加強(qiáng)國(guó)有企業(yè)財(cái)務(wù)資金管理的對(duì)策分析

崔洋

摘 要：在整個(gè)企業(yè)營(yíng)運(yùn)的重要資產(chǎn)及組成過程中，貨幣資金是關(guān)系到整個(gè)國(guó)有企業(yè)資產(chǎn)的長(zhǎng)期生死存亡。有效管理并且利用好貨幣資金，那么它就能大幅降低一個(gè)企業(yè)短期的投資營(yíng)運(yùn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，提高經(jīng)營(yíng)資金長(zhǎng)期的經(jīng)營(yíng)周轉(zhuǎn)效率能力和國(guó)際市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力，從而可使企業(yè)長(zhǎng)期得到持續(xù)的穩(wěn)定良好的快速發(fā)展。通過廣泛查找各種相關(guān)理論文獻(xiàn)資料，結(jié)合企業(yè)界前輩們長(zhǎng)期對(duì)財(cái)務(wù)管理這個(gè)基本問題做的深入研究，通過近年來對(duì)許多企業(yè)現(xiàn)有財(cái)務(wù)管理經(jīng)營(yíng)決策模式現(xiàn)狀的進(jìn)一步探討總結(jié)和實(shí)踐，對(duì)許多目前很多企業(yè)還存在爭(zhēng)議的重要資金收支管理決策問題一一作出了相應(yīng)理論分析，結(jié)合筆者自身在實(shí)踐中的一些思考看法，對(duì)我們加強(qiáng)對(duì)企業(yè)資金財(cái)務(wù)收支管理工作提出了一些重要建議，總結(jié)提煉出了其中一些具體方法原則與工作措施，希望本文能夠從中起到我們一定有益的理論參考作用。本文依次講述了國(guó)有企業(yè)財(cái)務(wù)資金管理的現(xiàn)實(shí)意義、管理現(xiàn)狀以及相關(guān)的對(duì)策分析。

關(guān)鍵詞：國(guó)有企業(yè)；財(cái)務(wù)資金與經(jīng)營(yíng)管理；對(duì)策；分析

企業(yè)能否生存和可持續(xù)地發(fā)展下去的首要前提因素之一是要擁有一個(gè)可靠、科學(xué)、合規(guī)運(yùn)作的現(xiàn)代化財(cái)務(wù)管理的機(jī)制，由于當(dāng)今企業(yè)實(shí)際運(yùn)營(yíng)活動(dòng)過程中仍然存在著企業(yè)很多未知的各種不確定性，越來越多的大型企業(yè)日益強(qiáng)調(diào)了運(yùn)營(yíng)以及管理中的嚴(yán)格合規(guī)性，財(cái)務(wù)問題作為維系企業(yè)賴以生存以及發(fā)展下去的一個(gè)關(guān)鍵環(huán)節(jié)，在今后很多情況下，決定了企業(yè)成敗。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范管理，不僅僅只是牽涉企業(yè)經(jīng)濟(jì)的穩(wěn)健和可持續(xù)良性發(fā)展，同時(shí)也間接關(guān)系到很多國(guó)有企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)，因此，如何真正做好當(dāng)前國(guó)有企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)管理，保證國(guó)資企業(yè)資產(chǎn)運(yùn)營(yíng)活動(dòng)的完整合規(guī)性，已經(jīng)成為我們現(xiàn)階段大多數(shù)國(guó)有企業(yè)管理者亟待重點(diǎn)解決的問題之一。

一、國(guó)有企業(yè)財(cái)務(wù)資金管理的現(xiàn)實(shí)意義

（一）有助于提升國(guó)有企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益

國(guó)有企業(yè)的主要目標(biāo)就在于企業(yè)的整體運(yùn)營(yíng)和發(fā)展，提升國(guó)有企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益，無論是對(duì)以后的企業(yè)發(fā)展還是各項(xiàng)金融業(yè)務(wù)的開展，都有著促進(jìn)的作用，所以在財(cái)務(wù)資金管理方面通過對(duì)資金的正確管理可以有助于獲取更高的經(jīng)濟(jì)效益和服務(wù)。在傳統(tǒng)的國(guó)有企業(yè)發(fā)展當(dāng)中會(huì)有一些在認(rèn)知上的偏差，認(rèn)為擴(kuò)大規(guī)模以及拓寬經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)模式獲得更大經(jīng)濟(jì)效益的途徑。但是這種認(rèn)知是錯(cuò)誤的。這種認(rèn)知的偏差導(dǎo)致在企業(yè)的經(jīng)營(yíng)過程當(dāng)中，沒有對(duì)財(cái)務(wù)管理工作得到應(yīng)有的重視。國(guó)有企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理的各個(gè)環(huán)節(jié)以及業(yè)務(wù)運(yùn)行的全部過程，都離不開資金活動(dòng)。財(cái)務(wù)資金核算管理規(guī)范的進(jìn)一步有效貫徹落實(shí)，不僅更能夠進(jìn)一步有效地控制我國(guó)企業(yè)經(jīng)營(yíng)的生產(chǎn)運(yùn)營(yíng)財(cái)務(wù)成本投入，而且同樣還有助于運(yùn)營(yíng)資金收益得更加合理再分配轉(zhuǎn)化與科學(xué)高效循環(huán)利用，從而有效達(dá)到“降本增效”計(jì)劃的目的，最終能確保國(guó)有企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益質(zhì)量的進(jìn)一步不斷提升。

（二）有助于國(guó)有企業(yè)各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)有序推進(jìn)

國(guó)有企業(yè)通過加強(qiáng)財(cái)務(wù)資金管理，可以幫助企業(yè)的各個(gè)部門和部分的各個(gè)層次全方位綜合的規(guī)劃以及協(xié)調(diào)，促使國(guó)有企業(yè)有更長(zhǎng)遠(yuǎn)的發(fā)展目標(biāo)，另外加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，也有助于各項(xiàng)決策更加的全面、細(xì)致和合理。在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過程當(dāng)中，幫助工作人員落實(shí)自己的責(zé)任和目標(biāo)，做好心中有數(shù)，所以要想實(shí)現(xiàn)國(guó)有企業(yè)的順利開展各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，就必須要以財(cái)務(wù)管理為指導(dǎo)方向，科學(xué)分配現(xiàn)有的資源，滿足各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的具體要求，為國(guó)有企業(yè)的規(guī)模擴(kuò)大以及業(yè)務(wù)拓展提供充足的資源支持以及戰(zhàn)略目標(biāo)的設(shè)定和現(xiàn)金管理的銜接，為以后的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)需要的資金提供充足的條件。

（三）有助于解決國(guó)有企業(yè)資金緊張問題

通過加強(qiáng)國(guó)有企業(yè)的財(cái)務(wù)資金管理，并且結(jié)合時(shí)代的背景，可以對(duì)財(cái)務(wù)管理的相關(guān)模式進(jìn)行一系列的創(chuàng)新，從而促進(jìn)企業(yè)的各項(xiàng)資金往來得到一個(gè)全面的監(jiān)督和控制，讓每一項(xiàng)資金都可以在合理的預(yù)算范圍之中，這有利于解決國(guó)有企業(yè)的資金緊張問題，確保資金使用的合理化，也避免造成了相關(guān)資金的浪費(fèi)和損失，通過加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，合理地提高了國(guó)有企業(yè)資金的利用率，有效地解決了國(guó)有企業(yè)的資金緊張的相關(guān)問題。

（四）有助于降低國(guó)有企業(yè)運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)

目前我國(guó)經(jīng)濟(jì)逐漸進(jìn)入到發(fā)展新經(jīng)濟(jì)常態(tài)階段，但自進(jìn)入2019年以來，經(jīng)濟(jì)再度遭受到了新冠肺炎疫情暴發(fā)的巨大沖擊，雖然前階段我國(guó)GDP總量仍然基本上可以連續(xù)保持在正增長(zhǎng)，但是近期從統(tǒng)計(jì)局統(tǒng)計(jì)局最新發(fā)布出的宏觀經(jīng)濟(jì)數(shù)據(jù)來看，經(jīng)濟(jì)增速在明顯在放緩，與以往同時(shí)期仍然存在有一定明顯的速度差距，在國(guó)內(nèi)經(jīng)濟(jì)發(fā)展整體環(huán)境普遍不景氣的經(jīng)濟(jì)背景下，無疑也加劇了國(guó)有企業(yè)嚴(yán)重的財(cái)務(wù)管理經(jīng)營(yíng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，為了充分保障其改革取得成果，穩(wěn)定與發(fā)展，國(guó)有企業(yè)都需要努力進(jìn)一步努力提高它自身企業(yè)的經(jīng)濟(jì)發(fā)展服務(wù)能力，做好內(nèi)部財(cái)務(wù)工作，而積極實(shí)施有效財(cái)務(wù)資金管理則顯然又是必須重視的。財(cái)務(wù)資金有效的管理方法能夠進(jìn)一步讓各國(guó)有企業(yè)管理者更好地高效管理自身財(cái)務(wù)資金，降低內(nèi)部財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。此外，在加強(qiáng)財(cái)務(wù)資金統(tǒng)一管理原則要求情況下，將也有利于企業(yè)保證現(xiàn)代國(guó)企財(cái)務(wù)隊(duì)伍結(jié)構(gòu)的科學(xué)先進(jìn)性、穩(wěn)定性水平等，避免出現(xiàn)因人為因素變化而導(dǎo)致造成系統(tǒng)性財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，所以加強(qiáng)國(guó)有企業(yè)統(tǒng)一實(shí)施企業(yè)財(cái)務(wù)資金一體化管理必將有利于降低當(dāng)前國(guó)有企業(yè)投資運(yùn)營(yíng)系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)[1]。

二、國(guó)有企業(yè)財(cái)務(wù)資金管理現(xiàn)狀

（一）信息化建設(shè)水平有待提高

在現(xiàn)如今的國(guó)有企業(yè)財(cái)務(wù)資金管理現(xiàn)狀來看，由于財(cái)務(wù)資金管理當(dāng)中具有多個(gè)版本，并且在信息的基礎(chǔ)設(shè)施上企業(yè)的資金投入不足，導(dǎo)致進(jìn)行數(shù)據(jù)比較的時(shí)候和會(huì)計(jì)信息匯總過程當(dāng)中，有許多不方便的情況出現(xiàn)，也增加了會(huì)計(jì)人員的學(xué)習(xí)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理系統(tǒng)的難度。現(xiàn)如今的財(cái)務(wù)管理模式還體現(xiàn)出了預(yù)算的審核、支付和報(bào)銷等工作都比較的獨(dú)立，沒有辦法達(dá)到一系列的綜合管理的目標(biāo)，所以出現(xiàn)了信息系統(tǒng)比較孤島化的現(xiàn)象，這也就失去了信息化建設(shè)的真正目的和真正意義，從而折射出來了一個(gè)非常重要的問題，就是信息化建設(shè)水平有待提高。

（二）資金集中管理程度不足

現(xiàn)如今國(guó)有企業(yè)對(duì)資金集中管理的重視程度不夠。我國(guó)的好多國(guó)有企業(yè)各個(gè)部門在運(yùn)營(yíng)和財(cái)務(wù)方面往往都與企業(yè)的總部相對(duì)獨(dú)立，這樣的資金管理模式，往往不利于企業(yè)總部掌握財(cái)務(wù)信息，也不能及時(shí)更新企業(yè)內(nèi)部的財(cái)務(wù)信息，不利于企業(yè)的長(zhǎng)期發(fā)展，對(duì)于整體的資金管理上面也缺乏相應(yīng)的全面認(rèn)識(shí)，并且對(duì)于資金信息的收集成本也是相應(yīng)比較高的。資金集中管理程度不足也體現(xiàn)在企業(yè)的內(nèi)部資金的支出和預(yù)算工作不完善，不能及時(shí)地對(duì)相應(yīng)的資金進(jìn)行有效的監(jiān)督，資金集中程度不足也對(duì)企業(yè)后期的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)造成了相對(duì)的影響。各個(gè)部門的獨(dú)立運(yùn)行，對(duì)于企業(yè)總部的各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理不力，國(guó)有企業(yè)對(duì)于企業(yè)集中管理的認(rèn)識(shí)還不足，導(dǎo)致了資金管理的不合理現(xiàn)象出現(xiàn)。

（三）產(chǎn)融結(jié)合系統(tǒng)效應(yīng)不明顯

在當(dāng)前這個(gè)改革發(fā)展和轉(zhuǎn)型升級(jí)的關(guān)鍵時(shí)期突發(fā)出來的一個(gè)明顯的問題，就是產(chǎn)融結(jié)合系統(tǒng)效應(yīng)不明顯，國(guó)有企業(yè)的實(shí)體發(fā)展，在資金的統(tǒng)籌能力上，一定要做到國(guó)有資本的最大化和最優(yōu)化。國(guó)有企業(yè)沒有做到與銀行、證券、保險(xiǎn)等金融機(jī)構(gòu)的充分融合與合作，所以在資金政策上沒有得到很大的支持，從而對(duì)于國(guó)有企業(yè)的整體經(jīng)濟(jì)發(fā)展，沒有做到促進(jìn)作用。在現(xiàn)如今的國(guó)有企業(yè)當(dāng)中，應(yīng)當(dāng)做到產(chǎn)融的不斷深化與結(jié)合，鼓勵(lì)與實(shí)力雄厚的商業(yè)銀行合作，并且設(shè)立創(chuàng)新型專業(yè)科技的金融公司。

（四）現(xiàn)金存貨周轉(zhuǎn)率較低

營(yíng)運(yùn)性資金賬戶的日常管理完全可以充分滿足大型國(guó)有企業(yè)從事日常管理經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)業(yè)務(wù)的基本需要，國(guó)有企業(yè)中的流動(dòng)資金營(yíng)運(yùn)性資金專戶管理仍是屬于一項(xiàng)很基礎(chǔ)重要的經(jīng)營(yíng)財(cái)務(wù)核算管理工作，為了確保國(guó)有企業(yè)具有充足的資金，應(yīng)該結(jié)合企業(yè)內(nèi)部的管理政策，完善現(xiàn)金和金融的管理。通過存貨周期、存貨數(shù)量、訂貨計(jì)劃的制定，在財(cái)務(wù)管理中可以更加具有針對(duì)性。然而，國(guó)有企業(yè)在現(xiàn)今的管理中比較混亂，資金的分配不夠合理，當(dāng)前國(guó)有企業(yè)的財(cái)務(wù)制度不夠健全，在審核的環(huán)節(jié)中效率不高，會(huì)計(jì)與出納無法獨(dú)立開來，常常給挪用資金的情況提供條件。國(guó)有企業(yè)針對(duì)現(xiàn)金的管理，還是存在不合規(guī)行為，經(jīng)常用現(xiàn)金來支付貨款，使得轉(zhuǎn)賬結(jié)款的效率不高，出現(xiàn)了現(xiàn)金存貨周轉(zhuǎn)率較低的情況。

（五）融資成本相對(duì)較高

現(xiàn)如今，國(guó)有企業(yè)的融資結(jié)構(gòu)不合理的現(xiàn)象十分嚴(yán)重，這種現(xiàn)象的出現(xiàn)導(dǎo)致了國(guó)有企業(yè)的融資成本較高。我認(rèn)為，不合理的缺陷主要體現(xiàn)了下面的幾點(diǎn)內(nèi)容，第一個(gè)內(nèi)容就是缺乏融資的動(dòng)力。企業(yè)在運(yùn)營(yíng)的過程當(dāng)中，資金是非常缺乏的，對(duì)于投入到企業(yè)的內(nèi)部經(jīng)營(yíng)當(dāng)中的資金長(zhǎng)期留存和收益沉淀導(dǎo)致了資金沒有得到非常有效地利用。同時(shí)，當(dāng)前國(guó)有企業(yè)外部經(jīng)營(yíng)融資效率水平和資產(chǎn)收益率都相對(duì)較低，內(nèi)部資本的融資渠道正在表現(xiàn)出日益枯竭的現(xiàn)象。第二個(gè)不合理現(xiàn)象就是過度的依賴銀行存款，這方面主要體現(xiàn)在銀行貸款方式，對(duì)于某些國(guó)有企業(yè)有一定的限制性偏好，并且受到現(xiàn)如今國(guó)有企業(yè)的體制條件和歷史傳統(tǒng)的共同影響，導(dǎo)致了銀行對(duì)國(guó)有企業(yè)貸款的各項(xiàng)資金提供的渠道逐漸由現(xiàn)行政府財(cái)政投資變?yōu)殂y行貸款，我國(guó)的居民習(xí)慣性地把自己的現(xiàn)金存款存儲(chǔ)到股份制銀行，因?yàn)殂y行多將居民存款頭像大中型企業(yè)國(guó)有企業(yè)的融資，也可以通過銀行貸款部門來實(shí)現(xiàn)。第三個(gè)不合理現(xiàn)象表現(xiàn)在股權(quán)市場(chǎng)的融資機(jī)會(huì)是比較多的，但是債券市場(chǎng)融資是比較少的。國(guó)有企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)周期表現(xiàn)出通過企業(yè)直接投資或者IPO發(fā)行上市，而實(shí)現(xiàn)股本資金間接融入社會(huì)的企業(yè)較多，但是民營(yíng)企業(yè)通過發(fā)行各類債券來實(shí)現(xiàn)股本債券的融資渠道是不太重視的，這種長(zhǎng)期不穩(wěn)定的融資布局以及不合理的結(jié)構(gòu)形式，導(dǎo)致了許多的國(guó)有企業(yè)盲目的追求高額的增值和擴(kuò)股，表面上拖到了自己的效應(yīng)，其實(shí)從實(shí)質(zhì)上來講，他的盈利空間是非常不足的，甚至導(dǎo)致了一些投資者長(zhǎng)期的擔(dān)心自己的股份得不到穩(wěn)定的分紅利潤(rùn)而喪失信心，國(guó)有企業(yè)的融資結(jié)構(gòu)，缺少合理性勢(shì)必會(huì)導(dǎo)致融資成本的增加，從而影響了一個(gè)企業(yè)的健康良好的發(fā)展方向。

（六）風(fēng)險(xiǎn)控制能力有限

國(guó)有企業(yè)的對(duì)于整個(gè)風(fēng)險(xiǎn)防范控制管理的內(nèi)部體系還并不完整健全所導(dǎo)致自身的抗風(fēng)險(xiǎn)與控制成本的綜合能力畢竟是比較有限度的，一些中小型企業(yè)因缺乏較為完整科學(xué)地進(jìn)行內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防控制管理工作的機(jī)制體系，在涉及一些較重大業(yè)務(wù)的行政決策，工商勞資談判制度以及內(nèi)部法律文書制作等多個(gè)方面出現(xiàn)盲目的野蠻發(fā)展，造成內(nèi)部資金鏈斷裂，暴露反映出當(dāng)前了對(duì)國(guó)有企業(yè)經(jīng)營(yíng)的系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行防范制度以及防范預(yù)警決策機(jī)制等的缺失。

三、加強(qiáng)國(guó)有企業(yè)財(cái)務(wù)資金管理的對(duì)策分析

（一）提高信息化建設(shè)水平

國(guó)有企業(yè)在對(duì)財(cái)務(wù)信息化管理流程進(jìn)行設(shè)計(jì)的過程中，應(yīng)當(dāng)提前就企業(yè)的業(yè)務(wù)特點(diǎn)、管理模式等內(nèi)容予以詳盡的調(diào)查，并基于對(duì)各方面因素的充分考慮，全面系統(tǒng)地分析并總結(jié)企業(yè)實(shí)施財(cái)務(wù)信息化管理所需要的條件，然后基于這些需求條件，制定財(cái)務(wù)信息化管理流程，從而確保信息化管理優(yōu)勢(shì)得以充分發(fā)揮。例如，在風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制當(dāng)中，在原始數(shù)據(jù)指標(biāo)與最終發(fā)出預(yù)警信號(hào)中間，增設(shè)數(shù)據(jù)指標(biāo)的整合分析處理功能，從而避免預(yù)警信號(hào)出現(xiàn)偏差。除此之外，任何事情都是在不斷變化的過程當(dāng)中，財(cái)務(wù)信息化管理也是如此。財(cái)務(wù)系統(tǒng)信息化建設(shè)管理應(yīng)用在信息系統(tǒng)后續(xù)服務(wù)的建設(shè)發(fā)展使用過程實(shí)踐中，仍然還會(huì)出現(xiàn)若干新發(fā)現(xiàn)的技術(shù)問題，國(guó)有企業(yè)也應(yīng)當(dāng)主動(dòng)結(jié)合當(dāng)?shù)貙?shí)際的情況，對(duì)其信息技術(shù)進(jìn)行了適當(dāng)必要的維護(hù)更新及調(diào)整，從而來確保自身信息系統(tǒng)得到準(zhǔn)確科學(xué)定位并始終不斷地適應(yīng)我國(guó)于新形勢(shì)下財(cái)務(wù)信息管理技術(shù)工作發(fā)展的自主創(chuàng)新的發(fā)展需求，在此過程中，還能夠不斷針對(duì)財(cái)務(wù)信息化管理中存在的缺陷加以完善補(bǔ)充，進(jìn)而強(qiáng)化財(cái)務(wù)信息化管理的作用。

（二）做好國(guó)有企業(yè)資金集中管理工作

對(duì)所有企業(yè)資金集中進(jìn)行統(tǒng)一集中使用管理，并同時(shí)把各個(gè)子公司之間和在母公司之外的其他資金予以集中的管理，使公司整個(gè)下屬企業(yè)中的大量資金直接集中分配到一個(gè)母公司，有利于各個(gè)母公司得到統(tǒng)一有效管理、調(diào)度安排和協(xié)調(diào)使用，減少了子公司資金的占用并相應(yīng)提高子公司的資金使用率。對(duì)現(xiàn)代企業(yè)持續(xù)經(jīng)營(yíng)可提供的有力政策保證。這種資金優(yōu)勢(shì)作用主要就表現(xiàn)為在有效增強(qiáng)子公司資金流動(dòng)性，有效促進(jìn)利用子資金之間的協(xié)調(diào)周轉(zhuǎn)，提高現(xiàn)代企業(yè)運(yùn)行的經(jīng)濟(jì)效益。其次，企業(yè)經(jīng)營(yíng)者由此可以快速掌握一個(gè)企業(yè)總體規(guī)模的日常資金循環(huán)運(yùn)作，突出業(yè)務(wù)重點(diǎn)而使其資金鏈進(jìn)入一種快速的良性循環(huán)。最后，有效地降低商業(yè)銀行公司貸款投放規(guī)模，使銀行財(cái)務(wù)費(fèi)用進(jìn)一步得以充分節(jié)約，提高商業(yè)銀行對(duì)該公司資產(chǎn)在本銀行體系的信用[2]。

（三）充分發(fā)揮產(chǎn)融結(jié)合系統(tǒng)效應(yīng)

當(dāng)單一產(chǎn)業(yè)型或國(guó)有企業(yè)為發(fā)展尋求產(chǎn)金融深度結(jié)合機(jī)會(huì)時(shí)，往往是首先就會(huì)想通過發(fā)展參股子公司或設(shè)立持股類金融機(jī)構(gòu)等以來拓寬公司融資業(yè)務(wù)渠道的，但隨著一些國(guó)有企業(yè)的對(duì)自身資金與營(yíng)運(yùn)與管理服務(wù)需求逐步地開始增加，會(huì)進(jìn)一步投資設(shè)立資產(chǎn)財(cái)務(wù)公司等，最后當(dāng)該企業(yè)內(nèi)部對(duì)其金融業(yè)務(wù)開展的剛性需求會(huì)不斷得到增強(qiáng)，金融業(yè)務(wù)會(huì)逐漸地增長(zhǎng)起來時(shí)，企業(yè)內(nèi)部會(huì)相應(yīng)建立自己獨(dú)立運(yùn)作的企業(yè)金融板塊，形成了平行式發(fā)展的新型產(chǎn)金融深度結(jié)合模式。這樣，通過形成產(chǎn)融債結(jié)合的系統(tǒng)效應(yīng)，資金流動(dòng)性比較強(qiáng)，加強(qiáng)了大型國(guó)有企業(yè)資金管理，提高了企業(yè)的整體競(jìng)爭(zhēng)力和市場(chǎng)占有率。

（四）提升資金周轉(zhuǎn)率

國(guó)有企業(yè)內(nèi)部的日常資金分配使用方式要合理，提高日常資金周轉(zhuǎn)率，建立統(tǒng)一資金集中調(diào)度結(jié)算制度，針對(duì)本國(guó)企業(yè)及自身日常運(yùn)營(yíng)管理的自身特點(diǎn)，合理且科學(xué)及時(shí)地統(tǒng)籌安排各種貨幣資金運(yùn)用和其他非貨幣資金相關(guān)的財(cái)務(wù)收支往來活動(dòng)，在確保滿足公司國(guó)有企業(yè)資金日常生產(chǎn)運(yùn)營(yíng)使用需要能力的要求同時(shí)，能夠有效使各公司資金管理的實(shí)際使用效率處于至少一個(gè)較合理區(qū)間的可控空間，避免企業(yè)運(yùn)營(yíng)的過程管理中突然出現(xiàn)大量資金使用短缺現(xiàn)象。對(duì)于國(guó)資公司內(nèi)部應(yīng)收往來賬款業(yè)務(wù)的經(jīng)營(yíng)管理，應(yīng)當(dāng)注意從基層財(cái)務(wù)核算管理核算人員做好的基礎(chǔ)日常會(huì)計(jì)工作環(huán)節(jié)做起，對(duì)應(yīng)待收往來賬款要加強(qiáng)業(yè)務(wù)跟蹤，確保將國(guó)有企業(yè)生產(chǎn)運(yùn)營(yíng)業(yè)務(wù)過程環(huán)節(jié)中收到的各種應(yīng)收往來賬款嚴(yán)格按照業(yè)務(wù)約定明確的還款期限按時(shí)回收，避免造成因?yàn)槠髽I(yè)應(yīng)收賬款無法回收所帶來額外的損失。國(guó)有企業(yè)內(nèi)部可以據(jù)此建立內(nèi)部信用風(fēng)險(xiǎn)管理限額制度，根據(jù)其客戶單位的自身實(shí)際業(yè)務(wù)情況需要和本國(guó)有企業(yè)實(shí)際愿意和承擔(dān)到的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)大小，針對(duì)企業(yè)不同層級(jí)的信用客戶可以設(shè)置各自不同期限的限額應(yīng)收商業(yè)賬款數(shù)額[3]。

（五）有效控制融資成本

國(guó)有企業(yè)目前在其進(jìn)行對(duì)外融資活動(dòng)過程的中，面臨有較多形式的多種融資途徑渠道，首先企業(yè)需要重點(diǎn)進(jìn)行分析思考到的一點(diǎn)就是降低融資活動(dòng)成本，實(shí)際上這也可能就是一個(gè)企業(yè)目前在實(shí)際發(fā)展融資過程的中，為最終獲得巨額資金時(shí)所必須耗費(fèi)大量的各種時(shí)間、人力成本以及社會(huì)財(cái)力投入等。對(duì)于我國(guó)每一個(gè)國(guó)有企業(yè)本身來說，都是迫切希望他們?cè)谄髽I(yè)融資過程的實(shí)際過程中能夠?qū)崿F(xiàn)使自身融資過程成本最小化。因此，在實(shí)際考慮其資金可融通情況時(shí)首先需要通過對(duì)投資其實(shí)際成本支出進(jìn)行詳細(xì)準(zhǔn)確有效的統(tǒng)計(jì)核算，落實(shí)有效抵押或擔(dān)保貸款措施，這樣最終能夠真正制定出符合本企業(yè)生產(chǎn)實(shí)際與發(fā)展規(guī)劃需要資金的可行性融資方案，有效控制融資成本，提高企業(yè)投資效益和內(nèi)部經(jīng)濟(jì)管理，推動(dòng)國(guó)有企業(yè)逐步向好的方向發(fā)展。

結(jié)束語

企業(yè)戰(zhàn)略需要做到與我國(guó)企業(yè)經(jīng)營(yíng)實(shí)際情況發(fā)展相符合、相適應(yīng)，在復(fù)雜多變的、多學(xué)科維度變化的經(jīng)營(yíng)情況環(huán)境下，企業(yè)會(huì)面臨許多不同的復(fù)雜的發(fā)展環(huán)境，具備各種不同發(fā)展的行業(yè)特征優(yōu)勢(shì)與競(jìng)爭(zhēng)特色，企業(yè)自身發(fā)展情況要求也相應(yīng)不同，需要合理制定企業(yè)發(fā)展的不同領(lǐng)域的財(cái)務(wù)管理戰(zhàn)略，明確企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃，確保財(cái)務(wù)管理戰(zhàn)略規(guī)劃要符合到企業(yè)財(cái)務(wù)管理實(shí)際經(jīng)營(yíng)情況，才能更有效地有效地開展各項(xiàng)企業(yè)財(cái)務(wù)與管理創(chuàng)新工作，保證各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理效果與執(zhí)行質(zhì)量，達(dá)到理想的實(shí)際應(yīng)用的執(zhí)行效果，體現(xiàn)財(cái)務(wù)應(yīng)用管理的重要價(jià)值?？偠灾?，研究企業(yè)財(cái)務(wù)戰(zhàn)略規(guī)劃體系在國(guó)企戰(zhàn)略規(guī)劃實(shí)施中具有重大應(yīng)用實(shí)施價(jià)值和特別重要深遠(yuǎn)的戰(zhàn)略意義，推動(dòng)著企業(yè)快速發(fā)展改革產(chǎn)生巨大不竭內(nèi)生動(dòng)力。

參考文獻(xiàn)：

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