大數(shù)據(jù)時代財務(wù)風(fēng)險的預(yù)警與防范

丁亞楠

(長安大學(xué) 經(jīng)濟(jì)與管理學(xué)院，中國 西安 710000)

1 相關(guān)理論

1.1 財務(wù)風(fēng)險的相關(guān)理論基礎(chǔ)

財務(wù)風(fēng)險，從狹義層面可定義為財務(wù)損失發(fā)生的不確定性。即在經(jīng)營活動中無法清償債務(wù)本息的可能性，它是企業(yè)為了擴(kuò)張經(jīng)營規(guī)模而產(chǎn)生的債務(wù)，也被稱為籌資風(fēng)險。廣義層面可定義為企業(yè)在經(jīng)營、籌資、投資過程中由于各種無法預(yù)測或控制的內(nèi)外部因素導(dǎo)致公司難以完成預(yù)期收益，進(jìn)而造成財務(wù)虧損的可能性。廣義上的財務(wù)風(fēng)險將范圍擴(kuò)大到企業(yè)整個財務(wù)活動過程，這樣有利于企業(yè)高級管理層等利益相關(guān)者進(jìn)行良好的經(jīng)營決策，從而實(shí)現(xiàn)企業(yè)的預(yù)期目標(biāo)。財務(wù)風(fēng)險作為一種信號，能夠周詳?shù)胤从称髽I(yè)的經(jīng)營情況。

財務(wù)風(fēng)險的表現(xiàn)形式眾多，典型的表現(xiàn)形式有：企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益低，獲利能力差。盈利能力存在于企業(yè)的各個經(jīng)營環(huán)節(jié)，可以通過盈利能力觀察企業(yè)經(jīng)營管理活動中存在的問題。企業(yè)的營運(yùn)能力不佳，不良資產(chǎn)占比高，一般情況下，可以通過營運(yùn)能力對企業(yè)資產(chǎn)運(yùn)營的效率進(jìn)行評定，企業(yè)在資產(chǎn)周轉(zhuǎn)過程中出現(xiàn)的問題也可以通過營運(yùn)能力來反映。企業(yè)貨幣資金不足，償債能力不佳。償債能力是反映企業(yè)財務(wù)狀況的重要指標(biāo)，企業(yè)只有在擁有充裕的資金條件下才可以保障生產(chǎn)經(jīng)營活動的順利開展，必要的償債能力也是企業(yè)健康發(fā)展的基本保障。企業(yè)的發(fā)展能力弱，具體表現(xiàn)為企業(yè)的利潤增長率、收入增長率、資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率等指標(biāo)的增長能力較低，企業(yè)未來的經(jīng)營走向可通過發(fā)展能力進(jìn)行觀察分析。通過分析發(fā)展能力，投資者可以評議企業(yè)的成長性，管理者可以觀察影響企業(yè)未來發(fā)展的主要因素。

1.2 財務(wù)風(fēng)險預(yù)警的相關(guān)理論

財務(wù)風(fēng)險預(yù)警指以企業(yè)的財務(wù)信息資料為基礎(chǔ)，將收集的與企業(yè)經(jīng)營活動相關(guān)的財務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行匯總并以計算、統(tǒng)計、分析、監(jiān)測等方法為手段，設(shè)置相應(yīng)的財務(wù)預(yù)警指標(biāo)，通過觀察這些指標(biāo)的變化，實(shí)時監(jiān)測和預(yù)警企業(yè)可能面臨的財務(wù)風(fēng)險，進(jìn)而判斷企業(yè)是否存在潛在的財務(wù)風(fēng)險。有助于企業(yè)投資者及管理層及時做出相應(yīng)的調(diào)整措施，以應(yīng)對企業(yè)將要面臨的財務(wù)風(fēng)險，實(shí)現(xiàn)最終經(jīng)營目標(biāo)。

2 大數(shù)據(jù)時代企業(yè)財務(wù)風(fēng)險預(yù)警的必要性

2.1 可以減少財務(wù)人員的工作量

大數(shù)據(jù)時代企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的降低可以減少財務(wù)人員的工作量。傳統(tǒng)的財務(wù)管理工作中需要財務(wù)人員花費(fèi)大量的時間收集財務(wù)信息并進(jìn)行整理統(tǒng)計，致使財務(wù)報表不能按時上報，缺乏時效性，信息價值也失去了最優(yōu)效果。傳統(tǒng)的財務(wù)信息工作中，財務(wù)人員在大量的工作中難免發(fā)生錯誤，以至于財務(wù)信息的準(zhǔn)確性下降。大數(shù)據(jù)的出現(xiàn)，從根本上推翻了傳統(tǒng)財務(wù)工作的工作性質(zhì)。財務(wù)人員工作過程中的種種缺陷得以克服，財務(wù)信息的質(zhì)量得以提升，同時，大數(shù)據(jù)的出現(xiàn)加速了財務(wù)人員收集、處理信息的過程，財務(wù)報表上報的時效性有了一定的保障。

2.2 強(qiáng)化企業(yè)的可持續(xù)營運(yùn)能力

大數(shù)據(jù)背景下，企業(yè)所面臨的各種復(fù)雜數(shù)據(jù)使企業(yè)面臨更多的危機(jī)，而健全完善的財務(wù)預(yù)警系統(tǒng)可以更好的適應(yīng)大數(shù)據(jù)環(huán)境，它可以對企業(yè)每個運(yùn)營板塊的數(shù)據(jù)進(jìn)行收集分析，當(dāng)某一板塊數(shù)據(jù)指標(biāo)發(fā)生異常時，能立刻向相關(guān)部門發(fā)出風(fēng)險預(yù)警提示，方便管理者及時制定應(yīng)對措施，扼殺風(fēng)險，減少企業(yè)不必要的耗費(fèi)。因此，財務(wù)風(fēng)險預(yù)警機(jī)制可有效抑制風(fēng)險的發(fā)生，從而增強(qiáng)企業(yè)的可持續(xù)營運(yùn)能力。

2.3 有助于企業(yè)實(shí)現(xiàn)最終的經(jīng)營目標(biāo)

構(gòu)建完善的財務(wù)風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)有利于企業(yè)實(shí)現(xiàn)最終的經(jīng)營目標(biāo)。財務(wù)風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)可以有效地規(guī)避企業(yè)在經(jīng)營過程中面臨的各種經(jīng)營風(fēng)險，靈敏的處理來源于企業(yè)內(nèi)外部存在的風(fēng)險。財務(wù)風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)可以為企業(yè)進(jìn)一步的發(fā)展提供有效的信息，以便管理層作出合理的決策，減少不必要的開支、避免損失，可以使企業(yè)的損失最小化，實(shí)現(xiàn)預(yù)期利潤，達(dá)到最終的經(jīng)營目標(biāo)。

3 大數(shù)據(jù)時代企業(yè)財務(wù)風(fēng)險預(yù)警的現(xiàn)狀及存在的問題

3.1 企業(yè)財務(wù)管理理念落后，風(fēng)險預(yù)警意識不足

大數(shù)據(jù)背景下，企業(yè)財務(wù)管理理念落后、財務(wù)風(fēng)險預(yù)警意識不足，以及對大數(shù)據(jù)的特點(diǎn)缺乏充分的理解是企業(yè)財務(wù)風(fēng)險發(fā)生的主要原因。首先，從大數(shù)據(jù)的特點(diǎn)來說，大數(shù)據(jù)時代的市場經(jīng)濟(jì)活動會產(chǎn)生大量的數(shù)據(jù)資料，企業(yè)應(yīng)從中提取有效的數(shù)據(jù)資料進(jìn)行分析，提前發(fā)現(xiàn)潛在風(fēng)險，獲取有效的信息對風(fēng)險進(jìn)行規(guī)避，來幫助企業(yè)規(guī)劃其未來發(fā)展。然而，多數(shù)企業(yè)管理理念落后，只注重眼前的蠅頭小利，忽略了大數(shù)據(jù)帶來的潛在價值，最終導(dǎo)致企業(yè)發(fā)生經(jīng)營風(fēng)險。其次，財務(wù)管理人員作為企業(yè)風(fēng)險管理的主體，除了有扎實(shí)的財務(wù)管理能力，還需要有較強(qiáng)的風(fēng)險識別能力。然而，現(xiàn)實(shí)情況是，管理層和財務(wù)工作人員缺乏對大數(shù)據(jù)時代下的財務(wù)風(fēng)險預(yù)警意識的了解，風(fēng)險意識低，以至于管理層容易做出錯誤判斷及決策，增加了企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險，不利于企業(yè)的未來發(fā)展。

3.2 企業(yè)內(nèi)部控制體制不夠健全

大數(shù)據(jù)背景下，內(nèi)部控制體制的完善對企業(yè)的發(fā)展起著一定的積極作用。健全的內(nèi)部控制制度是企業(yè)健康發(fā)展的前提，從企業(yè)的內(nèi)部來看，各部門的數(shù)據(jù)信息共享有利于各部門做出合理的經(jīng)營決策方案，各部門工作效率的提高可以減少企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險。對于財務(wù)風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)而言，更加健全的內(nèi)部控制制度能夠確保財務(wù)預(yù)警系統(tǒng)真正發(fā)揮作用，及時發(fā)現(xiàn)財務(wù)經(jīng)營活動中存在的問題?，F(xiàn)實(shí)情況下，多數(shù)企業(yè)都缺少完善的內(nèi)控制度，企業(yè)為了實(shí)現(xiàn)經(jīng)營目標(biāo)，鼓勵各部門之間進(jìn)行比拼，忽視了內(nèi)部控制機(jī)制的重要性。一旦企業(yè)內(nèi)部存在競爭關(guān)系，就很難達(dá)到信息共享狀態(tài)，各部門之間難以達(dá)成協(xié)同合作的效果，導(dǎo)致財務(wù)部門收集的財務(wù)數(shù)據(jù)資料質(zhì)量參差不齊，難以達(dá)到最終的分析效果。目前還有相當(dāng)一部分企業(yè)不夠重視內(nèi)部控制制度的建立，內(nèi)部控制制度不夠健全，處理問題時屢屢強(qiáng)調(diào)靈活性，使內(nèi)部控制制度形式化，不能起到實(shí)際效果，失去了最初的建立目的。

3.3 企業(yè)的資本結(jié)構(gòu)不合理

企業(yè)健康有效的發(fā)展離不開合理的資本結(jié)構(gòu)，為了長期發(fā)展，企業(yè)應(yīng)對其資金進(jìn)行定期盤點(diǎn)，保證企業(yè)在健康的資本結(jié)構(gòu)下運(yùn)行。然而，在我國，多數(shù)企業(yè)普遍存在資本結(jié)構(gòu)不合理的局面，如因不合理的資本結(jié)構(gòu)出現(xiàn)財務(wù)風(fēng)險，將直接關(guān)乎企業(yè)的存亡問題。目前，有相當(dāng)一部分企業(yè)為了實(shí)現(xiàn)更多的利潤，不惜舉債，不斷地加大企業(yè)在市場上的占比，由于企業(yè)將大量資金投資到市場規(guī)模的擴(kuò)展中，造成企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動不能順利進(jìn)行，最終導(dǎo)致負(fù)債不能按時償還，從而發(fā)生債務(wù)風(fēng)險，直接影響企業(yè)的進(jìn)展，乃至造成企業(yè)破產(chǎn)。

3.4 經(jīng)營能力不佳，不良資產(chǎn)占比大

我國部分企業(yè)由于經(jīng)營理念落后，無法快速適應(yīng)市場的變化導(dǎo)致企業(yè)經(jīng)營能力不佳，實(shí)物類不良資產(chǎn)和債權(quán)類不良資產(chǎn)所占比重較大。企業(yè)落后的經(jīng)營理念致使企業(yè)存貨等實(shí)物類資產(chǎn)無法以合理的價格快速銷售出去，由于存貨占用了企業(yè)的大量資金，企業(yè)為了開展正常的生產(chǎn)經(jīng)營活動以賒銷的方式將存貨等不良資產(chǎn)進(jìn)行銷售，賒銷過程中由于對客戶的信用等級沒有了解透徹，導(dǎo)致企業(yè)的應(yīng)收賬款發(fā)生壞賬損失或無法收回，進(jìn)而產(chǎn)生債權(quán)類不良資產(chǎn)。企業(yè)之所以經(jīng)營能力不佳是由于我國部分企業(yè)仍未意識到大數(shù)據(jù)在企業(yè)經(jīng)營過程中的重要性從而做出錯誤的經(jīng)營決策，造成企業(yè)經(jīng)營能力不佳，不良資產(chǎn)所占比例較大，陷入困境之中。

4 大數(shù)據(jù)時代企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的防范措施

4.1 加強(qiáng)財務(wù)人員的風(fēng)險預(yù)警意識

大數(shù)據(jù)背景下，企業(yè)要想加強(qiáng)其財務(wù)風(fēng)險預(yù)警能力，首先要提升企業(yè)管理者及工作人員對風(fēng)險的認(rèn)識，加強(qiáng)相關(guān)人員的財務(wù)風(fēng)險預(yù)警意識。要想提高風(fēng)險預(yù)警意識，企業(yè)要對大數(shù)據(jù)時代財務(wù)風(fēng)險的特點(diǎn)有明確的認(rèn)識。大數(shù)據(jù)時代下的財務(wù)風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)分析是一個復(fù)雜的過程，傳統(tǒng)的處理方式已無法根除企業(yè)所面臨的風(fēng)險，相反，企業(yè)需要專業(yè)的人才根據(jù)企業(yè)的實(shí)際情況，應(yīng)用充分的知識，對數(shù)據(jù)價值進(jìn)行詳細(xì)剖析，并根據(jù)得出的信息構(gòu)建與企業(yè)發(fā)展要求相符的預(yù)警模型。然而，在我國，大多數(shù)財務(wù)人員只會簡單的記賬、查賬、結(jié)賬等，企業(yè)缺乏財務(wù)數(shù)據(jù)分析的專業(yè)人才，造成企業(yè)在面臨大量的數(shù)據(jù)時無法從中獲知企業(yè)在財務(wù)管理過程中是否存在潛在風(fēng)險。因此，為了企業(yè)的長遠(yuǎn)利益，企業(yè)應(yīng)順應(yīng)大數(shù)據(jù)的特點(diǎn)，定期對財務(wù)人員進(jìn)行培訓(xùn)，提高財務(wù)人員對大數(shù)據(jù)技術(shù)應(yīng)用的分析能力，從而提升財務(wù)人員的專業(yè)素養(yǎng)，并強(qiáng)化財務(wù)人員的風(fēng)險意識，打造出專業(yè)的財務(wù)風(fēng)險預(yù)警應(yīng)對部門，建立完善的企業(yè)財務(wù)風(fēng)險預(yù)警模型，為企業(yè)的決策者提供精確的信息，幫助企業(yè)更好地開展經(jīng)營活動。

4.2 建立健全企業(yè)的內(nèi)部控制制度

完善的內(nèi)部控制制度有利于企業(yè)更好的完成預(yù)期目標(biāo)，因此，企業(yè)為了實(shí)現(xiàn)長遠(yuǎn)利益，首先，必須建立一套科學(xué)的內(nèi)部控制制度。風(fēng)險管理作為內(nèi)部控制的重要內(nèi)容，企業(yè)應(yīng)采用特定方法逐步完善內(nèi)控制度，健全內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)，提高風(fēng)險管理水平。加強(qiáng)內(nèi)部控制制度是有效提高企業(yè)財務(wù)風(fēng)險預(yù)警意識和能力的一個重要策略，企業(yè)應(yīng)建立一套成熟、完整的考評機(jī)制，對員工進(jìn)行明確的職責(zé)劃分，提升員工的責(zé)任感。其次，企業(yè)應(yīng)執(zhí)行定期輪崗制度，這樣可以督促財務(wù)人員及時了解企業(yè)的經(jīng)營流程，提高員工的工作技能，強(qiáng)化服務(wù)，加強(qiáng)員工的職業(yè)素養(yǎng)，從而提高財務(wù)人員的風(fēng)險防范意識，從根源上降低風(fēng)險的發(fā)生概率，保障企業(yè)的根本利益。

4.3 合理安排企業(yè)資本結(jié)構(gòu)，加強(qiáng)財務(wù)活動的風(fēng)險管理

優(yōu)化企業(yè)的資本結(jié)構(gòu)，降低資產(chǎn)負(fù)債率。合理的資本結(jié)構(gòu)有利于企業(yè)健康的發(fā)展，企業(yè)要想長期發(fā)展下去必須要擁有足夠的資金支持日常開支。企業(yè)應(yīng)根據(jù)市場的未來走向，根據(jù)自身經(jīng)營規(guī)模，進(jìn)行合理的籌資，確保債務(wù)資金與自有資金保持合理的比例。對于不同時期的負(fù)債企業(yè)應(yīng)進(jìn)行合理配置，以減輕償債負(fù)擔(dān)，過度的負(fù)債經(jīng)營會直接增加企業(yè)的經(jīng)營風(fēng)險，對企業(yè)的商業(yè)信用將會有一定的影響，因此，企業(yè)不能因?yàn)槊つ孔非蟀l(fā)展而不斷加大負(fù)債比例，而應(yīng)該通過合理的經(jīng)營方式不斷增加自有資金，增強(qiáng)企業(yè)的償還能力，減少企業(yè)的償債風(fēng)險，提高企業(yè)的競爭力，有利于企業(yè)更好的發(fā)展。

4.4 提高企業(yè)的財務(wù)決策水平

提高財務(wù)決策水平可以有效的防范企業(yè)由于錯誤決策而發(fā)生財務(wù)風(fēng)險，企業(yè)應(yīng)制定合理的經(jīng)營方案以降低經(jīng)營風(fēng)險。科學(xué)有效的決策可以防止企業(yè)積壓存貨，發(fā)生經(jīng)營風(fēng)險，然而，制定科學(xué)合理的決策企業(yè)需要獲取準(zhǔn)確、完整、及時的市場數(shù)據(jù)信息，這就需要企業(yè)擁有高效的數(shù)據(jù)信息分析團(tuán)隊。因此，為了提高財務(wù)決策水平，企業(yè)應(yīng)該對每個部門的職責(zé)進(jìn)行精確劃分，確保能夠及時地獲取準(zhǔn)確的信息資料，為管理層做出合理的決策提供相關(guān)保障。此外，企業(yè)應(yīng)定期對決策者進(jìn)行培訓(xùn)，使其在決策過程中充分考慮影響企業(yè)發(fā)展的其他因素，合理地控制企業(yè)成本費(fèi)用，生產(chǎn)出消費(fèi)者滿意的產(chǎn)品，避免企業(yè)不良資產(chǎn)產(chǎn)生，影響企業(yè)的后期經(jīng)營活動。

5 結(jié)論

財務(wù)風(fēng)險預(yù)警研究對于企業(yè)而言是一項(xiàng)非常重要的工作，它是財務(wù)管理的重要構(gòu)成部分。企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險水平直接決定著企業(yè)能否繼續(xù)經(jīng)營，尤其在大數(shù)據(jù)時代，提高企業(yè)財務(wù)風(fēng)險水平，對財務(wù)管理方式進(jìn)行改善，是保障企業(yè)在資本市場持續(xù)經(jīng)營發(fā)展的基礎(chǔ)。企業(yè)應(yīng)該在提高市場份額的同時確保企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管理的質(zhì)量，加強(qiáng)企業(yè)風(fēng)險應(yīng)對能力，促進(jìn)企業(yè)健康、有序的發(fā)展，使企業(yè)的價值最大化。本文在此基礎(chǔ)上對企業(yè)財務(wù)風(fēng)險預(yù)警現(xiàn)狀進(jìn)行了闡述并提出防范意見。