探析實施業(yè)財融合推進(jìn)精細(xì)化財務(wù)管理的措施

姜海立

（九江銀行股份有限公司合肥分行，合肥230000）

1 引言

當(dāng)前，國內(nèi)新冠肺炎疫情雖得到有效控制，但國外疫情仍在持續(xù)高發(fā)，全球經(jīng)濟(jì)復(fù)蘇不均衡導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)發(fā)展仍然面臨著重大挑戰(zhàn)。在面臨需求收縮、供給沖擊、預(yù)期轉(zhuǎn)弱的三重壓力下，營商環(huán)境日益嚴(yán)峻。為充分提高企業(yè)的核心競爭力，幫助企業(yè)在激烈的市場競爭中獲得一席之地，企業(yè)管理層應(yīng)當(dāng)加速推動精細(xì)化財務(wù)管理措施在企業(yè)管理中的落地，以此作為提高企業(yè)經(jīng)營管理水平的重要手段，最終促進(jìn)企業(yè)全面發(fā)展進(jìn)步。

2 業(yè)財融合概述

2.1 定義

業(yè)財融合是業(yè)務(wù)工作和財務(wù)管理工作協(xié)同發(fā)展、相互融合的簡稱，指的是財務(wù)管理部門運(yùn)用精細(xì)化的管理手段，利用信息化技術(shù)對企業(yè)業(yè)務(wù)信息進(jìn)行全面跟進(jìn)并及時反饋，為業(yè)務(wù)發(fā)展提供高質(zhì)量的財務(wù)信息，最終促進(jìn)企業(yè)經(jīng)濟(jì)價值的增加[1]。

業(yè)財融合的本質(zhì)是通過業(yè)務(wù)流、資金流、信息流等數(shù)據(jù)信息的融合共享，將企業(yè)財務(wù)觸角延伸到業(yè)務(wù)最前端，打破二者之間的壁壘，優(yōu)化解決企業(yè)經(jīng)營管理中的問題，最終實現(xiàn)企業(yè)價值的最大化。具體來說，企業(yè)的財務(wù)部門通過對業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)的分析和挖掘，發(fā)現(xiàn)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)中的漏洞和潛在風(fēng)險，同時，結(jié)合業(yè)務(wù)工作的規(guī)律設(shè)置新型的業(yè)務(wù)工作方法。與之對應(yīng)的就是業(yè)務(wù)部門也要打開邊界，運(yùn)用財務(wù)的思維去審視業(yè)務(wù)，持續(xù)改進(jìn)內(nèi)部管理，降低運(yùn)作成本，最終形成業(yè)財融合。

2.2 實施原則

首先，應(yīng)當(dāng)遵循價值創(chuàng)造的原則。業(yè)財融合作為企業(yè)對各項資源配置的一種手段，其根本目的是提升企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益，最終實現(xiàn)企業(yè)價值最大化。因此，企業(yè)在落實業(yè)財融合的過程中，財務(wù)人員要在對成本和效益進(jìn)行科學(xué)、全面分析的前提下，有效地指導(dǎo)業(yè)務(wù)的開展，合理選擇適合自身成長周期的業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)，合理分配資源，促進(jìn)企業(yè)高質(zhì)量、可持續(xù)發(fā)展。其次，應(yīng)當(dāng)遵循全流程管理的原則。業(yè)財融合是財務(wù)流程、業(yè)務(wù)流程以及管理流程的有機(jī)融合，利用信息系統(tǒng)從財務(wù)的角度對業(yè)務(wù)經(jīng)營進(jìn)行事前預(yù)測、事中跟蹤和事后反饋。因為其覆蓋企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的全過程，所以業(yè)財融合的工作應(yīng)當(dāng)深入企業(yè)的方方面面，制定的業(yè)財融合流程和精細(xì)化財務(wù)管理措施必須切實滿足企業(yè)的全面發(fā)展要求，覆蓋企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的全過程，形成閉環(huán)管理。再次，應(yīng)當(dāng)遵循靈活性的原則。我國的企業(yè)類型十分多樣，不同的行業(yè)和不同的組織形式，面臨的發(fā)展問題也是紛繁復(fù)雜的，這就決定了其工作重點也各不相同。在這一背景下，開展業(yè)財融合工作就應(yīng)該從本企業(yè)實際經(jīng)營管理的特點入手，與自身的生產(chǎn)管理實踐相結(jié)合，不能生搬硬套，更不能使用模板式手段，否則會適得其反。例如，在快消品行業(yè)中，其具有消費(fèi)頻率高、擁有較為廣泛的消費(fèi)群體的特點，對于消費(fèi)的便利性要求很高，品牌忠誠度低。企業(yè)的重點工作是迅速把握市場中的消費(fèi)需求，財務(wù)管理部門應(yīng)積極與業(yè)務(wù)部門溝通，通過有效的資源配置使企業(yè)獲得高覆蓋率和多種渠道并存的分銷網(wǎng)絡(luò)來滿足消費(fèi)者需求，達(dá)到高鋪貨率的目標(biāo)，提升市場競爭力。如果使用較為固定的業(yè)財融合手段，財務(wù)管理人員只參與企業(yè)產(chǎn)品的研發(fā)，則無法發(fā)揮業(yè)財融合工作的優(yōu)勢，甚至出現(xiàn)阻礙企業(yè)正常發(fā)展的情況。因此，靈活性的原則一方面表現(xiàn)在通過具體問題具體分析，使得企業(yè)能夠在實踐中采用合適的方式來深入推動業(yè)財融合的展開；另一方面表現(xiàn)在實施業(yè)財融合的過程中，根據(jù)具體實施情況、實施效果、內(nèi)外部環(huán)境的相關(guān)變化，適時動態(tài)調(diào)整，有效地滿足企業(yè)發(fā)展的要求[2]。最后，應(yīng)當(dāng)遵循雙向融合的原則。業(yè)財融合的推動需要財務(wù)管理人員深入企業(yè)經(jīng)營管理的全業(yè)務(wù)流程，財務(wù)人員要融入業(yè)務(wù)，知道業(yè)務(wù)種類及目標(biāo)市場情況，業(yè)務(wù)人員也要理解財務(wù)、了解財務(wù)，不求精細(xì)，但要懂得財務(wù)管理方面的內(nèi)容，只有這樣才能促進(jìn)業(yè)務(wù)更好地發(fā)展。如果業(yè)財融合管理的措施在實際落實的過程中，只是財務(wù)單方面地融入業(yè)務(wù)，或業(yè)務(wù)單方面地理解財務(wù)，那么業(yè)財融合的措施就不能在企業(yè)經(jīng)營管理中有效地發(fā)揮作用，甚至?xí)霈F(xiàn)流于形式的現(xiàn)象。

3 業(yè)財融合的意義

3.1 有助于管理水平的提升

企業(yè)財務(wù)管理信息和業(yè)務(wù)信息的高效融合能夠使信息反饋更加全面，使信息的價值得到最大化利用。業(yè)財?shù)挠行诤鲜沟秘攧?wù)人員由事中、事后的信息決策轉(zhuǎn)變?yōu)樾畔⒌氖虑邦A(yù)測，不僅為企業(yè)的科學(xué)決策提供了數(shù)據(jù)支持，客觀地反映了企業(yè)實際的運(yùn)行情況，更推動了企業(yè)財務(wù)管理水平的不斷提升，進(jìn)而促進(jìn)了企業(yè)管理水平的整體提高。

3.2 有助于經(jīng)濟(jì)效益的增加

業(yè)財管理模式的創(chuàng)新可以實現(xiàn)對企業(yè)生產(chǎn)工作全流程的管理，將預(yù)算管理、成本管理、內(nèi)部控制等效果發(fā)揮到最大。財務(wù)管理部門通過對企業(yè)中的全部信息進(jìn)行充分的審核和總結(jié)，能夠幫助企業(yè)減少經(jīng)營管理過程中出現(xiàn)的資源浪費(fèi)，降低成本費(fèi)用率，繼而提升利潤率。同時，在融合過程中，減少了無效信息的產(chǎn)生，一方面降低了企業(yè)的管理成本；另一方面減少了無效信息對企業(yè)發(fā)展帶來的負(fù)面影響，最終帶來企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的增加，有利于企業(yè)整體價值水平的提升。

3.3 有助于經(jīng)營風(fēng)險的防范

目前，我國市場競爭日漸激烈，企業(yè)面臨的風(fēng)險和挑戰(zhàn)越來越多，尤其是各種財務(wù)風(fēng)險的出現(xiàn)可能導(dǎo)致企業(yè)陷入困境。很多陷入財務(wù)困境的企業(yè)或者不懂業(yè)務(wù)，或者不懂財務(wù)。前者因為缺乏有效的業(yè)務(wù)支撐會導(dǎo)致錯誤的資源配置，錯失市場機(jī)遇；后者會導(dǎo)致業(yè)務(wù)預(yù)算流于形式、實際盈利水平達(dá)不到預(yù)期指標(biāo)、風(fēng)險暴露增加等不利后果。所以業(yè)財融合的管理模式能夠有效地降低企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動風(fēng)險發(fā)生的概率，減輕風(fēng)險產(chǎn)生的后果，促使企業(yè)在市場競爭中健康全面地發(fā)展。

因此，對于現(xiàn)代企業(yè)而言，實施業(yè)財融合是實現(xiàn)精細(xì)化財務(wù)管理的必要手段，也是落實經(jīng)濟(jì)深化改革的重要手段，更是企業(yè)實現(xiàn)自身發(fā)展戰(zhàn)略的重要途徑[3]。目前，我國企業(yè)已經(jīng)意識到其重要性，紛紛走上了業(yè)財融合的道路，有的企業(yè)已經(jīng)走在了前列，體會到了業(yè)財融合帶來的種種益處。

4 實施業(yè)財融合推進(jìn)精細(xì)化財務(wù)管理的有效措施

4.1 轉(zhuǎn)變管理層的管理思維

業(yè)財融合工作的積極開展和順利實施，離不開企業(yè)管理層的高度重視和支持。所以管理層要轉(zhuǎn)變思維，從企業(yè)頂層設(shè)計的高度，樹立長期業(yè)務(wù)融合的管理理念；從企業(yè)戰(zhàn)略的高度，宣講和推動業(yè)財融合工作。管理層通過自身的積極示范，在企業(yè)內(nèi)部形成自上而下的積極參與合作的思維態(tài)度。具體來說，管理層首先要意識到當(dāng)今業(yè)財融合的大趨勢與重要性，將融合工作提升至企業(yè)戰(zhàn)略高度，并根據(jù)所處內(nèi)外部環(huán)境合理確定企業(yè)業(yè)財融合的具體目標(biāo)、實施方向。除了在戰(zhàn)略規(guī)劃上有所體現(xiàn)，各級管理者還應(yīng)當(dāng)在管理決策中充分落實戰(zhàn)略目標(biāo)的導(dǎo)向作用，將戰(zhàn)略目標(biāo)在經(jīng)營管理中具體落地。其次，管理層要貫徹大局觀，推動財務(wù)部門與業(yè)務(wù)部門人員的交流與協(xié)作，建立財務(wù)部門與業(yè)務(wù)部門的聯(lián)動機(jī)制，促進(jìn)財務(wù)部門與業(yè)務(wù)部門人員的思維轉(zhuǎn)變。財務(wù)人員不能僅僅關(guān)注事后的會計核算，缺乏對業(yè)務(wù)的理解，缺少對數(shù)據(jù)的分析過程。業(yè)務(wù)部門與財務(wù)部門要加強(qiáng)溝通，實現(xiàn)信息的交流與共享，例如，業(yè)務(wù)人員可以及時與財務(wù)人員分享市場信息，包括正面的、負(fù)面的信息，避免財務(wù)決策與市場實際情況相脫節(jié)；財務(wù)人員可以將價格、成本等信息共享給業(yè)務(wù)人員，方便業(yè)務(wù)人員結(jié)合最新的市場情況進(jìn)行報價或者估算盈利水平。最后，管理層要強(qiáng)化大數(shù)據(jù)思維，理解數(shù)據(jù)共享、數(shù)據(jù)分析在大數(shù)據(jù)時代的工具屬性，重視信息技術(shù)在企業(yè)中的具體應(yīng)用，為大數(shù)據(jù)的利用和分析提供制度、人員、財務(wù)等方面的保障，進(jìn)一步優(yōu)化業(yè)財融合的效果。

4.2 創(chuàng)新組織管理

現(xiàn)代企業(yè)落實業(yè)財融合的前提就是創(chuàng)新組織管理，良好的組織管理能有效地提高企業(yè)落實業(yè)財融合管理模式的水平和質(zhì)量。企業(yè)可以從企業(yè)的戰(zhàn)略目標(biāo)、組織體系、職責(zé)分工、人力資源制度、財務(wù)管理制度等多個方面進(jìn)行組織管理的創(chuàng)新，以保障業(yè)財融合的順利實施。首先，企業(yè)可以通過梳理內(nèi)部職能部門的工作職責(zé)、工作流程，結(jié)合業(yè)財融合的方案對現(xiàn)有職能部門的職能進(jìn)行調(diào)整或重新劃分，以滿足新的需求，為實現(xiàn)業(yè)財融合的戰(zhàn)略目標(biāo)提供組織架構(gòu)上的支持。財務(wù)部門因為由財務(wù)會計向管理會計轉(zhuǎn)變，工作重心發(fā)生轉(zhuǎn)移，其組織架構(gòu)應(yīng)當(dāng)進(jìn)行相應(yīng)的變革，可以設(shè)置業(yè)財融合的二級管理團(tuán)隊，領(lǐng)導(dǎo)、協(xié)調(diào)具體的業(yè)財融合工作。其次，企業(yè)可以通過設(shè)置專門的工作崗位，實現(xiàn)跨部門的輪崗和交流，具體地推進(jìn)融合工作。例如，在基層業(yè)務(wù)部門設(shè)置財務(wù)管理工作崗位，定期選派財務(wù)管理人員駐點工作。一方面，能夠幫助財務(wù)管理人員了解基層業(yè)務(wù)活動的開展方式和開展特點，為后續(xù)精細(xì)化財務(wù)管理措施的落實提供修正意見；另一方面，能夠從財務(wù)的視角對相關(guān)基礎(chǔ)業(yè)務(wù)進(jìn)行協(xié)調(diào)。再如，可以在業(yè)務(wù)部門選擇業(yè)務(wù)骨干進(jìn)入財務(wù)部門接受財務(wù)管理的培訓(xùn)，使其同時具備業(yè)務(wù)營銷拓展及財務(wù)管理的專業(yè)基礎(chǔ)知識。最后，企業(yè)可以借助信息化手段適時進(jìn)行調(diào)整與優(yōu)化。管理制度的建立完善并非一蹴而就，企業(yè)需要在不斷落實財務(wù)精細(xì)化管理目標(biāo)的基礎(chǔ)上，根據(jù)自身戰(zhàn)略目標(biāo)及發(fā)展方向，借助先進(jìn)的信息化手段進(jìn)行及時調(diào)整，確保組織管理與目標(biāo)戰(zhàn)略相適配。通過制度的創(chuàng)新與不斷優(yōu)化，使業(yè)財融合管理模式始終與企業(yè)發(fā)展的需求相適應(yīng)，以制度的落實來提高員工參與業(yè)財融合模式的主動性與積極性。

4.3 完善績效考評體系

健全的考評體系能夠有效地將員工個體行為和組織目標(biāo)充分地結(jié)合，在切實反映員工績效好壞的同時，客觀地反映業(yè)財融合的實施效果。企業(yè)內(nèi)部應(yīng)該持續(xù)建立健全績效考評體系，充分發(fā)揮考核“指揮棒”的作用，嚴(yán)肅工作紀(jì)律，實現(xiàn)“績效優(yōu)多酬”，改變“大鍋飯”思想，并開展效果評估，對存在的問題及時進(jìn)行整改。通過這種方式，在保證業(yè)財融合管理措施落實到位的前提下，業(yè)財融合制度不斷完善，為之后精細(xì)化財務(wù)管理措施的落實奠定良好的基礎(chǔ)。

具體來說，首先企業(yè)管理層可通過關(guān)鍵績效指標(biāo)、目標(biāo)管理法、平衡計分卡等方式落實績效管理措施。通過設(shè)置合理的考核指標(biāo)，使考評結(jié)果能夠較為全面客觀地反映各職能部門的績效好壞。同時，將考核結(jié)果應(yīng)用于薪酬、福利、員工晉升等各個方面，不斷提高員工參與業(yè)財融合的積極性和主動性。

其次，企業(yè)要加強(qiáng)考核工作中對細(xì)節(jié)的把握。例如，利用信息化技術(shù)，構(gòu)建線上績效考評系統(tǒng)，實行績效考核可視化、全流程管理，對員工工作完成情況實現(xiàn)實時追蹤與評價，縮短考核—評價—反饋—調(diào)整的流程，在形成績效考評閉環(huán)管理的同時，充分發(fā)揮績效考評系統(tǒng)的監(jiān)督與約束作用。從完善績效考核體系的角度，加速業(yè)財融合的整體進(jìn)程。

4.4 推動數(shù)字化建設(shè)

業(yè)財融合所需的數(shù)字化建設(shè)，主要體現(xiàn)在以下3個方面：

首先，加強(qiáng)對企業(yè)信息系統(tǒng)的建設(shè)。業(yè)財融合是業(yè)務(wù)流、財務(wù)流和信息流的有機(jī)融合，需要強(qiáng)大的信息系統(tǒng)做保障。企業(yè)可以通過建立集成型的信息系統(tǒng)，提升數(shù)據(jù)獲取的便攜性、時效性；成立大數(shù)據(jù)中心集中處理數(shù)據(jù)分析需求，提升數(shù)據(jù)處理的質(zhì)量和及時性，增強(qiáng)數(shù)據(jù)變現(xiàn)能力。其次，推動數(shù)據(jù)分析指導(dǎo)業(yè)務(wù)發(fā)展。信息系統(tǒng)的構(gòu)建最終是為了更好地服務(wù)于業(yè)務(wù)的發(fā)展，通過信息系統(tǒng)的應(yīng)用解讀數(shù)字背后的邏輯，企業(yè)財務(wù)人員之前往往關(guān)注的是收入、費(fèi)用、資產(chǎn)、負(fù)債等財務(wù)數(shù)據(jù)形成的會計報表，但會計報表是供外部使用的，而企業(yè)內(nèi)部決策所需的客戶的議價能力如何、業(yè)務(wù)方向及發(fā)展模式是否正確等信息則無法判斷，而引入數(shù)據(jù)化的業(yè)財融合模式可以將企業(yè)自身財務(wù)數(shù)據(jù)與企業(yè)上下游整個供應(yīng)鏈的數(shù)據(jù)有機(jī)融合，對業(yè)務(wù)交易的全過程進(jìn)行分析、決策，從而推動業(yè)務(wù)發(fā)展。最后，實現(xiàn)財務(wù)數(shù)字化轉(zhuǎn)型。利用信息化系統(tǒng)將財務(wù)管理人員從報賬、財務(wù)核算等基本的事務(wù)性工作中解放出來，從財務(wù)會計思維向管理會計思維轉(zhuǎn)變，努力挖掘數(shù)據(jù)價值，為企業(yè)決策賦能。例如，分析如何通過數(shù)據(jù)化的支撐來適配各種業(yè)務(wù)場景，用來決策下階段的生產(chǎn)銷售計劃；如何更好地利用現(xiàn)有的數(shù)據(jù)預(yù)估當(dāng)年年底的盈利情況等。

4.5 加強(qiáng)人才隊伍建設(shè)

人才始終是企業(yè)的核心競爭力之一，在當(dāng)今的信息化時代更是如此，各項工作的開展離不開人才，落實良好的業(yè)財融合管理模式同樣需要以高素質(zhì)、全面性的人才為基礎(chǔ)。因此，應(yīng)當(dāng)通過打造高質(zhì)量的專業(yè)業(yè)財融合隊伍的方式，提高精細(xì)化管理措施落實的效果。首先，可以通過與高校之間合作的方式，提升企業(yè)招聘、培訓(xùn)方面的工作成效。加強(qiáng)與高校之間的合作，為高校特別是財經(jīng)類高校中財務(wù)管理、市場營銷等專業(yè)的學(xué)生提供實習(xí)崗位，為優(yōu)秀人才的引進(jìn)提供良好契機(jī)，為企業(yè)的發(fā)展注入新的活力。與高校特別是財經(jīng)類高校中財務(wù)管理、市場營銷等專業(yè)的教師保持緊密的聯(lián)系，定期與不定期地邀請其為企業(yè)相關(guān)部門人員開展專題性的培訓(xùn)，保持對最新理論成果的敏銳性，切實提高企業(yè)當(dāng)中管理工作人員業(yè)財融合的專業(yè)素質(zhì)。其次，對于在崗員工，可以建立定期輪崗機(jī)制。只有財務(wù)人員了解企業(yè)的業(yè)務(wù)流程、業(yè)務(wù)方向，明確業(yè)務(wù)部門的具體需要，才能更好地進(jìn)行分析，指導(dǎo)業(yè)務(wù)發(fā)展。業(yè)務(wù)人員只有了解和學(xué)習(xí)財務(wù)思維，知道哪筆業(yè)務(wù)賠錢，哪筆業(yè)務(wù)賺錢，能夠計算賬目，才能促進(jìn)業(yè)務(wù)健康穩(wěn)定發(fā)展。最后，注重對人員分析能力與溝通能力的培養(yǎng)?；诙鄠€部門、多個系統(tǒng)數(shù)據(jù)的共享，高效率、高質(zhì)量地利用數(shù)據(jù)成為提升工作成效的關(guān)鍵節(jié)點。因此，可以從財務(wù)部門與業(yè)務(wù)部門中分別挑選業(yè)務(wù)能力強(qiáng)、認(rèn)同業(yè)財融合工作的員工，對其進(jìn)行數(shù)據(jù)分析挖掘、溝通能力的培訓(xùn)，培養(yǎng)業(yè)財融合所需的復(fù)合型人才，形成骨干隊伍，為業(yè)財融合的順利實施提供人力保障。

5 結(jié)語

總而言之，我國現(xiàn)代化企業(yè)在管理實踐中應(yīng)該重視業(yè)財融合管理模式對自身發(fā)展的促進(jìn)作用和風(fēng)險的防范作用。因此，企業(yè)管理層可以從轉(zhuǎn)變管理思維、創(chuàng)新組織管理、完善績效考評體系、推動數(shù)字化建設(shè)以及加強(qiáng)人才隊伍建設(shè)入手，切實提高企業(yè)落實財務(wù)精細(xì)化管理的質(zhì)量和效率，最終滿足企業(yè)的管理需求，實現(xiàn)經(jīng)濟(jì)效益與社會效益雙贏的目標(biāo)。