態(tài)環(huán)境惡化的重要歷史淵源。大氣中累存的溫室氣體大約四分之三來自發(fā)達國家,其中美國是累計碳排放量最多的國家。[3]隨著新一代信息技術和人工智能時代的到來,歐美發(fā)達國家制造業(yè)成功實現(xiàn)轉型升級,并在全球生產網絡中將制造業(yè)價值鏈進行切割與重組。通過將高污染、高耗能、高排放的生產環(huán)節(jié)轉移至中國、印度等新興經濟體國家,歐美國家實現(xiàn)污染轉移與碳排放責任的推卸,留在歐美本國的制造業(yè)環(huán)節(jié)則更為“軟化”與“清潔”。由此可見,一方面,開征碳關稅,有利于歐美發(fā)達國家提升本國制造業(yè)國際競爭力,利用碳關稅削弱發(fā)展中國家產品的價格優(yōu)勢,維護歐美國家產品的國際市場占有率;另一方面,碳關稅的開征意味著未來國際貿易游戲規(guī)則與競爭格局的改變,國際貿易競爭將演變?yōu)椤疤夹省睂用娴募夹g競爭,傳統(tǒng)基于資源與要素稟賦的貿易格局將極大改變。鑒于歐美國家在節(jié)能減排、新材料和新一代環(huán)保技術等戰(zhàn)略性新興產業(yè)具有先發(fā)優(yōu)勢,具有長期的歷史積累與技術沉淀,并且已經形成規(guī)模經濟效應和比較優(yōu)勢。因此,碳關稅的開征無疑將使歐美國家在戰(zhàn)略性新興產業(yè)制高點的爭奪中占據(jù)主動,引領“清潔能源”“清潔技術”“節(jié)能減排”等標準的制定,并成為對廣大發(fā)展中國家進行貿易擠壓的重要法寶。碳關稅是發(fā)達國家對發(fā)展中國家經濟成果不合理收割的實現(xiàn)手段。[4]

(二)碳關稅是歐美發(fā)達國家“借環(huán)境保護之名、行貿易保護之實”的重要伎倆

自上屆美國特朗普政府以來,貿易保護主義愈演愈烈。拜登政府執(zhí)政后,逆全球化趨勢有增無減。貿易保護成為眾多西方政府與他國開展貿易交往與商貿談判的重要籌碼。執(zhí)守保護主義貿易觀的西方政客認為自由貿易體制有損自身國家利益,造成一些發(fā)達國家數(shù)額巨大的貿易逆差,并導致大量就業(yè)崗位與機會向發(fā)展中國家轉移。相比于傳統(tǒng)貿易保護措施,碳關稅具有更高的隱蔽性和更強的“表面合理性”。碳關稅捆綁了貿易與氣候變化問題,是披著“綠色外衣”的新型貿易保護主義。[5]歐美發(fā)達國家可以輕易站在“保護環(huán)境”的道德制高點,借“環(huán)境保護”之名,向發(fā)展中國家揮舞貿易制裁大棒。由于碳關稅是一種全新稅種,碳排放量的測算依據(jù)以及稅制安排等頂層設計牢牢把控在發(fā)達國家手中,發(fā)展中國家話語權微弱。因此,掌握“游戲規(guī)則”制定權的發(fā)達國家將制定有利于自身產業(yè)和貿易發(fā)展的碳減排規(guī)則,從而深刻改變國際貿易競爭格局。通過碳關稅這一貿易壁壘,將全球貿易競爭的天平向有利于發(fā)達國家的方向拉動。

(三)碳關稅是歐美國家制衡中國,削弱中國制造業(yè)出口競爭力的貿易政策工具

眾所周知,改革開放后很長一段時期,中國奉行出口導向型發(fā)展戰(zhàn)略,通過加工貿易承接了大量發(fā)達國家轉移過來的勞動和資源密集型產業(yè)和加工制造生產工序。中國迅速成為“世界工廠”,成為全球商品的制造者和提供商。出口導向型戰(zhàn)略擴大了中國產品在世界市場的份額,增加中國外匯儲備,促進中國制造業(yè)深度融入全球生產網絡,并且在全球價值鏈分工中憑借勞動力要素充裕的比較優(yōu)勢獲得產品競爭優(yōu)勢。在此過程中,中國健全的工業(yè)體系在較短的時間內得以構建,“中國制造”成為風靡全球的產品標識和商品名片。然而,在中國出口產品結構中,勞動密集型和資源密集型產品一直占據(jù)主導,這些產品隱含碳排放量較高。一旦歐美等發(fā)達國家以低碳經濟為名,基于資金和技術優(yōu)勢開征碳關稅,將使包括中國在內的發(fā)展中國家面臨嚴峻的挑戰(zhàn),導致發(fā)展中國家出口市場逐步萎縮。[6]由此可見,碳關稅將惡化中國制造業(yè)發(fā)展的外部市場環(huán)境。同時,碳關稅將使中國傳統(tǒng)優(yōu)勢制造業(yè)出口產品面臨國際競爭力下降的不利局面。一旦碳關稅正式實施,中國必將成為最大受害者。[7]在美國等發(fā)達國家將中國視為戰(zhàn)略威脅、力圖壓制中國崛起的國際政治經濟環(huán)境下,碳關稅成為歐美國家在經濟層面制衡中國的重要政策工具。

二、碳關稅對中國制造業(yè)出口企業(yè)的影響

(一)碳關稅將增加中國制造業(yè)出口企業(yè)的出口成本

一方面,碳關稅的繳納本身會增加產品出口成本,如果出口企業(yè)無法通過提價將碳關稅成本轉嫁至進口國消費者,中國制造業(yè)出口企業(yè)自身將承擔碳關稅成本;另一方面,中國制造業(yè)出口企業(yè)為了應對碳關稅,將投入大量資金、技術和人才等生產要素,用以自主研發(fā)節(jié)能減排技術,或者引進國外先進清潔技術,進而帶來企業(yè)出口成本的遞增。[8][9]

因此,碳關稅將深刻改變中國制造業(yè)出口企業(yè)所處的貿易形勢與貿易格局。那些原本具有勞動力比較優(yōu)勢的高隱含碳排放制造業(yè)出口企業(yè),將面臨因碳關稅而失去產品價格優(yōu)勢之虞。長期以來,中國制造業(yè)出口企業(yè)產品的競爭優(yōu)勢是建立在勞動力價格比較優(yōu)勢的基礎之上,而碳關稅將通過增加出口企業(yè)的環(huán)境成本,對沖勞動力價格優(yōu)勢,增加產品出口成本,削弱中國制造業(yè)出口企業(yè)的競爭優(yōu)勢。

(二)碳關稅將惡化中國制造業(yè)出口企業(yè)貿易條件,并且通過“貿易轉移”效應降低中國制造業(yè)出口企業(yè)國際市場占有率

貿易條件是反映一國或地區(qū)國際貿易形勢優(yōu)劣的重要指標。貿易條件可采用出口產品價格指數(shù)和進口產品價格指數(shù)之比來表征。如果中國出口產品價格指數(shù)上升,或者進口產品價格指數(shù)下降,代表中國制造業(yè)出口企業(yè)面臨的貿易條件獲得改善,可以通過出口同樣數(shù)量的產品換取更多的進口產品。相反,如果中國制造業(yè)出口產品價格指數(shù)下降,或者進口產品價格指數(shù)上升,代表出口企業(yè)面臨的貿易條件惡化,出口同樣數(shù)量的產品,只能換取更少的進口產品。

碳關稅增加了中國制造業(yè)出口企業(yè)的出口成本,提高出口企業(yè)產品價格,因此,碳關稅將惡化中國制造業(yè)出口企業(yè)的貿易條件。此外,碳關稅引致的出口產品價格上升,將產生“貿易轉移”效應。一些原本屬于中國的出口貿易份額,可能將被擁有更先進低碳技術的歐美發(fā)達國家所替代,從而降低中國制造業(yè)出口企業(yè)的國際市場份額,對出口企業(yè)的經濟利潤造成負面影響。特別是對于中國眾多加工貿易企業(yè)而言,由于本身從事產品生產工序中碳排放量最多的加工制造環(huán)節(jié),碳關稅的征收可能導致出口企業(yè)海外訂單大量流失。對于處于全球價值鏈低端的加工貿易企業(yè)而言,無疑將面對國際市場規(guī)模壓縮和利潤率進一步下滑的雙重壓力。

(三)碳關稅將嚴重擠壓中國中小型制造出口企業(yè)的生存空間,中小型出口企業(yè)將面臨更為嚴峻的外部市場環(huán)境

在中國市場主體中,中小企業(yè)占據(jù)絕對比重。中小企業(yè)在緩解社會就業(yè)壓力、創(chuàng)造國家財稅收入、激活出口市場活力、增加出口產品多樣性等方面發(fā)揮重要功能。然而,由于市場營銷網絡、社會資源、資金規(guī)模、人力資本和生產技術等方面存在劣勢,疊加融資約束等不利因素,中小企業(yè)在生產經營和出口貿易過程中存在諸多障礙與困境。碳關稅將進一步擠壓中國中小型制造出口企業(yè)的生產空間。一方面,中小型制造出口企業(yè)普遍資金技術不足,在節(jié)能減排領域與發(fā)達國家的碳減排標準存在較大技術差距,一旦發(fā)達國家開征碳關稅,首當其沖便是中小型制造出口企業(yè)。在俄烏沖突背景下,碳關稅對于中國中小型制造企業(yè)的出口形勢可謂雪上加霜,一些中小型出口企業(yè)可能被迫退出國際市場。另一方面,碳關稅將導致中小型制造企業(yè)加大對節(jié)能減排技術的投資與研發(fā)力度,原本已經面臨融資約束的中小型制造企業(yè)財務將進一步捉襟見肘,大量中小型出口企業(yè)將不得不削減勞動力成本支出,部分企業(yè)甚至大面積裁員,降低了中國制造企業(yè)職工福利,對社會整體福利產生不利影響。

(四)碳關稅將對中國制造業(yè)出口企業(yè)中的低技能勞動力產生“就業(yè)擠出”效應,不利于國內整體就業(yè)形勢的改善

碳關稅的實施,將倒逼中國制造業(yè)出口企業(yè)進行技術升級與改造。綠色、環(huán)保、低碳技術的運用,以及高污染、高排放、高耗能環(huán)節(jié)的切割與轉移,將游離出大量企業(yè)內部從事高碳生產工序與環(huán)節(jié)的低技能勞動力。這些勞動力普遍知識技能水平較低,無法適應出口企業(yè)技術升級后信息化與智能化生產環(huán)境,面臨較為嚴峻的失業(yè)風險;另一方面,伴隨企業(yè)高耗能勞動力密集型生產環(huán)節(jié)的梯度轉移,大量的就業(yè)機會也將流失,而碳關稅引發(fā)的企業(yè)智能化生產趨勢以及“機器代替勞動”規(guī)律則進一步加劇了對低技能勞動力的“就業(yè)擠出”。此外,碳關稅導致的制造業(yè)出口下降,將對就業(yè)形勢產生負面影響,[10]而高耗能產業(yè)的淘汰則進一步加劇了就業(yè)困難。[11][12]毋庸置疑,碳關稅不利于中國制造業(yè)出口企業(yè)中低技能勞動力就業(yè)改善,對于具有龐大勞動力基數(shù)的中國來說,低技能勞動力將面臨更加艱難的就業(yè)形勢,而出口企業(yè)也會面臨因勞動力技能結構不匹配而帶來人才缺失的結構性困局。

(五)碳關稅將壓縮中國制造業(yè)出口企業(yè)出口歐美市場的利潤

歐美發(fā)達國家是中國出口企業(yè)的主要產品目標市場。歐美發(fā)達國家人均收入水平高,市場需求和擴張潛力巨大,對中國制造企業(yè)出口利潤增長具有重要影響。碳關稅實施后,一方面增加了出口企業(yè)在生產和流通過程中碳減排和碳認證等費用,并且節(jié)能減排技術的研發(fā)與引進也增加企業(yè)成本,降低企業(yè)出口利潤規(guī)模;另一方面,碳關稅將削弱中國出口制造產品的價格優(yōu)勢,降低中國制造業(yè)出口企業(yè)的競爭優(yōu)勢,而且歐美市場份額的降低也會減少企業(yè)利潤。例如,工業(yè)品、家具、電器、紡織服裝、辦公用品、玩具等項目是中國重要的出口制造產品類別,然而上述產品都存在較高的隱含碳排放量。因此,一旦歐美開征碳關稅,中國上述出口企業(yè)將不可避免面臨市場萎縮和利潤下降的不利局面。

三、中國制造業(yè)出口企業(yè)應對碳關稅策略

(一)拓寬出口市場廣度,走出口市場多樣化貿易路線

長期以來,歐美發(fā)達國家是中國制造企業(yè)出口的重要目標市場,歐美國家在中國制造品出口市場結構中占據(jù)極其重要的地位,非常不利于中國制造業(yè)出口企業(yè)規(guī)避碳關稅的負面影響與破壞。有鑒于此,中國制造業(yè)出口企業(yè)應該積極利用世界各國華人網絡和海外移民網絡,構建遍布全球的出口產品銷售網絡,徹底擺脫對歐美市場過度依賴的被動處境,有效改善出口市場過于單一的不利局面。具體來說,中國制造業(yè)出口企業(yè)可在“一帶一路”倡議引領下,將出口市場大力向非洲和南美各國擴展與延伸;在區(qū)域全面經濟伙伴關系協(xié)定(RCEP)框架下,大力加強與東盟各國的經貿聯(lián)系;在上海合作組織機制下,進一步加深與中亞和西亞各國的貿易合作;在金磚五國合作機制下,高度重視印度、南非、俄羅斯等新興市場經濟體出口市場的培育。通過將出口市場從碳關稅征收區(qū)域轉移至非碳關稅征收區(qū)域,降低碳關稅對中國制造業(yè)出口企業(yè)的負面沖擊,維護國際市場業(yè)務的穩(wěn)定。

(二)加快企業(yè)轉型升級步伐,促進企業(yè)實現(xiàn)全球價值鏈攀升

面對碳關稅對中國制造業(yè)出口企業(yè)生存空間的擠壓,中國制造企業(yè)必須轉變戰(zhàn)略思路,從“被動應對”變?yōu)椤爸鲃幼鳛椤?。積極主動加快企業(yè)轉型升級步伐,實現(xiàn)企業(yè)向全球價值鏈高端攀升。改變企業(yè)受制于發(fā)達國家品牌商的不利局面,掙脫被發(fā)達國家牢牢摁在價值鏈低端環(huán)節(jié)的“低端鎖定困境”。特別是為數(shù)眾多的加工貿易企業(yè),長期以來一直從事生產制造和加工組裝等低利潤、低附加值和高碳排放環(huán)節(jié),成為發(fā)達國家品牌商獲取勞動力和資源低成本優(yōu)勢的“代工廠”。碳關稅的實施無疑將使加工貿易企業(yè)付出巨大代價,進一步降低加工貿易企業(yè)本已微薄的利潤率。因此,努力培育自主品牌,促進企業(yè)價值鏈條向上下游兩端延伸,提升企業(yè)國際分工地位,增加企業(yè)出口產品附加值,實現(xiàn)中國制造業(yè)出口企業(yè)轉型升級和全球價值鏈攀升,是有效破解上述困局的重要對策。

(三)積極融入高質量共建“一帶一路”進程

中國制造業(yè)與“一帶一路”沿線國家和地區(qū)具有產業(yè)結構互補、資源稟賦互濟的天然互惠合作優(yōu)勢。中國制造業(yè)出口企業(yè)應該積極融入國家發(fā)展戰(zhàn)略,把握高質量共建“一帶一路”的歷史機遇,擴大對“一帶一路”沿線國家直接投資規(guī)模。精準研判“一帶一路”沿線國家的比較優(yōu)勢,將企業(yè)產品生命周期中高耗能、高排放的勞動密集型環(huán)節(jié)逐步向“一帶一路”沿線梯次轉移。通過產品內分工和產品生產工序轉移,一方面促進中國制造業(yè)出口企業(yè)價值鏈的優(yōu)化布局,實現(xiàn)國內國際兩種資源互濟互補。充分利用“一帶一路”沿線國家比較優(yōu)勢,培育中國制造業(yè)出口企業(yè)國際競爭新優(yōu)勢。另一方面,高碳生產工序的轉移有利于中國制造企業(yè)聚焦低碳經濟和節(jié)能減排,降低企業(yè)碳排放,減少碳關稅對企業(yè)的負面沖擊。

(四)加大企業(yè)研發(fā)投入,促進企業(yè)技術創(chuàng)新

碳關稅實施后,國際貿易競爭格局將發(fā)生深刻變化,國際分工局勢將進入新一輪深度調整。為了能在碳關稅背景下的國際分工局勢調整中占據(jù)有利位置,獲取更多的國際分工利益。中國制造業(yè)出口企業(yè)必須大力加強研發(fā)與科技投入力度,促進企業(yè)技術創(chuàng)新能力的提升,讓科技創(chuàng)新成為根植于企業(yè)全體職工靈魂的企業(yè)文化。激發(fā)企業(yè)創(chuàng)新動能,強化知識產權保護,使技術創(chuàng)新成為提高“碳效率”和“環(huán)境效率”的內生動力。具體來說,一是中國制造業(yè)出口企業(yè)要加強企業(yè)間技術創(chuàng)新與科研合作,實現(xiàn)中國制造企業(yè)協(xié)同創(chuàng)新;二是中國制造企業(yè)要加強與國內高校與科研院所的產學研合作,促進科技成果轉化與運用,充分發(fā)揮國內智力與人才資源密集優(yōu)勢;三是中國制造業(yè)出口企業(yè)要積極引入國外先進節(jié)能減排技術,實現(xiàn)中國制造企業(yè)在低碳技術領域的彎道超車;四是中國制造業(yè)出口企業(yè)要充分利用碳金融和碳交易機制,促進企業(yè)生產技術更新?lián)Q代,實現(xiàn)企業(yè)由高碳企業(yè)向低碳企業(yè)轉型。

(五)充分發(fā)揮企業(yè)數(shù)字化轉型優(yōu)勢,促進中國制造業(yè)出口企業(yè)碳效率提升

中國制造企業(yè)應該積極進取,提前布局數(shù)字經濟環(huán)境下企業(yè)信息化與智能化建設。通過信息技術與大數(shù)據(jù)的廣泛應用,發(fā)揮企業(yè)數(shù)字化轉型優(yōu)勢,降低出口企業(yè)在采購、生產、加工、組裝、流通等環(huán)節(jié)的全流程碳排放水平。特別是北上廣深等一線城市,數(shù)字產業(yè)化和產業(yè)數(shù)字化發(fā)展程度較深,現(xiàn)代服務業(yè)在經濟中貢獻度高,通過企業(yè)數(shù)字化轉型,改造和優(yōu)化企業(yè)全鏈條生產流程,能夠產生良好的示范效應和引領作用,促進制造業(yè)出口企業(yè)生產技術水平提升和碳效率提高。二、三線城市則以制造業(yè)為經濟結構主體,可通過數(shù)字經濟賦能制造企業(yè)轉型升級,促進制造企業(yè)實現(xiàn)全球價值鏈分工地位的攀升,從根本上擺脫國內為數(shù)眾多的制造企業(yè)長期從事加工組裝和貼牌代工等高碳排放生產工序的不利處境。積極搶占數(shù)字經濟發(fā)展先機,破解國內制造企業(yè)“低端鎖定”的困局,實現(xiàn)中國制造企業(yè)數(shù)字化轉型升級以及碳效率的提升。