連鎖零售企業(yè)資金管理問題與對策

■蔣 帆

（武漢今天夢想商貿(mào)有限公司）

隨著經(jīng)濟(jì)全球化的深化，零售連鎖企業(yè)面臨的市場環(huán)境更加復(fù)雜多變，通過提升企業(yè)資金管理水平，可以有效控制經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)及財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，提升資金使用效率。資金管理處于財(cái)務(wù)管理板塊中的核心地位，應(yīng)在確保企業(yè)資金安全完整的前提下，保障對零售連鎖企業(yè)經(jīng)營管理的資金供給，同時全力提升資金的使用效率，實(shí)現(xiàn)資金最大限度的增值。我國經(jīng)過數(shù)十年的高速發(fā)展，現(xiàn)代企業(yè)的資金管理早已不是只管控現(xiàn)金收支的初級階段，已發(fā)展為集資金風(fēng)險(xiǎn)管控、資金信息系統(tǒng)、資金預(yù)算管理等一系列體系為一體的嚴(yán)密、靈活、高效、科學(xué)的管理方法。有效的資金管理能夠提升企業(yè)的核心競爭力，提高企業(yè)的生存能力。零售連鎖企業(yè)應(yīng)在本企業(yè)經(jīng)營管理基礎(chǔ)上采用科學(xué)方法，重構(gòu)資金組成，對企業(yè)資金進(jìn)行合理化配置，加速資產(chǎn)保值增值。我國連鎖零售企業(yè)，因其自身特點(diǎn)營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)分散性、多層級性、業(yè)務(wù)變化快速等，加之其海量的資金流直接導(dǎo)致企業(yè)資金管理極為復(fù)雜，因此資金管理就成為零售企業(yè)的核心工作。資金管理現(xiàn)存的問題限制了連鎖零售企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展，必須尋求對應(yīng)的資金管理解決方案，為企業(yè)長遠(yuǎn)發(fā)展奠定堅(jiān)實(shí)基礎(chǔ)。

1 連鎖零售企業(yè)資金管理存在的問題

由于連鎖零售企業(yè)將資源更傾向于提升經(jīng)濟(jì)效益及拓展融資渠道，而忽視了提升資金使用效率及資金的增值，同時也未能關(guān)注到影響資金變化的各種因素，導(dǎo)致資金預(yù)算與實(shí)際經(jīng)營狀況脫節(jié)。資金管理不力，主要體現(xiàn)在以下幾個方面：

1.1 資金預(yù)算體系功能缺失

資金預(yù)算體系是一套精密的管理體系，如其功能的有缺失，容易使企業(yè)在經(jīng)營、籌資、投資時產(chǎn)生判斷錯誤，在經(jīng)營過程中對資金的不當(dāng)使用，造成資源使用效率偏低，也給企業(yè)長期發(fā)展帶來負(fù)面影響。連鎖零售企業(yè)因其自身特點(diǎn)，下屬層級、分店較多，地域分布廣泛，資金流量大且復(fù)雜，資金使用更為高頻，必須建立功能齊全的資金預(yù)算體系來承接繁雜而細(xì)致的資金管理工作?，F(xiàn)實(shí)情況是：一是部分零售連鎖企業(yè)的資金預(yù)算體系功能尚不完備，更未設(shè)置專門的預(yù)算部門，致使資金的使用隨意性較大，未能嚴(yán)格控制資金流向及額度，使得資金預(yù)算管理名存實(shí)亡。二是財(cái)務(wù)人員未能全面掌握資金預(yù)算的運(yùn)作內(nèi)核，預(yù)算編制方式單一落后，使資金預(yù)算與企業(yè)經(jīng)營需求不同步，資金預(yù)算最終流于形式。三是資金預(yù)算的嚴(yán)肅性不足，資金使用過于隨意，往往出現(xiàn)了預(yù)算內(nèi)資金被其它分店或總部挪用的現(xiàn)象，資金調(diào)撥也未嚴(yán)格按預(yù)算審批，資金預(yù)算的實(shí)際執(zhí)行力度較弱，容易使企業(yè)在正常經(jīng)營中突然出現(xiàn)資金缺口，被迫緊急籌資，并接受高額的籌資成本，嚴(yán)重影響企業(yè)整體利益的實(shí)現(xiàn)。

1.2 資金監(jiān)控體系尚未完善，資金周轉(zhuǎn)率低

連鎖零售企業(yè)的特點(diǎn)是規(guī)模大、分布廣、層級多，其業(yè)務(wù)邊界與資金流轉(zhuǎn)均具有較強(qiáng)的分散性和復(fù)雜性。盡管零售企業(yè)大部分制訂了現(xiàn)金預(yù)算和費(fèi)用預(yù)算，但難以管控現(xiàn)金流，導(dǎo)致資金預(yù)算管控可執(zhí)行性差，有的甚至放棄預(yù)算執(zhí)行，預(yù)算與實(shí)際嚴(yán)重脫節(jié)，使企業(yè)資金管理失控，嚴(yán)重影響資金高效運(yùn)轉(zhuǎn)，零售連鎖企業(yè)的規(guī)模優(yōu)勢無法發(fā)揮。一是企業(yè)尚未建立并完善資金監(jiān)控體系，未嚴(yán)密且實(shí)時地監(jiān)控總部、區(qū)域及分店之間的資金流動，難以確保企業(yè)資金運(yùn)行真實(shí)、合規(guī)、安全及高效。二是部分連鎖零售企業(yè)雖已建立資金監(jiān)控體系，但其實(shí)際執(zhí)行力度不足，部分關(guān)鍵人員的認(rèn)知也有待提高，監(jiān)控體系的執(zhí)行層面、考核獎懲等相關(guān)機(jī)制亟需完善。三是連鎖零售企業(yè)一般具有較多層級：總部、區(qū)域、分店等，如在其營運(yùn)體系內(nèi)某一分店未能執(zhí)行總部日清日結(jié)的現(xiàn)金管理制，會直接影響總部當(dāng)日現(xiàn)金余額不準(zhǔn)確，導(dǎo)致總部無法準(zhǔn)確及時的掌控企業(yè)現(xiàn)金流轉(zhuǎn)結(jié)余，也無法制定出有效的資金運(yùn)行計(jì)劃，同時也為現(xiàn)金的安全性埋下隱患。

1.3 資金風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制需完善，資金安全性低

企業(yè)的資金流轉(zhuǎn)活動存在風(fēng)險(xiǎn)有其必然性，無法完全避免，特別是連鎖零售企業(yè)，其絕大部分經(jīng)營運(yùn)轉(zhuǎn)是依靠現(xiàn)金流轉(zhuǎn)來實(shí)現(xiàn)的，一旦忽視資金風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制的建設(shè)、放松資金風(fēng)險(xiǎn)控制制度的執(zhí)行，就無法有效、及時發(fā)現(xiàn)資金流轉(zhuǎn)中的各類風(fēng)險(xiǎn)。一是連鎖零售企業(yè)處于的市場環(huán)境變化多端，會隨時調(diào)整經(jīng)營方向和營銷策略，對資金需求的時效性、精準(zhǔn)性及高流通性要求較高，如企業(yè)不能高效協(xié)調(diào)解決、不能及時給予資金支持，極大可能會造成經(jīng)營秩序混亂、貽誤戰(zhàn)機(jī)，輕則無法完成企業(yè)既定營銷目標(biāo)，重則失去競爭力和發(fā)展機(jī)會。如此時倉促籌措資金，不但其籌資成本過高，而且極易造成資本結(jié)構(gòu)的不良改變，增加企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。二是資金風(fēng)險(xiǎn)控制的目標(biāo)體系條線梳理不明晰、具體目標(biāo)不明確，頭發(fā)胡子一把抓，缺乏重點(diǎn)，導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)控制力量過于分散，對重點(diǎn)環(huán)節(jié)的管控淺嘗輒止，極易適成企業(yè)出現(xiàn)系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)，也不能及時發(fā)現(xiàn)各項(xiàng)潛在風(fēng)險(xiǎn)。三是總部和下級區(qū)域、分店均執(zhí)行統(tǒng)一的資金風(fēng)險(xiǎn)控制管理制度，區(qū)域或分店財(cái)務(wù)人員很可能受當(dāng)區(qū)、當(dāng)?shù)觐I(lǐng)導(dǎo)的個人影響，未能獨(dú)立執(zhí)行資金管控權(quán)限，直接導(dǎo)致不能有效實(shí)施資金管理機(jī)制，進(jìn)而導(dǎo)致資金風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制未能實(shí)現(xiàn)應(yīng)有效能。四是當(dāng)以上資金風(fēng)險(xiǎn)控制出現(xiàn)問題時，由于下級區(qū)域分店領(lǐng)導(dǎo)施加個人影響，很可能無法追責(zé)，從而造成資金風(fēng)險(xiǎn)控制進(jìn)入惡性循環(huán)，資金風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制流于形式。五是連鎖零售企業(yè)的經(jīng)營具有分散性、復(fù)雜性，其上下級資金信息的傳遞也具有不對稱性，總部接收下級單位的資金流轉(zhuǎn)信息存在一定滯后，也可能致使資金風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制未能及時觸發(fā)，對經(jīng)營決策以及戰(zhàn)略目標(biāo)的達(dá)成都帶來負(fù)面影響。

1.4 財(cái)務(wù)人員對資金管理的理解及專業(yè)能力有待提升

隨著連鎖零售企業(yè)對資金管理的重視程度日漸提高，越發(fā)要求財(cái)務(wù)人員應(yīng)大幅提升自身綜合素質(zhì)和專業(yè)能力。企業(yè)資金管理水平的高低與財(cái)務(wù)人員的綜合素質(zhì)和專業(yè)能力密不可分。一是部分財(cái)務(wù)人員專業(yè)能力不能勝任本職工作。部分財(cái)務(wù)人員雖具有扎實(shí)理論知識，但實(shí)操能力不足。還有一部分財(cái)務(wù)人員對信息化、系統(tǒng)化、自動化、業(yè)財(cái)一體化等現(xiàn)代財(cái)會管理手段和理念缺乏理解及學(xué)習(xí)，很難達(dá)到現(xiàn)代化資金管理的水平。另外有些財(cái)務(wù)人員缺乏足夠的職業(yè)修養(yǎng)和職業(yè)道德，經(jīng)常發(fā)生違規(guī)違紀(jì)事件。二是企業(yè)忽視定期對財(cái)務(wù)人員進(jìn)行行業(yè)知識培訓(xùn)、職業(yè)道德培訓(xùn)等，未建立財(cái)務(wù)人員更新升級自身知識和素養(yǎng)的渠道和對應(yīng)考核機(jī)制，導(dǎo)致部分財(cái)務(wù)人員在工作中喪失原則性，不具備必要的專業(yè)素質(zhì)，也使一小部分不合格財(cái)務(wù)人員未能及時清離財(cái)務(wù)隊(duì)伍，給企業(yè)造成財(cái)產(chǎn)損失并拉低運(yùn)行效率，最終會影響企業(yè)的發(fā)展。這些負(fù)面因素都影響了企業(yè)資金管理工作的有效開展。

2 提升零售連鎖企業(yè)資金管理水平的對策

資金是連鎖零售企業(yè)的血液，對企業(yè)的生存與持續(xù)發(fā)展有重大作用，企業(yè)經(jīng)營很大程度上就是對資金的有效使用和管控。因此，企業(yè)要長期可持續(xù)發(fā)展就必須以自身特點(diǎn)為基礎(chǔ)，針對性的采取措施解決資金管理工作中存在的不足和缺陷。

2.1 健全資金預(yù)算管理機(jī)制，提高資金使用計(jì)劃性

預(yù)算作為企業(yè)管理模式和制度化程序之一，是連鎖零售企業(yè)實(shí)施資金管理的有效模式。企業(yè)應(yīng)建立健全資金預(yù)算管理機(jī)制，預(yù)算范圍由單一經(jīng)營性資金需求，擴(kuò)大到銷售、促銷、結(jié)算等全鏈條零售環(huán)節(jié)、從總部到各分店的資金預(yù)算。通過資金預(yù)算管理，對各個資金流轉(zhuǎn)的節(jié)點(diǎn)實(shí)行預(yù)算執(zhí)行、控制、分析、監(jiān)督、考核，把企業(yè)的資金流動納入到嚴(yán)密的預(yù)算管理之中。實(shí)施資金預(yù)算管理應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注以下要點(diǎn)：一是自下而上各層級編制本單位資金預(yù)算，再自上而下通過一系列預(yù)算會議或現(xiàn)場調(diào)研來逐級審批，企業(yè)上下各級達(dá)成一致。二是嚴(yán)格把控預(yù)算的調(diào)整權(quán)，各級資金預(yù)算一經(jīng)批準(zhǔn)，原則上不得更改。嚴(yán)格控制預(yù)算調(diào)整權(quán)，就是確保預(yù)算應(yīng)有的嚴(yán)肅性和剛性，也是預(yù)算切實(shí)執(zhí)行的重要保證。三是嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算監(jiān)督及考核制度。資金管理本質(zhì)上就是對經(jīng)營活動的各個環(huán)節(jié)資金流量的監(jiān)督、控制及調(diào)整，采用預(yù)算管理和實(shí)施動態(tài)監(jiān)控，確保企業(yè)現(xiàn)金流的高效性及安全性。資金預(yù)算是全面預(yù)算的最終環(huán)節(jié)，應(yīng)按照企業(yè)各主體的年度、月度預(yù)算，統(tǒng)籌調(diào)配，確保資金供給和使用。四是應(yīng)注意到連鎖零售企業(yè)經(jīng)營地域分散性，上下層級的復(fù)雜性，以及資金集中管理的特點(diǎn)，且其資金流轉(zhuǎn)規(guī)模龐大，應(yīng)針對性建立企業(yè)資金信息系統(tǒng)，該系統(tǒng)應(yīng)直接對接銀行、業(yè)務(wù)、結(jié)算、財(cái)務(wù)系統(tǒng)。財(cái)務(wù)人員可通過此系統(tǒng)對各項(xiàng)經(jīng)營業(yè)務(wù)的資金流進(jìn)行審批、監(jiān)控、核對、銀企勾稽、企業(yè)往來等，實(shí)現(xiàn)統(tǒng)一集中安排資金的收支，從而提高資金使用的高效性。

2.2 健全資金管理運(yùn)行監(jiān)控體系，提高資金效率

零售企業(yè)應(yīng)將資金管理融入到企業(yè)經(jīng)營運(yùn)轉(zhuǎn)的各環(huán)節(jié)。一是監(jiān)控體系應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注：每日經(jīng)營收入是否準(zhǔn)確及時入賬，應(yīng)收款項(xiàng)是否盡收，資產(chǎn)處理的款項(xiàng)是否收回等，當(dāng)期實(shí)際收支與預(yù)算收支的差異及原因分析；每日支出是否合法合理有序，應(yīng)付款項(xiàng)是否存在支付風(fēng)險(xiǎn)，大額資金的流轉(zhuǎn)是否合規(guī)合法。二是加強(qiáng)商品庫存管理是零售企業(yè)盤活資金、降低資金占用的重要手段之一。建立商品庫存管理機(jī)制及存貨預(yù)警機(jī)制，在商品采買，定單管理、銷售及盤點(diǎn)管理上建立規(guī)范制度，以形成有效的各崗位牽制，科學(xué)的降低庫存商品金額，避免資金占壓，同時根據(jù)零售行業(yè)的消費(fèi)周期、季節(jié)因素，天氣因素，節(jié)假日及安全庫存等，科學(xué)、動態(tài)地制定商品庫存最佳結(jié)構(gòu)及最佳庫存。

2.3 健全資金風(fēng)險(xiǎn)管控體系，確保企業(yè)資金安全

資金管理核心工作之一正是建立并持續(xù)完善資金風(fēng)險(xiǎn)管控體系。應(yīng)從三方面開展：一是采用財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人委派制，區(qū)域及分店的財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人全部由集團(tuán)總部任命，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人的薪資和人事歸總部財(cái)務(wù)部垂直管理，由總部任命的財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人進(jìn)入?yún)^(qū)域或分店的管理層，執(zhí)行企業(yè)統(tǒng)一的資金管理制度及考評體系，確保各區(qū)域、各分店資金及相關(guān)信息的暢通、及時、準(zhǔn)確，監(jiān)督本分店資金收支情況，規(guī)范資金的使用流程，確保分店資金安全。二是結(jié)合連鎖零售企業(yè)的特點(diǎn)，應(yīng)從資金供給、投放、周轉(zhuǎn)、債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)等方面，建立健全資金風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，通過對各分店所處市場環(huán)境、金融政策、競爭對手、消費(fèi)習(xí)慣、投融資環(huán)境等方面進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評估，形成一系列指標(biāo)組成的資金風(fēng)險(xiǎn)管理體系。嚴(yán)格執(zhí)行對銀行賬戶以及銀行票據(jù)、現(xiàn)金收支等的盤點(diǎn)、檢查、監(jiān)督，以便有效防范資金運(yùn)行風(fēng)險(xiǎn)。三是資金風(fēng)險(xiǎn)管理需要企業(yè)高層重視才能切實(shí)貫徹下去，因此，企業(yè)高層應(yīng)當(dāng)在企業(yè)戰(zhàn)略層面建立專門的風(fēng)險(xiǎn)管理控制部門，各板塊一把手納入該部門，并制定嚴(yán)密的風(fēng)控程序及預(yù)警機(jī)制。該部門應(yīng)明確風(fēng)控職責(zé)、嵌入方式、風(fēng)險(xiǎn)框架、運(yùn)作流程、風(fēng)控工具等。企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管控機(jī)制應(yīng)嵌入到各項(xiàng)經(jīng)營活動中，各項(xiàng)經(jīng)營活動負(fù)責(zé)人就是該環(huán)節(jié)風(fēng)險(xiǎn)第一責(zé)任人，可以在經(jīng)營活動的開端直接對潛在風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行查證、識別并加以管控。財(cái)務(wù)和內(nèi)控部門在整個風(fēng)險(xiǎn)控制體系中承擔(dān)全程監(jiān)督及反饋的職責(zé)，與前臺營運(yùn)營銷部門進(jìn)行實(shí)時雙向溝通，為企業(yè)業(yè)績的平穩(wěn)達(dá)成提供制度指引。

2.4 建立專業(yè)培訓(xùn)體系，提升財(cái)務(wù)人員資金管理能力及素養(yǎng)

零售企業(yè)的特點(diǎn)是工作量大、重復(fù)率高、單筆交易價(jià)值低，對財(cái)務(wù)人員的綜合素質(zhì)極為依重。高素質(zhì)的財(cái)務(wù)人員，能夠持續(xù)提升企業(yè)的資金運(yùn)行效率。一是企業(yè)應(yīng)結(jié)合實(shí)際需求，引進(jìn)業(yè)務(wù)能力強(qiáng)、高素質(zhì)的專業(yè)財(cái)務(wù)人才，同時建立專業(yè)人員考核制度，努力做到公平、公正、公開，充分激發(fā)財(cái)務(wù)人員的創(chuàng)新力和責(zé)任感。二是企業(yè)應(yīng)建立財(cái)務(wù)專業(yè)培訓(xùn)體系，納入到企業(yè)重點(diǎn)工作序列，開辟財(cái)務(wù)及相關(guān)人員的培訓(xùn)新渠道，將科技手段用于財(cái)務(wù)人員的培訓(xùn)。三是加強(qiáng)財(cái)務(wù)人員職業(yè)道德及素質(zhì)的培養(yǎng)，強(qiáng)化客觀公正、嚴(yán)謹(jǐn)務(wù)實(shí)，鼓勵其在財(cái)務(wù)工作中履職盡責(zé)。四是為提升資金使用效率，切實(shí)執(zhí)行資金管理制度，連鎖零售企業(yè)應(yīng)建立并執(zhí)行財(cái)務(wù)輪崗制度及財(cái)務(wù)崗位制約職責(zé)，提升財(cái)務(wù)人員對各種崗位的專業(yè)能力，避免因財(cái)務(wù)人員長期在同一個崗位工作所帶來的舞弊風(fēng)險(xiǎn)，避免因人員架構(gòu)的不合理給企業(yè)帶來財(cái)產(chǎn)及口碑上的損失。

3 結(jié) 語

連鎖零售企業(yè)通常包含大量區(qū)域及分店，分店與總部通常以股權(quán)關(guān)系為紐帶，整體以商業(yè)零售為核心業(yè)務(wù)，通過資源共享及統(tǒng)一經(jīng)營形成核心競爭力，確保企業(yè)持續(xù)發(fā)展并抵御風(fēng)險(xiǎn)。資金是零售連鎖企業(yè)最重要的資源之一，資金流良性、高效循環(huán)是企業(yè)生存并持續(xù)發(fā)展的保障。零售連鎖企業(yè)資金管理就是對企業(yè)一切資金活動進(jìn)行科學(xué)規(guī)劃、統(tǒng)籌管理，以消費(fèi)者為導(dǎo)向，加速資金使用效率，使資金流轉(zhuǎn)并充分發(fā)揮其增值功能，進(jìn)而提升企業(yè)核心競爭力。資金管理的水平直接關(guān)乎到企業(yè)的生存和持續(xù)發(fā)展，隨著市場經(jīng)濟(jì)的深入發(fā)展，零售行業(yè)競爭日趨激烈，零售連鎖企業(yè)要想獲得裂變式發(fā)展，必須提升資金使用效率，同時應(yīng)明確資金管理在長期戰(zhàn)略中的核心地位，努力探索適合本企業(yè)的資金管理模式，以匹配全球經(jīng)濟(jì)發(fā)展趨勢及新時代市場經(jīng)濟(jì)的需求，為提升企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益保駕護(hù)航。