企業(yè)財務(wù)資金管理的關(guān)注要點探析

劉娟妮

（陜西省西咸新區(qū)灃西新城開發(fā)建設(shè)（集團）有限公司，陜西 咸陽 712000）

開發(fā)區(qū)企業(yè)擔(dān)負融資平臺的功能，這是在國家財政資金有限，而地方公共設(shè)施建設(shè)需求增長迅速的情況下設(shè)立的。尤其隨著近年來開發(fā)區(qū)企業(yè)競爭越來越激烈，企業(yè)管理人員已經(jīng)認識到了開展財務(wù)資金管理工作的意義，有效的管理能夠降低經(jīng)營風(fēng)險、提高資金使用效率。因此，應(yīng)采取有效的措施加強資金管理，以期提高財務(wù)資金管理質(zhì)量。

一、企業(yè)財務(wù)資金管理主要問題

1.效率問題

很多企業(yè)在財務(wù)資金管理上面臨著一些問題，尤其對于開發(fā)區(qū)企業(yè)而言，由于開發(fā)區(qū)內(nèi)涉及到的行業(yè)較多、性質(zhì)復(fù)雜、政策也會發(fā)生一定的變化，因此，企業(yè)財務(wù)資金管理難度更大，而這對財務(wù)人員也提出了更高要求。同時，資金管理本身就關(guān)乎行業(yè)發(fā)展，科學(xué)規(guī)范的資金管理能夠最大程度企業(yè)降低經(jīng)營風(fēng)險，提高資金利用率。然而，我國現(xiàn)階段很多企業(yè)在資金管理上還存在很多問題，致使最終的管理效果差強人意[1]。針對資金管理過程中所面臨的風(fēng)險，管理者也沒有進行去分析，這樣也會致使自身所面臨的風(fēng)險越來越多，難以保障財務(wù)資金管理水平得到提升，久而久之，也會被市場經(jīng)濟體系所淘汰。此外，部分企業(yè)缺乏高質(zhì)量的財務(wù)管理人員，企業(yè)應(yīng)當(dāng)對充實財務(wù)管理人員這一問題引起足夠的重視，從而推動企業(yè)財務(wù)資金管理的順利進行，但很多企業(yè)的管理層并未認識到財務(wù)管理人員存在的重要意義，無法充分發(fā)揮出財務(wù)管理人員的作用和價值，這種現(xiàn)象不利于財務(wù)戰(zhàn)略管理工作的貫徹和落實，無法有效提高財務(wù)管理工作的效率和質(zhì)量。除此之外，部分企業(yè)現(xiàn)有的財務(wù)人員綜合素質(zhì)和專業(yè)水平比較低，沒有定期對其進行專業(yè)化的高質(zhì)量技能培訓(xùn)，只會操作簡單的財務(wù)記賬管理工作，降低了財務(wù)戰(zhàn)略管理能力。

2.方式問題

受傳統(tǒng)管理理念影響，企業(yè)財務(wù)資金管理方式落后、單一，難以滿足財務(wù)資金管理工作需求，這降低了財務(wù)管理效率。同時，企業(yè)也缺乏信息化財務(wù)管理意識，內(nèi)部相應(yīng)的軟硬件設(shè)施處于一個落后的狀態(tài)，難以滿足信息化財務(wù)管理的需求[2]。此外，近幾年來，財務(wù)戰(zhàn)略管理已經(jīng)成為企業(yè)發(fā)展的必然趨勢，不僅可以提高自身的財務(wù)管理水平，還可以提高經(jīng)濟效益和社會收益，特別是在當(dāng)前變化莫測的市場經(jīng)濟體系中非常重要，企業(yè)只有做好財務(wù)戰(zhàn)略管理才能獲得更好的經(jīng)營和發(fā)展。然而，我國現(xiàn)階段很多企業(yè)的財務(wù)戰(zhàn)略管理效果不盡人意，財務(wù)管理人員缺乏有效財務(wù)戰(zhàn)略意識，企業(yè)內(nèi)部很多工作人員認為管理工作屬于財務(wù)人員的范圍，不能夠積極配合財務(wù)人員工作的開展，阻礙了財務(wù)戰(zhàn)略管理工作的貫徹和落實。再加上一些企業(yè)管理人員沒有充分發(fā)揮自身工作崗位和職能作用，沒有樹立正確的財務(wù)管理和戰(zhàn)略意識，直接影響了企業(yè)內(nèi)部其他人員的工作積極性。除此之外，由于部分企業(yè)缺乏科學(xué)有效的財務(wù)戰(zhàn)略意識，直接影響到了企業(yè)財務(wù)管理工作的效率和質(zhì)量，削弱了企業(yè)的經(jīng)濟效益、品牌效應(yīng)以及市場地位。

3.監(jiān)督問題

首先，由于企業(yè)內(nèi)部缺少科學(xué)規(guī)范的管理制度，使得資金管理工作缺乏規(guī)范化，再加上資金的流向與控制處于脫節(jié)狀態(tài)，同樣會致使企業(yè)面臨較大的財務(wù)風(fēng)險，也難以保障內(nèi)部資金得到有效的使用。其次，企業(yè)內(nèi)部預(yù)算制度往往也形同虛設(shè)，未能發(fā)揮出其關(guān)鍵性作用和價值，再加上資金在使用過程中隨意性比較大，這樣也會對企業(yè)發(fā)展造成制約。而且，由于監(jiān)督缺位，使得重要的財務(wù)數(shù)據(jù)存在失真狀況，難以為后續(xù)資金管理工作提供幫助，這都是當(dāng)前企業(yè)財務(wù)資金管理中所面臨的問題。

二、企業(yè)財務(wù)資金管理的關(guān)注要點探析

1.重視財務(wù)資金管理

開發(fā)區(qū)企業(yè)的財務(wù)資金管理，與地區(qū)的經(jīng)濟建設(shè)發(fā)展具有較強關(guān)聯(lián)性，隨著近年來開發(fā)區(qū)財務(wù)管理理念的不斷提高，企業(yè)的財務(wù)管理工作取得了一定的成績，但也存在一定的不足，這不僅影響到企業(yè)發(fā)展，也影響到開發(fā)區(qū)的建設(shè)。因此，在財務(wù)資金管理過程中還需要增強內(nèi)部人員對資金管理的重視[3]。首先，作為領(lǐng)導(dǎo)人員要以身作則，應(yīng)當(dāng)樹立科學(xué)規(guī)范的資金管理理念，為企業(yè)經(jīng)營管理和規(guī)劃發(fā)展奠定的基礎(chǔ)。其次，管理人員也要將財務(wù)資金管理擺在首要的位置之上，并注重細節(jié)管理，將資金管理貫穿于各項經(jīng)濟活動中，切實的保障財務(wù)資金管理工作順利展開。

2.創(chuàng)新財務(wù)資金管理方法

首先，管理人員應(yīng)該充分結(jié)合自身的實際運營狀況，從多個角度再提高財務(wù)資金管理水平，避免會計核算隨意性較大或者是資金使用不規(guī)范等問題的出現(xiàn)。其次，針對財務(wù)資金管理過程中所遇到的問題，企業(yè)管理者也要予以重視，要第一時間內(nèi)采取有效措施去處理掉問題，切合實際保障后續(xù)財務(wù)管理工作的高效開展，尤其在這樣的背景下，需要需要各層領(lǐng)導(dǎo)人員給予高度的重視，這樣才能真正意義上的解決以往財務(wù)資金管理上存在的問題。再次，應(yīng)積極落實財務(wù)預(yù)算管理，將收入在財政專戶中納入，在預(yù)算支出環(huán)節(jié)，應(yīng)確保認真貫徹執(zhí)行財務(wù)制度，謹防將財政開支標準進行擅自提高，確保財政支出在合理的預(yù)算范圍內(nèi)。還應(yīng)強化財務(wù)風(fēng)險防范意識，企業(yè)重視財政風(fēng)險管理問題，需要對票據(jù)及資金流動管理中的漏洞風(fēng)險進行分析，對資金及票據(jù)管理進行規(guī)范。最后，企業(yè)應(yīng)注意規(guī)避具有投資風(fēng)險的項目，這是由于開發(fā)區(qū)企業(yè)項目投資相對較長，投資規(guī)模大，若發(fā)生風(fēng)險則會給企業(yè)帶來不良沖擊，所以，企業(yè)應(yīng)廣泛搜集項目投資經(jīng)驗，深入分析投資回收期，并從社會效益與經(jīng)濟效益兩個層面入手，對項目投資的可行性進行論證。

3.加強財務(wù)資金監(jiān)督管理

首先，需要確保監(jiān)管規(guī)章制度的完善，注重在機制上進行強化監(jiān)管，確保監(jiān)督管理能夠在每一個環(huán)節(jié)進行滲透，進而在完善的監(jiān)管制度下，使得企業(yè)的資金管理有章可循，并使財務(wù)管理可以依據(jù)各項制度進行，確保財務(wù)人員能夠高效的監(jiān)督管控財務(wù)資金的去處。其次，應(yīng)積極推行全面預(yù)算管理，只有做好事前、事中以及事后的資金控制，才能夠提高財務(wù)資金管理工作質(zhì)量和效率[4]。當(dāng)然，也要保障資金流向與實際控制處于相統(tǒng)一的狀態(tài)，這樣才可以避免投資決策隨意性較大等問題的產(chǎn)生。最后，會計部門也要發(fā)揮自身職能作用，要將眼光放在長遠處，這樣才能在實現(xiàn)利益最大化的同時，有效處理在財務(wù)資金管理工作中的潛在問題和安全隱患。此外，企業(yè)在日常經(jīng)營和規(guī)劃發(fā)展過程中應(yīng)該建立健全相應(yīng)的信用檔案，這也是提高管理質(zhì)量的重要內(nèi)容，通過有效監(jiān)督管理保障財務(wù)資金管理工作順利展開。

4.加強企業(yè)應(yīng)收賬款管理

隨著我國市場經(jīng)濟體系的不斷變化，各行業(yè)之間的競爭也越來越大，而管理人員也開始認識到加強應(yīng)收賬款管理的重要性，因為自身在經(jīng)營過程中往往面臨著一定的風(fēng)險，而通過加強應(yīng)收賬款管理?？梢杂行Ы档徒?jīng)營風(fēng)險，進而獲得更高的社會收益。同時，企業(yè)管理人員也要采用正確的方法去加強應(yīng)收賬款管理，因為若管理方式不正確，也會造成一定的經(jīng)濟損失，所以需要引起領(lǐng)導(dǎo)者的高度重視，進而經(jīng)過有效的管理，保障應(yīng)收賬款管理工作質(zhì)量得到提升。比如，需要做好應(yīng)收賬款核算工作，需要滿足相關(guān)條件的，才可以進行銷售商品與應(yīng)收賬款的確認。而在應(yīng)收賬款的會計核算方面，需要依據(jù)企業(yè)財務(wù)核算制度進行核算，當(dāng)企業(yè)收到商業(yè)承兌匯票或銀行承兌匯票的情況下，需要將款項在應(yīng)收賬款賬戶中向應(yīng)收票據(jù)賬戶進行轉(zhuǎn)接。再者，財務(wù)部門應(yīng)對企業(yè)應(yīng)收賬款信用管理的執(zhí)行進行監(jiān)管，在銷售貨物環(huán)節(jié)，應(yīng)對信用額度進行嚴格控制，需杜絕差額現(xiàn)象。還需做好應(yīng)收賬款分類工作，將基本分類標準設(shè)定為賬齡時間的長短，此外，應(yīng)收賬款的分類包括呆賬、呆滯應(yīng)收賬款、逾期應(yīng)收賬款、正常應(yīng)收賬款。其中，呆賬是指超出信用期1年以上、呆滯應(yīng)收賬款是超過信用期3個月至1年、逾期應(yīng)收賬款超過信用期20-90天、正常應(yīng)收賬款超過信用期20天之內(nèi)。除此之外，數(shù)據(jù)表明，很多企業(yè)在財務(wù)資金管理過程中面臨諸多的問題，所以為了更好的解決問題，企業(yè)還要做好成本分析，此環(huán)節(jié)工作至關(guān)重要，能夠保障自身財務(wù)資金管理工作效率得到提升。

5.注重信息化建設(shè)

現(xiàn)代社會發(fā)展速度的提高，科學(xué)化信息技術(shù)水平也得到了大幅度的提升，為各行各業(yè)經(jīng)濟活動發(fā)展也帶來了便利性。然而，為了有效保障財務(wù)資金管理工作的順利開展，我們還要注重并加強信息化建設(shè)，近幾年來，信息化建設(shè)也成為現(xiàn)代企業(yè)發(fā)展的必然趨勢，直接關(guān)注其經(jīng)濟利潤的高低[5]。首先，企業(yè)可以引進先進的計算機等技術(shù)手段展開工作，進一步加強對資金的集中管理，這不僅能夠提高資金使用效率、降低經(jīng)營風(fēng)險，也能夠減輕工作人員工作壓力，雞兒使其高效完成相應(yīng)的管理任務(wù)。其次，企業(yè)也要完善內(nèi)部財務(wù)軟硬件設(shè)施，只有確保相關(guān)基礎(chǔ)設(shè)施的全面性，才能保障財務(wù)資金管理工作順利的展開。最后，在運用軟件進行管理的過程中，能夠確保企業(yè)業(yè)務(wù)流程與財務(wù)流程的整體性，可以使資金信息能夠以更快的速度進行傳播，確保資金整體使用效率的提高。同時，在使用財務(wù)軟件進行管理的環(huán)節(jié)，應(yīng)與開發(fā)區(qū)企業(yè)的實際經(jīng)營狀況與具體特點相結(jié)合，可以設(shè)立ERP軟件模式，進而從供應(yīng)鏈層面入手進行財務(wù)管理，并對企業(yè)的無形及有形資產(chǎn)進行共同管理，確保企業(yè)財務(wù)管理能夠更加合理。此外，還可以實施智慧財務(wù)?！爸腔圬攧?wù)”中的引導(dǎo)功能，通常都是由一臺財務(wù)機器人運行操作。這臺具有引導(dǎo)功能的財務(wù)機器人可以同“智慧財務(wù)”其他功能區(qū)域的機器人進行無線聯(lián)系。引導(dǎo)機器人主要是利用自身的語音識別系統(tǒng)，以及引導(dǎo)機器人面部的屏幕感觸系統(tǒng)來感知財務(wù)人員等人的操作，財務(wù)人員根據(jù)引導(dǎo)機器人面部屏幕上出具的提示信息，對自己需求財務(wù)業(yè)務(wù)予以操作，引導(dǎo)機器人則會按照財務(wù)人員操作指令要求，借助語音播放的形式，在屏幕上向財務(wù)人員展示所需辦理的業(yè)務(wù)流程，幫助并引導(dǎo)財務(wù)人員進入不同的服務(wù)區(qū)域，完成財務(wù)人員所需求的財務(wù)業(yè)務(wù)。財務(wù)引導(dǎo)機器人的出現(xiàn)減少財務(wù)人員的工作負擔(dān)，為廣大財務(wù)人員提供便捷。財務(wù)人員在引導(dǎo)機器人的幫助下，能夠快速完成業(yè)務(wù)辦理，縮短以往排隊等待的時間，從而使財務(wù)功能更加現(xiàn)代化、人性化。在人工智能時代的背景下，緊跟時代發(fā)展潮流，實現(xiàn)“智慧財務(wù)”服務(wù)功能。數(shù)據(jù)交互財務(wù)機器人除了讓各個部門的財務(wù)信息收集歸納工作，還能生成財務(wù)人員所需的財務(wù)報告，更能實現(xiàn)大數(shù)據(jù)的有效結(jié)合，該項財務(wù)機器人還能在不斷升級學(xué)習(xí)中，具有自動查找財務(wù)產(chǎn)生諸多問題原因的技術(shù)能力，從而為企業(yè)自身財務(wù)工作的長久發(fā)展有著良好的分析、預(yù)測作用，并對企業(yè)財務(wù)問題提出科學(xué)合理的參考性意見。

6.科學(xué)評估資產(chǎn)

對集體資產(chǎn)價值科學(xué)且合理的衡量就顯得尤為重要。在對資產(chǎn)價值評估后，對其定價采用合理的方式，才能保證工作能夠順利的進行。但由于市場信息不對稱，在日常工作中產(chǎn)生誤差較大的資產(chǎn)價值估值情況，對其真正價值，尤其是無形資產(chǎn)無法進行合理及準確的評估。因此，在國家政策、政府制度及市場行情的制約下，應(yīng)在合理范圍內(nèi)確定資產(chǎn)估值，才能夠?qū)崿F(xiàn)企業(yè)更為長遠發(fā)展。此外，資產(chǎn)評估多以對企業(yè)的現(xiàn)有資產(chǎn)進行定性分析為主，其能夠?qū)ζ髽I(yè)的預(yù)期收益進行較為合理的評估，因此，在價值評估的選擇上應(yīng)當(dāng)以當(dāng)前較為科學(xué)且普遍的方法，例如，對企業(yè)進行定量分析時，可以采用市場價值法、現(xiàn)金流量法及能夠調(diào)整的賬面價值法等。企業(yè)的資料與信息來源有限導(dǎo)致資產(chǎn)信息不對稱，因此，企業(yè)在資產(chǎn)評估時尋求第三方機構(gòu)的幫助，爭取進一步對目標企業(yè)進行全面的了解。企業(yè)在對另一方企業(yè)進行并購前，選擇第三方機構(gòu)的目的在于其能夠?qū)ψ陨韺I(yè)性的優(yōu)勢進行充分的發(fā)揮，幫助企業(yè)掃除資產(chǎn)評估盲點，對并購企業(yè)現(xiàn)有資產(chǎn)的真實價值進行充分的披露。只有通過客觀的評估方式才能保證資產(chǎn)評估結(jié)果的科學(xué)性及合理性，進而制定符合雙方預(yù)期的并購方案。值得注意的是第三方評估機構(gòu)在對不同評估客體進行資產(chǎn)核查時，應(yīng)當(dāng)對其進行全面且具有針對性的考察，對其相關(guān)情況進行了解，以多角度、多方面、多方法的模式對企業(yè)的真實價值進行評估，因其作為企業(yè)的重要環(huán)節(jié)，應(yīng)當(dāng)予以格外的重視。全面評估過程及多樣化的操作方法能夠?qū)ζ髽I(yè)的真正實力進行確定，并為企業(yè)提供可靠依據(jù)，合理的估值方法能夠得到較為科學(xué)的資產(chǎn)價值評估數(shù)據(jù)，進而降低企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的出現(xiàn)。

7.增強財務(wù)管理人員隊伍建設(shè)

為了推動財務(wù)資金管理工作有效貫徹和落實，企業(yè)還應(yīng)該加強財務(wù)管理人才隊伍的建設(shè)。首先，企業(yè)應(yīng)該通過招聘等多種形式充實內(nèi)部財務(wù)管理人員，從而有效彌補企業(yè)財務(wù)管理人員不足這一問題，為企業(yè)財務(wù)戰(zhàn)略管理工作的開展奠定堅實基礎(chǔ)，加強企業(yè)現(xiàn)有財務(wù)人員的專業(yè)技能培訓(xùn)，從而有效提升財務(wù)管理人員的專業(yè)理論知識和管理技能。一名優(yōu)秀的企業(yè)財務(wù)管理人員，也要發(fā)揮崗位職能作用，加強其財務(wù)管理水平，為企業(yè)內(nèi)部工作人員樹立學(xué)習(xí)榜樣，這對于提高企業(yè)財務(wù)戰(zhàn)略管理水平具有重要的意義，其重要性是我們不容忽視和小覷的。例如，企業(yè)可以在日常經(jīng)營管理過程中積極展開財務(wù)管理相關(guān)的知識講座，加強財務(wù)管理人員理論知識的同時，還應(yīng)該引導(dǎo)企業(yè)財務(wù)管理人員運用自身掌握的知識和技能，使其能夠有效參與到企業(yè)財務(wù)戰(zhàn)略管理工作中，從而獲得更好的財務(wù)管理質(zhì)量和效果。其次，還應(yīng)提高企業(yè)財務(wù)管理工作人員的綜合素質(zhì)和專業(yè)技能，在提高企業(yè)財務(wù)管理工作人員專業(yè)水平和綜合技能的同時，重視企業(yè)財務(wù)工作人員職業(yè)道德品質(zhì)的培養(yǎng)，可以說，只有高素質(zhì)、高質(zhì)量的人才才能為企業(yè)財務(wù)戰(zhàn)略管理工作的開展提供動力源泉，對于企業(yè)來說提高財務(wù)管理人員的專業(yè)水平和綜合素質(zhì)具有現(xiàn)實意義，進而不斷擴大內(nèi)部財務(wù)管理人員隊伍規(guī)模。對于管理工作中出現(xiàn)的問題，也應(yīng)及時采取措施加以解決，進一步降低不必要的經(jīng)濟損失，推動企業(yè)穩(wěn)定健康的可持續(xù)發(fā)展。

三、結(jié)語

綜上所述，很多企業(yè)在財務(wù)資金管理上面臨著問題，這將直接影響其經(jīng)濟利潤，所以要想緊跟時代發(fā)展步伐，還應(yīng)該加強企業(yè)內(nèi)部工作人員對財務(wù)資金管理工作開展的關(guān)注，并創(chuàng)新企業(yè)財務(wù)資金管理方法，從而加強財務(wù)資金監(jiān)督管理，也要加強應(yīng)收賬款管理并注重信息化建設(shè)，只有這樣才能夠提高企業(yè)財務(wù)管理工作自動化水平，滿足財務(wù)資金管理工作的更高需求，從而推動企業(yè)經(jīng)濟活動的健康穩(wěn)定發(fā)展。