企業(yè)財務(wù)戰(zhàn)略的問題與對策

楊濤

摘要：隨著財務(wù)共享理念的廣泛應(yīng)用，企業(yè)依靠的信息技術(shù)也越來越多，企業(yè)要在這個領(lǐng)域內(nèi)維持自己的核心競爭力，并獲得持續(xù)、健康的發(fā)展，就必須對其進(jìn)行長期的戰(zhàn)略規(guī)劃。文章從財務(wù)戰(zhàn)略管理的角度出發(fā)，對汽車集團財務(wù)管理中存在的問題進(jìn)行了剖析，并就其成因進(jìn)行了分析，并提出了相應(yīng)的財務(wù)戰(zhàn)略優(yōu)化和保證策略，為企業(yè)的長遠(yuǎn)發(fā)展提供了參考。

關(guān)鍵詞：企業(yè)財務(wù)；財務(wù)戰(zhàn)略；汽車集團

據(jù)2021全球數(shù)字經(jīng)濟會議報告顯示，我國的數(shù)字經(jīng)濟在過去幾年中一直保持著世界第二的地位。如何將現(xiàn)代信息技術(shù)應(yīng)用于企業(yè)的運營管理，并將其與企業(yè)整體戰(zhàn)略相結(jié)合，運用財務(wù)戰(zhàn)略的工具和方法，使其能夠更好地發(fā)揮其作用，從而使其在面臨內(nèi)部、外部環(huán)境的變化和各種突發(fā)事件時，能夠及時、高效地作出反應(yīng)成為當(dāng)前人們重點關(guān)注的課題。文章從企業(yè)財務(wù)戰(zhàn)略角度出發(fā)，探討了新形勢下企業(yè)財務(wù)戰(zhàn)略管理的有關(guān)問題。企業(yè)通過構(gòu)建財務(wù)戰(zhàn)略管理系統(tǒng)來全面、長遠(yuǎn)地規(guī)劃企業(yè)的資源，從而提高企業(yè)的經(jīng)營管理水平，達(dá)到企業(yè)的終極戰(zhàn)略目標(biāo)。

一、財務(wù)戰(zhàn)略的內(nèi)涵及類型

（一）財務(wù)戰(zhàn)略的內(nèi)涵

財務(wù)戰(zhàn)略是指企業(yè)在財務(wù)管理過程中，根據(jù)內(nèi)部和外部環(huán)境的變化，對財務(wù)控制的長遠(yuǎn)、綜合性和決定性的規(guī)劃，從而使其發(fā)揮最大的作用。企業(yè)決策者應(yīng)根據(jù)市場和自身發(fā)展需求，適時調(diào)整戰(zhàn)略，做出有針對性的決策。讓企業(yè)獲得超額收益，從而獲得最大的價值。只有如此，才能推動公司的持續(xù)發(fā)展，使公司的財務(wù)戰(zhàn)略得以充分發(fā)揮。

（二）財務(wù)戰(zhàn)略的類型

企業(yè)的財務(wù)策略具有如下特征：根據(jù)資金籌集與運用的特點，可將其劃分為以下幾種。

1. 擴張型財務(wù)戰(zhàn)略

擴張型的金融策略通常是在企業(yè)快速擴張的時候進(jìn)行的。企業(yè)在募集資金時，一般都是通過外部融資和負(fù)債融資，很少使用留存收益融資。一方面，擴張式的融資策略可以快速地獲得外部融資，并解決企業(yè)融資難題；而對上市企業(yè)來說，對外融資是企業(yè)的負(fù)債，而非股東的權(quán)益，因此，企業(yè)對外融資不會對其持股比例產(chǎn)生影響。大股東不會失去對企業(yè)的控制，采用擴張型財務(wù)策略的企業(yè)通常處于快速發(fā)展階段。

2. 防御型財務(wù)戰(zhàn)略

而那些處于“生死線”上的企業(yè)，往往也會面臨巨大的財務(wù)風(fēng)險。因此，企業(yè)往往會降低資本外流、縮減經(jīng)營范圍、降低減值、降低職工人數(shù)等，從而降低企業(yè)的成本、增加利潤。采用防御型財務(wù)策略的企業(yè)通常處于衰退階段。這些企業(yè)的經(jīng)營業(yè)績不斷下滑，規(guī)模不斷縮小。

二、財務(wù)控制的原則和目標(biāo)

財務(wù)控制是指企業(yè)的經(jīng)營活動，它可以計劃、控制、調(diào)節(jié)和監(jiān)督各種經(jīng)濟活動，使其符合企業(yè)發(fā)展的目的，從而增加企業(yè)的財務(wù)效益。在企業(yè)的財務(wù)管理體系中，財務(wù)控制是一個非常關(guān)鍵的環(huán)節(jié)。企業(yè)財務(wù)控制應(yīng)遵循如下原則：第一，企業(yè)財務(wù)控制的目標(biāo)是提升企業(yè)的財務(wù)管理水平。第二，財務(wù)管理手段具有豐富的特征。第三，財務(wù)監(jiān)管手段要適應(yīng)不斷變化的市場環(huán)境。第四，要使所有員工都能接受財務(wù)管理的基本原則與內(nèi)容。第五，在財務(wù)管理中應(yīng)兼顧成本與收益。

企業(yè)財務(wù)管理的目的是：第一，是要建立一個有效的金融管理機構(gòu)，對其進(jìn)行嚴(yán)格的財務(wù)管理，并對其進(jìn)行監(jiān)控，以減少會計舞弊的發(fā)生概率，從而充分發(fā)揮其經(jīng)濟效果。第二，要建立一套行之有效的風(fēng)險評價體系，加強對風(fēng)險的辨識與預(yù)防，降低會計報表中出現(xiàn)的各種差錯。第三，通過對財務(wù)制度漏洞的填補，改進(jìn)財務(wù)程序，增強金融機構(gòu)的遵紀(jì)守法意識，降低財務(wù)違規(guī)的發(fā)生。

三、新經(jīng)濟環(huán)境下財務(wù)戰(zhàn)略管理的必要性

（一）適應(yīng)外部環(huán)境的巨大變革

在新的經(jīng)濟形勢下，企業(yè)的經(jīng)營越來越受外部因素的影響，而現(xiàn)代資訊科技與財務(wù)管理的結(jié)合，使企業(yè)的財務(wù)管理呈現(xiàn)出一種復(fù)雜、動態(tài)、多元化的態(tài)勢。公司應(yīng)根據(jù)自身的經(jīng)濟周期，制訂出符合其特點的財務(wù)戰(zhàn)略，而企業(yè)的決策者，必須時刻注意經(jīng)濟形勢、經(jīng)濟政策，深刻把握市場規(guī)律，運用財務(wù)戰(zhàn)略與現(xiàn)代財務(wù)管理方法，以滿足經(jīng)濟發(fā)展的需求。

（二）幫助企業(yè)抵御財務(wù)風(fēng)險

企業(yè)在獲得高額回報的同時，也存在著很大的風(fēng)險。按照風(fēng)險的內(nèi)涵，公司風(fēng)險分為戰(zhàn)略風(fēng)險、財務(wù)風(fēng)險、市場風(fēng)險、運營風(fēng)險、法律風(fēng)險和合規(guī)風(fēng)險。所以，在進(jìn)行財務(wù)管理時，要有針對性地采取相應(yīng)的對策。企業(yè)處于發(fā)展的不同階段，面臨的風(fēng)險也不盡相同，因此，要及時調(diào)整財務(wù)戰(zhàn)略，對公司的資產(chǎn)進(jìn)行全面的分析與管理，并對其進(jìn)行分類，并對其進(jìn)行風(fēng)險評價和管理，以保證其安全、降低其風(fēng)險。

（三）提高資金使用效率

資金是公司經(jīng)營的命脈，是一種經(jīng)營活動的基礎(chǔ)。在資金運用上，要建立相應(yīng)的審批制度，嚴(yán)格按程序進(jìn)行，并明確有關(guān)部門的職責(zé)。通過實行集權(quán)經(jīng)營，優(yōu)化公司資本結(jié)構(gòu)。資金由集團統(tǒng)一規(guī)劃、調(diào)配、跟蹤，合理投入和籌資，防止資金鏈緊張，資金閑置，濫用，降低資金成本。

（四）合理配置資源，降低成本

財務(wù)管理戰(zhàn)略的核心是如何使企業(yè)的資本得到合理的分配，以提高公司的利潤。在當(dāng)前的市場形勢下，企業(yè)要適應(yīng)新的管理方式，所以成本管理的方法也必須隨之改變。公司財務(wù)戰(zhàn)略的制訂，將對公司的成本策略產(chǎn)生直接的影響，在對內(nèi)部資源進(jìn)行戰(zhàn)略性的計劃時，成本的控制是企業(yè)的首要任務(wù)。

（五）促進(jìn)企業(yè)可持續(xù)發(fā)展

企業(yè)建立全面、系統(tǒng)的財務(wù)管理策略，為公司的長遠(yuǎn)發(fā)展規(guī)劃提供財政支持。財務(wù)管理戰(zhàn)略是從價值鏈角度考慮企業(yè)的整體利益與全局，在資金、成本、預(yù)算、風(fēng)險、收益分配等各方面的計劃與實施，實現(xiàn)企業(yè)的可持續(xù)、健康發(fā)展，為企業(yè)和股東創(chuàng)造最大的財富。

四、新經(jīng)濟環(huán)境下汽車集團企業(yè)財務(wù)戰(zhàn)略管理存在的問題

（一）財務(wù)人員缺乏戰(zhàn)略管理思維及風(fēng)險管控意識

當(dāng)前，我國企業(yè)的財務(wù)管理工作仍然傾向于傳統(tǒng)的管理方式，而財務(wù)人員的思想又受到了傳統(tǒng)的約束。僅注重會計的基本職能，忽視了財務(wù)戰(zhàn)略的構(gòu)建，使企業(yè)發(fā)展受到限制，提高了財務(wù)風(fēng)險。此外，財務(wù)人員的風(fēng)險管理意識不強，不注重資產(chǎn)的保管和管理，公司未嚴(yán)格遵循有關(guān)的公司制度，對公司的某些工作更多地依靠財務(wù)人員的專業(yè)判斷，由于缺乏健全的監(jiān)管體系，導(dǎo)致了在日常工作中出現(xiàn)的財務(wù)風(fēng)險，并對其造成了一定的損害。

（二）財務(wù)融資渠道存在局限性

目前，我國汽車企業(yè)的融資方式是通過銀行信貸和廠家金融（非銀行）進(jìn)行融資。如果能夠決定車輛的生產(chǎn)下線日期，財務(wù)部門一般都會采取銀行承兌的方式，盡量在一個月之內(nèi)支付利息。但是近年來，隨著國際經(jīng)濟形勢的改變，全球的晶片供應(yīng)出現(xiàn)了短缺，車源也越來越少，而汽車的生產(chǎn)日期也是個未知數(shù)。但是，兩者都有其局限性。首先，在貸款的時候，會根據(jù)集團的信用等級來決定，每一次的額度都會受到一定的影響，隨著企業(yè)的發(fā)展，企業(yè)的規(guī)模也在不斷擴大，子企業(yè)的規(guī)模越來越大，所以，在各子企業(yè)中，如何合理地安排授信額度，是集團財務(wù)工作中的一個重要問題。其次，如果選擇銀行承兌匯票進(jìn)行付款，那么，公司要支付承兌保證金，承兌匯票，保證金的存款利率一般較低，公司將會在貼現(xiàn)后支付貼現(xiàn)利息，但貼現(xiàn)期限不確定，只有及時收回資金，企業(yè)才能確保證自己的資本權(quán)益。如果是廠商融資，那就是批量銷售，這種方式對于那些不知道何時上線的汽車來說，無疑是一種有利的條件，但隨著監(jiān)控模式由人工控制轉(zhuǎn)變?yōu)殡娮踊?，過于敏感的電子監(jiān)控系統(tǒng)會加大經(jīng)銷商的風(fēng)險，而車輛的管理費用并沒有降低，如果汽車的行駛距離超過了廠家的監(jiān)控系統(tǒng)，那么就會立刻發(fā)出警告，而那些沒有提前釋放的汽車，則會被罰款，這讓企業(yè)的工作變得如履薄冰。此外，在定金方面，廠商財務(wù)公司已將銷售滲透與銷售定金的比率相結(jié)合，一般都是3%到15%之間，這就使企業(yè)的資金成本增加了不少。

（三）部門之間缺乏一致溝通，協(xié)調(diào)能力較差

在每天的工作中，因為公司的同事更加注重績效，不懂公司的財務(wù)制度，往往忽略財務(wù)的有關(guān)程序，如果財務(wù)人員沒有及時地通知，就會造成業(yè)務(wù)文檔的停頓，從而影響到雙方的工作效率。究其原因，是由于雙方對企業(yè)政策的不了解，業(yè)務(wù)的開展不夠及時，財務(wù)和商業(yè)資料不同步，缺少協(xié)調(diào)。

（四）前期投入大，資金回收慢

隨著公司的戰(zhàn)略計劃的擴展，子公司的規(guī)模和快速的發(fā)展，需要大量的前期固定資產(chǎn)的投入，以及較長的回收期，因此，如何提高投資回報率、加速資金周轉(zhuǎn)、降低資本成本，是公司高層所關(guān)心的問題。

（五）預(yù)算管理不夠全面

首先，企業(yè)預(yù)算編制不完善，預(yù)算編制的依據(jù)大多是企業(yè)的經(jīng)營數(shù)據(jù)，預(yù)算執(zhí)行、分析、評價等方面沒有建立相應(yīng)的預(yù)算管理體系，預(yù)算的口徑和方法不夠協(xié)調(diào)，缺少電腦信息系統(tǒng)的支撐，預(yù)算準(zhǔn)確性降低。其次，由于該公司的戰(zhàn)略目標(biāo)是銷售品牌車，因此，各大廠商在宣傳和推廣上都有一些具體要求，所以企業(yè)的營銷活動成本一直很高。最后，由于企業(yè)規(guī)模的擴大，子企業(yè)數(shù)量逐年增多，對員工的需求也越來越大，員工的薪酬和人力成本也隨之提高。

五、改善新經(jīng)濟環(huán)境下財務(wù)戰(zhàn)略管理的對策

（一）強化財務(wù)戰(zhàn)略管理意識，提高風(fēng)險控制意識

從“核算型”到“管理型”的財務(wù)管理模式，財務(wù)人員要不斷加強會計基礎(chǔ)管理，持續(xù)改善財務(wù)信息品質(zhì)對企業(yè)經(jīng)營決策的支撐作用。從內(nèi)部控制流程、風(fēng)險管理工作體系、管理體系等方面進(jìn)行分析，以保證其正確性與合理性。健全資金審批、采購控制、用款、費用報銷等審批程序，取消重復(fù)、無效的審批程序，不斷強化內(nèi)部控制與風(fēng)險管理，完善內(nèi)控和風(fēng)險工作體系和管理體系，加強對內(nèi)控的日常檢查、分析和改進(jìn)，維護企業(yè)的安全、穩(wěn)定。

（二）強化和優(yōu)化融資渠道，優(yōu)化企業(yè)資源配置

盡管企業(yè)在融資方式上存在一定的限制，但可以在一定的時間內(nèi)，利用好的利率差，選擇一個更好的利率，而不會對購買產(chǎn)生任何的影響，以減少資本成本。另外，可以通過結(jié)構(gòu)性存款、大額存單、協(xié)議存款等適當(dāng)?shù)慕鹑诋a(chǎn)品來充分利用這些閑置資金，從而增加企業(yè)的資金流動。在日常工作中，與工廠緊密合作，并與庫存深度相結(jié)合，加強對客戶的信用和預(yù)付款的管理，及時跟進(jìn)應(yīng)收、返款，積極與廠商聯(lián)系，擴大業(yè)務(wù)范圍，拓寬融資渠道，提高公司資金管理水平。

（三）強化企業(yè)和財政部門之間的交流，提高工作的協(xié)調(diào)能力

企業(yè)的財務(wù)信息來自企業(yè)的經(jīng)營活動，企業(yè)的經(jīng)營成果直接影響著企業(yè)的財務(wù)信息，企業(yè)與企業(yè)之間的關(guān)系是相互補充的，企業(yè)必須對企業(yè)內(nèi)部的業(yè)務(wù)和財務(wù)部門進(jìn)行重組，消除內(nèi)部的障礙，實現(xiàn)高效協(xié)調(diào)，定期組織財務(wù)部員工到各個部門進(jìn)行培訓(xùn)，并讓他們的財務(wù)主管了解財務(wù)知識。各級各部門要強化培訓(xùn)，提高員工對該制度的執(zhí)行力，從而提高企業(yè)的經(jīng)營運作效能，從而推動財務(wù)為經(jīng)營工作提供堅實的保障，為公司的終極目標(biāo)而奮斗。

（四）提前營業(yè)期，加強庫存清理力度

企業(yè)在初期投資較大，投資周期較長。一方面，企業(yè)可以借助集團的優(yōu)勢，將新公司的營業(yè)時間提前，也就是在籌備階段，運用各公司的資源，進(jìn)行市場營銷，收集客戶信息，為客戶提供終身服務(wù)，這樣不僅能保證潛在顧客的安全，還能提早收回資金，縮短投資回收周期。同時，根據(jù)現(xiàn)有的庫存情況，適時地進(jìn)行市場營銷，以保證企業(yè)業(yè)務(wù)收入的持續(xù)穩(wěn)定增長，同時加強對庫存的清理，以提高存貨的周轉(zhuǎn)效率。通過對原有的門店進(jìn)行改造，提升顧客的體驗，增加顧客的滿意度，吸引更多的新顧客，從而緩解市場的波動，減少車輛的產(chǎn)量，并獲得工廠的補貼。在人才方面，企業(yè)可以通過招錄應(yīng)屆畢業(yè)生，與有關(guān)專業(yè)機構(gòu)簽訂合同，不僅能滿足企業(yè)的實際工作需求，而且還能得到一定的補貼，減輕公司的薪資負(fù)擔(dān)。

（五）加強企業(yè)全面預(yù)算管理及費用控制

控制財務(wù)風(fēng)險是企業(yè)財務(wù)戰(zhàn)略制定的重要內(nèi)容之一，所以，如何進(jìn)行全面、高效的預(yù)算編制成為企業(yè)經(jīng)營管理工作的重中之重。企業(yè)要不斷推進(jìn)企業(yè)的預(yù)算整合，建立相應(yīng)的預(yù)算體系，加強各方面的交流和協(xié)調(diào)。在今后的經(jīng)營和籌資中，必須對企業(yè)進(jìn)行全面的風(fēng)險評價，及時調(diào)整預(yù)算。在成本控制上，企業(yè)應(yīng)該按照成本－效率的原則，從企業(yè)的各個生產(chǎn)、運營、目標(biāo)成本出發(fā)，對各個部門的員工實行分級管理的責(zé)任制，并由專門的內(nèi)部審計小組對企業(yè)的問題進(jìn)行整改。

六、結(jié)語

文章論述了我國汽車企業(yè)在新的經(jīng)濟形勢下的財務(wù)戰(zhàn)略管理中所面臨的問題，并從戰(zhàn)略管理、融資渠道、預(yù)算和成本控制等幾個方面進(jìn)行了探討。強化金融監(jiān)管、強化金融風(fēng)險管理、健全融資渠道、強化業(yè)財融合等。運用信息化手段提升企業(yè)管理水平。未來，企業(yè)應(yīng)該繼續(xù)推進(jìn)財務(wù)信息化，多平臺軟件的交互和融合，為以后的財務(wù)共享打下了良好的基礎(chǔ)。因此，企業(yè)應(yīng)該根據(jù)自身的實際情況，選擇適合自身的財務(wù)策略，將財務(wù)戰(zhàn)略與企業(yè)的經(jīng)營方向?qū)R，從而推動企業(yè)的內(nèi)部財務(wù)戰(zhàn)略工作不斷提升，從而使其更好地發(fā)揮其功能，進(jìn)而達(dá)到可持續(xù)發(fā)展的目的。

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【作者單位：馬鋼（集團）控股有限公司】