基于地理信息技術(shù)的自然資源資產(chǎn)審計(jì)實(shí)踐

胡海燕

（1. 福建省基礎(chǔ)地理信息中心，福建 福州 350003）

自然資源的利用與保護(hù)是我國經(jīng)濟(jì)社會可持續(xù)發(fā)展的重要基礎(chǔ)[1]。探索開展領(lǐng)導(dǎo)干部自然資源資產(chǎn)離任審計(jì)，是將生態(tài)文明建設(shè)頂層設(shè)計(jì)落到實(shí)處的重要舉措[2]。審計(jì)通過對領(lǐng)導(dǎo)干部任職期間所在地自然資源的數(shù)量、質(zhì)量進(jìn)行統(tǒng)計(jì)和分析，對變動和使用效率進(jìn)行監(jiān)督和追責(zé)，以推動領(lǐng)導(dǎo)干部在自然資源進(jìn)行開發(fā)利用時更加重視經(jīng)濟(jì)、社會、生態(tài)效益協(xié)調(diào)統(tǒng)一。

生態(tài)“高顏值”，發(fā)展“高素質(zhì)”是福建的發(fā)展戰(zhàn)略。利用自然資源資產(chǎn)數(shù)據(jù)空間分布特征[3]發(fā)揮審計(jì)的“免疫系統(tǒng)”作用[4]，本文探索以“資源數(shù)據(jù)共建共享、審計(jì)分析精準(zhǔn)及時、業(yè)務(wù)管理協(xié)同高效、移動取證隨時隨地”為核心思路，構(gòu)建基于地理信息技術(shù)的福建省自然資源資產(chǎn)審計(jì)數(shù)據(jù)匯聚、處理、分析與業(yè)務(wù)工作體系，形成自然資源審計(jì)長效服務(wù)能力，為生態(tài)文明建設(shè)保駕護(hù)航。

1 工作路線與方法

自然資源資產(chǎn)審計(jì)需基于海量自然資源資產(chǎn)數(shù)據(jù)、監(jiān)測感知數(shù)據(jù)、管理數(shù)據(jù)等挖掘隱含的、潛在的信息，對自然資源資產(chǎn)實(shí)物量和生態(tài)環(huán)境質(zhì)量狀況變化情況進(jìn)行審計(jì)測算和核實(shí)，實(shí)現(xiàn)“審資源”“審環(huán)境”“審生態(tài)”的工作目標(biāo)。但審計(jì)面臨的問題有：①相關(guān)數(shù)據(jù)數(shù)多源、標(biāo)準(zhǔn)各異，難以集成分析；②審計(jì)指標(biāo)多元，分析模型缺乏，審計(jì)效率與科學(xué)性有待提升；③業(yè)務(wù)流程復(fù)雜，規(guī)范化的工作機(jī)制與流程化的信息化平臺尚未建立。因此，有必要將分散的數(shù)據(jù)資源進(jìn)行一體化統(tǒng)籌管理，建立規(guī)范化的審計(jì)數(shù)學(xué)模型，研發(fā)支持全流程管理的平臺系統(tǒng)，全面提升審計(jì)能力、質(zhì)量與效率。

福建省通過數(shù)據(jù)中心、分析模型、平臺系統(tǒng)的同步建設(shè)、協(xié)同服務(wù)（見圖1），實(shí)現(xiàn)基于自然資源資產(chǎn)數(shù)據(jù)匯聚、融合、計(jì)算與分析的審計(jì)評價，全面支撐自然資源資產(chǎn)審計(jì)需要。首先充分采集和整合分散在自然資源、林業(yè)、農(nóng)業(yè)、水利、環(huán)保、發(fā)改等部門的專業(yè)數(shù)據(jù)，進(jìn)行數(shù)據(jù)整理、轉(zhuǎn)換、處理、集成、存儲，建立自然資源資產(chǎn)審計(jì)數(shù)據(jù)中心；其次分析自然資源資產(chǎn)審計(jì)工作評價指標(biāo)體系，明確審計(jì)和評價事項(xiàng)的數(shù)據(jù)來源與審計(jì)方法，將審計(jì)業(yè)務(wù)執(zhí)行中的要點(diǎn)、規(guī)則、指標(biāo)、策略用數(shù)據(jù)模型進(jìn)行表述，構(gòu)建基于地理信息技術(shù)的審計(jì)分析模型[5]，建立自然資源資產(chǎn)和生態(tài)環(huán)境保護(hù)責(zé)任綜合評價規(guī)則庫、模型庫；三是梳理審計(jì)業(yè)務(wù)流程，建設(shè)集業(yè)務(wù)流轉(zhuǎn)、數(shù)據(jù)管理、內(nèi)業(yè)分析、外業(yè)驗(yàn)證為一體的自然資源資產(chǎn)審計(jì)分析平臺[6]，實(shí)現(xiàn)從項(xiàng)目生成到疑點(diǎn)確認(rèn)的全過程管理。

圖1 基于地理信息技術(shù)的自然資源資產(chǎn)審計(jì)工作路線

2 數(shù)據(jù)中心建設(shè)

全面、準(zhǔn)確、規(guī)范的數(shù)據(jù)資源是自然資源資產(chǎn)審計(jì)工作開展的基礎(chǔ)與先決條件。通過數(shù)據(jù)歸集、數(shù)據(jù)治理和數(shù)據(jù)入庫，基本形成了組織有序的數(shù)據(jù)資源體系。

2.1 數(shù)據(jù)歸集

本文通過對審計(jì)評價指標(biāo)定義、計(jì)算公式以及數(shù)據(jù)管理現(xiàn)狀的分析，確定了數(shù)據(jù)歸集內(nèi)容與方式（見表1）：①基礎(chǔ)地理信息數(shù)據(jù)、地理國情監(jiān)測數(shù)據(jù)、遙感影像數(shù)據(jù)等客觀描述現(xiàn)實(shí)世界的測繪地理信息數(shù)據(jù)，該類數(shù)據(jù)已規(guī)范化處理，以數(shù)據(jù)接入方式歸集；②自然資源資產(chǎn)專題數(shù)據(jù)分散存儲于相關(guān)業(yè)務(wù)廳局，部分?jǐn)?shù)據(jù)通過業(yè)務(wù)系統(tǒng)共享，選擇線下匯交與平臺匯聚相結(jié)合的方式歸集；③空氣、水、污染源、水環(huán)境等監(jiān)測感知數(shù)據(jù)，實(shí)時更新在線運(yùn)行，以平臺匯聚方式歸集；④審計(jì)項(xiàng)目信息、審計(jì)方法、相關(guān)法律法規(guī)等審計(jì)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)，運(yùn)行于審計(jì)專網(wǎng)，數(shù)據(jù)不定期更新，采用系統(tǒng)交換方式獲取。

表1 數(shù)據(jù)歸集內(nèi)容

平臺匯聚是主要且獨(dú)特的歸集方式，依托福建省政務(wù)數(shù)據(jù)匯聚共享平臺[7]實(shí)現(xiàn)。匯聚共享平臺全面匯聚了省市部門業(yè)務(wù)系統(tǒng)的人口、法人、社會信用、自然資源和空間地理、傳感監(jiān)測等多源異構(gòu)數(shù)據(jù)，通過接入前驗(yàn)證、接入后對比清洗等步驟進(jìn)行了數(shù)據(jù)治理，再以接口方式面向應(yīng)用提供數(shù)據(jù)服務(wù)，具有數(shù)據(jù)全面、標(biāo)準(zhǔn)清晰、實(shí)時動態(tài)等特點(diǎn)。本項(xiàng)目根據(jù)自然資源資產(chǎn)審計(jì)業(yè)務(wù)梳理數(shù)據(jù)需求，設(shè)計(jì)庫表結(jié)構(gòu)，調(diào)用匯聚平臺數(shù)據(jù)接口配置數(shù)據(jù)庫連接參數(shù)、抽取圖層、抽取字段名稱、更新周期等，利用ETL技術(shù)[8]將數(shù)據(jù)由數(shù)據(jù)源向目標(biāo)數(shù)據(jù)庫抽取、轉(zhuǎn)換與加載。

2.2 數(shù)據(jù)治理

來源于多個部門的數(shù)據(jù)呈異構(gòu)特征，需通過數(shù)據(jù)分類治理實(shí)現(xiàn)統(tǒng)一。

以矢柵數(shù)據(jù)為主體的空間數(shù)據(jù)首先進(jìn)行數(shù)據(jù)格式與坐標(biāo)系統(tǒng)的轉(zhuǎn)換，再通過構(gòu)建源數(shù)據(jù)集與目標(biāo)數(shù)據(jù)集間的要素分類分級映射規(guī)則、屬性特征項(xiàng)轉(zhuǎn)換規(guī)則實(shí)現(xiàn)轉(zhuǎn)換，消除因分類體系和定義不同形成的圖層劃分、屬性字段、屬性內(nèi)容等差異問題，最后統(tǒng)一添加要素唯一標(biāo)識碼（UniqueID）、數(shù)據(jù)源（Source）字段增強(qiáng)數(shù)據(jù)溯源能力。柵格數(shù)據(jù)通過構(gòu)建金字塔、計(jì)算統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)提高數(shù)據(jù)訪問效率。

非空間數(shù)據(jù)具體指表格、文本、圖件等，需分析其是否包含空間信息。蘊(yùn)含空間信息的表格或文本通過坐標(biāo)展點(diǎn)實(shí)現(xiàn)落圖，圖件通過坐標(biāo)配準(zhǔn)、矢量化等實(shí)現(xiàn)空間化，不具有空間信息的主要進(jìn)行數(shù)據(jù)格式、文件命名等規(guī)范化處理。采集元數(shù)據(jù)也是數(shù)據(jù)治理的關(guān)鍵點(diǎn)。本文通過采集數(shù)據(jù)的業(yè)務(wù)管理部門、生產(chǎn)部門、更新部門、獲取來源、數(shù)據(jù)格式、數(shù)據(jù)年份、數(shù)據(jù)類型、使用權(quán)限等信息明確數(shù)據(jù)歸屬、所屬業(yè)務(wù)域、業(yè)務(wù)規(guī)則、使用方法等，增強(qiáng)數(shù)據(jù)的分析、清理、連接能力。

2.3 數(shù)據(jù)管理

根據(jù)數(shù)據(jù)類型及計(jì)算應(yīng)用需求，采用“分庫設(shè)計(jì)”理念將自然資源資產(chǎn)審計(jì)數(shù)據(jù)庫邏輯分為成果數(shù)據(jù)庫、專題數(shù)據(jù)庫、文件數(shù)據(jù)庫。成果數(shù)據(jù)庫和專題數(shù)據(jù)庫采用Oracle 數(shù)據(jù)庫，文件系統(tǒng)采用HDFS 分布式文件系統(tǒng)。

成果數(shù)據(jù)庫存儲數(shù)據(jù)歸集的各類原始數(shù)據(jù)，支撐數(shù)據(jù)追溯需求。專題數(shù)據(jù)庫存儲數(shù)據(jù)治理成果，支撐高效的查詢統(tǒng)計(jì)和應(yīng)用分析，按自然資源行業(yè)類別組織，存儲在Oracle同一實(shí)例下的不同用戶中。文件數(shù)據(jù)庫存儲法律法規(guī)、臺賬報(bào)表、多媒體文件等，數(shù)據(jù)按照行業(yè)、年度兩級結(jié)構(gòu)存儲，并在數(shù)據(jù)庫中建立文件路徑的映射關(guān)系。

為保證平臺成果數(shù)據(jù)庫的數(shù)據(jù)安全，系統(tǒng)定期進(jìn)行數(shù)據(jù)庫備份，當(dāng)數(shù)據(jù)發(fā)生丟失時可以從備份數(shù)據(jù)庫中恢復(fù)。

3 分析模型構(gòu)建

分析模型是從數(shù)據(jù)視角對自然資源資產(chǎn)審計(jì)工作的模擬和抽象?；诘乩硇畔⒎治龇椒ǔ槿⌒畔⒌闹饕卣?，建立對象間的關(guān)聯(lián)，構(gòu)建可重復(fù)使用的基于GIS 空間分析的審計(jì)分析模型，可以固化成熟的數(shù)據(jù)分析思路，提升審計(jì)精準(zhǔn)度與工作效率。

3.1 思路提取

審計(jì)思路是數(shù)據(jù)分析模型的基礎(chǔ)。審計(jì)人員的數(shù)據(jù)分析思路主要包括問題名稱、問題所屬方面、問題所屬領(lǐng)域、涉及數(shù)據(jù)、數(shù)據(jù)來源、相關(guān)法律法規(guī)政策以及分析步驟等。

基于既往實(shí)踐，立足同種資源“層級”間的縱向比較、不同資源“狀態(tài)”間的橫向比較、資源環(huán)境與經(jīng)濟(jì)社會的關(guān)聯(lián)性等視角，全面梳理了土地資源、水資源、森林資源、海洋資源、礦山生態(tài)環(huán)境治理、水環(huán)境保護(hù)、土壤環(huán)境保護(hù)和大氣環(huán)境保護(hù)等8個自然資源資產(chǎn)審計(jì)領(lǐng)域的93個可利用“空間”視角進(jìn)行分析的審計(jì)事項(xiàng)和評價指標(biāo)，明確了審計(jì)事項(xiàng)和評價指標(biāo)的定義、計(jì)算公式、涉及部門、數(shù)據(jù)清單、常見問題以及審計(jì)步驟與方法，為審計(jì)分析模型的構(gòu)建提供了思路。

3.2 模型構(gòu)建

審計(jì)分析模型按照審計(jì)指標(biāo)或事項(xiàng)的核查分析步驟，利用ArcGIS 的Model Builder[9]構(gòu)建，主要配置分析模型的數(shù)據(jù)源類型、采用的分析方法以及模型附屬信息。分析方法主要包括查詢統(tǒng)計(jì)、連接關(guān)聯(lián)、空間分析、篩選測算等。模型附屬信息包括所屬行業(yè)、審計(jì)過程、審計(jì)思路等。模型創(chuàng)建后，測試模型的可用性和復(fù)用性，經(jīng)審核后進(jìn)行保存發(fā)布，實(shí)現(xiàn)一次創(chuàng)建多次使用。

3.3 模型存儲

審計(jì)分析模型（見圖2）以模型工具的方式存儲在File GDB的Toolbox里，模型的基本信息采用Oracle數(shù)據(jù)庫存儲在業(yè)務(wù)庫中，保存模型名稱、創(chuàng)建者、描述信息等Geodatabase不能存儲的模型信息。審計(jì)人員在相關(guān)指標(biāo)的審計(jì)分析中，系統(tǒng)會“向?qū)健碧崾緦徲?jì)人員選擇模型、配置參數(shù)，進(jìn)行快速精準(zhǔn)的分析。

圖2 審計(jì)模型存儲與應(yīng)用設(shè)計(jì)

4 審計(jì)平臺研發(fā)

信息化是提升審計(jì)能力的重要手段。立足審計(jì)需求，構(gòu)建流程全面覆蓋、數(shù)據(jù)高度共享、業(yè)務(wù)高度耦合面向應(yīng)用的審計(jì)平臺，推進(jìn)數(shù)據(jù)分析應(yīng)用、審計(jì)工作協(xié)同高效開展十分必要。

4.1 業(yè)務(wù)分析

審計(jì)人員按照角色可分為項(xiàng)目管理人員、審計(jì)分析人員、現(xiàn)場審計(jì)人員等，業(yè)務(wù)需求各有不同，主要工作流程如下：①項(xiàng)目管理人員創(chuàng)建審計(jì)項(xiàng)目，根據(jù)項(xiàng)目需求配置審計(jì)事項(xiàng)、審計(jì)問題，下發(fā)給審計(jì)分析人員；②審計(jì)分析人員依項(xiàng)目要求開展審計(jì)分析，篩選初步結(jié)果后形成疑點(diǎn)，再將疑點(diǎn)數(shù)據(jù)報(bào)送給項(xiàng)目管理人員；③項(xiàng)目管理人員審核疑點(diǎn)數(shù)據(jù)，確認(rèn)明確的疑點(diǎn)，并將需要勘查確認(rèn)的疑點(diǎn)以任務(wù)形式下發(fā)；④現(xiàn)場審計(jì)人員勘查取證，報(bào)送采集數(shù)據(jù)；⑤項(xiàng)目管理人員再次確認(rèn)疑點(diǎn)數(shù)據(jù)、編制審計(jì)報(bào)告，并依托豐富的審計(jì)成果進(jìn)行數(shù)據(jù)挖掘應(yīng)用，如共性問題歸納、典型案例知識庫建設(shè)、預(yù)警分析等。

因此，業(yè)務(wù)需求可歸納為審計(jì)項(xiàng)目管理、審計(jì)內(nèi)業(yè)分析、疑點(diǎn)勘查取證、審計(jì)報(bào)告編制、成果挖掘利用等應(yīng)用需求，并有數(shù)據(jù)管理、運(yùn)維管理等功能需求。

4.2 系統(tǒng)設(shè)計(jì)

基于業(yè)務(wù)需求，設(shè)計(jì)開發(fā)福建省自然資源資產(chǎn)審計(jì)分析平臺（見圖3）。平臺設(shè)計(jì)利用關(guān)系型數(shù)據(jù)庫實(shí)現(xiàn)空間數(shù)據(jù)和業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)的統(tǒng)一管理，采用組件技術(shù)實(shí)現(xiàn)GIS功能與業(yè)務(wù)系統(tǒng)的集成，實(shí)現(xiàn)圖形處理與審計(jì)業(yè)務(wù)的一體化，包括決策支持系統(tǒng)、審計(jì)服務(wù)系統(tǒng)、現(xiàn)場勘查系統(tǒng)、數(shù)據(jù)庫管理系統(tǒng)以及運(yùn)維管理系統(tǒng)等5個子系統(tǒng)。各子系統(tǒng)協(xié)同工作，共同支撐審計(jì)工作開展。

圖3 審計(jì)分析平臺子系統(tǒng)設(shè)計(jì)

4.3 功能實(shí)現(xiàn)

平臺采用面向服務(wù)（SOA）的體系架構(gòu)，基于對象/組件模型的分布式計(jì)算技術(shù)，遵循松耦合體系結(jié)構(gòu)，通過使用Rest 接口和組合不同的Web 組件構(gòu)建。

決策支持系統(tǒng)是審計(jì)服務(wù)的總窗口、總驅(qū)動，主要包括：①數(shù)字資源瀏覽、審計(jì)項(xiàng)目管理等總覽性功能；②審計(jì)項(xiàng)管理、審計(jì)項(xiàng)分析、審計(jì)成果展示等流程管理功能；③預(yù)警分析、典型案例、共性問題等成果分析挖掘功能；④數(shù)據(jù)同步、任務(wù)下發(fā)等驅(qū)動審計(jì)服務(wù)系統(tǒng)、現(xiàn)場勘查系統(tǒng)開展相關(guān)工作的功能。系統(tǒng)將工作流技術(shù)與GIS系統(tǒng)有機(jī)結(jié)合，實(shí)現(xiàn)了圖文一體。

審計(jì)服務(wù)系統(tǒng)是以空間數(shù)據(jù)分析技術(shù)、數(shù)據(jù)建模技術(shù)為支撐的面向?qū)I(yè)技術(shù)人員的子系統(tǒng)，是審計(jì)分析的核心，其以ArcGIS Addin方式開發(fā)，具有審計(jì)項(xiàng)目導(dǎo)入、審計(jì)項(xiàng)管理、數(shù)據(jù)資源查詢與調(diào)用、模型創(chuàng)建與測試、審計(jì)分析、數(shù)據(jù)編輯以及疑點(diǎn)導(dǎo)出等功能。審計(jì)服務(wù)系統(tǒng)根據(jù)決策支持系統(tǒng)的任務(wù)指令獲得項(xiàng)目名稱、審計(jì)項(xiàng)等信息，通過分析審計(jì)項(xiàng)目所屬行業(yè)檢索并列出相關(guān)的審計(jì)模型；審計(jì)人員選取適用的審計(jì)模型后，按需配置參數(shù)與指定分析數(shù)據(jù)，系統(tǒng)即可基于海量數(shù)據(jù)與審計(jì)模型進(jìn)行快速分析；分析結(jié)果（審計(jì)疑點(diǎn)）以列表與地圖結(jié)合方式展示，審計(jì)人員可以根據(jù)影像、政策等進(jìn)行增刪改等處理，也可按需安排外業(yè)核查，從而提升工作效率。此外，審計(jì)服務(wù)系統(tǒng)還可根據(jù)審計(jì)模型，初步編制審計(jì)過程、審計(jì)依據(jù)與審計(jì)結(jié)果。

現(xiàn)場勘查系統(tǒng)包括兩部分：基于瀏覽器的任務(wù)監(jiān)管系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)任務(wù)的打包、派發(fā)、監(jiān)管等；基于移動終端的采集系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)勘查任務(wù)的接收以及現(xiàn)場空間位置、影像信息、屬性信息的采集回傳。

數(shù)據(jù)庫管理系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)自然資源數(shù)據(jù)與業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)的統(tǒng)一集中管理與服務(wù)，為審計(jì)服務(wù)系統(tǒng)、決策支持系統(tǒng)提供數(shù)據(jù)支撐。運(yùn)維管理系統(tǒng)則是保證平臺安全正常運(yùn)行的重要保障。

5 結(jié) 語

本文以數(shù)據(jù)中心、分析模型、審計(jì)平臺架構(gòu)和功能設(shè)計(jì)為主要內(nèi)容，對GIS 與自然資源審計(jì)的結(jié)合應(yīng)用進(jìn)行了討論，成果在福建省政務(wù)外網(wǎng)互聯(lián)網(wǎng)區(qū)、政務(wù)外網(wǎng)審計(jì)專網(wǎng)進(jìn)行了部署應(yīng)用，形成了成熟的審計(jì)分析模型與審計(jì)業(yè)務(wù)流程。2021年，輔助省審計(jì)廳開展了1個地市、17個區(qū)縣的領(lǐng)導(dǎo)干部自然資源資產(chǎn)離任（任中）審計(jì)、鄉(xiāng)村振興審計(jì)，通過線下匯交方式獲取行業(yè)專題數(shù)據(jù)116項(xiàng)逾108 GB；以平臺匯聚方式獲取權(quán)屬單位數(shù)據(jù)3.2 億余條約105 GB；通過整合標(biāo)準(zhǔn)化后形成標(biāo)準(zhǔn)數(shù)據(jù)表121 張；對土地資源、森林資源、水資源、礦產(chǎn)生態(tài)環(huán)境治理、高標(biāo)準(zhǔn)農(nóng)田建設(shè)和水稻生產(chǎn)功能區(qū)劃定與執(zhí)行等30 個審計(jì)專題進(jìn)行分析，發(fā)現(xiàn)了無規(guī)劃或超規(guī)劃開發(fā)建設(shè)、圍湖造田、違法占用基本農(nóng)田、荒蕪農(nóng)田、未批先占等問題，輔助審計(jì)分析人員生成核查分析報(bào)告102 份，從空間維度破解了自然資源審計(jì)分析難題。

2021 年新修訂的《審計(jì)法》將自然資源資產(chǎn)審計(jì)上升到法律層面，為確保審計(jì)結(jié)果的全面、真實(shí)、準(zhǔn)確、客觀和公允，我們還需要繼續(xù)創(chuàng)新“地理信息+”自然資源資產(chǎn)審計(jì)技術(shù)，將空間遙感、無人機(jī)觀測和大數(shù)據(jù)分析等新科技手段運(yùn)用到審計(jì)工作中，在推進(jìn)經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展的同時加強(qiáng)生態(tài)環(huán)境監(jiān)管和自然資源保護(hù)，打造生產(chǎn)發(fā)達(dá)、生活美好、生態(tài)平衡的發(fā)展格局。