企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)控制體系的建設(shè)探析

李妙賢

企業(yè)的經(jīng)營(yíng)發(fā)展和成本管控及風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防有密切的關(guān)系，為了提高經(jīng)營(yíng)效率和經(jīng)濟(jì)效益，一定要采取有效的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估與防控措施。尤其在財(cái)務(wù)管理方面，不僅要制定完善的制度規(guī)范，還要采取有效的預(yù)算和成本管理措施，通過(guò)精細(xì)化的管理模式降低經(jīng)營(yíng)管理中的漏洞，減少風(fēng)險(xiǎn)隱患，使企業(yè)可以更加穩(wěn)定持續(xù)地發(fā)展。

企業(yè)經(jīng)營(yíng)發(fā)展中受到各種因素的影響，難免會(huì)遇到各類風(fēng)險(xiǎn)隱患，如果沒(méi)有采取有效的預(yù)防和管控措施，會(huì)使經(jīng)營(yíng)成本增加，也可能影響企業(yè)信譽(yù)和內(nèi)部穩(wěn)定等，不利于企業(yè)發(fā)展和進(jìn)步。所以，必須要強(qiáng)化財(cái)務(wù)管理工作，采取有效的風(fēng)險(xiǎn)防控措施，及時(shí)規(guī)避各類財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。具體來(lái)說(shuō)，可以從成本控制和風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防兩方面著手，采取有效的措施降低企業(yè)經(jīng)營(yíng)成本，同時(shí)分析企業(yè)經(jīng)營(yíng)中潛在的風(fēng)險(xiǎn)隱患，提升識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)的能力，制定更具針對(duì)性的防控措施，保障企業(yè)穩(wěn)定發(fā)展。

一、企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)常見的表現(xiàn)形式和預(yù)防方式

（一）籌資風(fēng)險(xiǎn)

企業(yè)經(jīng)營(yíng)和管理的過(guò)程中，難免會(huì)遇到影響企業(yè)發(fā)展的各類危機(jī)，需要經(jīng)過(guò)識(shí)別和分析掌握具體的危機(jī)形式，然后采取有效的防控措施，降低風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生概率?；I資風(fēng)險(xiǎn)是常見的風(fēng)險(xiǎn)之一，因?yàn)橘Y金是企業(yè)運(yùn)作和經(jīng)營(yíng)的基礎(chǔ)，所以如果資金出現(xiàn)問(wèn)題，則企業(yè)會(huì)直接受到影響，嚴(yán)重時(shí)會(huì)造成企業(yè)破產(chǎn)。在企業(yè)經(jīng)營(yíng)中，產(chǎn)品研發(fā)、擴(kuò)大規(guī)模和廣告宣傳等各個(gè)環(huán)節(jié)都需要充足的資金投入與支持。所以，必須要確保籌資及時(shí)有效，為各環(huán)節(jié)的落實(shí)做好準(zhǔn)備。常見的企業(yè)籌資方式包括貸款和債券等等，為保障資金充足，需要為獲取資金付出條件。

例如，如果通過(guò)銀行獲取貸款，則應(yīng)該具備征信條件，并且根據(jù)規(guī)范要求支付貸款利息。所以如果企業(yè)沒(méi)有獲取預(yù)計(jì)的利潤(rùn)收益，或者經(jīng)營(yíng)目標(biāo)沒(méi)有在規(guī)劃的時(shí)間內(nèi)達(dá)成，則資金回籠效率和數(shù)額受到影響，無(wú)法及時(shí)償還貸款，進(jìn)而面臨賠付風(fēng)險(xiǎn)，造成巨大的資金損失。所以，為了控制籌資風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)該充分分析市場(chǎng)環(huán)境，并且預(yù)測(cè)未來(lái)的發(fā)展走向，制定更加科學(xué)合理的經(jīng)營(yíng)方案，順利實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，按時(shí)償還貸款。要提升決策的精準(zhǔn)性，為籌資規(guī)劃提供能夠依據(jù)，并且對(duì)具體的籌集和使用環(huán)節(jié)進(jìn)行管控，降低風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生概率。

（二）投資風(fēng)險(xiǎn)

投資是重要的經(jīng)營(yíng)環(huán)節(jié)，通過(guò)投資獲取收益回報(bào)，但投資效益會(huì)受到各種因素的影響，潛在的風(fēng)險(xiǎn)較多。為了確保投資的有效性，需要采取科學(xué)、精準(zhǔn)的財(cái)務(wù)分析措施，嚴(yán)格篩選投資項(xiàng)目。投資風(fēng)險(xiǎn)主要體現(xiàn)在決策風(fēng)險(xiǎn)和終止風(fēng)險(xiǎn)兩個(gè)方面。決策風(fēng)險(xiǎn)就是在項(xiàng)目選擇的過(guò)程中，如果沒(méi)有做好分析對(duì)比，選擇了不符合市場(chǎng)發(fā)展趨勢(shì)的投資項(xiàng)目，則會(huì)影響效益，無(wú)法達(dá)到理想的投資目標(biāo)，甚至?xí)?lái)一些損失。終止風(fēng)險(xiǎn)與擱置風(fēng)險(xiǎn)相似，二者的界限并不明顯。在項(xiàng)目規(guī)劃階段，應(yīng)該明確具體的投資方，根據(jù)需求獲取足夠的投入資金。但項(xiàng)目投資往往會(huì)受到各類因素的影響，可能造成項(xiàng)目暫時(shí)停止或完全停止。此時(shí)企業(yè)并不能追回前期資金，由于投資不足，很難繼續(xù)開展項(xiàng)目，不僅收益受到影響，企業(yè)信譽(yù)也會(huì)受到影響。

針對(duì)投資風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)該從預(yù)測(cè)與規(guī)劃入手，在投資項(xiàng)目之前，要先做好財(cái)務(wù)分析、市場(chǎng)調(diào)查、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估等工作，了解項(xiàng)目的市場(chǎng)前景，分析項(xiàng)目是否可靠，然后再?zèng)Q定是否投資。要根據(jù)項(xiàng)目潛在的風(fēng)險(xiǎn)制定應(yīng)急預(yù)案，如果出現(xiàn)投資不足造成項(xiàng)目中止的情況，可以啟動(dòng)應(yīng)急預(yù)案來(lái)處理，降低項(xiàng)目中止帶來(lái)的損失，確保項(xiàng)目成本可以收回，盡可能減少損失。

（三）經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)

在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中，企業(yè)需要投入各類成本，包括材料、設(shè)備和人力等等，確保物資和人資等資源需求得到滿足。例如，生產(chǎn)設(shè)備會(huì)隨著市場(chǎng)變化出現(xiàn)價(jià)格波動(dòng)，如果設(shè)備儀器的價(jià)格上漲，則經(jīng)營(yíng)成本也會(huì)提升，企業(yè)收益受到影響。如果成本提升，且銷售額不理想，則會(huì)影響業(yè)務(wù)償還能力，造成企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)和困境。對(duì)此，應(yīng)該從市場(chǎng)預(yù)測(cè)和分析入手，了解物資市場(chǎng)的變化趨勢(shì)，做好設(shè)備、材料等物資管理工作。人資管理也是如此，根據(jù)經(jīng)營(yíng)需求合理控制人力成本的投入，通過(guò)培訓(xùn)人才、投入技術(shù)等方式提升人力工作效率，盡可能降低人資成本，使企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)得到控制。

二、企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)形成的主要原因

（一）政策變化

在全球經(jīng)濟(jì)一體化的背景下，我國(guó)各類企業(yè)都面臨著巨大的發(fā)展機(jī)遇和挑戰(zhàn)，為了在國(guó)際市場(chǎng)中獲得競(jìng)爭(zhēng)地位，企業(yè)要提升自身核心競(jìng)爭(zhēng)力，既要掌握國(guó)內(nèi)市場(chǎng)的發(fā)展動(dòng)態(tài)，也要了解國(guó)際市場(chǎng)的變化規(guī)律。在經(jīng)營(yíng)發(fā)展的過(guò)程中，長(zhǎng)期效益和短期收益都會(huì)受到各類因素的影響，很容易出現(xiàn)波動(dòng)變化。制定明確的發(fā)展目標(biāo)可以為經(jīng)營(yíng)管理奠定基礎(chǔ)，但市場(chǎng)波動(dòng)會(huì)影響目標(biāo)制定，也會(huì)影響收益回收，主要體現(xiàn)在價(jià)格、政策和經(jīng)濟(jì)周期等方面。政府政策的影響尤為明顯，不同的政策方針會(huì)造成利率和信貸等要素受到影響，造成持有資本浮動(dòng)變化，導(dǎo)致不確定性增加，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)隨之加大。

（二）內(nèi)控不足

從當(dāng)前經(jīng)營(yíng)發(fā)展的實(shí)際情況看，很多企業(yè)都缺少健全、詳細(xì)的管理策略，內(nèi)控制度不夠全面，所以財(cái)務(wù)分析結(jié)果不準(zhǔn)確，管控效果也不理想。具體來(lái)說(shuō)，很多企業(yè)都存在職責(zé)劃分不明確、管理工作片面、操作行為不規(guī)范等問(wèn)題。如果企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理者只重視短期利益的實(shí)現(xiàn)，沒(méi)有制定長(zhǎng)期發(fā)展策略，側(cè)重于控制經(jīng)營(yíng)成本，缺少有效的財(cái)務(wù)分析方案，甚至存在權(quán)責(zé)不明確、身兼數(shù)職的情況，造成財(cái)務(wù)管理效率低下且財(cái)務(wù)分析結(jié)果不準(zhǔn)確。從管理人員的角度分析，如果缺少專業(yè)能力、創(chuàng)新意識(shí)，則內(nèi)部控制制度無(wú)法及時(shí)更新，內(nèi)控效果因此受到影響，工作中可能出現(xiàn)各種漏洞失誤，造成風(fēng)險(xiǎn)隱患的發(fā)生概率增加。

（三）審計(jì)缺失

內(nèi)部審計(jì)對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理有直接影響，需要詳細(xì)規(guī)劃審計(jì)的步驟和環(huán)節(jié)，確保審計(jì)的有效性，使企業(yè)內(nèi)部經(jīng)營(yíng)得到有效的監(jiān)督和約束。從企業(yè)經(jīng)營(yíng)的實(shí)際情況看，很多企業(yè)都制定了詳細(xì)的管理制度，對(duì)審計(jì)方法也有明確的要求，但缺少創(chuàng)新性，不論是方法還是內(nèi)容，都需要進(jìn)一步優(yōu)化和改進(jìn)，否則難以滿足審計(jì)要求，導(dǎo)致審計(jì)工作質(zhì)量下降。不僅如此，企業(yè)缺少獨(dú)立和高效的審計(jì)部門，各部門都會(huì)干預(yù)審計(jì)工作，造成審計(jì)效果不理想，財(cái)務(wù)分析的準(zhǔn)確性和權(quán)威性隨之下降，各類風(fēng)險(xiǎn)也就應(yīng)運(yùn)而生。

三、企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)控制體系的建設(shè)策略

（一）全面防范，完善制度

為了有效規(guī)避企業(yè)中的各類風(fēng)險(xiǎn)，需要構(gòu)建完善的風(fēng)險(xiǎn)控制體系。在實(shí)際建設(shè)的過(guò)程中，應(yīng)該從財(cái)務(wù)分析著手，將財(cái)務(wù)分析結(jié)果作為重要的風(fēng)險(xiǎn)防控策略制定依據(jù)，從制度、方法和實(shí)踐等多個(gè)角度著手，保障風(fēng)范措施的有效性和全面性。

一方面，應(yīng)該提升風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，根據(jù)經(jīng)營(yíng)現(xiàn)狀制定管理制度，結(jié)合企業(yè)發(fā)展規(guī)劃和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果更新管理制度。例如，根據(jù)企業(yè)一年內(nèi)經(jīng)營(yíng)發(fā)展的實(shí)際情況制定財(cái)務(wù)制度，包括《財(cái)務(wù)預(yù)算管理辦法》、《財(cái)務(wù)BP管理辦法》、《付款及報(bào)銷管理辦法》等制度方案。針對(duì)企業(yè)不同的經(jīng)營(yíng)內(nèi)容和規(guī)劃方案確定管理制度的具體內(nèi)容，利用制度規(guī)范各個(gè)工作環(huán)節(jié)和操作行為。采取有效的預(yù)算管理措施，確保經(jīng)營(yíng)成本得到有效控制，并且加強(qiáng)業(yè)財(cái)融合，強(qiáng)化業(yè)務(wù)部門的運(yùn)營(yíng)能力，使企業(yè)各個(gè)部門和崗位可以積極參與財(cái)務(wù)管理工作，保障管理的全面性和有效性。

另一方面，要積極開展信息化建設(shè)，采用信息技術(shù)優(yōu)化財(cái)務(wù)分析工作，利用ERP系統(tǒng)規(guī)范財(cái)務(wù)管理工作，優(yōu)化BP崗位負(fù)責(zé)的業(yè)務(wù)內(nèi)容，確定具體的業(yè)務(wù)模式，并以此為基礎(chǔ)完善財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)，全面提升財(cái)務(wù)分析和管理的效率。各個(gè)部門之間可以利用財(cái)務(wù)信息化系統(tǒng)共享信息，結(jié)合各部門經(jīng)營(yíng)運(yùn)作的實(shí)際情況進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，全面提升財(cái)務(wù)管理效率，有效管控潛在的風(fēng)險(xiǎn)隱患。利用信息技術(shù)實(shí)現(xiàn)系統(tǒng)化、智能化、可視化和數(shù)字化的風(fēng)險(xiǎn)管控，在系統(tǒng)平臺(tái)中實(shí)現(xiàn)從文檔管理模式到系統(tǒng)化管理，保障管理制度順利落地。在風(fēng)險(xiǎn)管控方面，與企業(yè)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)結(jié)合在一起，強(qiáng)化事前預(yù)警。與各個(gè)異構(gòu)系統(tǒng)集成，對(duì)接第三方自信平臺(tái)并構(gòu)建各種業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)模型，實(shí)現(xiàn)智能化動(dòng)態(tài)監(jiān)控，及時(shí)精準(zhǔn)地發(fā)現(xiàn)潛在風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)現(xiàn)多渠道風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警。在分控體系上報(bào)、風(fēng)險(xiǎn)處置和整改方面，采用可視化監(jiān)控的方式，使風(fēng)控分析報(bào)告和報(bào)表更加完善，實(shí)現(xiàn)全過(guò)程閉環(huán)，有效降低籌資和投資等風(fēng)險(xiǎn)隱患。

（二）有效管控，創(chuàng)新辦法

為了提升風(fēng)險(xiǎn)管控的有效性，需要根據(jù)企業(yè)經(jīng)營(yíng)的實(shí)際情況不斷創(chuàng)新風(fēng)險(xiǎn)管控措施，不僅要完善內(nèi)部管控措施，還要構(gòu)建風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警體系。首先，應(yīng)該制定完善有效的評(píng)價(jià)和評(píng)估體系，強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和財(cái)務(wù)分析的能力，結(jié)合企業(yè)經(jīng)營(yíng)的具體內(nèi)容確定經(jīng)營(yíng)中潛在的各種風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)，根據(jù)業(yè)務(wù)落實(shí)的實(shí)際情況分析潛在風(fēng)險(xiǎn)，根據(jù)評(píng)估結(jié)果制定更加符合需求的風(fēng)預(yù)案?？梢猿闪ｉT的風(fēng)險(xiǎn)管理小組，負(fù)責(zé)分析和評(píng)估工作，做好應(yīng)急事件前期處理，保持風(fēng)控的初始狀態(tài)。根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)隱患的實(shí)際情況，組織展開應(yīng)急處理措施，定期向企業(yè)高層匯報(bào)風(fēng)險(xiǎn)管理中的問(wèn)題。管理小組下還應(yīng)該成立專門的風(fēng)險(xiǎn)管理辦公室，包含在計(jì)劃合同部的范圍內(nèi)，計(jì)劃合同部長(zhǎng)負(fù)責(zé)管理任務(wù)，包括日常風(fēng)險(xiǎn)管理、信息收集篩選、信息傳遞和風(fēng)險(xiǎn)匯報(bào)等等。其次，要強(qiáng)化動(dòng)態(tài)監(jiān)控能力，掌握市場(chǎng)發(fā)展、政策環(huán)境等影響因素的動(dòng)態(tài)變化，做好信息跟蹤和反饋工作。充分發(fā)揮信息技術(shù)和系統(tǒng)的作用，及時(shí)發(fā)現(xiàn)潛在風(fēng)險(xiǎn)。結(jié)合風(fēng)險(xiǎn)類型和產(chǎn)生原因制定應(yīng)急預(yù)案。尤其要完善應(yīng)收賬款體系，配合存貨管理使生產(chǎn)和銷售更加順利。要及時(shí)更新財(cái)務(wù)系統(tǒng)，根據(jù)實(shí)際需求建立財(cái)務(wù)核算系統(tǒng)入賬方法，根據(jù)發(fā)展需求切換核算系統(tǒng)，通過(guò)有效的革新手段提升風(fēng)險(xiǎn)管控的能力和效果。

（三）加強(qiáng)審計(jì)，培養(yǎng)人才

內(nèi)部審計(jì)可以有效規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)該根據(jù)企業(yè)經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)采用不同的審計(jì)策略，發(fā)揮專業(yè)審計(jì)知識(shí)的作用，確保內(nèi)部審計(jì)的有效性和精準(zhǔn)性。在完善財(cái)務(wù)管理工作的同時(shí)，要與審計(jì)工作對(duì)接，提升年度審計(jì)、稅務(wù)審計(jì)和離任審計(jì)等工作的效率，發(fā)揮審計(jì)監(jiān)督、管理、規(guī)范和約束的作用。不僅如此，要落實(shí)全面預(yù)算審計(jì)方案，采用專業(yè)化的復(fù)盤方案，分析當(dāng)年預(yù)算執(zhí)行效果，及時(shí)調(diào)整預(yù)算執(zhí)行偏差，確保經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的順利實(shí)現(xiàn)，以此降低籌資風(fēng)險(xiǎn)。要控制財(cái)務(wù)指標(biāo)偏差率，同時(shí)促進(jìn)業(yè)財(cái)融合，可以采用BP管理的方式，促進(jìn)部門之間合作溝通，為內(nèi)部審計(jì)的優(yōu)化與落實(shí)奠定環(huán)境基礎(chǔ)。應(yīng)該提升法律意識(shí)和規(guī)范意識(shí)，明確具體的審計(jì)準(zhǔn)則，使審計(jì)工作有據(jù)可依。同時(shí)采用大數(shù)據(jù)、物聯(lián)網(wǎng)和云計(jì)算等技術(shù)，建立分析方法庫(kù)，進(jìn)一步提升審計(jì)效率。

在人才方面，要組織專項(xiàng)培訓(xùn)活動(dòng)，提升工作人員的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)、評(píng)估能力和防控意識(shí)。同時(shí)還要發(fā)揮負(fù)責(zé)人的作用，創(chuàng)建更加專業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管控團(tuán)隊(duì)。根據(jù)實(shí)際情況調(diào)整部門框架，引入更多優(yōu)秀的管理人才。鼓勵(lì)員工參與各類資格考試和學(xué)習(xí)活動(dòng)，包括會(huì)計(jì)師職稱考試和CPA專業(yè)資格認(rèn)證等等，全面提升企業(yè)員工的專業(yè)素養(yǎng)和風(fēng)控能力。

結(jié)語(yǔ)：

在企業(yè)經(jīng)營(yíng)發(fā)展的過(guò)程中，受到政策、內(nèi)控和審計(jì)等因素的影響，可能會(huì)出現(xiàn)各類風(fēng)險(xiǎn)隱患，包括籌資風(fēng)險(xiǎn)、投資風(fēng)險(xiǎn)和經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。為了有效控制風(fēng)險(xiǎn)，需要提升風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，健全風(fēng)控制度。還要完善管控體系，根據(jù)經(jīng)營(yíng)發(fā)展的趨勢(shì)不斷創(chuàng)新改進(jìn)。強(qiáng)化內(nèi)部審計(jì)工作，培養(yǎng)更多優(yōu)秀的管理人才。