建筑經濟管理中資金建設的實效性探究

阮 琪 浙江浙財清風資產管理有限公司

引言

資金管理作為建筑經濟管理體系的重要組成部分，資金建設的實效性與總體管理效果密切相關，是經濟管理水平與資金建設效率的主要體現。目前來看，部分建筑企業(yè)對資金管理和資金建設認識不足，影響企業(yè)經濟管理效果。因此，在建筑經濟管理工作中，要逐漸加強對資金建設實效性的深入分析，以提高建筑經濟管理工作效率和質量為主，完善相對應的管理模式，實現資金的優(yōu)化配置，從而創(chuàng)造更高的經濟效益。

一、建筑經濟管理中的資金建設實效性的作用

(一)降低單位資金風險

現代建筑工程具有規(guī)模龐大、工期時間長的特征，建筑企業(yè)要采取外源融資手段籌集工程建設所需資金，以銀行貸款等作為融資渠道，并為此支付利息成本。對資金建設實效性的保障，可以確保絕大多數資金得到高效利用，幫助建筑企業(yè)使用最少資金來完成工程建設活動，進而規(guī)避資金風險。如果資金管理效果不佳、資金建設實效性不足，則會增加實際工程造價，嚴重時還會出現資金端斷裂、建筑企業(yè)無法按時償債的后果。

(二)提升單位綜合管理能力

在建筑經濟管理體系中，資金管理與物資流管理、現金流量管理等多個方面保持密切聯系，只有高效開展資金管理工作，才能夠為其他方面管理計劃的實施奠定基礎，避免引發(fā)連鎖問題。因此，對資金建設實效性的保障，將會間接起到強化單位綜合管理能力的作用。例如，通過資金管理保證工程建設期間始終具備充沛的現金流量，在修改材料物資采購計劃、臨時采購各類物資時，為采購活動提供充沛資金的支持。

(三)提高單位盈利能力

在建筑經濟管理期間，資金具備流動性特征，資金數量隨著時間推移而不斷流動，且流動狀態(tài)還會受到工程建設等因素影響。對資金建設實效性的保障，既可以保證各項資金落到實處，避免出現資金低效利用、資金浪費問題的出現。同時，還可以在工程建設期間始終保持資金健康流動狀態(tài)，不會因資金短缺、調撥不及時而出現停工、窩工等狀況，避免因工期延長而產生額外造價成本，幫助建筑企業(yè)實現預期目標，取得理想項目收益。

二、建筑經濟管理中資金建設的基本特征

目前，在建筑經濟管理活動中，資金建設體現出經濟性、規(guī)劃性以及全面性三項基本特征。建筑企業(yè)需要圍繞資金建設特征來明確資金管理思路、制定資金管理計劃，從而取得理想管理效果，推動建筑經濟管理水平的穩(wěn)步提升。第一，經濟性特征。以提高資金利用率、優(yōu)化資金資源配置結構作為資金管理導向，強調管理人員從經濟適宜性角度來看待資金建設問題。例如，在工程策劃立項階段，做好概預算工作，根據已掌握信息來計算工程建設期間材料費、設施費、勞動力費用等各項費用的總體建設費用，并探討建設方案中各項資金費用的使用安排是否合理，通過優(yōu)化建設方案來提高資金使用水平、避免資源浪費、工程造價失控。第二，規(guī)劃性特征。資金建設與資金管理是一項長期性活動，跨越工程建設全部階段。因此，管理人員必須提前收集相關信息了解工程情況，制定科學、細致的資金管理計劃，合理安排各項資金在不同階段的使用方向，由資金管理計劃來約束、指導后續(xù)管理工作開展，避免資金建設過程呈現出無序、盲目的趨勢。同時，考慮到工程建設期間持續(xù)生成變量因素，建設過程與資金需求充滿不確定性，管理人員還需要提前在規(guī)劃方案中考慮到各項可能出現的問題，采取應對措施，并在資金建設期間動態(tài)檢查、糾偏調整管理計劃[1]。第三，全面性特征。資金建設活動涉及到包括成本管理、材料采購管理、進度管理等諸多方面，各方面管理活動相互影響，強調管理人員樹立全局統籌的正確意識，與項目部中其他職能部門協作配合開展管理工作。例如，在工程建設期間出現工期延誤狀況，并采取增加施工班組與機具設備臺數等措施追趕進度時，管理人員需要重點關注直接費用與間接費用的變動情況，為增加臺數等管理措施的執(zhí)行預留足夠資金。

三、建筑經濟管理過程中存在的資金管理問題

(一)經濟管理模式不完善

近年來，我國建筑行業(yè)迅速發(fā)展，現代建筑工程建設規(guī)模持續(xù)擴大，資金管理形勢日趨復雜。與此同時，部分建筑企業(yè)仍舊實施原有經濟管理模式，傳統模式缺乏適用性，暴露出資金控制手段單一、管理粗放、缺乏明確管理目標等問題，影響資金建設實效性與經濟管理效果。第一，資金控制手段單一，在資金管理期間僅采取投資估算、設計方案比選、預算控制等少數手段方法，有效控制范圍沒有完全涵蓋工程建設活動全過程，在部分階段形成資金管控薄弱環(huán)節(jié)，且工程造價存在進一步壓縮的空間。第二，管理粗放，沒有提前制訂內容詳盡的資金管理計劃，而是要求管理人員圍繞主觀判斷、管理目標來自行安排工作計劃、采取控制措施，使得資金管理效果受到人為因素影響，充滿不確定性。第三，缺乏明確管理目標，建筑企業(yè)僅設立寬泛的總體目標，沒有將目標分解為量化指標、具體任務要求，而是由管理人員自行理解，導致由于解偏差而形成了管理紕漏。

(二)經濟管理制度不健全

資金管理是一項專業(yè)性活動，對管理行為的規(guī)范性、標準性有嚴格要求。目前，部分建筑企業(yè)存在經濟管理制度不健全的問題，無法為資金管理工作提供有力支撐，具體存在缺乏輔助引導、責任模糊、流程落后等問題。第一，缺乏輔助引導。管理人員在制訂、執(zhí)行資金管理計劃時，直接將管理任務下發(fā)給項目部人員投入執(zhí)行，沒有向項目人員詳細講述具體要求、管理目標與操作方法，部分項目人員受到經驗等因素限制，并未按時順利完成所交辦管理任務，或是在資金管理計劃執(zhí)行期間形成偏差。第二，責任模糊。建筑企業(yè)沒有將資金管理責任層層落實到個人，在管理過程中，常出現交叉管理、重復管理與形成管理盲區(qū)等問題，對管理計劃執(zhí)行效果乃至總體管理效果造成影響。第三，流程落后。建筑企業(yè)沒有根據實際管理需求來再造管理流程，在資金管理要求、管理內容與管理形勢發(fā)生明顯變化的情況下，仍實施舊有管理流程[2]。

(三)資金投入的數量得不到保障

當前在部分建筑工程中，尚未構建起長效化的資金監(jiān)管機制，資金管理流程與撥付手續(xù)存在隨意性，有效監(jiān)管范圍并未完全涵蓋資金管理內容，導致建設資金的實際投入數量缺乏必要保障，出現私吞財務、挪用資金等現象。例如，在財務匯報環(huán)節(jié)，仍舊采取早期的口頭匯報或是手寫財務報表方式，沒有嚴格按照規(guī)定要求辦理相關手續(xù)，導致資金使用情況與具體流向不明，建筑企業(yè)在后續(xù)很難根據片面信息回溯資金使用與管理過程。

四、完善建筑經濟管理中的資金建設實效性的措施

(一)完善建筑企業(yè)經濟管理制度

為滿足資金管理需要，減小制度因素對管理效果造成的影響。建筑企業(yè)需要著手完善經濟管理制度，具體從權責分明、再造管理流程、建立輔助引導機制、細致管理目標四方面著手。

第一，權責分明。根據實際管理需求，將資金管理責任層層分解至基礎崗位，明確各崗位人員的工作內容與職責范圍，并引入全員參與理念，強調全體工程人員都負有配合資金管理工作開展、嚴格執(zhí)行資金管理計劃與各項管理措施的責任。同時，建立配套問責機制，采取績效考核、資金管理回溯等手段，客觀評價各崗位人員在資金管理過程中的表現情況，對存在工作疏忽、造成管理紕漏的人員進行問責懲處。

第二，再造管理流程。建筑企業(yè)根據管理需要來重新設計資金管理流程，并在管理制度中明確規(guī)定各道環(huán)節(jié)的管理流程步驟與相關要求。以資金規(guī)劃流程為例，要求管理人員依次收集相關資料信息、編制資金計劃與財務收支計劃等計劃方案、分解資金管理計劃指標、定期考核各項資金費用運用情況，以及在資金管理計劃實施結束后做好財務分析工作，探討管理期間暴露出的問題短板，采取改進措施，預防同類問題反復出現。

第三，建立輔助引導機制。管理人員圍繞資金管理目標與任務要求來編制作業(yè)指導書，將作業(yè)指導書與管理計劃一同下達給項目部人員，由項目人員按照指導書內容來配合開展資金管理工作、執(zhí)行各項措施，避免因理解偏差而形成管理紕漏。

第四，細致管理目標。為明晰管理方向，建筑企業(yè)在設定總體資金管理目標后，還應將總體目標分解為若干分支目標，如明確建筑工程在策劃立項、初步設計、施工圖設計、招投標、施工、竣工結算等各個階段的資金管理目標與管理重點。

(二)制訂科學的施工方案

從建筑工程總體管理角度來看，資金建設是配合工程建設活動開展的一項工作。為確保資金資源落到實處，發(fā)揮出應有功能效用，建筑企業(yè)需要制訂科學合理的施工方案，以施工方案為依托，增強資金建設與工程建設活動的內在聯系。一般情況下，建筑企業(yè)需要在施工方案中明確標注建筑主體結構安全等級與耐火等級、建筑物結構型式、基礎結構與混凝土結構等分部工程具體施工方法、施工周期時間與組成部分、人機材資源配置結構等信息。隨后，待施工方案制訂完畢后，還需要委派專人前往現場進行實地考察，判斷施工方案與現場情況是否相符，從中發(fā)現不合理問題并著手解決。最后，在工程建設期間，如果出現工程變更等問題而需要修改施工方案時，管理人員還需要同步調整資金管理計劃，始終保持資金管理計劃、施工方案二者匹配狀態(tài)[3]。

(三)加強對建筑施工過程成本的管理

為確保各項資金費用落到實處，避免造成資金浪費與低效使用。建筑企業(yè)需要加強對施工階段的成本管控力度，綜合采取材料限額領料、設計變更控制、索賠控制等多項手段。

第一，材料限額領料。提前計算各道工序中的材料耗用量，根據計算結果來設定材料領用額度，施工班組不得無故超額領取材料。如果在特殊情況下需要領取額外材料，則提交領料申請，在申請報告中闡明超額領料原因，審批通過后方可領取材料。

第二，設計變更控制。如果在工程施工期間提出設計變更申請時，管理人員應前往工程現場實地調查與搜集相關資料信息，判斷是否具備設計變更需要、審核變更方案是否合理。確定無誤后，方可通過設計變更申請，并在不影響工程建設的前提下挑選基本成本較低的方案作為變更方案。

第三，索賠控制。如果在工程建設期間因建設方、供應商等單位自身原因而產生額外成本費用時，管理人員需要根據合同約定條款向其提出索賠申請，根據索賠資金來彌補損失。

(四)提高預算水平

為提高資金實際利用水平，避免因預算編制不合理、預算執(zhí)行過程失控而產生不必要的成本費用，建筑企業(yè)應著重提高預算管理水平，健全預算管理模式。例如，在預算編制環(huán)節(jié)，樹立“總額控制、分項管控”的正確思路，將總體預算額度分解到各階段、各方面具體計劃當中，以此來提高預算編制精度。在預算執(zhí)行階段，采取跟蹤監(jiān)控手段，管理人員持續(xù)收集信息數據來掌握預算計劃執(zhí)行情況，如果實際情況、預期情況形成明顯偏差，則及時分析問題成因和采取糾偏措施，必要時修改預算計劃。而在預算考核階段，開展月度考核、季度考核、年終考核等工作，根據考評結果來回溯預算執(zhí)行過程，從中發(fā)現在預算編制、預算執(zhí)行等環(huán)節(jié)暴露出的問題，采取改進措施[4]。

(五)加強資金監(jiān)管

為確保資金建設實效性，建筑企業(yè)應建立長效化資金監(jiān)管機制，明確規(guī)定資金使用流程、管理流程與相關要求。在工程建設與資金管理期間，由專職監(jiān)管人員跟蹤監(jiān)督資金建設情況，具體可采取內部審計、核對賬實情況等手段。如果發(fā)現資金管理問題或是資金使用異常情況，則將問題向上反饋，督促相關人限期整改，必要時采取內部通報等懲處手段。

五、結語

綜上所述，資金建設實效性的保障與體現，對建筑企業(yè)經營發(fā)展與建筑工程經濟成本活動有著十分重要的現實意義。建筑企業(yè)必須提高對資金管理工作的重視程度，以提高資金建設實效性作為管理目標，積極落實完善經濟管理制度、制訂科學施工方案、加強施工過程成本管理、提高預算水平、加強資金監(jiān)管等多項措施，使建筑企業(yè)從激烈市場競爭中脫穎而出，也為我國建筑行業(yè)發(fā)展做出貢獻。■