試析基于創(chuàng)新思維的財政稅收體制改革

陳靜靜 泰安市公路事業(yè)發(fā)展中心

目前，我國的財政稅收體制構(gòu)建中，財稅管理是非常關(guān)鍵的環(huán)節(jié)，無論是針對財稅管理部門與工作人員對待工作積極性的全面施展，或是針對政府財稅征管效率的提高都有著非常顯著的作用?？墒菓?yīng)當(dāng)特別注意，我國當(dāng)前財稅管理仍舊具有相應(yīng)的問題，已經(jīng)阻礙財稅事業(yè)良好發(fā)展。所以，在促進財稅體制改革工作中，應(yīng)當(dāng)通過創(chuàng)新思維，建立順應(yīng)時代發(fā)展需求的全新財政稅收管理體系。因此，文章將基于創(chuàng)新思維的財政稅收體制改革進行相應(yīng)的分析，以期可以為有關(guān)工作給予一定的理論參考。

一、促進財稅體制改革的關(guān)鍵意義

伴隨社會的不斷發(fā)展，市場經(jīng)濟獲得顯著的發(fā)展。可是社會市場經(jīng)濟與一般市場經(jīng)濟對比而言，有著相應(yīng)的特殊性，主要體現(xiàn)在國家宏觀調(diào)控層面。社會經(jīng)濟發(fā)展應(yīng)本著物價溫和上漲、資源合理配置、收入分配均衡等財稅管理職能來實現(xiàn)。所以，維系宏觀經(jīng)濟持續(xù)的平穩(wěn)性，開展財政稅收體系改革非常關(guān)鍵。另外，我國當(dāng)前已進入到新常態(tài)形勢下，對經(jīng)濟增長形式的轉(zhuǎn)變需求逐漸急切，促進財稅體系改革，讓其成為推動社會經(jīng)濟升級轉(zhuǎn)型的關(guān)鍵支撐，對社會經(jīng)濟建設(shè)具有一定的推動作用[1]?；诋?dāng)前我國財稅體系開展現(xiàn)況而言，體制改革已具有顯著的成效。首先，財政支出機制更加健全，通過國庫進行統(tǒng)一支付、政府購入等各種類型的管理體系，使其績效管理體系獲得顯著的改革，并且財政管理總體收益顯著，支出結(jié)構(gòu)獲得極大改善，尤其是大大提高公共基礎(chǔ)建設(shè)以及社會服務(wù)的投入，提高公共事業(yè)的發(fā)展水平。其次，做到預(yù)算機制的優(yōu)化調(diào)整。通過改革對策對預(yù)算管理體系展開優(yōu)化，明顯提升預(yù)算監(jiān)管體系的綜合水平，通過財政預(yù)算體系以及收支管理體系等，有效提升預(yù)算工作質(zhì)量與效率，做到規(guī)范化運行。

二、我國財稅體制的主要優(yōu)勢

我國財稅體制因為在長期發(fā)展進程中，受歷史背景影響，所以有著相應(yīng)的特點，在市場經(jīng)濟發(fā)展過程中，不斷轉(zhuǎn)變成相應(yīng)的優(yōu)勢體現(xiàn)。因為政府充分重視干預(yù)經(jīng)濟，在開展調(diào)控工作中，重視財政支出體制的構(gòu)建，對于此方面應(yīng)當(dāng)基于經(jīng)濟發(fā)展情況與實際財政收入情況而開展。因為政府在經(jīng)濟當(dāng)中加大調(diào)控力度，財政支出機制的構(gòu)建與運行始終處在良好狀態(tài)下。有很多國家與地區(qū)，因為政府對于國家經(jīng)濟操控能力的限制，通常具有國家財政支出機制運行不順暢的情況[2]。另外，在預(yù)算機制制定當(dāng)中，我國也有著相應(yīng)的優(yōu)勢，可以更加精準地開展財政監(jiān)管。在全新建設(shè)層面，稅種轉(zhuǎn)變也非常成功，具有極大的優(yōu)勢。

三、當(dāng)前我國財稅體制改革的相關(guān)問題分析

（一）財務(wù)稅收體系缺少完善性

按照我國財稅管理性質(zhì)而言，在財政稅收管理過程中，管理人員務(wù)必具有良好的素質(zhì)才可以更好地實施財稅工作，提高工作成效，進一步提高我國財政稅收工作穩(wěn)健發(fā)展?？墒窃诰唧w財稅工作中，一些財稅工作人員并不具備較強的專業(yè)素質(zhì)以及專業(yè)水平，乃至一些稅收人員是領(lǐng)導(dǎo)安排或是兼職人員，要聽從上層領(lǐng)導(dǎo)下達的命令，一些工作人員由于私人原因，未能全面考量到具體財政稅收工作現(xiàn)況，也未能對人員專業(yè)能力以及專業(yè)素養(yǎng)展開培訓(xùn)考評，對財稅管理的監(jiān)督工作造成一定的影響，造成財政稅收體制缺乏健全性以及合理性。如果財政稅收體系內(nèi)出現(xiàn)轉(zhuǎn)變，也會造成財稅工作人員出現(xiàn)變更，進而對財稅工作產(chǎn)生一定的影響，對財政稅收工作的有序開展造成阻礙。

（二）中央與地方分配關(guān)系缺乏合理性

因為目前我國財稅體系缺少完善性，規(guī)范性的轉(zhuǎn)移支付體系并未充分構(gòu)建，進而對財政在地方與城鎮(zhèn)間的調(diào)節(jié)性能與效用造成影響。缺少科學(xué)的財政轉(zhuǎn)移支付體系，對于公共服務(wù)的資金量產(chǎn)生極大的影響，讓地方、城鎮(zhèn)間的收入和公共服務(wù)出現(xiàn)極大的差距，伴隨社會經(jīng)濟的持續(xù)發(fā)展，二者間差距不會被縮減，反之會愈來愈大，極大程度影響我國財稅工作的效率與質(zhì)量，所以，對財稅體制改革勢在必行，如此才可以解決目前具有的中央和地方分配關(guān)系缺少合理性的情況，進而推動財政稅收工作有序進行[3]。

（三）財稅改革監(jiān)督管理層面未能獲得全面的保障

在財政稅收機制改革至今，即便有關(guān)工作獲得顯著成效，可是一些領(lǐng)域的弊端限制總體成效的實現(xiàn)。例如預(yù)算管理層面，即便具有小范圍覆蓋的情況，可是總體改革的促進卻依舊存在落后性，與其有關(guān)的審批制度與監(jiān)督制度并不完善，如此對預(yù)算管理的公開透明無法獲得保障。伴隨社會經(jīng)濟的發(fā)展，公共財政的具體需求逐漸強烈，健全財政稅收管理監(jiān)督體系，已是當(dāng)前所重視的課題。

（四）資金使用效率不高

在具體財政稅收改革過程中，財稅資金效益并不高。一些地方的財稅體系改革對策缺少合理性，具有過渡性的情況。即便在具體改革開展中，通常做到收支兩條線管理與改革，可是具體措施比較簡便，只是把收支資金展開分別撥付，在具體運行工作中，財政收支依舊在同一層面開展，并且部分專項資金申報和撥付應(yīng)當(dāng)通過逐層審批，對資金使用效率造成極大影響，妨礙財稅機制改革的有效發(fā)展，減少財稅機制改革的成效與質(zhì)量。

四、基于創(chuàng)新思維的財政稅收體制改革措施分析

（一）財政稅收機制改革的基本原則

全面開展財政稅收體制改革，在有關(guān)工作當(dāng)中需要基于幾個方面的基本原則：首先，健全立法原則，在法制理念展開深層次認同的前提下，充分根據(jù)法律法規(guī)進行財政稅收體系改革的相關(guān)工作；其次，科學(xué)配置事權(quán)原則，對中央與地方事權(quán)與之處責(zé)任充分明確化，同時開展不斷地調(diào)整，保證各層級部門可以各盡其職；再次，優(yōu)化稅收結(jié)構(gòu)原則，也就是持續(xù)健全地方稅收體系，讓稅收管理體系更具健全性；然后，穩(wěn)定稅負原則，應(yīng)當(dāng)對政府、企業(yè)、個人間的分配關(guān)系進行相應(yīng)的協(xié)調(diào)處理，合理控制稅收范疇；最后，公開透明性原則，需要不斷促進預(yù)算公開體系，讓其更具全面性與規(guī)范性，同時加強陽光政府的建設(shè)[4]。

（二）轉(zhuǎn)變當(dāng)前財政稅收管理體系

若要推動財政稅收體系的健全與改革，使得我國稅收事業(yè)的有效發(fā)展，首先務(wù)必對當(dāng)前財政稅收管理體系展開改革，也是我國財稅體系改革的基礎(chǔ)。目前我國還沒有構(gòu)建健全穩(wěn)定的財稅管理制度，在具體運行過程中依舊具有集權(quán)、分權(quán)循環(huán)的方式，很難突破固有財稅管理體系，極大程度影響我國財稅的穩(wěn)定發(fā)展。針對財稅改革而言，唯有構(gòu)建與健全財稅管理體系，健全財稅管理的不同模式，才可以充分做到財政稅收體系的創(chuàng)新改革。所以，我國現(xiàn)階段與未來的主要目標是對財政稅收管理體系展開健全與改革，在財政稅收的管理工作當(dāng)中，應(yīng)當(dāng)重視法律法規(guī)的效用，樹立法律權(quán)威性，降低人為因素對財稅管理產(chǎn)生的影響，構(gòu)建高度統(tǒng)一、標準化、系統(tǒng)化的財稅管理機制，轉(zhuǎn)變傳統(tǒng)“重收輕管”的錯誤理念，需要更順應(yīng)目前新時代發(fā)展[5]。

（三）有效規(guī)范政府之間的財政關(guān)系

中央和地方關(guān)系的有效協(xié)調(diào)，應(yīng)當(dāng)在幾個方面開展：首先，需要保證中央效用的充分施展，讓中央對地方科學(xué)調(diào)控可以明確加強。因此，應(yīng)當(dāng)對中央和地方在財稅管理層面的各種職責(zé)以及有關(guān)任務(wù)充分明確，建立科學(xué)合理的協(xié)調(diào)關(guān)聯(lián)，同時基于長效管理體系對其給予支撐。其次，應(yīng)當(dāng)強化中央和地方間的有效關(guān)聯(lián)，推動互相監(jiān)督體系的構(gòu)建，在根源處防止財政稅收管理腐敗的情況出現(xiàn)。最后，地方政府部門需要被賦予相應(yīng)的職權(quán)，地方政府部門通常對于地區(qū)經(jīng)濟發(fā)展狀況具有明確的了解，在指定范疇內(nèi)構(gòu)建相應(yīng)的財政稅收管理措施，對地區(qū)經(jīng)濟發(fā)展具有一定的推動作用。另外，在財政稅收體制改革工作當(dāng)中，還應(yīng)當(dāng)充分重視預(yù)算體系的改革，尤其是應(yīng)當(dāng)構(gòu)建專業(yè)化預(yù)算編制管理系統(tǒng)、執(zhí)行系統(tǒng)與監(jiān)管系統(tǒng)，同時把國家長期預(yù)算與長期發(fā)展規(guī)劃展開有效融合構(gòu)建健全的互相協(xié)調(diào)的全新預(yù)算管理體系。在預(yù)算機制構(gòu)建過程中應(yīng)當(dāng)持續(xù)擴充經(jīng)常性預(yù)算與資本性預(yù)算，同時以復(fù)式預(yù)算范疇內(nèi)建立復(fù)式預(yù)算機制。在機制體系改革過程中應(yīng)當(dāng)提升對我國復(fù)試預(yù)算體系的構(gòu)建等，同時把全部財政收入均列入到預(yù)算架構(gòu)體系中，推動各層級政府與人大機關(guān)能夠有效建立專業(yè)委員會，政府層面需要及時構(gòu)建顧問委員會與專項預(yù)算審查機構(gòu)，同時把預(yù)算管理和監(jiān)管機制改革當(dāng)作預(yù)算機制改革的關(guān)鍵，進而健全社會監(jiān)督效應(yīng)，建立更加健全的公共財政管理機制，推動財政稅收管理體系的開展獲得一定的保障，進而讓財政稅收資金運用價值與總體社會服務(wù)價值獲得充分的體現(xiàn)。

（四）加大對財政稅收管理機制的監(jiān)督管理力度

基于創(chuàng)新思維有效促進財稅體系的改革，還需要對監(jiān)督管理保障有關(guān)工作給予高度重視，從而施展監(jiān)督管理對改革成效體現(xiàn)的關(guān)鍵推動效用。因此，應(yīng)當(dāng)綜合有關(guān)法律條例，同時在此前提下對財政稅收征管活動給予不斷地調(diào)整與完善，基于總體而言提高稅收征管的一體化，并且還需要積極運用科學(xué)有效的管理模式當(dāng)作監(jiān)督管理成效的工具。在平時工作當(dāng)中，還需要加大監(jiān)督管理力度，加強對貪污腐敗問題的控制力度。此外，針對地區(qū)政府債務(wù)問題，務(wù)必綜合地方具體狀況，經(jīng)過分流與歸類對策讓其獲得更加科學(xué)地處理。在必要形勢下，也能夠選用構(gòu)建相應(yīng)的專業(yè)監(jiān)督管理團隊，從而達到對財政稅收征管工作明確全方位掌控。

（五）有效提高財稅資金使用效率

如要提高財政稅收資金使用效率，務(wù)必要對財稅管理體系展開健全與創(chuàng)新，讓財政稅收管理能效獲得顯著提升與加強，讓財政稅收管理體系改革的開展速度展開提高，全方位、精細化、系統(tǒng)化地對財稅資源展開有效整合，把所有財政稅收資金列入在預(yù)算管理中，讓財政稅收管理工作的完整性、透明性以及公開性獲得顯著提高。并且，應(yīng)當(dāng)重視持續(xù)加強財稅資金整理的力度，強化對公路事業(yè)的大力扶持力度，把財政資金更多地投入到公路事業(yè)當(dāng)中，推動地區(qū)經(jīng)濟發(fā)展水平的顯著提升，還應(yīng)當(dāng)重視部門間的溝通力度，強化信息共享，讓財政稅收管理的效用以及優(yōu)勢能夠充分體現(xiàn)與全面施展，構(gòu)成稅收資金整合協(xié)調(diào)機制，重視對資金使用狀況展開實時監(jiān)管，進一步促進財政稅收資金的使用效率，從而推動我國財政稅收機制改革的長久穩(wěn)健發(fā)展。

（六）充分確定財政稅收范疇

在我國財政稅收體制改革開展中應(yīng)當(dāng)以高效、優(yōu)化與服務(wù)等根本原則，同時給予科學(xué)有效的引導(dǎo)，明確了解財政稅收管理的相關(guān)范疇、稅負占比控制范疇，同時以科學(xué)合理的方式做到對社會管理與公共服務(wù)領(lǐng)域的合理配置，進而加速地方公共服務(wù)的平衡穩(wěn)健發(fā)展。在財政稅收機制改革過程中，應(yīng)當(dāng)以財政稅收管理的各項職責(zé)與權(quán)限，確保各個等級財稅管理部門可以充分履行其職責(zé)，同時不斷擴充財稅管理的相關(guān)范疇。在此前提下，應(yīng)當(dāng)有效綜合財稅管理部門同時對具體職責(zé)進行劃分，不斷把財稅管理的收入列入在預(yù)算管理工作中，有效促進財政稅收稅源的轉(zhuǎn)變與跨地區(qū)性配置缺乏公平性的情況。同時以國家宏觀調(diào)控政策與有關(guān)需求實現(xiàn)和地區(qū)經(jīng)濟發(fā)展的有機融合，盡量減少由于市場因素造成的地區(qū)財政收入轉(zhuǎn)移的隱患，進而促進財政稅收管理工作能夠長久穩(wěn)定發(fā)展。

（七）有效推動財政和地區(qū)經(jīng)濟發(fā)展的協(xié)調(diào)性

基于目前社會層面而言，社會經(jīng)濟不斷發(fā)展，讓財稅管理機制改革與地區(qū)經(jīng)濟發(fā)展間需要維持緊密的關(guān)系，如此也是當(dāng)前關(guān)鍵的改革發(fā)展內(nèi)容。針對行政事業(yè)單位來講，應(yīng)當(dāng)綜合財政稅收改革的總體方面綜合區(qū)域經(jīng)濟的具體狀況與發(fā)展要求，在維系市場競爭公正性的基本原則上有效制定合理有效的產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)，并且通過地區(qū)經(jīng)濟發(fā)展現(xiàn)況確保長久的發(fā)展理念，提升市場競爭工作的有序開展，推動財政稅收工作與區(qū)域經(jīng)濟發(fā)展間有著良好的協(xié)調(diào)性。

五、結(jié)語

綜上所述，財政稅收體系改革是直接關(guān)乎著國家經(jīng)濟良好發(fā)展的關(guān)鍵內(nèi)容，其在具體工作開展中面臨相應(yīng)的不足與問題。所以，在有關(guān)工作進行中，需要基于創(chuàng)新思維，深層次分析當(dāng)前機制體系改革當(dāng)中的相關(guān)問題，尋找精準切入點。在秉承健全立法、合理配置事權(quán)、優(yōu)化財稅結(jié)構(gòu)、平穩(wěn)稅負以及公平透明等基本原則的基礎(chǔ)上，持續(xù)優(yōu)化財稅管理體系，讓政府部門之間的財政關(guān)系規(guī)范化與系統(tǒng)化，逐漸加強對財政稅收管理機制的監(jiān)督管理力度，有效提高財稅資金使用效率。使財政稅收政策在國家經(jīng)濟發(fā)展當(dāng)中給予一定的助力，從而推動財政稅收體制改革的實施。