解讀《關(guān)于推動個人養(yǎng)老金發(fā)展的意見》

■文／本刊編輯部

2022 年6 月，人力資源社會保障部、財政部等五部門聯(lián)合發(fā)布了《〈關(guān)于推動個人養(yǎng)老金發(fā)展的意見〉宣傳提綱》。本刊擷其要以饗讀者。

為什么要建立個人養(yǎng)老金制度

社會保障是保障和改善民生、維護社會公平、增進人民福祉的基本制度保障，是促進經(jīng)濟社會發(fā)展、實現(xiàn)廣大人民群眾共享改革發(fā)展成果的重要制度安排。我們黨歷來高度重視民生改善和社會保障，把社會保障作為改善人民生活的基礎(chǔ)民生工程，把養(yǎng)老保險作為社會保障體系建設(shè)的重點，實行社會統(tǒng)籌與個人賬戶相結(jié)合的基本養(yǎng)老保險制度模式，確立了多層次發(fā)展的體系框架，穩(wěn)步推進各項工作，取得重大進展。

黨的十八大以來，以習(xí)近平同志為核心的黨中央堅持以人民為中心的發(fā)展思想，把社會保障體系建設(shè)擺上更加突出的位置，推動我國社會保障體系建設(shè)進入快車道，我國社會保障事業(yè)發(fā)展取得歷史性成就。中央強化頂層設(shè)計，加強制度引領(lǐng)，推動一批關(guān)鍵性標(biāo)志性改革舉措出臺實施，覆蓋范圍持續(xù)擴大，待遇水平穩(wěn)步提高，保障能力持續(xù)增強，我國成功建立起世界上最大的基本養(yǎng)老保險保障網(wǎng)，制度的公平性、可持續(xù)性顯著增強，為廣大人民群眾老年生活提供了基本保障，也成為人民群眾共享改革發(fā)展成果的重要途徑。

中央明確要求，要立足我國基本國情，借鑒國際經(jīng)驗，努力構(gòu)建以基本養(yǎng)老保險為基礎(chǔ)、以企業(yè)年金和職業(yè)年金為補充、與個人儲蓄性養(yǎng)老保險和商業(yè)養(yǎng)老保險相銜接的“三支柱”養(yǎng)老保險體系。

按照黨中央、國務(wù)院決策部署，國務(wù)院辦公廳于2022年4 月印發(fā)了《關(guān)于推動個人養(yǎng)老金發(fā)展的意見》（以下簡稱《意見》）?！兑庖姟返挠“l(fā)，對我國多層次、多支柱養(yǎng)老保險體系建設(shè)具有標(biāo)志性意義。個人養(yǎng)老金是國家關(guān)于第三支柱的制度性安排，除此之外，還有其他個人商業(yè)養(yǎng)老金融業(yè)務(wù)，二者都是第三支柱的重要組成部分，互相補充、相互促進。個人養(yǎng)老金制度的實施，是適應(yīng)我國社會主要矛盾變化，滿足人民群眾多層次多樣化養(yǎng)老保障需求的必然要求。有利于參加人在基本養(yǎng)老保險和企業(yè)年金、職業(yè)年金基礎(chǔ)上，再增加一份積累，退休后能夠再多一份收入，進一步提高退休后的生活水平，讓老年生活更有保障、更有質(zhì)量。

推動個人養(yǎng)老金發(fā)展的重要意義和基本原則

《意見》的出臺實施，充分體現(xiàn)了黨中央、國務(wù)院對養(yǎng)老保險體系建設(shè)和群眾切身利益的高度重視，建立個人養(yǎng)老金制度并推動發(fā)展，是一件利國利民的好事。

（一）有利于完善多層次、多支柱養(yǎng)老保險體系。建立個人養(yǎng)老金制度，有利于從制度層面補齊第三支柱養(yǎng)老保險的短板，為實現(xiàn)個人補充養(yǎng)老提供制度保障，有利于進一步健全多層次、多支柱養(yǎng)老保險體系，促進三個支柱更好地協(xié)調(diào)發(fā)展、可持續(xù)發(fā)展。

（二）有利于滿足人民群眾多樣化的養(yǎng)老保險需求。推動個人養(yǎng)老金發(fā)展，不僅為參加第二支柱企業(yè)（職業(yè)）年金的人員再增加了一條補充養(yǎng)老保險渠道，對沒有參加第二支柱的人員而言，也增加了一條補充養(yǎng)老保險渠道，順應(yīng)了人民群眾對養(yǎng)老保險多樣化的需求。

（三）有利于積極應(yīng)對人口老齡化，促進經(jīng)濟社會發(fā)展。個人養(yǎng)老金是對個人儲備養(yǎng)老資金的制度性安排，有利于個人理性規(guī)劃養(yǎng)老資金，合理選擇金融產(chǎn)品，是積極應(yīng)對人口老齡化的重要舉措。同時，個人養(yǎng)老金積累的長期資金，還能較好地服務(wù)于國家經(jīng)濟社會發(fā)展大局。

制訂《意見》遵循了三個基本原則：

（一）注重多層次、多支柱養(yǎng)老保險體系的整體性。把個人養(yǎng)老金放在多層次、多支柱養(yǎng)老保險有機整體中統(tǒng)籌把握和設(shè)計，在總體待遇中考慮個人養(yǎng)老金的定位，堅持基本保險與補充保險的辯證關(guān)系，充分考慮與相關(guān)試點政策的銜接。

（二）注重操作簡便性和實效性。個人養(yǎng)老金涉及多個部門和行業(yè)的政策與運行規(guī)則，情況比較復(fù)雜。制定《意見》過程中，堅持以賬戶制為核心，簡化信息運轉(zhuǎn)流程，方便參加人員。切實管住資金，確保實現(xiàn)補充養(yǎng)老功能。

（三）注重維護金融市場規(guī)則。個人養(yǎng)老金實行市場化運行，確立個人養(yǎng)老金制度模式和制定《意見》過程中，充分尊重市場規(guī)則，在資金賬戶開立渠道、確定參與金融機構(gòu)和金融產(chǎn)品、金融產(chǎn)品銷售渠道等方面，由金融監(jiān)管部門負(fù)責(zé)，不對金融市場產(chǎn)生不良影響。

準(zhǔn)確把握個人養(yǎng)老金的主要政策

個人養(yǎng)老金是政府政策支持、個人自愿參加、市場化運營的補充養(yǎng)老保險制度。

（一）關(guān)于個人養(yǎng)老金的定位和作用。個人養(yǎng)老金是指由政府政策支持、個人自愿參加、市場化運營的補充養(yǎng)老保險制度，是多層次、多支柱養(yǎng)老保險體系的重要組成部分。國家高度重視第三支柱養(yǎng)老保險制度建設(shè)，通過稅收優(yōu)惠等政策給予支持，鼓勵人民群眾廣泛參與，并通過市場化運營的方式實現(xiàn)積累資金的保值增值。參加個人養(yǎng)老金，有利于參加人在養(yǎng)老保險一、二支柱的基礎(chǔ)上，再增加一份養(yǎng)老積累，進一步提高老年收入水平和生活質(zhì)量。

（二）關(guān)于個人養(yǎng)老金的覆蓋范圍。在中國境內(nèi)參加城鎮(zhèn)職工或者城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險的勞動者，均可參加個人養(yǎng)老金。一方面，只有參加了基本養(yǎng)老保險，實現(xiàn)了?！盎尽边@一前提，參加個人養(yǎng)老金才能體現(xiàn)“補充”養(yǎng)老保險的功能。另一方面，有意愿的勞動者參加，可以實現(xiàn)個人養(yǎng)老金長期繳費，持續(xù)增加個人賬戶資金積累。

（三）關(guān)于個人養(yǎng)老金的管理模式。個人養(yǎng)老金實行個人賬戶制度。參加人通過人力資源社會保障部組織建設(shè)的個人養(yǎng)老金信息管理服務(wù)平臺（以下簡稱信息平臺），建立本人的個人養(yǎng)老金賬戶。個人養(yǎng)老金賬戶具有唯一性，是參加個人養(yǎng)老金、享受稅收優(yōu)惠政策的基礎(chǔ)。之后，參加人指定或者開立一個本人唯一的個人養(yǎng)老金資金賬戶,用于個人養(yǎng)老金繳費、歸集收益、支付，以及繳納個人所得稅，實行完全積累、封閉運行，其權(quán)益歸參加人所有。

實行個人賬戶制是個人養(yǎng)老金制度的基本特征。一是個人養(yǎng)老金涉及參加人長達幾十年的繳費、選擇不同的金融產(chǎn)品、繳納個人所得稅和領(lǐng)取，因此需要在信息平臺開立個人養(yǎng)老金賬戶，核驗參加資格和唯一性，清楚記錄所有相關(guān)信息，做好服務(wù)和保障。二是體現(xiàn)個人的養(yǎng)老責(zé)任。個人養(yǎng)老金由個人繳費，實行完全積累，待遇水平取決于領(lǐng)取時個人養(yǎng)老金資金賬戶的積累額。三是保證實現(xiàn)補充養(yǎng)老功能。個人養(yǎng)老金資金賬戶封閉運行，參加人工作時繳費，達到領(lǐng)取基本養(yǎng)老金年齡等條件時才能領(lǐng)取，確保實現(xiàn)補充養(yǎng)老功能。

（四）關(guān)于個人養(yǎng)老金資金賬戶的開立和變更。參加人應(yīng)當(dāng)指定或者開立一個本人唯一的個人養(yǎng)老金資金賬戶。個人養(yǎng)老金資金賬戶可以在符合規(guī)定的商業(yè)銀行指定或者開立，也可以通過其他符合規(guī)定的金融產(chǎn)品銷售機構(gòu)指定。參加人變更開戶銀行時，應(yīng)當(dāng)經(jīng)信息平臺校驗，將原個人養(yǎng)老金資金賬戶內(nèi)的資金轉(zhuǎn)移至新的個人養(yǎng)老金資金賬戶并注銷原資金賬戶。

這樣規(guī)定，一是確保參加人個人養(yǎng)老金資金賬戶的唯一性，使參加人按規(guī)定繳費和享受優(yōu)惠政策。二是維護現(xiàn)有金融市場生態(tài)，不影響資金賬戶開戶方式，不影響原有銷售渠道。三是參加人需變更開戶銀行時，需“中止”原資金賬戶（不能再向其中繳費或使用其中資金購買產(chǎn)品），再申請開立或指定新的資金賬戶。

（五）關(guān)于繳費水平。個人養(yǎng)老金繳費上限起步為每年12000 元，并根據(jù)經(jīng)濟社會發(fā)展水平、多層次養(yǎng)老保險體系發(fā)展情況等因素適時調(diào)整。

（六）關(guān)于投資。個人養(yǎng)老金資金賬戶內(nèi)資金用于購買符合規(guī)定的銀行理財、儲蓄存款、商業(yè)養(yǎng)老保險、公募基金等金融產(chǎn)品（以下簡稱個人養(yǎng)老金產(chǎn)品），由參加人自主選擇。從國際經(jīng)驗和國內(nèi)探索看，多種金融產(chǎn)品參與個人養(yǎng)老金，既有利于滿足不同群體的需求，也有利于市場充分競爭，促使金融機構(gòu)開發(fā)更好的金融產(chǎn)品參與個人養(yǎng)老金。個人養(yǎng)老金產(chǎn)品由金融監(jiān)管部門確定，并在信息平臺和金融行業(yè)平臺公布。個人養(yǎng)老金資金賬戶內(nèi)資金應(yīng)購買信息平臺和金融行業(yè)平臺共同公布的產(chǎn)品。

（七）關(guān)于個人養(yǎng)老金領(lǐng)取。參加人達到領(lǐng)取基本養(yǎng)老金年齡等條件后，可以按月、分次或者一次性領(lǐng)取個人養(yǎng)老金，并歸集至本人社會保障卡。參加人死亡后，其個人養(yǎng)老金資金賬戶中的資產(chǎn)可以繼承。一是領(lǐng)取條件與領(lǐng)取基本養(yǎng)老金掛鉤，可以切實保障實現(xiàn)補充養(yǎng)老功能。二是領(lǐng)取方式多樣化，方便個人選擇。三是將個人養(yǎng)老金待遇歸集至本人社會保障卡銀行賬戶，有利于參加人三個支柱養(yǎng)老權(quán)益的整合和服務(wù)，并為調(diào)整完善養(yǎng)老保險政策提供支撐。

（八）關(guān)于信息平臺。由人力資源社會保障部建設(shè)國家級信息平臺，與符合條件的商業(yè)銀行以及相關(guān)金融行業(yè)平臺對接，為參加人、參與金融機構(gòu)、政府相關(guān)部門提供服務(wù)。一是與符合條件的商業(yè)銀行對接，有利于確保資金流和信息流及時準(zhǔn)確對應(yīng)，實現(xiàn)制度運轉(zhuǎn)，提供相關(guān)服務(wù)，實施政策監(jiān)管。二是與銀保監(jiān)會和證監(jiān)會的行業(yè)平臺對接，歸集個人養(yǎng)老金產(chǎn)品及交易匯總信息。三是與財政、稅務(wù)等部門共享信息，便于政策精準(zhǔn)實施。

（九）關(guān)于組織實施。個人養(yǎng)老金結(jié)合實際分步實施、選擇部分城市試行1 年后，再逐步推開。這樣安排，主要是考慮個人養(yǎng)老金涉及部門多，需要通過選擇部分城市先行，檢驗具體操作流程并完善，再逐步推廣至全國。