中小企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)成因與應(yīng)對(duì)策略

陸鳳麗 廣西三祺投資有限公司

引言

當(dāng)今社會(huì)，經(jīng)濟(jì)發(fā)展活力顯著增強(qiáng)，中小企業(yè)發(fā)展壯大過程中在迎來諸多重大時(shí)代機(jī)遇的同時(shí)，也面臨著更多的風(fēng)險(xiǎn)與考驗(yàn)，稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)便是其中之一。當(dāng)前形勢(shì)下，中小企業(yè)有必要立足自身實(shí)際，創(chuàng)新運(yùn)用多元化的方式方法，強(qiáng)化對(duì)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的管控與應(yīng)對(duì)，以充分保障自身利益。

一、企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)概述

（一）企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)涵

稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是中小企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理所面臨的重要風(fēng)險(xiǎn)，主要是指企業(yè)通過各類不合規(guī)的經(jīng)濟(jì)行為而造成自身少繳稅或多繳稅的情況，其以企業(yè)稅務(wù)行為活動(dòng)為主要面向?qū)ο?，可?duì)企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益產(chǎn)生直接而深刻的影響。在實(shí)踐中，企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的外在特征極為鮮明，這既表現(xiàn)在其表現(xiàn)形式的客觀性方面，也表現(xiàn)在其發(fā)生過程的不確定性方面，需要企業(yè)隨時(shí)保持對(duì)經(jīng)濟(jì)行為的關(guān)注，將稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制在最低水平[1]。

（二）企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的原則

一方面，企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理應(yīng)遵循合法性的原則要求，只有在稅法相關(guān)法律法規(guī)約束范圍內(nèi)實(shí)施相應(yīng)的稅務(wù)管理活動(dòng)，方可從源頭上保證稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的實(shí)際效果，任何偏離稅法約束的管理行為，均無法獲得預(yù)期效果。另一方面，稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理還應(yīng)把握系統(tǒng)化的原則要求，將所有與稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)相關(guān)聯(lián)的各類要素予以宏觀對(duì)待，將系統(tǒng)化與整體化的方法導(dǎo)向貫穿于稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理全過程，以有效校正稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的行為偏差。此外，稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理還應(yīng)按照制度化與納稅遵從的原則要求，細(xì)化完善相關(guān)舉措，優(yōu)化基于風(fēng)險(xiǎn)管理的各類稅務(wù)活動(dòng)等經(jīng)濟(jì)行為。

二、企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的核心要素

（一）稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)

稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理過程的組織和實(shí)施，需要以明確細(xì)致的風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)為基本導(dǎo)向，圍繞該目標(biāo)的約束作用，制定實(shí)施相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)管理策略。因此，中小企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理應(yīng)首先根據(jù)自身經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)、市場(chǎng)地位與競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)等客觀條件，細(xì)化完善具體可行的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)體系，使該目標(biāo)與企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)偏好相契合，與企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略相適應(yīng)。在稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)設(shè)定中，應(yīng)根據(jù)相關(guān)關(guān)鍵指標(biāo)體系，運(yùn)用稅收籌劃等方式，在特定范圍內(nèi)弱化非稅成本的影響，確保目標(biāo)約束與目標(biāo)導(dǎo)向的實(shí)時(shí)路徑，并可根據(jù)企業(yè)發(fā)展?fàn)顩r予以動(dòng)態(tài)化調(diào)整充實(shí)，規(guī)避稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)所可能引發(fā)的多方面不確定性影響[2]。

（二）稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別與評(píng)估

在風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別環(huán)節(jié)，企業(yè)應(yīng)選擇具有代表性的識(shí)別指標(biāo)，對(duì)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的出現(xiàn)、發(fā)展與形成等進(jìn)行密切分析，以全面化的方式確保風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別精準(zhǔn)度，使最終形成的識(shí)別結(jié)論更具導(dǎo)向性。在風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估環(huán)節(jié)，則應(yīng)根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別結(jié)果，對(duì)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的影響力進(jìn)行初步研判，并建立二維風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)評(píng)估體系，繪制形成稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分布狀態(tài)圖表。在該過程中，可采用定性評(píng)估與定量評(píng)估相結(jié)合等方式，校核稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性，對(duì)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)實(shí)施等級(jí)化與差異化管理，以此來調(diào)配相關(guān)資源。

（三）稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的應(yīng)對(duì)

稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)的過程同時(shí)也是采取相應(yīng)方法對(duì)策，化解稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)影響程度，降低企業(yè)自身經(jīng)濟(jì)損失的過程。在該過程中，中小企業(yè)應(yīng)從自身實(shí)際出發(fā)，提高稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的快速響應(yīng)能力，將規(guī)避稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)作為首選，從多個(gè)維度化解稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的影響程度。在稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)無法全面規(guī)避的情況下，則應(yīng)立足于風(fēng)險(xiǎn)影響力分析結(jié)論，考量不同應(yīng)對(duì)策略的可行性與經(jīng)濟(jì)性，縱向?qū)Ρ雀黜?xiàng)應(yīng)對(duì)方案，選擇最為切合實(shí)際的應(yīng)對(duì)方案。為優(yōu)化稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)成效，中小企業(yè)應(yīng)建立完善的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)機(jī)制，做好信息交互與溝通，發(fā)揮內(nèi)部決策機(jī)制的實(shí)際效用。

（四）稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的監(jiān)督與改進(jìn)

在實(shí)踐中，稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)督的主要作用在于保障各項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略的可執(zhí)行性，避免出現(xiàn)責(zé)任落實(shí)不到位、方法舉措效果不明顯等問題。稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的監(jiān)督可細(xì)劃分為水平化監(jiān)督和垂直化監(jiān)督兩種類型，該兩種不同類型的監(jiān)督模式在監(jiān)督過程、方法依據(jù)與監(jiān)督效果等方面存在特定差異，可銜接配合運(yùn)用，形成相輔相成的監(jiān)督合力。通過明確稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)督對(duì)象、過程與目的等，企業(yè)可總結(jié)把握相關(guān)規(guī)律，為優(yōu)化與改進(jìn)后期稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理行為提供參考，對(duì)企業(yè)內(nèi)部關(guān)鍵崗位、生產(chǎn)銷售流程與組織結(jié)構(gòu)優(yōu)化等提供基礎(chǔ)依據(jù)，為后續(xù)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理創(chuàng)造更為優(yōu)化的環(huán)境[3]。

三、中小企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理現(xiàn)狀及難點(diǎn)問題

（一）稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)淡化

稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)對(duì)中小企業(yè)經(jīng)濟(jì)利益的影響極為顯著，尤其在現(xiàn)代市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)環(huán)境，中小企業(yè)受限于自身經(jīng)營(yíng)規(guī)模與競(jìng)爭(zhēng)能力等條件，稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)將會(huì)對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理形成突出作用?？v觀當(dāng)前中小企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理實(shí)際，普遍存在著意識(shí)淡化、主觀認(rèn)知偏差等難點(diǎn)問題，部分企業(yè)管理人員將更多的精力與資源向自身業(yè)務(wù)方向傾斜，過度追求市場(chǎng)份額及經(jīng)濟(jì)效益，將稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)置于內(nèi)部所有工作的最末端，無形之中割裂了經(jīng)營(yíng)管理行為與稅務(wù)財(cái)務(wù)等行為之間的關(guān)聯(lián)關(guān)系。由于主觀認(rèn)知存在偏差，稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)處置的時(shí)效性明顯滯后，與當(dāng)前快節(jié)奏、高要求的發(fā)展趨向不相吻合。

（二）稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理規(guī)范制度缺失

在中小企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理中，相應(yīng)的制度規(guī)范始終處于基礎(chǔ)性地位，對(duì)于規(guī)范企業(yè)涉稅行為，優(yōu)化完善稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)處置方案等具有關(guān)鍵保障作用?，F(xiàn)狀表明，部分中小企業(yè)自身規(guī)模相對(duì)有限，無論是在運(yùn)營(yíng)組織方面，還是在人員配置方面，均未能建立系統(tǒng)完善的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理體制機(jī)制，所實(shí)施的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理策略缺乏針對(duì)性，常常會(huì)出現(xiàn)片面化、孤立化的錯(cuò)誤傾向，在稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)中顧此失彼。盡管部分企業(yè)建立了基于風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向的制度規(guī)范，但其執(zhí)行過程存在明顯偏差，風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任分解落實(shí)不到位，實(shí)際效果浮于表面。

（三）稅務(wù)工作人員專業(yè)技能相對(duì)不足

稅務(wù)工作人員在中小企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理中始終扮演著不可替代的重要角色，其是執(zhí)行稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理規(guī)則體系，落實(shí)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)責(zé)任的直接實(shí)施者，其專業(yè)素養(yǎng)的高低與稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理成效密切相關(guān)。從當(dāng)前多數(shù)中小企業(yè)人員配置來看，普遍未能引進(jìn)專業(yè)化、高水平的稅務(wù)工作團(tuán)隊(duì)，既有稅務(wù)工作人員對(duì)涉稅法律法規(guī)、企業(yè)管理、風(fēng)險(xiǎn)控制等方面的專業(yè)理論掌握不全面，且稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、分析與應(yīng)對(duì)處置的工作經(jīng)驗(yàn)相對(duì)不足，不能夠準(zhǔn)確把握稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生演變節(jié)奏。此外，個(gè)別稅務(wù)工作人員責(zé)任意識(shí)淡薄，工作漏洞頻出，自身在稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理中的應(yīng)有價(jià)值作用得不到全面體現(xiàn)。

（四）稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估體系建設(shè)滯后

隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)建設(shè)進(jìn)程的加快，中小企業(yè)所面臨的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)類型愈發(fā)復(fù)雜，其形成與演變過程往往存在諸多不確定性因素，如何對(duì)這些不確定性因素進(jìn)行及時(shí)預(yù)警識(shí)別，理應(yīng)成為中小企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理中應(yīng)予重點(diǎn)考量的內(nèi)容。實(shí)踐表明，部分中小企業(yè)未能建立系統(tǒng)完善的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估體系，所采取的評(píng)估指標(biāo)缺乏針對(duì)性，所代表的企業(yè)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)等內(nèi)容不夠靈活，難以精準(zhǔn)有效地識(shí)別潛在風(fēng)險(xiǎn)和苗頭性風(fēng)險(xiǎn)，致使單一化的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)逐漸發(fā)展成為多元化風(fēng)險(xiǎn)。此外，中小企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移方式不合理，缺乏高效的涉稅信息溝通平臺(tái)，企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理相關(guān)數(shù)據(jù)信息共享、互聯(lián)、交互等不充分。

四、中小企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的應(yīng)對(duì)策略探討

（一）強(qiáng)化稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)

稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理是中小企業(yè)管理與發(fā)展進(jìn)程中不可擺脫的永恒課題。在經(jīng)濟(jì)社會(huì)快速的背景下，中小企業(yè)應(yīng)摒棄陳舊的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理思維，靈活運(yùn)用多維度的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理理念，科學(xué)高效開展稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理工作，提高稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理策略的針對(duì)性。一方面，企業(yè)應(yīng)強(qiáng)化稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，深入分析自身優(yōu)勢(shì)與不足，將稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理納入企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略體系，將其作為企業(yè)多樣化發(fā)展戰(zhàn)略的重要構(gòu)成要素，明確稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理在日常經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)中的核心地位，宏觀審視稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理對(duì)企業(yè)發(fā)展壯大、效益提升、競(jìng)爭(zhēng)力優(yōu)化的直接作用與意義。另一方面，中小企業(yè)應(yīng)從主觀認(rèn)知層面解決重視不足的問題，在法律法規(guī)范圍內(nèi)循序推進(jìn)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范，提高稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理舉措的前瞻性，宏觀把握科學(xué)化、標(biāo)準(zhǔn)化與系統(tǒng)化風(fēng)險(xiǎn)管理舉措在化解稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)方面的價(jià)值作用[4]。

（二）細(xì)化完善稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理制度規(guī)范體系

企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理是一項(xiàng)復(fù)雜性工作，其中涉及環(huán)節(jié)與要素較多，只有在嚴(yán)密制度體系約束下，才能提高稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理整體水平。因此，企業(yè)應(yīng)結(jié)合企業(yè)主營(yíng)業(yè)務(wù)實(shí)際，完善企業(yè)治理結(jié)構(gòu)，建立健全稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理制度體系，明確稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的具體職責(zé)，為稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理方案的制定與實(shí)施提供基礎(chǔ)性依據(jù)與參考。對(duì)以往既有稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理制度規(guī)則進(jìn)行全面梳理，對(duì)于其中不符合企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理需求的條款約定予以調(diào)整。嚴(yán)格落實(shí)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理責(zé)任制，構(gòu)建形成以企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)為主要面向?qū)ο?，以稅?wù)風(fēng)險(xiǎn)管理方法為主要載體的制度規(guī)范體系，做到對(duì)各類稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的精準(zhǔn)辨識(shí)、高效管控。完善稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)組織管理機(jī)構(gòu)，營(yíng)造良好稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理環(huán)境，積極構(gòu)建符合當(dāng)今市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展趨向的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制。

（三）優(yōu)化稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)人才配置，打造專業(yè)團(tuán)隊(duì)

定期組織中小企業(yè)稅務(wù)工作人員參加專項(xiàng)培訓(xùn)與學(xué)習(xí)，由業(yè)內(nèi)專業(yè)人士為其系統(tǒng)性地講解新形勢(shì)下企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)所面臨的新局面，運(yùn)用稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的新理念與新方法破解工作實(shí)踐中的各類難題，提高稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理行為的實(shí)效性。構(gòu)建稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控部門，嚴(yán)格考核該崗位工作人員的專業(yè)知識(shí)、崗位素養(yǎng)、統(tǒng)籌能力等，打造專業(yè)化管理團(tuán)隊(duì)，為新時(shí)期企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理工作注入強(qiáng)大動(dòng)力。對(duì)稅務(wù)工作人員進(jìn)行定期考評(píng)，樹立稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理崗位形象，迎合企業(yè)市場(chǎng)環(huán)境變化與政策調(diào)整帶來的挑戰(zhàn)。強(qiáng)化稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制理念，鞏固數(shù)據(jù)分析意識(shí)、過程優(yōu)化意識(shí)、方法創(chuàng)新意識(shí)等，主動(dòng)探索優(yōu)化稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的新方法與新路徑，推動(dòng)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理從表面化向?qū)哟位较蜣D(zhuǎn)變。

（四）精準(zhǔn)客觀實(shí)施稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

精準(zhǔn)有效的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估系統(tǒng)可在中小企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)實(shí)施前全面辨識(shí)可能出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)問題，并可在經(jīng)濟(jì)活動(dòng)實(shí)施完成后進(jìn)行總結(jié)分析，為后續(xù)改進(jìn)優(yōu)化稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理舉措提供幫助。對(duì)此，中小企業(yè)應(yīng)建立基于風(fēng)險(xiǎn)價(jià)值導(dǎo)向的稅務(wù)評(píng)估機(jī)制，選擇具有代表性的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估指標(biāo)，從多個(gè)維度對(duì)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估研判，實(shí)現(xiàn)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的事先防控，杜絕風(fēng)險(xiǎn)衍生與擴(kuò)轉(zhuǎn)。根據(jù)中小企業(yè)組織結(jié)構(gòu)，設(shè)立由企業(yè)主要負(fù)責(zé)人為主的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估部門，切實(shí)履行評(píng)估職責(zé)，并以此為基礎(chǔ)，強(qiáng)化全員風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，設(shè)置預(yù)警指標(biāo)，根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測(cè)識(shí)別的結(jié)果，實(shí)施具有針對(duì)性的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)案。強(qiáng)化對(duì)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的過程監(jiān)督與指導(dǎo)，動(dòng)態(tài)化消除可能誘發(fā)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的各類潛在誘因，為中小企業(yè)發(fā)展壯大提供堅(jiān)實(shí)保障[5]。

（五）靈活運(yùn)用信息化技術(shù)，建立稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)

現(xiàn)代信息化技術(shù)的快速發(fā)展，為中小企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理提供了更為豐富的載體與工具。中小企業(yè)應(yīng)將信息技術(shù)轉(zhuǎn)換為提升稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理效能，優(yōu)化稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理效果的重要力量。按照稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理信息化的運(yùn)作要求，構(gòu)建以現(xiàn)代信息化、智能化與自動(dòng)化等為基礎(chǔ)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)，利用該信息系統(tǒng)全面精準(zhǔn)地識(shí)別、分析與處理稅務(wù)數(shù)據(jù)信息，直觀清晰地對(duì)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)相關(guān)數(shù)據(jù)進(jìn)行建模處理，對(duì)其適用性等做出全面評(píng)判。在稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)內(nèi)，設(shè)定稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警前置條件，將所有影響企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的因素納入統(tǒng)一管理，對(duì)企業(yè)賦稅、財(cái)務(wù)、負(fù)債等資本運(yùn)營(yíng)狀況進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)控。強(qiáng)化中小企業(yè)內(nèi)部各部門之間、不同業(yè)務(wù)流程之間的數(shù)據(jù)信息互通，提高涉稅數(shù)據(jù)信息傳輸效率，形成防范稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的強(qiáng)大合力。

（六）優(yōu)化銜接內(nèi)部信息反饋和外部信息征詢

在中小企業(yè)日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中，不同部門與業(yè)務(wù)類型等均會(huì)對(duì)企業(yè)稅務(wù)帶來相應(yīng)影響，若不注重銜接協(xié)作，則勢(shì)必會(huì)影響稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的綜合實(shí)效。一方面，應(yīng)建立內(nèi)部信息反饋制度，按照統(tǒng)一化的標(biāo)準(zhǔn)要求，在企業(yè)不同部門和業(yè)務(wù)類型之間進(jìn)行有效信息關(guān)聯(lián)，對(duì)各類涉稅信息進(jìn)行及時(shí)收集、整理、總結(jié)與反饋。在上述過程中，應(yīng)強(qiáng)化稅務(wù)專員的價(jià)值責(zé)任，確保其能夠根據(jù)信息類型等，做出正確的稅務(wù)處理。另一方面，應(yīng)探索實(shí)施外部信息征詢制度，以調(diào)查問卷等方式，通過外部信息征詢途徑對(duì)相關(guān)材料進(jìn)行搜集處理，得出自身所需信息，編制形成信息征詢報(bào)告，為實(shí)施更加明確的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理戰(zhàn)略提供資料依據(jù)。此外，中小企業(yè)還可聘請(qǐng)社會(huì)化的稅務(wù)顧問等，實(shí)施稅務(wù)代理，對(duì)稅務(wù)工作進(jìn)行專業(yè)管理。

結(jié)語

綜上所述，受市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)、社會(huì)環(huán)境與政策導(dǎo)向等方面要素影響，當(dāng)前中小企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理實(shí)踐中依然存在諸多短板與不足，束縛著其整體成效的優(yōu)化提升。因此，中小企業(yè)應(yīng)從自身行業(yè)地位與市場(chǎng)規(guī)模出發(fā)，密切把握與分析稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)動(dòng)向，提高對(duì)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與判斷的精準(zhǔn)性及前瞻性，建立健全基于風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向的稅務(wù)管理體系，制定更具實(shí)效性的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理策略，提高財(cái)務(wù)稅務(wù)管理人員綜合素養(yǎng)，為全面優(yōu)化提升稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)成效奠定基礎(chǔ)，為促進(jìn)中小企業(yè)實(shí)現(xiàn)高質(zhì)量發(fā)展保駕護(hù)航。