論地勘單位加強(qiáng)內(nèi)部控制建設(shè)的研究

陳艷萍

但是，隨著我國經(jīng)濟(jì)的變化，以及地勘行業(yè)的轉(zhuǎn)型升級，全國大部分地勘單位由于自身的內(nèi)部控制原因，管理水平粗放，出現(xiàn)了效益大幅下滑的嚴(yán)重局面。筆者結(jié)合自身的工作經(jīng)驗，認(rèn)為內(nèi)部控制建設(shè)對地勘單位有著重要的意義，特提出一些內(nèi)部控制的對策和方法，希望能夠為該行業(yè)的發(fā)展帶來一定的參考。

一、當(dāng)前我國地勘單位內(nèi)部控制的現(xiàn)狀

（一）地勘單位內(nèi)部控制建設(shè)需要創(chuàng)新與改變。地勘單位內(nèi)部控制具有透明性、共享性、協(xié)作性和群體決策性。良好的內(nèi)部控制有利于整合單位內(nèi)部各個部門，提升整體發(fā)展效率。但是如果缺乏良好的內(nèi)部控制策略，單位內(nèi)部會出現(xiàn)混亂，內(nèi)、外部協(xié)作效率會下降。在地勘單位獲得較大成績的同時，內(nèi)部控制也需要進(jìn)行升級，從而不斷適應(yīng)形勢的發(fā)展需要，讓事業(yè)更具生命力。反觀傳統(tǒng)的地勘單位模式，仍然是計劃經(jīng)濟(jì)時代留下的體制和思維模式，雖然也能起到一定的作用，但是，整體效率偏低，思想落伍，體制落后，不適應(yīng)改革開放形勢下市場經(jīng)濟(jì)高效、靈活、創(chuàng)新的要求，對單位的轉(zhuǎn)型升級沒有幫助，不利于地勘單位長久發(fā)展。

（二）地勘單位內(nèi)部控制的范圍窄，科學(xué)性差。地勘單位內(nèi)部控制不只是對單位的某一方面進(jìn)行管理和控制，而是對各方面工作進(jìn)行管理和控制，內(nèi)部控制是全員參與的全方位管理。例如企業(yè)的財務(wù)、人事、市場、效益、業(yè)務(wù)、技術(shù)、內(nèi)部環(huán)境等，涉及范圍非常廣泛，涵蓋了經(jīng)營的全部內(nèi)容。而目前大多數(shù)地勘單位的內(nèi)部控制范圍比較窄，管理的科學(xué)性較差，各個部門缺乏溝通、協(xié)調(diào)，存在部門利益、部門壁壘；業(yè)務(wù)流程不系統(tǒng)、不規(guī)范；側(cè)重于事后監(jiān)督，缺少事前預(yù)測、事中監(jiān)督、事后反饋；缺少風(fēng)險控制意識等等，部分問題還無法順利解決。

二、完善我國地勘單位內(nèi)部控制的對策

（一）將績效管理納入內(nèi)部控制建設(shè)工作。在地勘單位內(nèi)部，通過良好的績效管理，能夠有效地提升運(yùn)行效率，提升單位效益。因此，在內(nèi)部控制的過程中，可以對各項工作采取績效管理的方法，建立績效評價制度。例如在財務(wù)管理工作中，借鑒企業(yè)管理方法，從財務(wù)、客戶、內(nèi)部運(yùn)營、學(xué)習(xí)與發(fā)展四個維度入手，對財務(wù)指標(biāo)和非財務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行細(xì)化。財務(wù)指標(biāo)分別從盈利能力、償債能力、營運(yùn)能力、發(fā)展能力四個方面建立考核指標(biāo)體系，使得資金的審批投入、使用和流向更加清晰，提高資金利用效率和安全性；對于非財務(wù)類指標(biāo)，例如人力資源管理、市場行情、野外任務(wù)完工進(jìn)度、質(zhì)量等級評定、員工滿意度等，通過對各種工作進(jìn)行量化和信息化管理，全面反映單位“硬實力”和“軟實力”，提升內(nèi)部控制的準(zhǔn)確性?？冃Ч芾淼木唧w方法是，首先，地勘單位要建立一套適合自身的績效管理制度，并將各項指標(biāo)具體、量化，操作有章可循；其次，要把責(zé)任落實到相關(guān)部門、相應(yīng)的責(zé)任人，當(dāng)出現(xiàn)問題時，追究責(zé)任人的責(zé)任，做到責(zé)、權(quán)、利一致，賞罰分明。

（二）提升地勘單位從業(yè)人員的職業(yè)素質(zhì)。我國地勘行業(yè)發(fā)展的時間比較長，但是，在大多數(shù)的時間內(nèi)，地勘行業(yè)沒有出現(xiàn)巨大的升級和變化，其市場化發(fā)展的時間則更短，這是影響地勘單位工作的重要因素。這種情況導(dǎo)致了我國地勘行業(yè)的人員構(gòu)成中，地質(zhì)專業(yè)人才數(shù)量較少。而按照相關(guān)的行業(yè)要求，從事此項工作的員工要具備專業(yè)資格，具備熟練而先進(jìn)的技術(shù)。這樣的局面，導(dǎo)致地勘單位在工作中或多或少會出現(xiàn)各種管理簿弱環(huán)節(jié)，出現(xiàn)管理漏洞。這些問題的出現(xiàn)，將會降低地勘單位核心競爭力，地勘單位想要健康持續(xù)發(fā)展就必須要保持單位人才的引進(jìn)和培養(yǎng)，選拔專業(yè)的人才。同時，注重在單位內(nèi)部選擇潛力較大的員工進(jìn)行重點培養(yǎng)，為單位培養(yǎng)一批養(yǎng)“高素質(zhì)、高技能、高效率”的高水平人才，以合適社會的發(fā)展要求。

（三）強(qiáng)化對內(nèi)控環(huán)境的建設(shè)。內(nèi)部環(huán)境對于員工的工作效率會產(chǎn)生一定的影響，既可以是積極的影響，也可以是消極的影響。為了讓內(nèi)部環(huán)境的影響更加積極，地勘單位要創(chuàng)設(shè)一種適合員工發(fā)揮自身優(yōu)勢的良好環(huán)境，一種舒適的工作氛圍，既可以讓單位的工作氛圍變得自然，也可以潛移默化滲透單位的文化價值理念，從而影響員工的工作積極性和效率，對于內(nèi)部控制環(huán)節(jié)也會起到積極的影響，內(nèi)部控制過程會更加簡單。

（四）強(qiáng)化單位內(nèi)部牽制制度。內(nèi)部控制環(huán)節(jié)相關(guān)部門需要具備相互審核監(jiān)督各自業(yè)務(wù)范圍的工作，并檢查其正確性的功能。這種制約關(guān)系有上下級相互制約，也有部門與部門之間相互制約。地勘單位要認(rèn)真完善單位的組織架構(gòu)建設(shè)，強(qiáng)化內(nèi)部牽制制度，保障資產(chǎn)安全。

（五）加強(qiáng)新技術(shù)的創(chuàng)新與應(yīng)用。地堪單位也應(yīng)追趕潮流，將信息技術(shù)和網(wǎng)絡(luò)應(yīng)用引入到單位內(nèi)部控制工作中，實現(xiàn)內(nèi)部控制建設(shè)的智能化，簡單化，網(wǎng)絡(luò)化。例如在工作中進(jìn)行單位計算機(jī)聯(lián)網(wǎng)，使用一些計算機(jī)軟件，實現(xiàn)規(guī)章制度、信息、業(yè)務(wù)編碼及財務(wù)一體化，單位領(lǐng)導(dǎo)和相關(guān)部門能夠不受時間和地點的限制，將各個部門納入管理流程，實現(xiàn)申請、審批、執(zhí)行、報賬、審計一條龍。實現(xiàn)了事前預(yù)測、事中監(jiān)督、事后反饋的即時控制，在降低管理成本提高管理效率的同時還實現(xiàn)資源共享，使各項工作更加透明化，也能讓單位決策者在制定決策時更加及時準(zhǔn)確的了解所需要信息，強(qiáng)化地勘單位內(nèi)部控制的能力。

（六）制定適合自己的地勘單位管理制度。地勘單位需要一套量身定制的內(nèi)部管理制度以提高制度約束力，降低財務(wù)風(fēng)險。為此，要先進(jìn)行詳盡的調(diào)研和分析，找出問題并給予合理解決，制定制度的時候，要先了解單位戰(zhàn)略需求，規(guī)劃好責(zé)任和權(quán)利，再開展設(shè)計工作，通過實地走訪調(diào)查單位每個部門，每位員工的實際需求草擬制度，初稿經(jīng)管理層審議提出修改意見，交由設(shè)計人員繼續(xù)跟進(jìn)，如此反復(fù)，直到制度通過。當(dāng)然，制度的制度不是目的，執(zhí)行才是最終目的，所以，單位各部門、全體員工一定要遵照執(zhí)行，保證熱度落到實處。

地勘單位管理層應(yīng)當(dāng)充分認(rèn)識到內(nèi)部控制工作的重要性，應(yīng)當(dāng)對制度層面的工作投入更多的精力。加強(qiáng)地勘單位內(nèi)部控制重要性宣傳，提高員工的意識，例如通過績效考核的方式提高員工的重視程度，通過定期培訓(xùn)的方式加強(qiáng)員工的地勘單位內(nèi)部控制工作能力?？傮w而言，提升地勘單位從業(yè)人員水平和管理者意識都是地勘單位內(nèi)部控制創(chuàng)新和發(fā)展的未來路徑。從以上幾點可以看出，提升企業(yè)的地勘單位內(nèi)部控制能力并不是一種簡單的工作，需要在工作中付出更多的努力。

總之，隨著我國經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，未來加強(qiáng)地勘單位內(nèi)部控制建設(shè)的要求會更加強(qiáng)烈。地勘單位在新的發(fā)展時期、新的歷史形勢下，面對國家對事業(yè)單位改革總體部署，地勘單位要走市場化、企業(yè)化發(fā)展的路子。這樣，地勘單位生存狀況顯的異常嚴(yán)峻。只有苦練內(nèi)功，加強(qiáng)內(nèi)部控制制度建設(shè)，注重內(nèi)部控制創(chuàng)新，通過全方位的工作，提升單位的整體實力，才能在改革的大潮流中立足。通過本文的概述，能夠為地勘單位內(nèi)部控制工作提供一些有益的幫助，希望地勘單位能夠吸收和參考，一同促進(jìn)我國地勘單位內(nèi)部控制水平提高。

參考文獻(xiàn)：

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