建筑施工企業(yè)經(jīng)濟合同管理風險及預防對策

陳 慧

（岳陽市公路橋梁基建總公司，湖南 岳陽 414000）

一、施工企業(yè)經(jīng)濟合同風險控制的重要性

進入到市場經(jīng)濟背景下，各行各業(yè)之間的競爭加劇，合同作為商品經(jīng)濟中的重要產(chǎn)物，企業(yè)在運營過程中，對內對外工作都可以通過合同表現(xiàn)出來，合同管理已經(jīng)成為現(xiàn)代化企業(yè)運營中重要的內容。同時，合同管理并非簡單的承諾與簽約，其涉及方方面面的工作內容，是一項周期長、參與者多的綜合性工作。對于建筑施工企業(yè)來說，經(jīng)濟合同管理往往涉及到較大的金額，且由于合同周期較長，期間存在很多不確定因素，在合同執(zhí)行過程中容易造成合同糾紛。盡管合同糾紛大多數(shù)可以通過協(xié)商得以解決，但由于糾紛會讓企業(yè)付出訴訟費、違約金、差旅費，這些都會增加企業(yè)成本，甚至費用達到企業(yè)年利潤的12～15%。施工企業(yè)加強經(jīng)濟合同管理，能夠依法履行合同規(guī)定，保證經(jīng)濟合同管理的規(guī)范性，有利于維護企業(yè)的信譽，在市場中樹立良好的企業(yè)形象，同時還能夠規(guī)避重大經(jīng)濟損失，為建筑施工企業(yè)順利完成經(jīng)營目標奠定基礎，提高施工企業(yè)整體管理水平。

二、建筑施工企業(yè)經(jīng)濟合同管理風險分析

（一）固定價格合同導致的風險

所謂的固定價格合同，指的是在合同雙發(fā)簽訂合同內容中，相關項目金額固定不便，利用約定合同價款進行履約，且在約定風險范圍之內不再調整價格。采用固定價格合同會增加企業(yè)風險，在很多建筑工程項目中，尤其是合資項目業(yè)主更習慣于固定總價合同，這主要是由于這種合同方式在竣工結算方面十分簡便，合同執(zhí)行中就價格方面雙方爭議較少，能夠大大減少承包商索賠的機會。但這種合同方式會存在較多的風險：其一，價格風險，主要包括漏報項目、報價計算錯誤等問題；其二，是工作量風險，主要是對建筑工程項目工程量計算錯誤。承包商在工作量報價過程中，或許會由于標期過短，導致無法進行詳細的核算，憑借經(jīng)驗或相關統(tǒng)計資料，導致工作量估算存在較大的偏差，繼而導致施工企業(yè)需要承擔的風險增加。例如，河南濟源甲公司在2017年年底通過招投標承建一家外資企業(yè)廠房工程，雙方以固定總價合同簽訂，工程總價約為6800萬元。在合同履行中，由于材料漲價、工程量漏算少算等因素，導致實際工程造價遠遠大于合同價款，超過796.64萬元。甲公司要求業(yè)主追加合同價款，認為期間鋼材價格大幅上漲，從4200元/噸上漲至6700元/噸，漲幅超過5%，且這些都是無法預見的，超過了商業(yè)風險范疇，業(yè)主方應該按照實際給予補償。但業(yè)主方則認為雙方簽訂了“固定總價合同”，其中包括了商業(yè)風險，因此需要由施工企業(yè)承擔。

（二）工程支付條款風險

按照時間流程，可以將工程款支付分為預付款階段、工程進度款階段、最終付款階段以及退款保修金階段。由于建筑市場競爭較為激烈，施工企業(yè)為了能夠獲得項目，有時候需要進行帶資施工、墊資施工等，且拖欠工程款的現(xiàn)象十分普遍，給施工企業(yè)發(fā)展造成極大影響，這也是很多城市中一座座“爛尾樓”出現(xiàn)的原因。加上工程款支付違約索賠條款體系還存在一定的不足，無法為施工企業(yè)經(jīng)濟合同糾紛處理提供妥善依據(jù)，造成嚴重的經(jīng)濟損失。例如，山東青島某施工企業(yè)承接了一項辦公大樓工程，發(fā)包商要求施工企業(yè)先行墊支開工（一部分），工程款總價越5100萬元，施工企業(yè)先行墊資3000萬元，發(fā)包商僅支付材料準備費400萬元，根據(jù)合同要求，發(fā)包商需要在主體結構驗收后，支付總價款的80%，違約將按照每月0.01%總價款的方式支付違約金，但在處理合同糾紛過程中，訴訟費用以及由此帶來的企業(yè)形象問題，都是施工企業(yè)需要承擔的風險。

（三）合同文件內容前后不一造成的風險

在施工企業(yè)合同文件中，關于工程變更、洽商等情況往往具有最高法律效率，根據(jù)簽署時間不同，文件效力也有所差別。在合同執(zhí)行過程中，如果簽署合同文件內容與前期文件不一致，且存在不利于自身一方的合同內容，則往往會給施工企業(yè)帶來較大的經(jīng)濟損失。

（四）工程變更帶來的風險

新時期，建筑工程項目規(guī)模不斷變大，施工周期長、項目復雜性大，在合同執(zhí)行過程中難免會遇到工程變更問題。承包商在施工過程中提出了設備、材料更換，或者設計變更等合理化建議，經(jīng)業(yè)主工程師、監(jiān)理單位等同意后，即可以進行變更；而如果擅自進行工程變更，即便變更內容合理，但承包商需要承擔由于擅自變更工程帶來的損失。另外，在工程變更中，由于變更程序疏忽問題，容易讓業(yè)主反索賠。

三、建筑施工企業(yè)經(jīng)濟合同管理風險預防對策

（一）做好充分調研

在建筑工程項目招投標前，施工企業(yè)必須對工程項目進行充分調研，且在施工企業(yè)收到招標文件后，應該對招投標文件內容進行認真分析，能夠善于發(fā)現(xiàn)可能存在的風險，通過招標答疑環(huán)節(jié)解決這些風險。施工企業(yè)必須完善標前評審工作，保證投標的科學性，減少盲目，避免由于盲目投標給中標后合同談判工作造成障礙。合同談判環(huán)節(jié)中，應該針對招標文件相關條款，通過專用條款對風險范圍進行明確，風險范圍越明確，則施工企業(yè)在執(zhí)行合同過程中風險就越容易控制。

（二）盡可能避免合同二義性解釋

建筑施工企業(yè)經(jīng)濟合同中往往會涉及眾多條款，有時候難免會出現(xiàn)矛盾情況，或存在二義性解釋。特別是一些國際建筑工程項目，由于不同國家工程慣例不同，加上語言翻譯上的問題，難免會對合同條款有不一樣的理解。針對一般性原則，承包商必須對合同理解負責，如果由于自身理解錯誤導致施工、報價等發(fā)生風險，則需要承包商承擔相應的責任。為此，必須能夠落實合同管理工作，施工企業(yè)需要對每一項經(jīng)濟合同中條款進行分析，對于不夠明確的標準、意義不清的條款，或者是前后存在矛盾的問題，需要向業(yè)主提出征詢意見。當然，如果業(yè)主未能積極進行答復，則可以按照對其有利的解釋去理解合同相關條款。

（三）落實合同擔保機制

建筑市場逐漸激烈，墊資施工、帶資施工的問題十分普遍，導致施工企業(yè)風險大大增加。而為了確保墊付資金能夠及時的收回，施工企業(yè)應該要求業(yè)主提供擔保，必須通過書面形式，在雙方合同中增加抵押條款或保證條款，明確擔保的范圍、期間等內容，同時對設立抵押的情況，必須辦理抵押登記。支付保證是合同擔保中的重要內容，由業(yè)主通過保證人，確保工程款能夠按照合同約定及時的支付給施工企業(yè)，如果未能夠及時按照合同履約，則保證人應該承擔相應的責任。為了保證合同擔保科學合理性，在合同簽訂前，施工企業(yè)還需要對擔保人信譽、資格等調查，發(fā)揮合同擔保機制的作用，避免拖欠工程款的問題發(fā)生。

（四）對合同進行全方位管理

為了預防施工企業(yè)經(jīng)濟合同風險，應該以合同作為主線，實施工程項目管理。合同簽訂前，施工企業(yè)需要對合同文件進行全面檢查，保證內容完整、條款清晰，檢查合同條款中是否存在前后矛盾、不同平、定義不清楚的問題，對合同中風險是否合理分擔進行審查。對合同文本內容完整性、結構合理性進行檢查，也可以將其與標準合同文本做對照，以便于能夠發(fā)現(xiàn)是否遺漏相關條款。對每一條合同條款執(zhí)行法律后果進行評價，為合同談判、簽訂提供依據(jù)。對于審查中發(fā)現(xiàn)的問題，包括含糊不清、概念釋疑不明的條款，都需要采取針對性的保護措施，施工企業(yè)合同在合同簽訂后，應該充分利用對自身有利的條款，盡可能規(guī)避對自身不利的條款。

（五）構建更加完善的合同管理體系

在我國積極推行法制建設的過程中，合同管理作為企業(yè)管理工作重要組成，構建完善合同管理體系需要從以下幾個方面入手：第一，建立科學的合同管理制度。以我國相關法律為基礎，施工企業(yè)必須嚴格執(zhí)行合同審查制度，對合同簽訂內容、條件以及具體條款進行認真審查，保證其完全符合國家法律標準，保證相關手續(xù)齊全，這對于合同順利履行有很大幫助，同時也能夠避免合同糾紛問題；第二，施工企業(yè)需要成立專門的合同管理機構，對工程合同實施登記、審查管理，重視合同備案制度的落實。施工企業(yè)需要對不同階段合同管理的特點進行研究，建立科學的保障機制，提高合同管理剛性約束性，對各類違法亂紀、失職行為進行嚴厲查處，確保合同相關條款能夠落實到位；第三，在現(xiàn)代化建筑工程項目實施過程中，由于工程規(guī)模龐大，所牽涉的合同種類多、數(shù)量大，涉及到的合同變更問題也更多。因此，施工企業(yè)不能單純的依靠人力對合同加以管理，應該引入信息化手段，建立合同信息管理系統(tǒng)，全面提升合同管理效率與質量。

四、施工企業(yè)經(jīng)濟合同各階段風險管控措施

（一）在項目跟蹤階段的合同風險管控

在項目跟蹤階段，施工企業(yè)需要對對方是否存在履約資質進行調查，調查對方的能力。合同調查人員需要利用專業(yè)知識，以實際情況為依據(jù)，對于初次合作對象還是長期合作對象，每次合同簽訂都必須一如既往，按照相關流程開展工作，能夠對合作企業(yè)商業(yè)信用檔案進行調查，采用動態(tài)化風險控制措施。同時，對于擬投標項目合同當中企業(yè)所承諾事項，如果在實際情況中未能夠落實，必須對其戰(zhàn)略目標進行了解，若上述目標和企業(yè)合同中承諾內容保持一致，則說明對方具有相應的履約能力，通常可以放心交付；而如果企業(yè)履約能力發(fā)生變化，則對于工程質量、進度等都會造成影響，調查人員必須綜合考慮招標單位背景，對其非主營業(yè)務也需要進行相應調查，盡可能排除前期合同風險。

（二）在項目投標階段的合同風險管控

施工企業(yè)在項目投標階段，必須樹立成本管理意識，能夠充分考慮整個工程成本，避免后期讓企業(yè)蒙受重大損失。因此，應該對投標合同中經(jīng)濟成本問題重點關注。第一，在能夠承受風險范圍之內，經(jīng)濟合同應該能夠明確單價，通過固定單價提升風險管控水平。對于此類工程合同，應該對單價進行重點核對，經(jīng)多部門合商確定經(jīng)濟方案，保證報價能夠滿足招投標雙方需求；第二，建筑工程項目實施過程中，會應用各種各樣的技術措施，工藝技術的經(jīng)濟指標也尤為關鍵，施工企業(yè)必須通過優(yōu)化對比，在商務部門配合下，綜合考慮施工工期、合同風險因素等內容，確定最終的項目報價；第三，確定合同總報價后，合同就不再調整，施工企業(yè)需要承擔由固定總結帶來的風險。因此，必須做好市場調查工作，在合同中說明相關價格波動范圍，能夠對相關報價分類、范圍等進行詳細審核。對于占用總價較多項目，還需進行逐項核查，確保數(shù)據(jù)精準性；第四，工程項目投標階段中，由施工企業(yè)負責起草擬定合同相關條款，相關部門必須能夠對工程工期、質量標準、計價方式等進行審核，同時在合同中通過專門的條款加以約定。對于超常規(guī)問題，需要提前做好界定，在合同中做出專門的說明，確保中標后的后續(xù)合同洽談工作能夠順利進行。

（三）在項目施工階段合同風險管控

施工企業(yè)必須能夠從自身實際情況考慮，保證合同條款的嚴謹性，能夠對合同相關條款做綜合考量，切實提升施工合同修正效果。工程項目施工階段，為了控制合同風險，需要從以下幾個方面入手：第一，對于合同中對雙方均不利的情況，經(jīng)合同雙方之間協(xié)商和約定，可以對合同內容進行變更；對合同變更內容進行嚴格控制，避免由于合同變更增加風險；如果雙方協(xié)商結果不一致，任何一方均沒有權利對合同條款進行更改，私自更改行為無效；合同履約過程中，如果出現(xiàn)變更或合同轉讓，則必須嚴格按照相關管理程序，任何未按照相關管理程序進行的轉讓和變更行為都視為無效，同樣不被認可；第二，終止合同履行方面，若未履行相關程序終止合同，或者未能滿足相關終止合同的條件，都會增加合同風險，在合同中規(guī)定由自行終止合同的一方承擔相應責任；第三，在合同履約中由于涉及方方面面的利益，難免會出現(xiàn)經(jīng)濟糾紛，如果糾紛處理不當則容易增加風險。例如，糾紛如果處理不及時，糾紛所造成的后果會嚴重；或者在雙方為調節(jié)一致情況下，其中一方對糾紛事宜進行擅自處理，以至于對方不能認可，都被視為違反合同的行為。因此，必須嚴格按照合同內容履約，任何一方出現(xiàn)違反合同約定的行為，都必須承擔因此帶來的損失，只有這樣，才能將合同風險控制到最小。

（四）項目竣工及交付后合同風險管控

建筑工程按照施工方案流程完工后，還需要得到建設單位的認可，才能保證合同最終履行。在工程竣工階段中，需要對工程施工質量、工期、成本等進行驗收，檢查施工質量是否符合合同中質量標準，對工程是否在工期內完工做出判斷，同時驗收工程整體造價是否符合預期要求，只有確保各項內容滿足需求基礎上，施工企業(yè)才能夠將項目交付給建設單位。為了進一步控制該階段合同風險問題，應該注重以下幾個方面的內容：第一，對施工合同中各項內容進行評價分析，例如，評價工程施工質量是否符合標準、是否在工期內完工等。工程質量評定作為合同管理關鍵內容，施工企業(yè)需要對其進行隨時跟蹤，確保實現(xiàn)既定質量目標；第二，在工程施工過程中，由于各方面因素影響，可能會導致工程變更問題，且很多工程變更情況都會涉及到索賠問題。施工企業(yè)應該按照合同中關于索賠的相關約定，依據(jù)相關流程處理問題，同時應該將相關憑證保留好，為工程結算等環(huán)節(jié)提供依據(jù)，避免經(jīng)濟風險對雙方合作造成不利影響；第三，施工企業(yè)需要按照建筑工程質保規(guī)定，在工程完工后一定時期內，施工企業(yè)都需要對項目進行維護保養(yǎng)。而維修保養(yǎng)都需要涉及到資金，在預留結算金額會體現(xiàn)這筆費用，實際上也是施工企業(yè)履行工程項目保修責任的具體體現(xiàn)，能夠對施工企業(yè)進行相關約束。在建筑工程保修期內，施工企業(yè)相關工作可以視為施工合同延續(xù)，可以以合同附件的形式出現(xiàn)，合同雙方都應該承認并嚴格按照附件內容執(zhí)行。

五、結束語

通過上述分析可知，合同作為約束雙方行為的重要文件，具有較強的法律效力。建筑施工企業(yè)運營發(fā)展過程中，必須加強合同管理，通過合同保障自身合法權益。當前，建筑工程項目規(guī)模不斷擴大，施工企業(yè)運營發(fā)展中所涉及到的經(jīng)濟合同種類繁多，如何做好合同管理，控制合同風險，關系到施工企業(yè)自身效益。由于很多客觀因素、人為因素存在，加上建筑工程項目自身特殊性，施工企業(yè)經(jīng)濟合同管理存在較大的風險，不僅影響工程項目順利實施，同時也會給施工企業(yè)帶來嚴重的經(jīng)濟損失。嚴格按照合同法相關規(guī)定，落實合同管理，保障施工企業(yè)合法權益的同時，提升企業(yè)的形象與品牌，促進企業(yè)在市場經(jīng)濟中可持續(xù)發(fā)展。