企業(yè)財務(wù)管理風險及防范策略研究

文/張景（中國紙業(yè)投資有限公司）

隨著我國經(jīng)濟體制的深化改革，企業(yè)在經(jīng)營發(fā)展過程中內(nèi)部管理與外部環(huán)境都發(fā)生了一系列改變，要實現(xiàn)穩(wěn)健發(fā)展，企業(yè)需要對當前財務(wù)管理現(xiàn)狀做到準確了解，結(jié)合經(jīng)濟發(fā)展新形勢，制定長遠的發(fā)展計劃，以此來全力應(yīng)對新形勢下出現(xiàn)的各項挑戰(zhàn)和機遇。優(yōu)化企業(yè)經(jīng)營管理模式，將財務(wù)管理作為核心，明確財務(wù)風險管理的重要性，加強對財務(wù)風險的管理以及防范，是目前企業(yè)經(jīng)營管理不可忽視的工作。但在實際管理過程中，企業(yè)對于財務(wù)風險管理認知還存在不足，因此在具體的風險防控工作中還存在較多問題，需要企業(yè)重點思考并不斷改進。

一、企業(yè)財務(wù)管理的概念和意義

近年來，市場經(jīng)濟結(jié)構(gòu)發(fā)生較大改變，企業(yè)經(jīng)營管理也會存在各項風險。企業(yè)在發(fā)展過程中除了外部市場環(huán)境變化會給企業(yè)帶來財務(wù)風險之外，內(nèi)部管理也是財務(wù)風險發(fā)生的主要影響因素。

企業(yè)的財務(wù)風險影響因素較多，不確定性比較明顯。比如，法律因素、市場因素、文化因素以及財務(wù)管理人員主觀因素等，都可能會造成財務(wù)風險，對企業(yè)發(fā)展造成影響。目前企業(yè)財務(wù)風險主要有以下幾個特點：一是全面性，企業(yè)管理過程中幾乎所有環(huán)節(jié)都存在財務(wù)風險，對財務(wù)活動造成一定影響。二是客觀性，財務(wù)風險的發(fā)生不會受到人為干擾因素影響，因此企業(yè)在風險防范過程中只能通過采取一定的措施來降低風險發(fā)生的概率，不能完全消滅風險[1]。三是不確定性，財務(wù)風險產(chǎn)生的影響因素較多，風險發(fā)生存在明顯的不確定性，預(yù)測上存在較大難度，嚴重者會對企業(yè)造成重大影響。

二、企業(yè)財務(wù)管理風險防范的重要性

（一）保障企業(yè)工作順利開展

財務(wù)管理當前已經(jīng)成為企業(yè)管理的重點內(nèi)容。企業(yè)日常經(jīng)營管理中，加強風險防控能夠保障財務(wù)管理工作得以順利進行，可以為企業(yè)管理決策提供重要依據(jù)。

企業(yè)在經(jīng)營管理中存在較多的風險，若是不能做到很好的處理，將會帶來一系列經(jīng)營不善的后果，影響企業(yè)的健康發(fā)展。尤其是在現(xiàn)代社會，企業(yè)正在面臨著多重的風險，像稅務(wù)風險、管理風險等，所以，加強風險管理是當前企業(yè)發(fā)展的重要方向。通過對各項風險進行全面的評估，制定相應(yīng)的控制措施，減少風險帶來的負面影響，有利于保障企業(yè)的各項工作順利開展。

（二）提高財務(wù)管理的合理性

企業(yè)在財務(wù)管理工作中需要加大對風險的防控力度，并且根據(jù)自身的實際情況構(gòu)建完善的財務(wù)管理機制，將其落實在日常的財務(wù)管理工作中，全面提升財務(wù)管理工作效率。

企業(yè)通過開展財務(wù)風險管理工作，能夠樹立正確的資金管理理念，強化管理人員的財務(wù)管理意識，保障財務(wù)管理工作得以有效開展，從而全面降低財務(wù)風險[2]。

三、企業(yè)風險管理現(xiàn)狀

（一）風險防控意識需要加強

企業(yè)各項財務(wù)活動開展過程中也面臨著各種財務(wù)風險，在財務(wù)管理工作中受到外部環(huán)境的影響，財務(wù)風險無法避免，因此加強財務(wù)風險管理意識是企業(yè)做好風險控制的基礎(chǔ)。但目前部分企業(yè)在財務(wù)管理工作中還存在財務(wù)風險意識淡薄的問題。例如，企業(yè)管理層往往更加注重業(yè)務(wù)銷售，對財務(wù)管理的重視不足。管理人員的不重視導致財務(wù)人員在日常的財務(wù)管理中，不能對財務(wù)風險問題保持較高的警惕性，因而財務(wù)風險意識不足，不能及時發(fā)現(xiàn)風險問題。再如企業(yè)一般將風險管理和內(nèi)部管控都集中于內(nèi)部，但實際上內(nèi)部通常屬于事后評估，將會導致財務(wù)風險發(fā)生后再開展風險管理，給企業(yè)帶來較大損失。還有部分企業(yè)在財務(wù)管理中已經(jīng)意識到風險管理的重要性，并且也設(shè)置了相應(yīng)的崗位，但在實際工作中不能及時引進專業(yè)的風險管理人員來對企業(yè)內(nèi)部的風險進行全面分析和預(yù)警，這也是財務(wù)風險管理效果不明顯的重要因素。

（二）風險管理制度有待完善

當前企業(yè)管理中財務(wù)風險問題發(fā)生的重要原因就是缺少完善的風險管理制度，缺少健全的財務(wù)預(yù)算體系，難以有效控制財務(wù)管理活動，從而造成風險問題。

財務(wù)風險控制有著重要作用，能夠為企業(yè)的健康發(fā)展提供重要保障。新形勢下企業(yè)想要持續(xù)發(fā)展，就需要不斷對財務(wù)風險管理模式進行創(chuàng)新，建立完善的風險管理制度，有效約束財務(wù)管理人員[3]。但實際上，部分企業(yè)在財務(wù)管理中還不能完全以企業(yè)發(fā)展目標為導向，受傳統(tǒng)管理理念的影響，在實際管理中缺少財務(wù)風險管理制度，因此無法對財務(wù)管理工作提供依據(jù)和指導，影響風險管理工作的順利開展。部分企業(yè)在財務(wù)管理中盡管已經(jīng)制定了風險管理制度，但在制度確定中借鑒了優(yōu)秀企業(yè)案例，并沒有結(jié)合自身的實際情況對制度進行個性化優(yōu)化，導致風險管理制度與企業(yè)實際情況不相符，制度流于形式，影響風險管理效果。

（三）人才綜合素養(yǎng)需要不斷提升

科學全面的財務(wù)風險管理和控制對財務(wù)人員提出了較高要求，要求其不僅要具有專業(yè)的財務(wù)管理知識，還需要掌握與財務(wù)管理相關(guān)的業(yè)務(wù)管理、審計等知識。企業(yè)的財務(wù)風險管理系統(tǒng)性較強，在實際工作中需要全部人員共同參與其中，應(yīng)根據(jù)自身的實際經(jīng)營管理現(xiàn)狀以及未來的規(guī)劃等，制定有效的風險防控制度。因此需要財務(wù)人員具有較高的綜合素養(yǎng)，但實際上目前部分企業(yè)的財務(wù)人員只專注于自身的工作，對業(yè)務(wù)實際情況了解不足，因而無法對各項經(jīng)濟活動做到全面監(jiān)察，不能根據(jù)業(yè)務(wù)特點分析財務(wù)風險，導致企業(yè)財務(wù)風險沒有得到有效控制。

此外，企業(yè)需要構(gòu)建財務(wù)風險信息溝通反饋機制，從而及時對潛在風險進行發(fā)掘，溝通和反饋。但目前大部分企業(yè)在財務(wù)風險管理中一直沒有全面落實，相關(guān)人員在發(fā)現(xiàn)風險后無法在企業(yè)內(nèi)部進行高效傳遞，管理層不能及時掌握風險信息并采取有效措施，導致風險防范錯失最佳時機。

（四）風險控制程序不夠完善

企業(yè)在財務(wù)風險管理中，風險的識別、預(yù)警以及控制是非常重要的環(huán)節(jié)。在風險識別環(huán)節(jié)，當前部分企業(yè)的風險識別主要是依靠已經(jīng)設(shè)定好的風險指標來進行判斷，一般缺少準確的數(shù)據(jù)支撐。并且大部分企業(yè)沒有做好風險的分類管理。因此也就不能將風險的危害體現(xiàn)出來，影響企業(yè)風險管理中采取有效的控制手段。在風險預(yù)警環(huán)節(jié)，企業(yè)的風險預(yù)警工作一般是由財務(wù)部門和董事會共同參與，但實際的決定權(quán)掌握在董事會手中，即便財務(wù)部門能夠及時發(fā)出財務(wù)預(yù)警信號，但董事會對于風險預(yù)警的專業(yè)了解不足，并且董事會一向以利益為主，導致其在實際工作中極有可能不重視風險預(yù)警，缺少對風險的深度了解[4]。再加上預(yù)算指標體系可靠性不足，導致風險預(yù)警存在問題，增加企業(yè)風險。在風險控制環(huán)節(jié)，當前我國的企業(yè)監(jiān)管體系也已經(jīng)基本上成形，在經(jīng)過層層審核后，財務(wù)準確性反而下降，原因在于各監(jiān)管部門工作態(tài)度較為敷衍，認為后續(xù)還有審核，因此導致財務(wù)風險漏洞產(chǎn)生，給企業(yè)帶來一定的經(jīng)濟損失。

（五）財務(wù)信息監(jiān)督管理系統(tǒng)存在問題

部分企業(yè)還處在發(fā)展階段，財務(wù)信息監(jiān)督還存在一些問題。部分企業(yè)的監(jiān)管工作并沒有建立在財務(wù)信息管理系統(tǒng)上，并且企業(yè)財務(wù)管理目前還不夠完善，相關(guān)信息也不夠明確，導致風險問題更容易發(fā)生。在實際的財務(wù)風險管理中，企業(yè)財務(wù)監(jiān)督還存在監(jiān)管機制不完善的情況，不能適應(yīng)企業(yè)的發(fā)展目標，導致財務(wù)監(jiān)督難度不斷提升。

四、企業(yè)防范財務(wù)管理風險的重要措施

（一）增強財務(wù)風險防范意識

在管理中強化財務(wù)風險意識才能有效引導企業(yè)進行風險防范，因此，企業(yè)需要加強風險防范意識，明確其重要性。企業(yè)管理者和財務(wù)人員應(yīng)認識到財務(wù)風險防范的重要性，增強自身的風險意識，可以通過定期開展財務(wù)風險培訓工作，提高員工對風險防范重要性的認知，增強員工責任意識，并且制定對應(yīng)的激勵機制，全面提升員工對財務(wù)管理的積極性，并主動參與到各項管理工作當中，保障財務(wù)風險管理防范工作能夠落到實處，盡可能降低財務(wù)風險。同時，企業(yè)管理人員在財務(wù)風險管理中需要明確風險防范原則，結(jié)合企業(yè)的發(fā)展方向以及戰(zhàn)略目標，同時綜合考慮到市場環(huán)境變化對企業(yè)造成的影響，建立完善的風險防控機制，對相關(guān)工作人員進行嚴格規(guī)定，要求其在風險管理中嚴格按照各項制度流程完成工作，對其工作行為作出規(guī)范和約束[5]。此外，在風險防范過程中，企業(yè)需要善于利用財務(wù)經(jīng)營數(shù)據(jù)，對企業(yè)當前的發(fā)展現(xiàn)狀進行全面了解，若是在其中發(fā)現(xiàn)財務(wù)收支異常，應(yīng)當立即展開分析，找出實際原因，及時優(yōu)化財務(wù)資金配置，調(diào)整企業(yè)發(fā)展方向，從而實現(xiàn)財務(wù)管理水平的提升。

（二）制定健全的風險管理制度

為了促進風險管理效果的全面提升，企業(yè)應(yīng)當構(gòu)建完善的風險管理制度，以制度為準繩，保障各項工作能夠順利落實。首先，企業(yè)管理人員需要對財務(wù)風險的實際流程、管理的內(nèi)容細節(jié)、管理的權(quán)限和職責范圍進行明確規(guī)范，使得相關(guān)管理人員在財務(wù)風險管理工作中能夠有一定的規(guī)范約束和制度依據(jù)，避免因為制度體系不健全造成風險管理工作無法落實的情況。其次，企業(yè)需要構(gòu)建完善的財務(wù)風險管理制度，通過相關(guān)的制度規(guī)范對工作人員的各項行為進行規(guī)范和約束，有效避免工作中個人因素造成財務(wù)風險發(fā)生的情況。同時，企業(yè)需要根據(jù)實際的經(jīng)營特點對財務(wù)管理工作進行分類，并且充分分析評估財務(wù)風險管理人員的特長以及工作特點來進行工作分配，保障財務(wù)風險管理各項工作都由專人進行負責，將風險管理細節(jié)落到實處。

通過這種方法，將各項工作具體分配到人，全面快速了解企業(yè)風險管理中存在的各項問題，并及時采取有效的應(yīng)對措施。最后，在財務(wù)風險防范管理中，企業(yè)的管理人員需要制定相關(guān)的考核工作以及配套的獎懲機制，通過對財務(wù)人員進行科學的激勵來充分調(diào)動員工的工作積極性以及責任心，從而有效提升財務(wù)管理效率，實現(xiàn)企業(yè)長遠穩(wěn)定發(fā)展。

（三）提升企業(yè)工作人員綜合素養(yǎng)

企業(yè)財務(wù)風險管理過程中財務(wù)人員的工作素養(yǎng)對風險管控效果有著直接的影響。為了有效提升當前企業(yè)財務(wù)管理人員綜合素養(yǎng)，一方面企業(yè)在人才招聘、人才引進時，應(yīng)當針對財務(wù)管理各方面能力嚴格考核，確保其符合企業(yè)的實際管理需求。在財務(wù)風險管理人員工作開展之前需要對新人進行綜合性的崗前培訓，使得財務(wù)人員能夠全面掌握當前企業(yè)的財務(wù)狀況以及容易發(fā)生風險的問題，從而能夠?qū)I(yè)精準地開展后續(xù)的工作。另一方面，企業(yè)在不斷發(fā)展的過程中大環(huán)境也在不斷變化，因此，企業(yè)的財務(wù)風險管理模式以及內(nèi)容需要根據(jù)市場環(huán)境以及企業(yè)實際發(fā)展狀況不斷更新，因此企業(yè)需要對相關(guān)的財務(wù)管理人員展開專業(yè)的培訓，促使其對新的專業(yè)知識不斷學習，及時更新自身的管理理念，強化自身的知識儲備，從而能夠在財務(wù)風險管理中發(fā)揮出該有的作用，減少風險的發(fā)生。

（四）明確企業(yè)風險管控程序

企業(yè)構(gòu)建完善的風險管控程序需要從風險識別、預(yù)警以及管控三個方面來開展。第一，企業(yè)需要加強風險識別，將定性識別和定量識別相結(jié)合，對企業(yè)中可能存在的風險進行全面梳理。第二，在企業(yè)中構(gòu)建完善的財務(wù)風險預(yù)警系統(tǒng)，通過對企業(yè)的財務(wù)風險預(yù)警機制進行優(yōu)化，加強信息的收集和傳遞，完善會計信息系統(tǒng)，改進企業(yè)風險分析程序[6]。第三，制定完善的風險應(yīng)對措施，對于一些還沒有超出企業(yè)風險預(yù)警設(shè)置值的財務(wù)風險，需要對其全面跟蹤和監(jiān)控，及時分析風險，了解是否會發(fā)生風險事故，并且制定及時的風險處置預(yù)案，而針對已經(jīng)超過風險預(yù)警系統(tǒng)設(shè)置值的風險，企業(yè)需要對風險控制決策進行優(yōu)化，確保決策的可靠性、可行性，從而使風險損失降到最小，促使企業(yè)實現(xiàn)正常運營。

（五）建設(shè)完善的財務(wù)信息系統(tǒng)

科技的進一步發(fā)展，在企業(yè)管理中所發(fā)揮的作用也越來越大，設(shè)置財務(wù)管理信息化系統(tǒng)，能夠有效提升財務(wù)監(jiān)管人員的專業(yè)能力。當前，大部分企業(yè)已經(jīng)實現(xiàn)信息化管理，但在財務(wù)監(jiān)管中信息化管理還需要進一步完善。建設(shè)財務(wù)管理一體化，實現(xiàn)各部門信息共享，使得財務(wù)監(jiān)督管理發(fā)揮出該有的作用。企業(yè)發(fā)展中財務(wù)監(jiān)督占據(jù)重要作用，建立完善的財務(wù)信息管理系統(tǒng)能夠?qū)ζ髽I(yè)中各項資金使用情況做到精準記錄，并且對各部門信息進行監(jiān)管。財務(wù)部門則需要根據(jù)具體的問題具體分析，不斷完善財務(wù)工作，優(yōu)化財務(wù)管理信息系統(tǒng)，從而提升監(jiān)管的作用。

案例分析：

A公司是作為一家投資物業(yè)的國有企業(yè)，盡管現(xiàn)有的制度比較全面，但還缺少對關(guān)鍵風險的控制和管理。整個公司內(nèi)部對風險的識別和預(yù)警不夠強，在日常業(yè)務(wù)之外，該公司的大部分制度都是在發(fā)現(xiàn)風險后或者對其他企業(yè)的經(jīng)驗總結(jié)后制定的，因此在實際管理中對風險是被動型的。同時，該公司信息系統(tǒng)較多，數(shù)據(jù)口徑難以統(tǒng)一，部門之間的交流存在障礙，信息孤島嚴重。針對以上問題，該公司搭建了財務(wù)風險控制體系：首先，對內(nèi)部的財務(wù)管理制度進行全面梳理，從預(yù)算管理、財務(wù)核算、稅收管理等各個環(huán)節(jié)展開分析，對每個制度的目標和范圍重新劃分，查漏補缺，對風險來源做到全面了解，為風險管理打下基礎(chǔ)。其次，對業(yè)務(wù)流程與關(guān)鍵環(huán)節(jié)中的財務(wù)風險進行識別，加強業(yè)務(wù)部門和財務(wù)部門的合作，并且根據(jù)各部門的職責對內(nèi)容細化，從而全面識別出關(guān)鍵環(huán)節(jié)存在的各項風險，并為風險控制提供線索。最后，推進流程設(shè)計，保障在流程設(shè)計中體現(xiàn)風險管控的要求，準確識別出流程運行中的風險，設(shè)計專門的環(huán)節(jié)來應(yīng)對風險，并成立內(nèi)部監(jiān)督小組，對公司內(nèi)部的整體風險控制情況進行不定期的檢查，加強對問題的整改，不斷提升內(nèi)控的有效性，有效控制公司財務(wù)風險。通過對財務(wù)風險管理體系的搭建和完善，A公司在財務(wù)管理中能夠更加合理控制風險，提高企業(yè)管理質(zhì)量。

五、結(jié)束語

綜上所述，企業(yè)在不斷發(fā)展的過程中所面臨的環(huán)境只會更加激烈，因此各項制度體系的制定與完善對企業(yè)發(fā)展有著重大作用。若是在制度設(shè)置中存在問題，那么企業(yè)財務(wù)風險將有較大的發(fā)生可能性。因此，企業(yè)需要提升風險防控意識，加強相關(guān)制度的建設(shè)，并積極培養(yǎng)財務(wù)工作人員的專業(yè)素養(yǎng)，對企業(yè)風險防控程序進行完善，并建立完善的財務(wù)管理系統(tǒng)，從而保障企業(yè)財務(wù)風險管理能夠發(fā)揮作用。