基于制度工程學(xué)的新能源汽車企業(yè)騙補(bǔ)監(jiān)管制度設(shè)計(jì)

劉詩婷 張崢

摘 要：近年來，氣候變化及綠色發(fā)展成為世界關(guān)注的焦點(diǎn)，為緩解這一問題，許多國家正大力發(fā)展新能源汽車產(chǎn)業(yè)，新能源汽車產(chǎn)業(yè)在中國也實(shí)現(xiàn)了從無到有。由于目前新能源汽車行業(yè)尚處于發(fā)展初期，面臨著諸多難題。政府通過財(cái)政補(bǔ)貼、稅收優(yōu)惠等政策手段來鼓勵(lì)該產(chǎn)業(yè)發(fā)展，希望來緩解能源危機(jī)和減少環(huán)境污染。然而，面對政府的巨額補(bǔ)貼，個(gè)別企業(yè)采用騙補(bǔ)方式來增加企業(yè)利潤?；谥贫裙こ虒W(xué)構(gòu)建動(dòng)態(tài)博弈模型，進(jìn)行企業(yè)騙補(bǔ)的懲罰制度設(shè)計(jì)，并提出相關(guān)的對策建議。

關(guān)鍵詞：新能源汽車企業(yè)；博弈；制度工程學(xué)；監(jiān)管制度設(shè)計(jì)

中圖分類號(hào)：F426.471? ? ? ? 文獻(xiàn)標(biāo)志碼：A? ? ? 文章編號(hào)：1673-291X（2022）36-0004-03

收稿日期：2021-08-02

作者簡介：劉詩婷（1997-），女，上海人，碩士研究生，從事市場營銷研究。

一、背景介紹

發(fā)展新能源汽車產(chǎn)業(yè)現(xiàn)已成為世界各國加快推進(jìn)汽車產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)升級(jí)和應(yīng)對能源危機(jī)及生態(tài)惡化的解決方式。在2012年國務(wù)院發(fā)布的《節(jié)能與新能源汽車產(chǎn)業(yè)發(fā)展規(guī)劃（2012—2020年）》中，提出我國堅(jiān)持純電新能源汽車戰(zhàn)略，目前已經(jīng)取得巨大成就[1]。

然而，新能源汽車產(chǎn)業(yè)目前在我國仍面臨較多困難，較為嚴(yán)重的是創(chuàng)新能力不夠強(qiáng)大及產(chǎn)業(yè)生態(tài)不健全。政府對此不斷謀劃、強(qiáng)化政策支持以鼓勵(lì)加速產(chǎn)業(yè)發(fā)展，國家各部門深入研究，加強(qiáng)指導(dǎo)，推動(dòng)針對新能源汽車產(chǎn)業(yè)的政策實(shí)施[2]。但是隨著進(jìn)入新能源汽車產(chǎn)業(yè)企業(yè)的增多，企業(yè)在不完善的政策和巨額補(bǔ)貼的誘惑下出現(xiàn)了騙取政府補(bǔ)貼的行為，該行徑導(dǎo)致政府的政策失效，無法有效鼓勵(lì)產(chǎn)業(yè)發(fā)展，而且造成了巨大的社會(huì)損失，影響產(chǎn)業(yè)的高質(zhì)量健康發(fā)展。

二、騙補(bǔ)情況分析

2016年9月8日，財(cái)政部通報(bào)了2016年年初90多家新能源汽車企業(yè)的檢查結(jié)果，2013—2015年政府共補(bǔ)貼40余萬輛新能源汽車[3]。其中，全國涉及騙取政府財(cái)政補(bǔ)貼的新能源汽車企業(yè)高達(dá)90多家。此外，新能源汽車閑置的現(xiàn)象也同樣嚴(yán)重，涉及的企業(yè)高達(dá)33家，汽車數(shù)量達(dá)到了3萬余輛，涉及的補(bǔ)貼額約17億元[4]。

新能源汽車企業(yè)騙取政府高額補(bǔ)貼的方式大致為以下三種情況：一是有車無電。同一輛新能源汽車一次又一次被拆下電池重新利用來，申請政府補(bǔ)貼。二是車輛閑置。企業(yè)將并未實(shí)際投入市場的新能源汽車出售給關(guān)聯(lián)企業(yè)和終端用戶，而消費(fèi)者并無實(shí)際需求。三是有牌無車。車企虛造汽車的生產(chǎn)記錄違規(guī)辦理機(jī)動(dòng)車行駛證，虛構(gòu)企業(yè)新能源汽車生產(chǎn)銷售業(yè)務(wù)。例如，蘇州金龍公司在2015年度申請補(bǔ)貼資金的新能源汽車中，有1 600余輛新能源汽車未完工但提前辦理了機(jī)動(dòng)車行駛證用于申請補(bǔ)貼[5]。

三、博弈模型構(gòu)建

新能源汽車騙補(bǔ)問題的博弈過程涉及各級(jí)政府、新能源汽車生產(chǎn)企業(yè)以及消費(fèi)者等主體，是一個(gè)不完全信息動(dòng)態(tài)博弈。模型基本假設(shè)如下：博弈過程只考慮企業(yè)和政府之間的博弈，并認(rèn)為新能源汽車企業(yè)之間無差異，不考慮消費(fèi)者。二者進(jìn)行動(dòng)態(tài)博弈，企業(yè)可能采取騙補(bǔ)行為來獲得政府補(bǔ)貼。新能源汽車的價(jià)格不受產(chǎn)量變化的影響。政府補(bǔ)貼是希望企業(yè)大力發(fā)展新能源汽車行業(yè)研發(fā)和生產(chǎn)，不斷提升產(chǎn)業(yè)的核心競爭力，推動(dòng)新能源汽車企業(yè)可持續(xù)發(fā)展，從而促進(jìn)節(jié)能減排水平和社會(huì)運(yùn)行效率的提升；而新能源汽車企業(yè)則希望自身收益最大化，使用騙補(bǔ)得來的補(bǔ)貼額增加企業(yè)利潤。在進(jìn)行博弈的第一階段，政府選擇政策（補(bǔ)貼，不補(bǔ)貼）；第二階段如果政府選擇補(bǔ)貼，企業(yè)選擇（以真實(shí)銷量申報(bào)補(bǔ)貼，以虛報(bào)銷量申報(bào)補(bǔ)貼），而政府對企業(yè)上報(bào)的銷售量進(jìn)行核查或否。假設(shè)新能源汽車生產(chǎn)企業(yè)的銷量為Q，單位產(chǎn)量的成本為c，產(chǎn)品的價(jià)格為p。每輛新能源汽車的補(bǔ)貼額為t，企業(yè)得到補(bǔ)貼增加產(chǎn)量，社會(huì)獲得收益為M，企業(yè)也可以通過偽造銷量Q0騙取政府補(bǔ)貼，此時(shí)獲得利潤銷量與補(bǔ)貼額乘積為tQ0；政府如果選擇對新能源汽車企業(yè)進(jìn)行補(bǔ)貼清算，該成本花費(fèi)為λ，如果企業(yè)騙取補(bǔ)貼額后被政府檢查發(fā)現(xiàn)，企業(yè)則會(huì)遭到的懲罰額為H。企業(yè)的期望收益用E1表示，政府的期望收益用E2表示。假定企業(yè)騙補(bǔ)的概率為P1，不騙補(bǔ)的概率則為P2，因只有P1和P2兩種選擇，則P1+P2=1。政府選擇對企業(yè)進(jìn)行核查的概率為F，則政府不進(jìn)行核查的概率為1-F。

在這里企業(yè)選擇的策略與政府是否核查是一個(gè)混合博弈，當(dāng)企業(yè)騙補(bǔ)且政府不核查時(shí)，企業(yè)收益為tQ0，政府收益為-tQ0；當(dāng)企業(yè)騙補(bǔ)且政府核查時(shí)，企業(yè)收益為-tQ0-H，政府收益為H-tQ0。當(dāng)企業(yè)不騙補(bǔ)且政府不核查時(shí)，企業(yè)收益為Q1（p-c1）+tQ1，政府收益為M-tQ1；當(dāng)企業(yè)不騙補(bǔ)且政府核查時(shí)，企業(yè)收益為Q1（p-c1）+tQ1，政府收益為M-tQ1-λ。

其中，

E1=P1*[（1-F）*t*Q0+F*（t*Q0-H）+（1-P1）*{（1-F）*[Q2（P-C2）+t*Q2]+F*[Q2*（P-C2）+t*Q2]}

E2=-（1-F）*P1*t*Q0+F*P1*（H-t*Q0-λ）+（1-F）*（1-P1）*（M-t*Q2）+F*（1-P1）*（M-t*Q2-λ）

確定P1和F的最優(yōu)取值為：

P1是企業(yè)選擇騙補(bǔ)的概率，最優(yōu)的P1*取決于核查的成本λ和懲罰力度H的相對大小。最優(yōu)的F*反比與懲罰力度（H），正比于補(bǔ)貼后企業(yè)的生產(chǎn)虧損為-[Q2（P-C2）+tQ2]。

將P*1和F*的值代入E1和E2中可得：

結(jié)合以上博弈分析，可以得到以下結(jié)論。

政府的核查成本λ與懲罰力度H決定了企業(yè)騙補(bǔ)的概率。政府對企業(yè)核查的檢查成本λ越高，懲罰力度H越小的情況下，騙補(bǔ)的概率和比例就會(huì)越大。同時(shí)，政府對企業(yè)核查的檢查成本λ低且懲罰力度H大的時(shí)候，騙補(bǔ)的概率會(huì)較小。

政府對新能源汽車企業(yè)的懲罰金H的效果良好。如果政府可以提高騙補(bǔ)的懲罰金額，企業(yè)則會(huì)因懼怕政府的嚴(yán)厲懲罰和較低的企業(yè)期望收益而選擇誠信，即P1會(huì)降低。同時(shí)，懲罰金額H的上升會(huì)給企業(yè)帶來很大的威懾力，即企業(yè)不偽造銷量，誠信時(shí)，政府可以減少檢查比例F。但其中，檢查成本有一定的抑制作用，當(dāng)λ非常大的時(shí)候，政府核查的成本會(huì)很高，政府選擇核查的概率會(huì)極大降低，從而企業(yè)可能會(huì)鉆其中的空子進(jìn)行騙補(bǔ)行為。

四、企業(yè)騙補(bǔ)的懲罰制度設(shè)計(jì)

使用一個(gè)制度結(jié)構(gòu)圖（孫氏圖）[6]來分析新能源汽車產(chǎn)業(yè)的行為及政府的監(jiān)管，如圖1所示。

矩形框b1為正常行為，即新能源汽車企業(yè)不騙補(bǔ)；b2為騙補(bǔ)行為，此時(shí)所考慮的是有牌無車騙補(bǔ)情況，即沒有生產(chǎn)汽車的費(fèi)用c。政府的任務(wù)，就是促使新能源汽車企業(yè)在可選擇行為情況下，選擇正常行為。c1和c2分別表示在兩種行為下產(chǎn)生的成本，因?yàn)轵_補(bǔ)條件下，企業(yè)不產(chǎn)生費(fèi)用，即c2=0，且c1一定大于c2。r1、r2為企業(yè)在采取正常行為和不良行為情況下獲得的收益，且r2>r1。與騙補(bǔ)行為b2相聯(lián)的是觀測器p11和p22，p22表示當(dāng)企業(yè)騙補(bǔ)時(shí)，監(jiān)管核查部門未檢測出騙補(bǔ)行為，此時(shí)企業(yè)獲得政府獎(jiǎng)勵(lì)額為r2；p21則表示監(jiān)管部門檢測到新能源汽車企業(yè)的騙補(bǔ)行為，給予懲罰s2。在沒有觀測器p11和p22的情況下，由于騙補(bǔ)行為b2的成本c2小于正常行為b1的成本c1，且r2>r1，當(dāng)企業(yè)追求利益最大化時(shí)，一定會(huì)采取不良的行為。所以，為促進(jìn)企業(yè)選擇正常行為b1，觀測器是有其存在的必要性的。

在這里企業(yè)不騙補(bǔ)的收益r1為造車成本及政府補(bǔ)貼，即Q*（p-c1）+tQ，企業(yè)成本為c1*Q，效用U1為Q（p-c1）+tQ-c1。企業(yè)騙補(bǔ)時(shí)，政府及監(jiān)察機(jī)構(gòu)有p22的概率會(huì)查不到騙補(bǔ)行為。此時(shí)因?yàn)槠髽I(yè)沒有生產(chǎn)成本，收益r2為p22*tQ。而查到騙補(bǔ)的概率為p21，此時(shí)政府及監(jiān)管部門會(huì)對企業(yè)予以懲罰，即企業(yè)收益為收到的補(bǔ)貼減去懲罰金H，為p21*（tQ-H），效用U2為p22*tQ-p21（tQ-H）。

如果新能源汽車騙補(bǔ)行為的懲罰制度有效，即新能源汽車企業(yè)選擇不騙補(bǔ)行為b1，而不選擇騙補(bǔ)行為b2，則必有正常行為的期望收益要大于騙補(bǔ)行為的期望收益（E1>E2）：Q（p-c1）+tQ-c1>p22*tQ-p21（tQ-H）。

由此式整理可得，政府及監(jiān)管機(jī)構(gòu)的發(fā)現(xiàn)騙補(bǔ)概率p21滿足：

同時(shí)，政府對騙補(bǔ)的懲罰H要滿足：

當(dāng)不良收益r2增大時(shí)，懲罰力度應(yīng)該相應(yīng)地加大，這就說明若是企業(yè)采取不良行為的收益過高時(shí)，懲罰的力度必須加大。

五、對策建議

加強(qiáng)新能源汽車騙補(bǔ)懲罰制度的有效性，根據(jù)上述分析，提出以下對策建議。

一是提高騙補(bǔ)企業(yè)的懲罰金額，使得企業(yè)在騙補(bǔ)情況下的收益極大減少，這將對獲得補(bǔ)貼的企業(yè)產(chǎn)生巨大的威懾作用，企業(yè)收益降低使得企業(yè)不再進(jìn)行騙補(bǔ)行為。二是成立監(jiān)督管理小組專門監(jiān)管新能源汽車補(bǔ)貼資金，同時(shí)協(xié)調(diào)其他機(jī)構(gòu)參與小組，提高監(jiān)管的專業(yè)度，并且減少政府在核查新能源汽車企業(yè)有無騙補(bǔ)時(shí)產(chǎn)生的成本。三是政府動(dòng)員新能源汽車下游產(chǎn)業(yè)或消費(fèi)者購買新能源汽車企業(yè)，完善產(chǎn)業(yè)布局，激發(fā)市場活力，而非只對新能源汽車企業(yè)補(bǔ)助，這將有效促進(jìn)新能源汽車的消費(fèi)，形成規(guī)模經(jīng)濟(jì)，以此在一定程度上減少企業(yè)騙補(bǔ)行為。

參考文獻(xiàn)：

[1]? 國務(wù)院辦公廳關(guān)于印發(fā)新能源汽車產(chǎn)業(yè)發(fā)展規(guī)劃（2021—2035年）的通知（國辦發(fā)〔2020〕39號(hào)）[EB/OL].中華人民共和國中央人民政府門戶網(wǎng)站，2020-10-20.

[2]? 鐘太勇，杜榮.基于博弈論的新能源汽車補(bǔ)貼策略研究[J].中國管理科學(xué)，2015，（S1）：817-822.

[3]? 高路.新能源車補(bǔ)貼調(diào)整，不能讓騙補(bǔ)得逞[N].錢江晚報(bào)，2018-06-13.

[4]? 劉曉林.財(cái)政部公布5家惡性騙補(bǔ)企業(yè)或超20家車企涉嫌騙補(bǔ)[N].經(jīng)濟(jì)觀察報(bào)，2016-09-08.

[5]? 何穎思.5家企業(yè)被取消中央新能源補(bǔ)貼資格金龍多申報(bào)超5億[N].廣州日報(bào)，2016-09-09.

[6]? 孫紹榮.制度工程學(xué)：孫氏圖與五種基本制度結(jié)構(gòu)[M].北京：科學(xué)出版社，2015.

The Design of the Supervision System for the New Energy Automobile Enterprises to Deceive

Compensation Based on Institutional Engineering

LIU Shi-ting，ZHANG Zheng

（Business School，University of Shanghai for Science and Technology，Shanghai 200093，China）

Abstract：In recent years，climate change and green development have become the focus of the world.To alleviate this problem，many countries are vigorously developing the new energy automobile industry，and the new energy automobile industry has also achieved from scratch.As the new energy vehicle industry is still in the early stage of development，it is facing many problems.The government encourages the development of the industry through financial subsidies，tax incentives and other policy means，hoping to alleviate the energy crisis and reduce environmental pollution.However，in the face of huge government subsidies，individual enterprises use frandulent compensation to increase corporate profits.Based on the system engineering.this paper constructs a dynamic game model.designs the punishment system of enterprise compensation fraud and put forward relevant unter measures and suggestion.

Key words：new energy automobile enterprises；play a game；system engineering；supervision system design