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    淺談企業(yè)財(cái)務(wù)共享中心建設(shè)的困境與實(shí)施路徑

    2023-01-08 22:15:14黃利宏
    中小企業(yè)管理與科技 2022年12期
    關(guān)鍵詞:財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)財(cái)務(wù)部門財(cái)務(wù)人員

    黃利宏

    (1.廣州豐樂燃料有限公司,廣州511300;2.深圳匯智豐供應(yīng)鏈管理有限公司,廣東 深圳518000)

    1 引言

    自改革開放以來,我國經(jīng)濟(jì)實(shí)現(xiàn)了可持續(xù)發(fā)展,并且躍居世界第二大經(jīng)濟(jì)體。良好的經(jīng)濟(jì)發(fā)展大環(huán)境使我國涌現(xiàn)出很多大型企業(yè),在世界范圍內(nèi)享有盛名。我國很多企業(yè)在規(guī)模、產(chǎn)品、技術(shù)和管理等方面出類拔萃,然而在內(nèi)部控制和財(cái)務(wù)管理方面存在不足,財(cái)務(wù)部門每天都要處理分公司和子公司的各種財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和信息,這極易導(dǎo)致疏漏和分析不準(zhǔn)確的問題,難以充分發(fā)揮企業(yè)的規(guī)模優(yōu)勢(shì)和產(chǎn)品的技術(shù)優(yōu)勢(shì),影響企業(yè)的長遠(yuǎn)發(fā)展。因此,很多企業(yè)開始學(xué)習(xí)西方發(fā)達(dá)國家的財(cái)務(wù)共享中心模式,在企業(yè)內(nèi)部單獨(dú)設(shè)置財(cái)務(wù)共享部門,負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)信息的收集、整理、分析和共享等工作,并且將分析的結(jié)果提交至管理層,成為管理者作出企業(yè)決策和計(jì)劃的依據(jù)。但是由于我國的財(cái)務(wù)共享中心模式尚處于萌芽階段,很多企業(yè)對(duì)財(cái)務(wù)共享中心存在誤解和偏見,認(rèn)為財(cái)務(wù)共享中心的工作財(cái)務(wù)部門也能做,對(duì)財(cái)務(wù)共享中心的功能定位不夠明確,也缺乏兼具財(cái)務(wù)和計(jì)算機(jī)兩種專業(yè)技能的人才,導(dǎo)致很多企業(yè)的財(cái)務(wù)共享中心建設(shè)不完善,沒有充分發(fā)揮財(cái)務(wù)共享中心的效用。本文以企業(yè)財(cái)務(wù)共享中心的建設(shè)為研究對(duì)象,深入探討了建設(shè)企業(yè)財(cái)務(wù)共享中心的具體路徑。

    2 建設(shè)財(cái)務(wù)共享中心的意義

    2.1 有利于提高財(cái)務(wù)管理效率

    對(duì)于企業(yè)而言,財(cái)務(wù)管理效率直接影響企業(yè)的資金周轉(zhuǎn)率,進(jìn)而影響企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。因此,財(cái)務(wù)管理效率對(duì)企業(yè)而言至關(guān)重要。通常情況下,企業(yè)規(guī)模越大,擁有的財(cái)務(wù)人員就越多,雖然能夠分擔(dān)工作壓力,但是人數(shù)過多也會(huì)導(dǎo)致財(cái)務(wù)部門不同崗位的職權(quán)和工作內(nèi)容出現(xiàn)重疊和沖突。對(duì)于集團(tuán)型企業(yè)來說,分散型的財(cái)務(wù)管理模式極易導(dǎo)致財(cái)務(wù)管理體系松散,信息溝通不通暢,在資源調(diào)控、成本控制、資金管理以及戰(zhàn)略實(shí)施等方面都會(huì)形成阻礙。建立財(cái)務(wù)共享中心,能夠?qū)ω?cái)務(wù)工作流程和業(yè)務(wù)流程進(jìn)行整合,將煩瑣、簡單的工作集中起來進(jìn)行處理,不僅有利于集中財(cái)務(wù)資源,而且能夠?yàn)闃I(yè)財(cái)融合、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)向管理會(huì)計(jì)轉(zhuǎn)型、財(cái)務(wù)戰(zhàn)略管理奠定基礎(chǔ),實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)管理工作效率的提升和職能價(jià)值的放大。

    2.2 有利于提高企業(yè)內(nèi)部控制水平

    在傳統(tǒng)的企業(yè)財(cái)務(wù)管理模式中,財(cái)務(wù)核算主要由企業(yè)管理者負(fù)責(zé),這使得財(cái)務(wù)管理的監(jiān)督職能受到約束,部分企業(yè)管理者會(huì)為了個(gè)人利益修改和瞞報(bào)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)信息,這使得財(cái)務(wù)管理失去了獨(dú)立性。同時(shí),我國財(cái)務(wù)管理相關(guān)的法律制度有待完善,企業(yè)的內(nèi)部控制制度不完善,使得傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)管理模式存在很多漏洞,例如,“人情賬本”和粉飾財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)等,給企業(yè)帶來極大的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。通過構(gòu)建財(cái)務(wù)共享中心,能夠借助信息化手段,加強(qiáng)對(duì)關(guān)鍵節(jié)點(diǎn)的控制,根據(jù)實(shí)時(shí)數(shù)據(jù)和歷史數(shù)據(jù),能夠及時(shí)、全面地反映各單位預(yù)算執(zhí)行和業(yè)務(wù)情況,規(guī)范資金收支、費(fèi)用報(bào)銷、資產(chǎn)管理等流程,并對(duì)崗位人員的履職行為形成有效約束,從而加大內(nèi)部控制力度,降低企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

    2.3 有利于為企業(yè)正確決策提供數(shù)據(jù)支持

    在財(cái)務(wù)管理中,財(cái)務(wù)核算是企業(yè)管理者最為看重的環(huán)節(jié)之一,其會(huì)占用管理者大量的時(shí)間,主要原因是財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)能夠?yàn)槠髽I(yè)決策和企業(yè)戰(zhàn)略制定做準(zhǔn)備。因此,需要謹(jǐn)慎完成此項(xiàng)工作,并消耗較多的人力、物力和時(shí)間。但是目前很多企業(yè)采用的財(cái)務(wù)核算方法比較落后,不僅效率低,而且準(zhǔn)確性不高,導(dǎo)致企業(yè)決策存在誤差,影響企業(yè)的正常發(fā)展。通過構(gòu)建財(cái)務(wù)共享中心,可以降低企業(yè)管理者的財(cái)務(wù)核算壓力,推動(dòng)財(cái)務(wù)部門從核算型財(cái)務(wù)向分析型財(cái)務(wù)方向轉(zhuǎn)變,大幅提高財(cái)務(wù)核算的效率和質(zhì)量,核算結(jié)果的準(zhǔn)確性提高有助于企業(yè)作出正確決策和完善的企業(yè)發(fā)展計(jì)劃,促進(jìn)企業(yè)發(fā)展。

    3 財(cái)務(wù)共享中心的構(gòu)建內(nèi)容

    3.1 信息系統(tǒng)的構(gòu)建

    3.1.1 供應(yīng)鏈模塊

    供應(yīng)鏈模塊的功能是對(duì)不同的業(yè)務(wù)層進(jìn)行精準(zhǔn)全面管理,其管理范圍包括供應(yīng)商、物流、客戶和倉庫等,基本覆蓋了企業(yè)的生產(chǎn)、加工、采購和銷售等環(huán)節(jié)。供應(yīng)鏈模塊在財(cái)務(wù)共享中心構(gòu)建過程中起到關(guān)鍵作用,需要根據(jù)企業(yè)的業(yè)務(wù)和實(shí)際情況來構(gòu)建,供應(yīng)鏈流程要盡量簡化,提高供應(yīng)鏈管理的效率和質(zhì)量。

    3.1.2 存貨核算模塊

    存貨核算模塊的功能是檢查、核算供應(yīng)鏈模塊產(chǎn)生的各類票據(jù)和單據(jù)與實(shí)際情況是否一致,例如,出貨單、進(jìn)貨單與實(shí)際出貨和進(jìn)貨是否一致,從而確定庫存量、采購成本和銷售收入等財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)信息,當(dāng)財(cái)務(wù)信息從存貨核算模塊核算完畢后就會(huì)進(jìn)入下一模塊——應(yīng)收應(yīng)付管理模塊,并進(jìn)行進(jìn)一步的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)分析和管理。

    3.1.3 應(yīng)收應(yīng)付管理模塊

    應(yīng)收應(yīng)付管理模塊根據(jù)存貨核算模塊的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)信息來確定應(yīng)收賬款和應(yīng)付賬款信息,并完成應(yīng)收應(yīng)付信息的登記和核銷,并且該模塊可以自動(dòng)生成企業(yè)應(yīng)收應(yīng)付賬款的賬齡、金額、信譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)和壞賬風(fēng)險(xiǎn)等重要財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)信息。

    3.1.4 固定資產(chǎn)模塊

    構(gòu)建固定資產(chǎn)模塊的基礎(chǔ)就是全面的固定資產(chǎn)信息,而且在構(gòu)建該模塊之前要將企業(yè)固定資產(chǎn)信息按照部門、用途、類型、折舊方式等方法分類,構(gòu)建固定資產(chǎn)初始化模塊。將分類完畢的固定資產(chǎn)信息保存到固定資產(chǎn)模塊中進(jìn)行動(dòng)態(tài)化管理,自動(dòng)生成各類固定資產(chǎn)的折舊率和總額,并使其連接到總賬模塊,將生成的固定資產(chǎn)總額傳遞到總賬模塊中進(jìn)行總資產(chǎn)的信息匯總。

    3.1.5 費(fèi)用報(bào)銷模塊

    費(fèi)用報(bào)銷模塊的功能是企業(yè)內(nèi)部全部費(fèi)用的報(bào)銷申請(qǐng)、審批和報(bào)銷費(fèi)用支付等,費(fèi)用報(bào)銷模塊在構(gòu)建時(shí)要與ERP系統(tǒng)中的預(yù)算管理模塊和支付管理模塊連接,確保報(bào)銷費(fèi)用的及時(shí)支付。利用費(fèi)用報(bào)銷模塊企業(yè)員工可以隨時(shí)隨地提出費(fèi)用報(bào)銷申請(qǐng),并附上費(fèi)用憑證和具體金額,管理人員可以及時(shí)審批核實(shí)員工的報(bào)銷申請(qǐng),確認(rèn)無誤后及時(shí)支付報(bào)銷費(fèi)用,從而提高費(fèi)用報(bào)銷的效率和質(zhì)量。通過費(fèi)用報(bào)銷模塊與預(yù)算管理模塊的連接可以深入分析費(fèi)用報(bào)銷是否合理、是否在預(yù)算范圍內(nèi),從而避免員工報(bào)銷作假行為。

    3.1.6 出納模塊

    出納模塊在構(gòu)建時(shí)要與支付模塊連接,設(shè)置好收付款子模塊,并與應(yīng)收應(yīng)付賬款模塊和總賬模塊連接,確保出納信息及時(shí)匯總到總賬模塊中,并且確保出納金額與應(yīng)收應(yīng)付金額相符合。企業(yè)的這一模塊要和銀行系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)有機(jī)互聯(lián),建立與不同銀行的信息交互通道,通過銀行提供的數(shù)據(jù)接口,實(shí)時(shí)獲取交易信息和賬戶信息,實(shí)現(xiàn)對(duì)資金管理的實(shí)時(shí)動(dòng)態(tài)監(jiān)控。

    3.1.7 總賬模塊

    總賬模塊與應(yīng)收應(yīng)付模塊、出納模塊、固定資產(chǎn)模塊和存貨核算模塊等模塊連接,各個(gè)模塊產(chǎn)生的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)信息都會(huì)匯總到總賬模塊,該模塊會(huì)對(duì)各類財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)信息進(jìn)行深入分析,自動(dòng)生成該企業(yè)的經(jīng)營狀況和財(cái)務(wù)狀況信息,并根據(jù)企業(yè)實(shí)際情況進(jìn)行資金優(yōu)化配置,確保企業(yè)有充足資金進(jìn)行周轉(zhuǎn)。

    3.1.8 報(bào)表模塊

    報(bào)表模塊的功能是自動(dòng)生成各類財(cái)務(wù)報(bào)表,以此反映企業(yè)真實(shí)的經(jīng)營狀況和財(cái)務(wù)狀況,因此,其需要與上述各個(gè)模塊對(duì)接,以便于收集和分析各類財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)信息,使得財(cái)務(wù)報(bào)表更加精準(zhǔn)和科學(xué)。

    3.2 組織結(jié)構(gòu)的優(yōu)化

    財(cái)務(wù)共享中心能夠?qū)鹘y(tǒng)的財(cái)務(wù)管理組織結(jié)構(gòu)進(jìn)行優(yōu)化配置,精簡多余和職能重疊的部門和人員,并且確保財(cái)務(wù)部門中的核算財(cái)務(wù)與業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)分離,保持各自的獨(dú)立性,避免受到其他部門掣肘,從而使財(cái)務(wù)管理工作更加高效。同時(shí),減少“人情賬本”和粉飾數(shù)據(jù)現(xiàn)象,可以提高財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)信息的準(zhǔn)確性,能夠?yàn)槠髽I(yè)決策和企業(yè)長遠(yuǎn)發(fā)展提供數(shù)據(jù)支持。財(cái)務(wù)共享中心提供線上自助服務(wù),無需過多的線下財(cái)務(wù)人員,因此,可以減少一線財(cái)務(wù)和出納人員數(shù)量,每個(gè)模塊的正常運(yùn)行只需要專門的財(cái)務(wù)管理人員負(fù)責(zé),可以節(jié)省大量的人力成本。

    4 財(cái)務(wù)共享中心建設(shè)的困境

    4.1 功能定位不明,與財(cái)務(wù)部門的職能重疊或沖突

    首先,部分企業(yè)沒有認(rèn)識(shí)到財(cái)務(wù)共享中心的作用與意義,認(rèn)為財(cái)務(wù)共享中心和財(cái)務(wù)部門的作用一樣,認(rèn)為財(cái)務(wù)部門可以負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)共享中心的工作,因此,沒有單獨(dú)設(shè)置專門的財(cái)務(wù)共享中心,而是和財(cái)務(wù)部門合二為一,這極易導(dǎo)致兩個(gè)部門之間的職能沖突和管理混亂,難以發(fā)揮財(cái)務(wù)共享中心的效用。其次,財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心的選址合理性直接影響到共享的充分度和投入的回報(bào)率,并直接影響業(yè)務(wù)執(zhí)行的效率。一些企業(yè)決策不合理,導(dǎo)致選址不科學(xué),財(cái)務(wù)共享中心與財(cái)務(wù)部門的職能出現(xiàn)重疊和沖突,從而影響共享中心的效能發(fā)揮。因此,要想建設(shè)財(cái)務(wù)共享中心,就要明確其功能和作用,科學(xué)選址,避免與財(cái)務(wù)部門的職能發(fā)生重疊或沖突。

    4.2 職能設(shè)置不合理,影響決策效能

    在傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)管理模式下,財(cái)務(wù)人員為了高效、準(zhǔn)確、廣泛地收集一線財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)信息,通常與業(yè)務(wù)人員共用一個(gè)辦公區(qū)域,但是這樣也會(huì)分散財(cái)務(wù)人員的注意力,導(dǎo)致工作上的疏漏,或者降低財(cái)務(wù)管理工作的效率。為提高財(cái)務(wù)人員的工作效率,很多企業(yè)建設(shè)了財(cái)務(wù)共享中心,但是在職能設(shè)置上存在問題,例如,讓財(cái)務(wù)人員通過網(wǎng)絡(luò)與一線業(yè)務(wù)人員進(jìn)行溝通和數(shù)據(jù)共享,雖然避免共處一室時(shí)分散工作注意力,但會(huì)導(dǎo)致財(cái)務(wù)人員和業(yè)務(wù)人員之間的“隔離”,即使數(shù)據(jù)信息通過網(wǎng)絡(luò)交換,許多紙質(zhì)材料和票據(jù)難以通過網(wǎng)絡(luò)傳輸,使得財(cái)務(wù)人員收集的數(shù)據(jù)信息不完整甚至出錯(cuò),嚴(yán)重影響了以財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)為依據(jù)的企業(yè)決策的效能。

    4.3 財(cái)務(wù)人員結(jié)構(gòu)有待優(yōu)化,缺乏財(cái)務(wù)共享專業(yè)人才

    財(cái)務(wù)共享中心的建設(shè)實(shí)際上是分擔(dān)財(cái)務(wù)部門的部分?jǐn)?shù)據(jù)分析工作,但是財(cái)務(wù)共享中心需要的人才不僅要有財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的專業(yè)基礎(chǔ),還要有計(jì)算機(jī)方面的專業(yè)技能,以確保財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)信息收集和分析的效率和質(zhì)量。然而,目前企業(yè)財(cái)務(wù)共享中心的很多人員是財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)專業(yè)出身,缺少計(jì)算機(jī)應(yīng)用基礎(chǔ),難以掌握大數(shù)據(jù)、云計(jì)算等技術(shù),難以做好財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)信息的高效高質(zhì)收集、分析與共享,影響財(cái)務(wù)共享中心的正常建設(shè)與應(yīng)用。

    5 財(cái)務(wù)共享中心建設(shè)的實(shí)施路徑

    5.1 明確財(cái)務(wù)共享中心的功能定位

    企業(yè)要充分認(rèn)識(shí)了解財(cái)務(wù)共享中心的作用,財(cái)務(wù)共享中心旨在實(shí)現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)信息的高效收集、分析和共享,財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)信息的收集和分析由財(cái)務(wù)共享中心負(fù)責(zé),但在財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)信息共享時(shí)需要各部門的積極配合,將本部門的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)信息及時(shí)上傳,確保財(cái)務(wù)共享中心收集到的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)信息具有全面性和準(zhǔn)確性。首先,在明確財(cái)務(wù)共享功能定位之前要明確企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略和目標(biāo),根據(jù)企業(yè)實(shí)際的經(jīng)營狀況和財(cái)務(wù)狀況來選擇合適的財(cái)務(wù)共享模式。財(cái)務(wù)共享中心的各個(gè)模塊之間要建立聯(lián)系,并且確保財(cái)務(wù)共享中心的流程簡潔性和操作便捷性,以便于財(cái)務(wù)管理人員更高效和更準(zhǔn)確地進(jìn)行操作,避免因操作問題帶來的財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)。其次,企業(yè)要對(duì)財(cái)務(wù)共享中心的流程和內(nèi)容進(jìn)行優(yōu)化調(diào)整,刪繁就簡,實(shí)現(xiàn)資源優(yōu)化配置,確保各項(xiàng)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)信息的高效傳遞,也可以通過財(cái)務(wù)共享中心來節(jié)約各類成本,提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益。

    5.2 建立健全內(nèi)部控制制度

    財(cái)務(wù)共享中心的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)信息收集工作需要各部門的配合,這就需要完善的內(nèi)部控制制度確保各部門相關(guān)工作的順利開展。內(nèi)部制度的建立需要嚴(yán)格遵循國家財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)相關(guān)法律法規(guī)和政策方針,并從企業(yè)實(shí)際情況出發(fā),建立符合單位內(nèi)部控制需求的內(nèi)部控制制度,確保財(cái)務(wù)共享中心與企業(yè)的各項(xiàng)日?;顒?dòng)相適應(yīng)。同時(shí),可以建立責(zé)任制管理模式,將財(cái)務(wù)共享中心內(nèi)部控制的每項(xiàng)工作分配到各個(gè)部門的各位員工身上,如果財(cái)務(wù)共享中心內(nèi)部控制工作的某方面或某環(huán)節(jié)出現(xiàn)問題,就要問責(zé)相應(yīng)的負(fù)責(zé)人,以達(dá)到以儆效尤的警示作用,提高全體員工對(duì)財(cái)務(wù)共享中心內(nèi)部控制的重視程度。

    5.3 加強(qiáng)專業(yè)人員的招聘與培訓(xùn)

    要想建設(shè)滿足財(cái)務(wù)共享中心需求的專業(yè)人才隊(duì)伍,主要通過招聘和培訓(xùn)教育兩個(gè)渠道進(jìn)行。首先,企業(yè)要招聘兼具財(cái)務(wù)專業(yè)技能和計(jì)算機(jī)專業(yè)技能的人才進(jìn)入企業(yè)的財(cái)務(wù)共享中心,不僅要考察應(yīng)聘者的專業(yè)和學(xué)歷,還要考察應(yīng)聘者的實(shí)踐能力,判斷其能否勝任財(cái)務(wù)共享中心的崗位工作。其次,企業(yè)要加強(qiáng)對(duì)現(xiàn)有財(cái)務(wù)人員的培訓(xùn)教育。通過開展各類與財(cái)務(wù)共享中心相關(guān)的知識(shí)理論培訓(xùn)和實(shí)踐培訓(xùn)等,提高財(cái)務(wù)管理人員的財(cái)務(wù)管理能力和計(jì)算機(jī)操作能力,尤其是要提高財(cái)務(wù)人員針對(duì)財(cái)務(wù)共享中心的實(shí)操能力,使其不但能夠熟練掌握財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心的使用方法,而且能夠運(yùn)用發(fā)展的眼光來完善財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心,使其更好地服務(wù)于企業(yè)的財(cái)務(wù)管理活動(dòng)。

    6 結(jié)論

    在信息時(shí)代,企業(yè)只有充分收集和利用數(shù)據(jù)信息才能掌握行業(yè)先機(jī),才能制定科學(xué)合理的發(fā)展戰(zhàn)略,實(shí)現(xiàn)企業(yè)長遠(yuǎn)發(fā)展。財(cái)務(wù)共享中心能夠幫助企業(yè)搭建總公司與分公司及其各部門之間的財(cái)務(wù)信息交流平臺(tái),實(shí)現(xiàn)企業(yè)集團(tuán)與分公司及其各部門之間財(cái)務(wù)信息的高效交流、管理和匯報(bào),統(tǒng)一財(cái)務(wù)核算,提高企業(yè)財(cái)務(wù)管理的效率和質(zhì)量。

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