大型鋼鐵企業(yè)固定資產(chǎn)管理評價的探索與實踐

首鋼集團有限公司資產(chǎn)管理中心

首鋼集團全資、控股、參股企業(yè)多達600余家，總資產(chǎn)高達5000多億元，其中固定資產(chǎn)規(guī)模較大。2020年末，固定資產(chǎn)原值3041億元，凈值1977億元，權屬土地總面積14481.4萬平方米，房屋建筑面積1603.23萬平方米。固定資產(chǎn)已成為首鋼高質量發(fā)展的堅實物質基礎和價值稟賦，集團“十四五”規(guī)劃中明確提出“資產(chǎn)質量進一步改善”的目標。因此，資產(chǎn)管控聚焦“效率、質量、效益、價值”，“十三五”時期構建并不斷完善資產(chǎn)全壽命周期管理體系，開展固定資產(chǎn)管理評價，為“十四五”集團推進體系運行評價工作趟路探道。通過評價夯實資產(chǎn)基礎管理，實現(xiàn)業(yè)務閉合，增強首鋼資產(chǎn)合規(guī)管控能力和風險自主防控能力，為進一步提高資產(chǎn)效率、改善資產(chǎn)質量，達到資產(chǎn)保值增值奠定基礎。

一、實施背景

“十三五”初期首鋼總部管控體系改革，按照“重點突破，分步實施”的原則，對集團資產(chǎn)管控進行了調整優(yōu)化，對摸清集團家底，建立體系化、標準化、規(guī)范化、流程化資產(chǎn)管控，提升資產(chǎn)管理能力發(fā)揮了積極作用?！笆濉敝衅陔S著首鋼進行入深化改革發(fā)展新階段，集團在推進“一根扁擔挑兩頭”戰(zhàn)略和降低企業(yè)資產(chǎn)負債率過程中，資產(chǎn)“效率不高、質量不優(yōu)、效益波動、價值減損”等不適應性和管控風險逐步凸顯出來?？焖龠m應首鋼新一輪深化改革，通過開展有效工作實現(xiàn)固定資產(chǎn)管控閉環(huán)，提升固定資產(chǎn)管理有效性和業(yè)務合規(guī)性能力成為亟待解決的問題。

（一）首鋼新一輪深化改革對資產(chǎn)管控提出新要求

遵循北京城市“新總規(guī)”，首鋼抓住冬奧歷史性機遇，加快推進北京老工業(yè)區(qū)崛起，打造城市復興新地標；成為北京市唯一一家國有企業(yè)深化改革綜合試點單位，進入國務院國資委國企改革雙百企業(yè)名錄，朝著國有資本投資運營公司方向加速發(fā)展。首鋼新一輪深化改革進一步強化“投融資、資產(chǎn)經(jīng)營、資本運作、股權管理”，在北京市2020年基礎設施REITs產(chǎn)業(yè)發(fā)展大會上，趙民革總經(jīng)理指出：“這次試點看成是首鋼轉型的一個新起點、新機遇，將以REITs試點為契機，打造投融管退為一體的新型運行管理平臺，推動首鋼的高質量發(fā)展?！笔卒撋罨母镄聭?zhàn)略對資產(chǎn)合規(guī)管控、高效運營提出了新要求和新任務。

（二）首鋼資產(chǎn)價值和效率不斷提升的要求

資本能夠有效地縮短資產(chǎn)增值的周期，提升資產(chǎn)增值能力。2017年《國務院國資委以管資本為主推進職能轉變方案》增強企業(yè)活力，落實保值增值責任，防止國有資產(chǎn)流失。要進一步將資產(chǎn)“管好、管活”，通過資本激發(fā)存量資產(chǎn)經(jīng)濟效益，就先要將資產(chǎn)“管住”。在“管住”的基礎上，進一步樹立資產(chǎn)價值管理理念，真正看到固定資產(chǎn)全壽命周期管理各個環(huán)節(jié)背后所體現(xiàn)出來的深層次價值管理內涵。早在2019年胡雄光副總經(jīng)理就對固定資產(chǎn)管控提出要求“及時總結好的做法和經(jīng)驗，并在集團范圍內推介推廣，存在問題應持續(xù)跟蹤整改”“評價工作繼續(xù)堅持打好基礎，經(jīng)年積累，不斷優(yōu)化固化，提升集團資產(chǎn)管理價值和效率”。

（三）首鋼開展業(yè)務體系運行評價工作的需要

“十三五”是首鋼管控體系建設階段。從2016年至2020年，首鋼由試點到推廣完成了45家集團平臺、直管及要素等重點企業(yè)管控體系構建工作。固定資產(chǎn)全壽命周期管理體系作為首鋼管控體系中重要的組成部分，在2016年9月份推進到實施搭建階段，至2018年初步完成體系搭建。2018年首鋼“兩會”提出“建立資產(chǎn)管控過程監(jiān)測和管理評價機制”的要求，從2019年起連續(xù)三年組織開展了固定資產(chǎn)管理評價工作。進入到“十四五”，首鋼圍繞“業(yè)務”開展業(yè)務體系運行評價工作，推動集團管控體系有效落地，《組織開展業(yè)務體系運行評價的工作方案》（首系發(fā)〔2021〕11號）提出，總結固定資產(chǎn)管理評價工作經(jīng)驗并推廣至公司治理、投資管理、招投標及業(yè)務外包、合同管理、人力資源管理5個重點專業(yè)領域，最終在集團層面全面建立業(yè)務體系運行評價工作機制，實現(xiàn)各專業(yè)管理的有效閉環(huán)。

（四）首鋼企業(yè)強化資產(chǎn)有效合規(guī)管控的需要

2017年底中共中央印發(fā)《關于建立國務院向全國人大常委會報告國有資產(chǎn)管理情況制度的意見》對國有資產(chǎn)管理制度化、規(guī)范化、程序化作出了新的全面部署。資產(chǎn)合規(guī)管控作為首鋼風控合規(guī)的第一道防線之一，到“十三五”中期資產(chǎn)合規(guī)管控能力比初期有了進一步提升。但業(yè)務板塊和基層企業(yè)固定資產(chǎn)管控還需要進一步完善和規(guī)范，業(yè)務板塊“承上啟下”的固定資產(chǎn)管理職責需要做實，相關業(yè)務審批需要規(guī)范；基層企業(yè)資產(chǎn)統(tǒng)籌部門需要扭轉“統(tǒng)而不籌”，資產(chǎn)管理制度縱向承接性、橫向聯(lián)動性有待加強。鋼鐵業(yè)在建工程轉固不及時、大修轉固資產(chǎn)虛增，資產(chǎn)業(yè)務未閉合影響去低效產(chǎn)能和不良資產(chǎn)處置；土地房屋權屬不清妨礙了不動產(chǎn)權證正常辦理，違法用地和違法建筑增加了開發(fā)成本；改制企業(yè)資產(chǎn)租賃存在長期低價合同，資產(chǎn)回報率不高；土地房屋辦證率不高制約了項目招商運營、產(chǎn)融結合、資本運作。必須盡快通過固定資產(chǎn)管理評價強化基層資產(chǎn)管控，維護首鋼各企業(yè)資產(chǎn)權益，實現(xiàn)資產(chǎn)保值增值。

二、內涵和主要做法

（一）內涵

在首鋼風控合規(guī)管理的三道防線中，第一道防線側重于業(yè)務執(zhí)行，第二道防線側重于“賦能”?！笆濉钡诙婪谰€通過搭建風控體系完成了為第一道防線最大賦能?！笆奈濉眲t力求通過推進業(yè)務體系運行評價提升集團管控能力，實現(xiàn)第二道防線為第一道防線持續(xù)賦能。

2016年“十三五”初期，首鋼制定了固定資產(chǎn)全壽命周期管理體系方案，經(jīng)過兩年的推進初步建成了集團固定資產(chǎn)管控體系。“十三五”中期，集團資產(chǎn)管控“不停頓、不止步”及時響應首鋼新一輪深化改革要求和國資監(jiān)管變化，在沒有同行業(yè)經(jīng)驗可借鑒的情況下，集團要求“試點先行總結經(jīng)驗”，圍繞提升資產(chǎn)“質量、效率、效益、價值”目標，遵循PDCA循環(huán)，形成以“一主線”緊扣、“兩層級”驅動、“三維度”覆蓋、“信息化”助力為特點，“多專業(yè)多方法”貫穿其中的首鋼固定資產(chǎn)管理評價工作模式，實現(xiàn)資產(chǎn)管控體系制度自完善、業(yè)務流程自優(yōu)化，形成“四機制”支持，達到資產(chǎn)管控閉環(huán)，進而促進資產(chǎn)風控合規(guī)管理第一道和第二道防線融合，提升資產(chǎn)管控風險自控制力，夯實國有資本投資運營核心能力的基礎條件。

（二）主要做法

2018年9月，集團資產(chǎn)管控部門“摸著石頭過河”完成了固定資產(chǎn)管理評價方案設計，從2019年開始“立足試點積極探索”，每年組織開展了首鋼固定資產(chǎn)管理評價工作，實現(xiàn)了資產(chǎn)管控閉環(huán)。

1.5W2H頂層設計，找準固定資產(chǎn)管理評價工作路徑

頂層設計是關鍵，首鋼固定資產(chǎn)管理評價采用5W2H分析法統(tǒng)籌分析，建立了固定資產(chǎn)管理評價主架構和工作方案，找到開展首鋼固定資產(chǎn)管理評價工作路徑。一是WHY，首鋼內外部環(huán)境又發(fā)生了新的深刻變化，集團新的發(fā)展戰(zhàn)略對固定資產(chǎn)管控提出新的要求。二是WHAT，明確了以“固定資產(chǎn)全壽命周期”為主線，評價全壽命周期過程中資產(chǎn)管理有效性和業(yè)務合規(guī)性。三是HOW，制定了橫向覆蓋“資產(chǎn)專業(yè)鏈”，縱向穿越“管控層級”和深度體現(xiàn)“資產(chǎn)相關方不同定位要求”的評價標準和量化評價模型，開展“自評價”和“集團評價”兩個層級，投資、資產(chǎn)、財務、制度風控“多專業(yè)”協(xié)同靈活采用資料查閱及分析、員工訪談、現(xiàn)場驗證等“多方法”評價。四是WHO，確定兩個評價層級不同的評價對象。五是WHEN，確定兩個評價層級相應的評價時間。六是WHERE，確定兩個評價層級相應的評價地點。七是HOW MUCH，通過固定資產(chǎn)評價最終形成“評價閉環(huán)+專業(yè)協(xié)同+綜合服務+風控合規(guī)”四機制，實現(xiàn)固定資產(chǎn)管控閉環(huán)。

2.“一主線”緊扣，貫穿固定資產(chǎn)管理評價過程

“十三五”期間，集團以“固定資產(chǎn)全壽命周期”為主線建立了首鋼固定資產(chǎn)全壽命周期管理體系，集團各層級企業(yè)均按照“全壽命周期”組織開展了固定資產(chǎn)管控。

按照PDCA循環(huán)管理模式，固定資產(chǎn)管理評價位于首鋼固定資產(chǎn)全壽命周期管理體系中C、A兩個階段，因此緊扣“固定資產(chǎn)全壽命周期”這條主線，對首鋼固定資產(chǎn)17個管理環(huán)節(jié)、39個關鍵業(yè)務審批流程、52個關鍵業(yè)務管控流程、83個管控單元開展有效性與合規(guī)性評價工作。

3.“三維度”覆蓋，規(guī)范和量化固定資產(chǎn)管理評價

固定資產(chǎn)評價要求真實、客觀、正確地反映、分析和揭示資產(chǎn)管控事實、現(xiàn)象的內在聯(lián)系、規(guī)律和不確定性，強調多維度評審和融合風控合規(guī)的理念，設置了“三維度”的評價標準和量化的評價模型，適用于全集團各級企業(yè)開展常態(tài)化、規(guī)范化、科學化的固定資產(chǎn)管理評價。

一是橫向維度覆蓋了“全壽命周期”從新增轉固到處置銷賬所涉及的實物、財務全部專業(yè)鏈，達到專業(yè)制度聯(lián)動，業(yè)務流程銜接，風控合規(guī)融合。

二是縱向維度穿越了首鋼管控層級，通過評價將集團層級的資產(chǎn)“管理面”、板塊層級資產(chǎn)“管理線”和基層企業(yè)資產(chǎn)“管控點”串聯(lián)結合起來。

三是向內深度體現(xiàn)了固定資產(chǎn)所有者、管理者、使用者、維護者對管理有效和業(yè)務合規(guī)不同定位要求。

（1）制定評價標準，規(guī)范固定資產(chǎn)管理評價

評價標準是開展規(guī)范化固定資產(chǎn)管理評價的基礎。先將國家、北京市資產(chǎn)管控法律法規(guī)和監(jiān)管要求“外規(guī)內化”，再與集團固定資產(chǎn)專業(yè)制度，以及投資、資產(chǎn)、財務、風控多專業(yè)相關資產(chǎn)部分管理要求進行“整合提煉”，制定了《首鋼集團有限公司固定資產(chǎn)全壽命周期管理評價標準》。評價標準共107項，涉及資產(chǎn)管理體系建設的評價項目19項；涉及資產(chǎn)管理及業(yè)務活動和資產(chǎn)風控合規(guī)管理的評價項目88項。評價標準設置了評價項目、標準分、適用層級、評分標準、查證方法、評分方法、業(yè)務協(xié)同類別等具體體現(xiàn)了“三維度”覆蓋，深化了“多專業(yè)協(xié)同，多方法應用”，深度融合了風控合規(guī)關鍵控制措施，為開展規(guī)范化固定資產(chǎn)評價提供了重要抓手。

評價標準還可以拓展為首鋼層級構建固定資產(chǎn)管控體系，開展固定資產(chǎn)合規(guī)管理的“指引書”；集團同行業(yè)企業(yè)之間對比、評議固定資產(chǎn)管控水平的“標準書”；集團各層級資產(chǎn)相關方提出固定資產(chǎn)合規(guī)管控需求和希望，保護各方權益的“參考書”，起到了“一標多用”的作用。

（2）賦值評價結果，量化固定資產(chǎn)管理評價

量化模型是開展科學化固定資產(chǎn)管理評價的前提。對每一個評價項目的目標達成度進行量化賦值，確保每一個評價項目可衡量，充分發(fā)揮評價導向作用。

量化模型為評價項目得分率，量化分值共200分，其中資產(chǎn)管理體系建設40分、資產(chǎn)管理及業(yè)務活動1 6 0分。受評企業(yè)固定資產(chǎn)管理評價得分率（a）從低到高共分為優(yōu)秀（a＞90%）、優(yōu)良（75%＜a≤90%）、合格（60%＜a≤75%）、整改（a≤60%）四個等級。通過量化模型進一步使固定資產(chǎn)評價具有透明性，評價結果具有可分析性，同行業(yè)企業(yè)評價結果具有可比性。

（3）設置過程監(jiān)測指標，驗證評價結果客觀性

從質量、效益、過程三個主維度設置固定資產(chǎn)全壽命周期過程監(jiān)測指標29個，受評企業(yè)固定資產(chǎn)管控水平的高低能夠通過質量維度的成新率、閑置率、不動產(chǎn)辦證率等規(guī)模狀態(tài)指標和周轉率、利潤率等效益維度指標顯示出來，固定資產(chǎn)業(yè)務辦理的合規(guī)情況可以通過轉固及時率、盤點差異率、處置計劃率、不動產(chǎn)租賃審批合規(guī)率等過程維度指標顯示出來。通過指標計算和分析，客觀反映固定資產(chǎn)綜合效能和資產(chǎn)質量、效益實際情況，與固定資產(chǎn)管理評價形成了相輔相成的客觀評價模型。

4.“兩層級”驅動，推進固定資產(chǎn)管理評價

首鋼固定資產(chǎn)管理評價分為自評價和集團評價兩個層級。自評價是企業(yè)對固定資產(chǎn)管控進行自我監(jiān)管，管控情況自我分析，發(fā)現(xiàn)問題自我糾正，制定措施自我完善，實現(xiàn)固定資產(chǎn)管理水平自主提升的閉環(huán)過程。集團評價是通過對受評企業(yè)固定資產(chǎn)管控進行的有針對性的檢查評價，總結固定資產(chǎn)管控經(jīng)驗，發(fā)現(xiàn)固定資產(chǎn)管控問題和短板，通過專業(yè)協(xié)同分析和支持服務，健全企業(yè)固定資產(chǎn)管理體系，提高固定資產(chǎn)管理能力的閉環(huán)過程。針對固定資產(chǎn)管控共性問題，集團從頂層設計、制度規(guī)范、權限設置、流程貫通、專業(yè)協(xié)同等維度提出改進策略，共同提升固定資產(chǎn)管理能力和水平。

自評價和集團評價使用相同的評價標準、評價方法和評分方式，都可綜合采用資料查閱及分析、員工訪談、現(xiàn)場驗證、調查問卷和信息系統(tǒng)驗證等多種評價方法，對某一個評價項目從不同的維度和視角綜合考察，保證評價結果客觀準確。提高評價結果的精準度、客觀性和科學性。

（1）固定資產(chǎn)管理自評價

自評價是由首鋼各正常經(jīng)營的企業(yè)對本企業(yè)固定資產(chǎn)管控情況開展的自我評價。集團每年采用“啟動-開展-結果匯總-統(tǒng)計分析-提出建議”的流程組織開展自評價工作。符合開展自評價要求的企業(yè)按照評價標準對本企業(yè)固定資產(chǎn)管理體系建立、制度承接及分解落實、業(yè)務手續(xù)合規(guī)辦理、資產(chǎn)風控體系建設及開展情況進行自我檢查評價，填寫《首鋼集團固定資產(chǎn)全壽命周期管理自評價表》和年度固定資產(chǎn)管控工作總結。

集團通過自評價，一是通過匯總統(tǒng)計各企業(yè)自評價結果和自評價扣分問題進行匯總統(tǒng)計和分類，能夠宏觀地了解掌握集團、板塊或基層企業(yè)固定資產(chǎn)管控整體情況，預測后續(xù)變化趨勢。二是結合自評問題基本分類分布，針對共性問題，從集團層級提出改進共性要求；針對專項問題，組織進行專項業(yè)務支持服務。

2019年至今，首鋼已經(jīng)組織固定資產(chǎn)管理自評價3次，參加自評價的集團正常經(jīng)營企業(yè)累計達到219家，反饋自評價問題1563項，集團針對資產(chǎn)統(tǒng)籌部門不明確、未開展資產(chǎn)管控風險辨識、轉固不及時、閑置資產(chǎn)處置計劃性不強、不動產(chǎn)權證辦理緩慢、業(yè)務備案資料不齊全等共性問題提出改進建議要求31項，針對首鋼股份工程轉固不及時、貴鋼老區(qū)開發(fā)資產(chǎn)高效運營等重點專項問題，利用集團評價進行專業(yè)支持服務。

（2）固定資產(chǎn)管理集團評價

集團評價由評價小組組織對重點關注企業(yè)固定資產(chǎn)管控情況進行的專業(yè)檢查評價。評價小組能夠深入到企業(yè)固定資產(chǎn)管理“前沿”和使用“第一線”，清晰地聚焦到企業(yè)固定資產(chǎn)管控脈絡，精準地反映受評企業(yè)固定資產(chǎn)管理情況，對某項重要資產(chǎn)管控問題展開更加深入分析，提出的改善建議更有針對性。

一是成立集團固定資產(chǎn)管理評價小組。資產(chǎn)管理中心牽頭組織，戰(zhàn)略發(fā)展部、經(jīng)營財務部、系統(tǒng)優(yōu)化部、財務共享中心、板塊平臺公司組成評價小組，通過專業(yè)協(xié)同，對受評企業(yè)固定資產(chǎn)全壽命周期管控情況進行全面、客觀評價。

二是確定首鋼固定資產(chǎn)管理重點關注企業(yè)名錄。結合資產(chǎn)規(guī)模、種類結構、經(jīng)營狀況等因素聚集重點企業(yè)，確定固定資產(chǎn)規(guī)模大于10億元，資產(chǎn)種類多于5種，正常經(jīng)營的重點關注企業(yè)21家。集團每年完成5-7家重點關注企業(yè)固定資產(chǎn)管理評價工作，利用3年時間完成一輪總體評價。

三是開展固定資產(chǎn)管理集團評價。集團評價小組按照“受評單位匯報-評價工作開展-評價總結”的流程組織開展評價工作。評價小組以自評價共性和專業(yè)問題為導向確定評價項目，同時結合集團資產(chǎn)管控長遠目標和近期工作，對集團公司審計業(yè)務檢查相關問題、規(guī)自領域專項清理治理和土地遺留問題、集團資產(chǎn)專業(yè)年度會議要求和資產(chǎn)管理系統(tǒng)數(shù)據(jù)質量和系統(tǒng)應用要求落實情況進行“舉一反三”同步檢查。

在受評企業(yè)，評價小組對接投資、實物、土地房屋、財務、風控合規(guī)等專業(yè)管理部門，側重對固定資產(chǎn)管理體系制度承接和細化、業(yè)務合規(guī)審批和手續(xù)完整、制度與風控手冊和權力清單聯(lián)動性等檢查評價。確定2～3個基層作業(yè)部、事業(yè)部、廠礦、車間、分子公司，側重對固定資產(chǎn)實際基礎管理進行評價，按照1%-3%的比例抽盤部分固定資產(chǎn)，驗證賬實一致情況，巡查部分實物資產(chǎn)使用、運行狀態(tài)等。

通過評價，集團評價小組對受評企業(yè)在固定資產(chǎn)管控方面形成的經(jīng)驗亮點、評價扣分、扣分原因和問題難點進行匯總分析，形成受評企業(yè)評價得分和總結報告，提出有針對性優(yōu)化建議。

2019年至今，集團評價小組已完成20家企業(yè)的固定資產(chǎn)管理評價，涉及集團公司本部、鋼鐵板塊企業(yè)10家、股權投資板塊企業(yè)4家、北京園區(qū)管理板塊企業(yè)2家、直管單位3家。對接受評企業(yè)專業(yè)部門74個，深入基層作業(yè)部、事業(yè)部、廠礦、車間、分子公司和代管企業(yè)48個，檢查評價項目948項次，抽盤固定資產(chǎn)4052項，發(fā)現(xiàn)資產(chǎn)管控問題132項，重點整改問題60項，提出資產(chǎn)管理優(yōu)化建議157項。

5.“四機制”支持，提升企業(yè)固定資產(chǎn)管控水平

通過組織開展“兩層級”固定資產(chǎn)管理評價，形成了“專業(yè)協(xié)同+綜合服務+評價閉環(huán)+風控合規(guī)”四機制。評價小組“專業(yè)協(xié)同”機制“聯(lián)合把脈”，實現(xiàn)了對重點企業(yè)固定資產(chǎn)壽命周期全管控流程的評價；“綜合服務”機制打通了固定資產(chǎn)管控“最后一公里”，推動了企業(yè)資產(chǎn)管控難點重點問題的逐步解決；在“專業(yè)協(xié)同+綜合服務”基礎上，受評企業(yè)通過整改，實現(xiàn)了資產(chǎn)管理閉環(huán)和業(yè)務閉合；依托評價，促進了固定資產(chǎn)風險管控與資產(chǎn)業(yè)務逐步融合，實現(xiàn)了第二道防線為第一道防線“賦能”。

（1）“專業(yè)協(xié)同”機制

評價小組跳出了傳統(tǒng)業(yè)務管理的縱向條線，投資、資產(chǎn)專業(yè)對受評企業(yè)在建工程轉固及時性進行協(xié)同評價；資產(chǎn)、財務專業(yè)對新增、處置等業(yè)務手續(xù)審批合規(guī)、資料憑證齊全進行協(xié)同評價；資產(chǎn)、制度風控專業(yè)對資產(chǎn)專業(yè)制度、風控手冊、權力清單三者聯(lián)動性、承接性進行協(xié)同評價。專業(yè)協(xié)同“把脈”初步打通了從固定資產(chǎn)投資立項到后期處置，直至最后殘值回收資產(chǎn)銷賬的全壽命周期管控流程。

（2）“綜合服務”機制

評價小組整理分析固定資產(chǎn)管控難點和共性問題，在提出改進建議基礎上，以專題宣講、專項分析和專項培訓等方式為受評企業(yè)提供更進一步的專業(yè)“綜合服務”。例如：針對首鋼水鋼各作業(yè)部存在的設備類固定資產(chǎn)大修資本化過程中未進行相應的資產(chǎn)減值情況，組織進行了專題宣講。根據(jù)首鋼貴鋼老區(qū)開發(fā)進度和老區(qū)物業(yè)運營情況，從資產(chǎn)高效運營模式和土地房屋合規(guī)管理方面進行了專項分析。結合首鋼實業(yè)在體系制度、資產(chǎn)運營和處置、資產(chǎn)評估難點和共性問題，資產(chǎn)、財務專業(yè)組織了12學時的固定資產(chǎn)管控專項培訓。

（3）“評價閉環(huán)”機制

一是受評企業(yè)結合問題和建議形成整改方案，組織資產(chǎn)相關制度修訂，細化資產(chǎn)業(yè)務審批，完善業(yè)務合規(guī)辦理流程等。通過問題整改，提升本企業(yè)固定資產(chǎn)管控水平，形成管控閉環(huán)。

二是評價小組建立日常專業(yè)督導機制，持續(xù)跟蹤整改落實情況，指導下屬單位開展資產(chǎn)合規(guī)管控。在下一輪評價對于重點關注企業(yè)的整改落實情況進行復查，實現(xiàn)固定資產(chǎn)管理評價工作閉環(huán)。截至2021年8月底，累計完成集團評價重點整改31項，占重點整改總項數(shù)的58%。

三是每年度“兩層級”評價結束后，評價小組對固定資產(chǎn)管理共性問題，提出集團層級的改善建議，納入首鋼資產(chǎn)年度報告。通過集團董事會審議后，結合集團經(jīng)理層、董事會、黨委會提出的固定資產(chǎn)管控要求，通過多部門聯(lián)動把集團對資產(chǎn)管理的具體要求逐步落實下去，形成集團層級固定資產(chǎn)管控閉環(huán)。

（4）“風控合規(guī)”機制

固定資產(chǎn)管理評價融合了資產(chǎn)風控合規(guī)體系管控，在評價過程中充分掌握了基層企業(yè)資產(chǎn)專業(yè)制度與風控手冊的聯(lián)動性和資產(chǎn)業(yè)務操作層面風險點聚集區(qū)。對于共性問題，集團層面進行資產(chǎn)管控系統(tǒng)性風險問題項目化管理，采用全流程穿越方式，在資產(chǎn)管理決策、制度、流程和業(yè)務方面檢查是否依法合規(guī)。通過評價發(fā)揮風控合規(guī)預警作用，提高了各企業(yè)資產(chǎn)風險控制力，實現(xiàn)了第二道防線為第一道防線賦能。

6.“信息化”提效，助力固定資產(chǎn)管理評價

目前，國內將完整的固定資產(chǎn)管理評價活動與信息化深入融合的案例較少，鋼鐵冶金行業(yè)內部更是無成熟案例可以借鑒。自主開發(fā)的首鋼固定資產(chǎn)管理信息系統(tǒng)專業(yè)評價功能模塊于2020年上線，模塊包括評價項目管理、評價標準管理、自評價管理和上級評價管理4個子模塊。模塊實現(xiàn)了固定資產(chǎn)管理評價與信息化深入融合，有效保證了固定資產(chǎn)管理評價結果客觀性，提高了數(shù)據(jù)整體質量和統(tǒng)計分析效率。一是將現(xiàn)有107項固定資產(chǎn)管理評價標準和29個過程監(jiān)測指標固化到系統(tǒng)中，既可以根據(jù)受評企業(yè)實際情況對每一項評價項目進行個性化組合設置，又能夠實現(xiàn)過程指標實時抓取系統(tǒng)基礎數(shù)據(jù)，系統(tǒng)自動生成的實時指標結果。二是評價電子表單操作簡便，消除了Excel表設置復雜容易出錯的弊端。三是實現(xiàn)了評價結果在企業(yè)內部逐級審批，規(guī)避了評價結果不經(jīng)審批就直接報出的風險。四是實現(xiàn)了企業(yè)固定資產(chǎn)管理評價歷史數(shù)據(jù)統(tǒng)計分析，同行業(yè)企業(yè)評價結果對比等功能，便于對評價過程中產(chǎn)生的數(shù)據(jù)進行匯總、統(tǒng)計、分析。

目前，已將評價模塊上線前產(chǎn)生的117家次自評價和集團評價歷史數(shù)據(jù)導入系統(tǒng)。2021年初組織92家集團企業(yè)使用自評價管理模塊進行了年度固定資產(chǎn)自評價數(shù)據(jù)填報，初步實現(xiàn)了固定資產(chǎn)管理評價與信息化融合。

三、實施效果

（一）管理效益

1.助力首鋼打造“投融管退”新型運行管理平臺

固定資產(chǎn)管理評價跳出“條塊分割式、分段管理式”的橫向專業(yè)條線，從多專業(yè)多維度對職責界面、審批流程、手續(xù)合規(guī)、資料齊全、賬務處理及時、制度、權力清單和風控手冊內容聯(lián)動等進行系統(tǒng)性分析診斷，從橫縱雙方向初步打通了從固定資產(chǎn)投資立項直至最后殘值回收資產(chǎn)銷賬的全壽命周期管控流程，做實了資產(chǎn)風控合規(guī)控制的第一道防線，為首鋼建設國有資本投資運營公司，打造協(xié)調、暢通、延續(xù)和高效“投融管退”為一體的新型運行管理平臺創(chuàng)造了資產(chǎn)合規(guī)管控的基礎條件。

2.促進首鋼資產(chǎn)價值和效率不斷提升

一是總結挖掘出首鋼股份做實鋼鐵板塊固定資產(chǎn)管控、首鋼長鋼建立房屋出租承租者資質審核機制、首鋼特鋼以制度固化固定資產(chǎn)管理體系、水鋼博宏實業(yè)多部門聯(lián)合組織實物資產(chǎn)抽盤、首鋼礦業(yè)杏山和水廠鐵礦將固定資產(chǎn)基礎管理和培訓與績效掛鉤等基層企業(yè)的經(jīng)驗亮點，為集團固定資產(chǎn)合規(guī)管控起到了良好示范帶動作用；也為好經(jīng)驗、好做法提煉升華形成制度，在更大范圍推廣應用打下基礎。

二是以問題為導向，融合資產(chǎn)風控關鍵控制點，為基層企業(yè)更好地“管住”資產(chǎn)提供精準、精細地專業(yè)支持，例如對資產(chǎn)盤活共性問題深入歸納分析，形成了8大類44個模板、流程圖的一整套規(guī)范化資產(chǎn)處置手冊，提高了基層企業(yè)固定資產(chǎn)處置合規(guī)管理水平。

三是關注資產(chǎn)相關方權益，筑牢了“管活”資產(chǎn)的基礎。利用集團評價，對貴鋼老區(qū)開發(fā)資產(chǎn)合規(guī)管理和高效運營進行專項分析，貴鋼制定了兼顧本企業(yè)、物業(yè)公司、項目開發(fā)企業(yè)和商戶均衡權益的老區(qū)資產(chǎn)運營管理意見，有助于加強資產(chǎn)管控監(jiān)督檢查，培育經(jīng)營效益增長點。

四是通過評價、專題宣講和專項培訓督促基層企業(yè)建立完善固定資產(chǎn)管理體系、明確統(tǒng)籌管理專業(yè)分工、細化資產(chǎn)管控權力清單，動態(tài)監(jiān)控資產(chǎn)管控風險，加強資產(chǎn)業(yè)務合規(guī)辦理，達到“以查促建，以評促改”“把機制用活，將常態(tài)保持”效果，初步實現(xiàn)了“管好”資產(chǎn)目標。

五是進一步認識并強化了基于價值管理的資產(chǎn)全壽命周期管控邏輯。利用固定資產(chǎn)管理評價打牢資產(chǎn)基礎管理，優(yōu)化解決了諸如資產(chǎn)管理體系目標策略不符合實際、資產(chǎn)管控過程中專業(yè)協(xié)同不夠、部分房屋出租項目未履行審批等不合理的資產(chǎn)業(yè)務流程和管理冗余，助力去低效產(chǎn)能，加快處置不良資產(chǎn)，提高資產(chǎn)多元化經(jīng)營回報率，提升首鋼資產(chǎn)價值和效率。

3.成為拓展首鋼業(yè)務體系運行評價升級的核心路徑

“十三五”后期，首鋼固定資產(chǎn)管理評價工作先于集團業(yè)務體系運行評價開展，有效踐行了集團“制度的生命力在執(zhí)行”的理念，符合首鋼業(yè)務體系運行評價工作的總體要求，形成了可復制可推廣的評價模式，更好的助力集團業(yè)務體系運行評價工作。在“十四五”集團管控能力提升階段，首鋼《關于下發(fā)＜組織開展業(yè)務體系運行評價的工作方案＞的通知》提出“先試先行推進的固定資產(chǎn)管理評價是業(yè)務體系運行評價工作的典型，積累了一定的工作經(jīng)驗，具有進一步推廣的價值。”并按照“總結典型經(jīng)驗—重點領域推廣—各專業(yè)全面推廣”總體工作推進思路組織開展首鋼業(yè)務體系運行評價工作。由點及面，把固定資產(chǎn)管理評價工作經(jīng)驗推廣到公司治理、投資管理、招投標及業(yè)務外包、合同管理、人力資源管理5個重點專業(yè)領域，為后續(xù)各專業(yè)全面推廣積累評價經(jīng)驗，成為拓展業(yè)務體系運行評價工作升級的核心路徑。

4.初步實現(xiàn)了首鋼固定資產(chǎn)管控閉環(huán)

通過固定資產(chǎn)管理評價，實現(xiàn)了頂層設計有效落地，制度體系加強了資產(chǎn)體系制度承接性、業(yè)務辦理合規(guī)性和資產(chǎn)管理與風控合規(guī)聯(lián)動性，促使首鋼各層級企業(yè)進一步將資產(chǎn)管理提升到企業(yè)經(jīng)營重要位置，保證了固定資產(chǎn)管理體系逐步向各層級企業(yè)有序推進，使固定資產(chǎn)管理體系更加“接地氣”。鋼鐵板塊各企業(yè)將固定資產(chǎn)管理體系與設備管控相融合，通過對固定資產(chǎn)使用過程不合規(guī)情況進行篩查、改進和監(jiān)控，減少因管理及使用風險導致的設備異常情況發(fā)生，從而進一步降低設備類固定資產(chǎn)維修成本。

對資產(chǎn)工作薄弱環(huán)節(jié)，集團層面各相關部門單位進行資產(chǎn)管理系統(tǒng)性問題項目化管理，有效發(fā)揮了資產(chǎn)管理評價風險預警作用，落實了事前、事中、事后資產(chǎn)風險防控，堅決防止形形色色的“跑冒滴漏”，初步實現(xiàn)了固定資產(chǎn)管理體系自主優(yōu)化、管理動態(tài)閉環(huán)和業(yè)務實時閉合。

（二）經(jīng)濟效益

1.直接經(jīng)濟效益

固定資產(chǎn)管理評價使企業(yè)固定資產(chǎn)管理有效性和業(yè)務合規(guī)性方面得到進一步改善提升，產(chǎn)生了一定的經(jīng)濟效益支持了企業(yè)經(jīng)營。2018-2020年首鋼在北交所上市交易項目434個，處置合規(guī)率達到100%，成交金額達到2.4億元，溢價約973萬元。首鋼基本消除了土地房屋低價出租，在土地出租面積減少和疫情影響的情況下，2020年土地、房屋出租收入分別比2018年增長862萬元和1.5億元。

2.間接經(jīng)濟效益

針對集團在建工程轉固不及時的共性問題，通過專業(yè)協(xié)同對在建工程驗收轉固流程銜接暢通性、協(xié)調性、高效性進行穿越式、貫通式分析，提出合規(guī)性改進建議。促進集團公司39億元在建工程、首鋼股份遷鋼和京唐225億元在建工程暫估轉固，基本達到了在建工程轉固“賬實同步”，使資產(chǎn)的實物狀態(tài)與資產(chǎn)折舊總體匹配，產(chǎn)線設備使用價值與財務價值基本一致，有助于企業(yè)提升資產(chǎn)獲利能力。

通過加強閑置資產(chǎn)處置計劃精準度，2018－2020年集團結合園區(qū)開發(fā)建設、劣勢企業(yè)退出、淘汰落后產(chǎn)能等，處置低效無效資產(chǎn)原值115億元，凈值41億元。其中京唐公司二期工程利用北京園區(qū)原二煉鋼等產(chǎn)線核心設備，節(jié)省項目資金投入約7億元，即實現(xiàn)首鋼存量資產(chǎn)的合理有效利用，節(jié)省了大量停產(chǎn)資產(chǎn)看護費用；又使京唐新產(chǎn)線實現(xiàn)快速達產(chǎn)，效益達到預期目標。

（三）社會效益

固定資產(chǎn)是首鋼經(jīng)營高質量發(fā)展的基礎物質載體。鋼鐵主業(yè)積極推進智能工廠建設，關注客戶感知，增強客戶黏性，構建以客戶需求為驅動的產(chǎn)銷研一站式服務；北京園區(qū)服務于服貿(mào)會和冬奧會，建設新首鋼高端產(chǎn)業(yè)綜合服務區(qū)，打造新時代首都城市復興新地標；曹妃甸園區(qū)成為京津冀協(xié)同發(fā)展的先行示范區(qū)域；將清理騰退后的房屋改建成便民菜站、服務網(wǎng)點用于織布民生，提升了周邊居民的幸福感和獲得感；權屬土地再利用，建設共有產(chǎn)權房和公租房等保障性住房，成為改善和實現(xiàn)“住有所居”的民生工程；以首鋼生物質公司土地房屋、產(chǎn)線設備為主體公募REITs項目正式上市，成為全國首個固廢處理類資產(chǎn)試點項目，展示了百年首鋼綠色發(fā)展的新形象。以上這些都是建立在固定資產(chǎn)合規(guī)管控、高效運營、保值增值基礎上的。固定資產(chǎn)管理評價有力促進了集團各層級資產(chǎn)管理能力和水平的提升，為首鋼高質量發(fā)展，為服務保障冬奧會、促進“京津冀”協(xié)同發(fā)展和京西地區(qū)經(jīng)濟提升做出國有企業(yè)貢獻提供了堅實的基礎性保障。