財政稅務制度改革對企業(yè)財務管理的影響作用分析

黃國勝

（菏澤高新技術產業(yè)開發(fā)區(qū)財政金融部，山東 菏澤 274000）

伴隨著我國社會經濟的不斷發(fā)展壯大，我國財政稅務制度改革正在逐步進入到正確的軌道中。長期以來，為促進我國的經濟發(fā)展，財政稅務制度在財務管理工作中扮演著十分重要的角色，環(huán)境的變化對管理方法、管理手段、管理者的能力和質量提出了更高的要求。而隨著市場發(fā)展的不斷變化演進，我國也越來越清晰財政稅務制度改革的重要性，必須探索出適合我國國情的財政稅務管理制度。在2017年，我國正式提出了持續(xù)深入推進財政稅務制度改革，盡快建設起現代化的稅務體系方案，并同時針對各個部門，切實對焦我國的實施情況和實際需求來制定出精準的改革發(fā)展路線，隨后幾年，國家各部委在各個方面不斷推出細化方案，路線和方案的提出為企業(yè)適應改革而采取的應對措施具有十分重要的現實意義。

一、財稅體制改革給企業(yè)財務管理帶來的機遇

1.促進了企業(yè)的發(fā)展

全面考慮財稅體制改革的目的，其宗旨在于落實經濟發(fā)展的持續(xù)性原則，以及企業(yè)發(fā)展的持續(xù)性原則。通過財政稅務制度改革的推進，能夠進一步加速企業(yè)財務管理的轉變，同時結合導入現代化思維理念，推動先進模式整合速度，對焦整體需求，打造現代化特征，并明確企業(yè)財務管理過程中的規(guī)范、標準、秩序等相關事宜，幫助企業(yè)更好地借助財務管理來規(guī)避風險、促進發(fā)展。如稅務部門金稅三期系統(tǒng)上線，通過前端操作界面整合和后端數據庫合并，原國有地方稅收的兩套稅收征收和管理信息系統(tǒng)，形成了統(tǒng)一的稅收征收和管理信息系統(tǒng)，實行崗位責任制，稅務人員登錄，應用一套數據，輸出一套報表，實施稅收征管信息系統(tǒng)。稅務服務標準統(tǒng)一稅務與納稅人，統(tǒng)一科學的征管模式，簡化營業(yè)稅流程，解決不同稅務標準不統(tǒng)一的問題，減少大量重復報稅相關數據，企業(yè)使用標準化的財務報表。同時，在財稅體制改革過程中，也對相關人員提出了更高的要求，讓員工面對新問題、新環(huán)境，不斷學習和積累，從而提高員工的整體素質。為企業(yè)培養(yǎng)更多的高素質的人才，鞏固企業(yè)的人才基礎。此外，鑒于改革的影響，盡管存在一些壓力，但同時也給企業(yè)的發(fā)展帶來了動力。一般認為，財政稅務制度改革的最大作用往往是從企業(yè)財務管理方面來進行體現的。在財政稅務制度改革的基礎上，能夠進一步提高對企業(yè)的經濟需求[1]。

2.更好的保證企業(yè)在現代經濟中的主體地位

經濟建設是高樓大廈，企業(yè)便是構成大廈的磚瓦，企業(yè)的存在和發(fā)展關系到經濟大樓建設的每一個細節(jié)中。目前，我國每一年由企業(yè)所帶來的社會效益和經濟效益都是十分龐大的。同時，在企業(yè)的經營和發(fā)展中，也能夠吸引更多的勞動力，切實解決了就業(yè)等社會問題，也為國家減輕了人員安置問題的壓力。同時，在財政稅務制度改革的過程中，通過標準、規(guī)范的稅收數據和財政數據，也能夠進一步快速篩選出那些優(yōu)秀的企業(yè)，便于這些優(yōu)秀的企業(yè)提供融資便利，財政部門也更便于支持等各種扶持政策，幫助企業(yè)更好更快發(fā)展。這些優(yōu)秀的企業(yè)往往面對環(huán)境更加敏感，能夠把握住時代的發(fā)展方向，從而在第一時間做出反饋，以此來把握時代、利用時代、順應時代、體現時代，實現自身的發(fā)展與優(yōu)化。那么在更多的優(yōu)秀企業(yè)發(fā)展和壯大中，也從根本上構建起了中國經濟發(fā)展的夯實地基，是一切后續(xù)工程的基礎和前提，其意義深遠[2]。

二、財政稅務制度改革給企業(yè)財務管理帶來的影響

1.財政稅務制度的改革風險

制度改革既要考慮到落實主體中的全面性，也要考慮到后續(xù)影響因素的全面性，將整合思想和統(tǒng)籌思維作為其中的關鍵性指導，尤其是要分析好企業(yè)的接納程度問題，這對推進我國財政稅務制度改革是十分必要的。一般認為，在財政稅務制度改革的過程中，如果出現了一些負面的影響和問題，那么便很容易導致財政收入的下滑，并同時無法得到人們的有效支持，這同樣會影響我國的經濟發(fā)展?；诖?，具體有效的改革落實，應把握好其中的企業(yè)主體關系，平衡改革與企業(yè)發(fā)展的杠桿傾斜幅度，對關鍵問題進行籌碼導入。一般認為，制度的改革往往很容易連帶出企業(yè)成本的增加，包括企業(yè)內部管理成本、總體經營成本在內。同時，基于成本問題對制度改革的反饋，也提出了風險性的要求。那么在企業(yè)真正面對這一問題時，既要提高理論水平和重視程度，也要規(guī)范方法和模式。同時，則是隨著制度改革的推進，往往會連帶出企業(yè)繳納方法的變化和企業(yè)繳納項目的變化。因此，在財政稅務制度改革的過程中，應該找尋出最為合適的方法，制定過渡期政策，同時維護國家和企業(yè)的利益，為企業(yè)的長期健康經營和發(fā)展創(chuàng)造了良好的環(huán)境。此外，在財稅體制改革的過程中，市場政策的變化也將同步帶出，企業(yè)人員內部在關系以及制度方面在一定程度上發(fā)生了變化[3]。

2.企業(yè)對財政專員的培訓壓力增加

一般認為，企業(yè)稅收管理工作其本身具有很強的專業(yè)性特征。期間，如果財政稅務制度出現了變化，那么企業(yè)所制定的經營發(fā)展模式和所制定的經營發(fā)展理念也需要隨之做好更新工作。同時，人員的工作流程、工作方式、工作內容也必然需要同步進行更新。由此可見，基于制度改革的整體環(huán)境，客觀上連帶出了人員培訓方面的成本增加，包括時間成本和經濟成本等。但企業(yè)的以上成本支出又是不能避免的，企業(yè)如果不能針對人員問題進行正確的認識、落實正確的工作，必然會導致了主體力量受限，以及從主體問題出發(fā)造成后續(xù)的一系列其他問題，從而給企業(yè)的財政稅務制度落實造成阻力。但著眼當前企業(yè)發(fā)展問題，財務管理仍包含隱患和詬病，包括工作人員在專業(yè)能力、理論素養(yǎng)、工作經驗等方面同樣不夠理想[4]。

3.企業(yè)管理理念更新，運營成本增加

在市場經濟發(fā)展變化的過程中，也需要認識到市場經濟的規(guī)律和本質。在我國目前的經營范圍中，仍然包含著很多歷史業(yè)務，并在歷史業(yè)務組成的圍墻中，阻礙了當下企業(yè)管理理念革新的前進道路。此外，從企業(yè)管理模式的角度來看，同樣需要投入更多的資源，要隨著國家的財政稅務制度改革來進行及時的調整與優(yōu)化，確保企業(yè)在當前新環(huán)境下，能夠實現自身的正常經營與持續(xù)發(fā)展。同時，在這一過程中，企業(yè)也需要建立起新的管理體系和運行機制，進而延伸出了新的成本項目和成本負擔[5]。

4.企業(yè)經濟管理壓力加大

在我國經濟生態(tài)環(huán)境中，企業(yè)是主體、是根基、是關鍵，企業(yè)影響經濟的各個領域。財政稅務制度改革也在國民經濟發(fā)展中起著十分重要的作用，是對焦各方利益需求的統(tǒng)籌與協調。其中，國有企業(yè)作為財政稅務制度改革的最直接的效用者，那么受到制度改革的影響，必然會連帶出國企的整體支出增加。此外，從國有企業(yè)的成本核算來看，往往在年底來進行總額的核算，那么就提出兩點新的問題，一是經濟管理的壓力增加問題，二是國企發(fā)展的不確定因素影響問題。部分小微企業(yè)財務制度不健全，僅采用代理記賬模式，財務成本占公司運營成本比重較大，隨著財政稅務制度改革，小微企業(yè)會面選擇聘用專業(yè)會計人員還是繼續(xù)采用代理記賬的模式難題。

5.企業(yè)經濟管理制度的更新難度加大

在過去的經濟建設中，我國采用的計劃經濟方式，但實踐的效果并不算理想，從而促進市場導向體系的建立。從計劃經濟向市場經濟的轉變將需要很長時間，我國還需要不斷探索出與之對應的財政稅務制度，以此來實現我國財政稅務制度改革。而我國企業(yè)的經濟管理和財務管理，在一定程度上會受到財政和稅務改革的影響，這就在客觀上造成了財政稅務制度改革下的企業(yè)發(fā)展壓力。

三、財稅制度改革下企業(yè)的應對措施

1.加強專業(yè)財務人員的學習培訓，構建專業(yè)化的財務管理人才隊伍

在財政稅務制度改革過程中，企業(yè)在開展財務管理工作時，對焦人員主體問題做好方面的統(tǒng)籌兼顧是打贏時代發(fā)展戰(zhàn)役的關鍵。人才是建立企業(yè)資本管理體系的基石，是企業(yè)進步的驅動力，是企業(yè)發(fā)展和創(chuàng)新的主力，也關乎著企業(yè)的命脈和競爭。同時，源源不斷的人才建設，也從客觀角度體現出了企業(yè)的生命力。那么在財政稅務制度改革的背景下，更重要的是，企業(yè)需要把專業(yè)的財務管理人才放在更重要的位置，切實做好優(yōu)質人才的管理、提高工作。財務工作和稅收籌劃專業(yè)性極強，在具體進行財務管理人員能力提升的過程中，企業(yè)應當采取多元化的人才培訓方式，通過激勵鼓勵政策來調動人員的積極性和主動性，明確人員的提升目標，從而改善企業(yè)人員的整體素質風貌。企業(yè)開展提高人員職業(yè)素養(yǎng)的培訓工作，不僅僅是要讓人員認識到財政稅務制度改革的內容，也要強化人員的制度改革意識，要先于制度改革的變化來建立思維，要具有前瞻性和預測性，要對細節(jié)保持敏感，并不斷突破人員培養(yǎng)的諸多限制，應當從多個角度出發(fā)、立足完整，打造多樣性的專業(yè)人才培養(yǎng)系統(tǒng)。同時，在具體人才培訓的過程中，針對不同員工的特殊情況，分門別類制定針對性的人才培養(yǎng)方案，從而切實提高人才培養(yǎng)的效率和質量。通過建立激勵機制，充分調動金融人員對自主學習的熱情。例如，稅務專員通過合理的避稅行為來減少企業(yè)的稅收支出，可計提相應比例現金獎勵，財務人員取得先關資格證書、取得中級或高級職稱、獲得相關機構獎勵、發(fā)表專業(yè)論文和成果等可給予一次性獎勵或相應提高工資待遇[6]。

2.完善企業(yè)內部的財務管理體系

在財政稅務制度改革中，企業(yè)財務管理工作對制度的關注和優(yōu)化同樣是關鍵所在，那么具體的制度建立，就需要考慮到兩方面要求。第一個要求是企業(yè)自身的需求，第二個要求是國家的政策法規(guī)。面對我國財政稅務制度改革，企業(yè)在財務管理制度制定時，就需要保證其靈活性，需要隨時結合財政稅務制度改革的變化而進行改變。同時，在企業(yè)的發(fā)展中與政府的關系是十分密切的。包括政府部門所實施的各項改革措施，都會在一定程度上對企業(yè)產生直接的影響或者是間接的影響。因此，在政府相關部門制定改革措施前，也需要加強和企業(yè)的溝通交流，明確企業(yè)方面的影響問題，針對企業(yè)的情況來做好考察，全面征求企業(yè)意見和建議，提煉出關鍵的數據和信息，在最大程度上減輕改革對企業(yè)的負面影響。最后，從企業(yè)角度來看，面對政府制定的財政稅務制度同樣需要及時建立應對措施和過渡方案，從而保證企業(yè)的正常平穩(wěn)運行[7]。

3.更新管理理念，完善企業(yè)財務管理制度

加強企業(yè)財務管理分析工作，理念是方向的指導、是前進的動力，工作的展開要先行理念、后續(xù)方法模式，打通正確的方向性渠道和橋梁，推動建設發(fā)展的持續(xù)穩(wěn)定，竭力效規(guī)避風險。針對這一問題，作為企業(yè)的管理者和領導者，還需要進一步做好自身的思維意識革新，切實推動先進財務管理理念的導入，并將其與當前的經濟發(fā)展形勢相結合，不斷的優(yōu)化并完善自身的財務管理制度，從而使企業(yè)在參與市場競爭時，能夠展現出更為強大的競爭能力，實現企業(yè)的持續(xù)性發(fā)展。其次，在先進管理理念樹立的過程中，企業(yè)也需要做好引進工作，要積極學習優(yōu)秀企業(yè)的財務管理理念，對企業(yè)關鍵性需求和問題，既要避免閉門造車的問題，也要避免生搬硬套的問題。

4.建立健全綠色稅務制度

在財政稅務制度改革過程中，還需要企業(yè)進一步健全綠色稅務制度。在“十四五”規(guī)劃中明確提出了發(fā)展高質量經濟的建設目標。為實現高質量經濟，既要關注經濟發(fā)展速度，更要關注經濟發(fā)展的綜合效益，包括科學技術含量、生態(tài)環(huán)保效益等。結合當下中國經濟建設的新形勢和碳中和、碳達峰的總目標，對生態(tài)問題進行分析成為企業(yè)發(fā)展必須考量的因素。生態(tài)問題是時代的問題。經濟發(fā)展與資源、能源、環(huán)境的矛盾應當及時處理、及時解決。那么在制度改革的背景下，為實現這一發(fā)展理念，綠色理念的落實是十分重要的?；诖?，在企業(yè)運行和發(fā)展的過程中，更要做好生態(tài)環(huán)境工作。那么為了切實落實這一發(fā)展目標，首先要加大科學技術方面的投資，并同時結合經濟結構來做好方向調整，建立起合理的獎罰制度和稅收激勵制度，從而保證相關制度的有效落實。此外，企業(yè)應當針對政府部門所出臺的相關政策和政府部門的職能進行深入了解，從而盡快提出適應措施和方案[8]。

四、結語

綜上所述，在經濟發(fā)展新常態(tài)的時代背景下，財政稅務制度改革是關系到經濟運行發(fā)展方向的重要內容。通過財政稅務制度改革，能夠在面對挑戰(zhàn)的同時，獲取到更多的效益，在客觀上和整體上推動收入制度科學化、規(guī)范化，推動中國企業(yè)財務管理更加科學完備，持續(xù)性健康發(fā)展，從而促進中國經濟的發(fā)展。在稅制改革過程中，企業(yè)應進一步提高市場敏感性，及時把握市場的細微變化，結合財政稅務制度改革方向，調整發(fā)展方式，增加發(fā)展?jié)撃?，讓中國企業(yè)在市場環(huán)境下體現出自身的主體地位。目前，我國的財政稅務制度改革仍處于初步階段，相關的很多內容仍不夠完善，但是在未來經濟發(fā)展建設的過程中，財政稅務制度改革的作用和地位將會越來越明顯。