基層醫(yī)療機(jī)構(gòu)衛(wèi)生專項(xiàng)資金預(yù)算監(jiān)控平臺(tái)建設(shè)

李燕如 張樂(lè)飛 張麗 李昆昆 張聞逸 何 洋 賴頌茹 陳媛梅

【摘 要】 衛(wèi)生專項(xiàng)資金在我國(guó)公共衛(wèi)生事業(yè)發(fā)展中起到了保障民生的重要作用，是基層各醫(yī)療機(jī)構(gòu)日常運(yùn)營(yíng)和穩(wěn)定發(fā)展的重要補(bǔ)充，關(guān)系著國(guó)計(jì)民生。文章介紹了深圳市福田區(qū)衛(wèi)健局聯(lián)合區(qū)財(cái)政局面向社會(huì)辦醫(yī)療機(jī)構(gòu)和社區(qū)健康服務(wù)中心（以下簡(jiǎn)稱“社康中心”）研究開(kāi)發(fā)的，專項(xiàng)用于基層醫(yī)療機(jī)構(gòu)政府投入專項(xiàng)資金預(yù)算核定、撥付、用款、監(jiān)督等全過(guò)程管理的衛(wèi)生專項(xiàng)資金監(jiān)控平臺(tái)，詳細(xì)闡述了平臺(tái)的系統(tǒng)框架和主要功能模塊，以及在提升衛(wèi)生專項(xiàng)資金管理的規(guī)范化、精細(xì)化和高效化等方面的實(shí)際意義，具有較強(qiáng)的創(chuàng)新性和應(yīng)用價(jià)值，并對(duì)平臺(tái)的局限性和下一步完善思路進(jìn)行了總結(jié)和展望，以期能夠?yàn)槠渌值軉挝贿M(jìn)行同類平臺(tái)的開(kāi)發(fā)建設(shè)提供有益借鑒。

【關(guān)鍵詞】 衛(wèi)生專項(xiàng)資金； 預(yù)算監(jiān)控平臺(tái)； 系統(tǒng)框架； 功能模塊

【中圖分類號(hào)】 F230? 【文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼】 A? 【文章編號(hào)】 1004-5937（2022）24-0107-07

一、研究背景

衛(wèi)生專項(xiàng)資金是指納入衛(wèi)生行政部門財(cái)政預(yù)算并實(shí)施管理的專項(xiàng)補(bǔ)助醫(yī)療機(jī)構(gòu)的資金，是完善民生保障機(jī)制，推動(dòng)國(guó)家基本公共衛(wèi)生服務(wù)項(xiàng)目落實(shí)的重要舉措，是基層各醫(yī)療機(jī)構(gòu)日常運(yùn)營(yíng)和穩(wěn)定發(fā)展的重要補(bǔ)充，對(duì)國(guó)家衛(wèi)生事業(yè)的重要發(fā)展和國(guó)計(jì)民生的穩(wěn)定安康起著重要作用。據(jù)統(tǒng)計(jì)，國(guó)家每年下達(dá)的醫(yī)療衛(wèi)生補(bǔ)助資金多達(dá)數(shù)百億元，如2022年中央下達(dá)的醫(yī)療衛(wèi)生補(bǔ)助資金總金額872.5億元，其中，用于基本公共衛(wèi)生服務(wù)的補(bǔ)助資金588.5億元，用于重大傳染病防控的專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)155.7億元。以深圳市福田區(qū)為例，年均用于基層醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)的專項(xiàng)資金也達(dá)4億元。如何保障這些資金的安全和使用效益，成為重中之重的任務(wù)。為此，國(guó)家和地方政府相繼出臺(tái)了一系列制度與細(xì)則，以指導(dǎo)和約束各類衛(wèi)生專項(xiàng)資金的規(guī)范使用和管理。如財(cái)政部等2004年印發(fā)的《中央補(bǔ)助地方衛(wèi)生事業(yè)專項(xiàng)資金管理暫行辦法》（財(cái)社〔2004〕24號(hào)）明確要求，專項(xiàng)資金應(yīng)當(dāng)按照統(tǒng)籌規(guī)劃、科學(xué)立項(xiàng)、統(tǒng)一分配、分級(jí)管理、?？顚Ｓ?、追蹤問(wèn)效的原則進(jìn)行分配和管理，任何單位和個(gè)人不得以任何形式平調(diào)、擠占、挪用或做其他用途支出，否則將視情況和有關(guān)規(guī)定停止撥款、暫停安排新的補(bǔ)助項(xiàng)目或收回專項(xiàng)資金；國(guó)務(wù)院辦公廳2018年印發(fā)的《醫(yī)療衛(wèi)生領(lǐng)域中央與地方財(cái)政事權(quán)和支出責(zé)任劃分改革方案的通知》對(duì)各類補(bǔ)助資金的使用范圍和支出責(zé)任做了進(jìn)一步明確；2020年，廣東省財(cái)政廳和廣東省衛(wèi)生健康委聯(lián)合印發(fā)了《廣東省基本公共衛(wèi)生服務(wù)補(bǔ)助資金管理實(shí)施細(xì)則》（粵財(cái)社〔2020〕202號(hào)），明確了基本公共衛(wèi)生服務(wù)項(xiàng)目資金用途類別和禁止類別，要求基本公共衛(wèi)生服務(wù)項(xiàng)目資金必須實(shí)行專賬管理、專款專用，嚴(yán)格按照政府會(huì)計(jì)制度進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，健全績(jī)效管理機(jī)制，切實(shí)提高資金配置效率和使用效益，對(duì)各級(jí)財(cái)政、衛(wèi)生健康部門、資金使用單位及其工作人員在資金分配、使用、監(jiān)督等管理工作中存在違法違規(guī)行為的將嚴(yán)格追究相應(yīng)責(zé)任。2022年，財(cái)政部等部委聯(lián)合印發(fā)修訂后的《基本公共衛(wèi)生服務(wù)補(bǔ)助資金管理辦法》《醫(yī)療服務(wù)與保障能力提升補(bǔ)助資金管理辦法》《基本藥物制度補(bǔ)助資金管理辦法》《計(jì)劃生育轉(zhuǎn)移支付資金管理辦法》《重大傳染病防控補(bǔ)助資金管理辦法》5項(xiàng)補(bǔ)助資金管理辦法，要求各級(jí)財(cái)政、衛(wèi)生健康部門以及資金具體使用單位要規(guī)范資金預(yù)算執(zhí)行管理和績(jī)效評(píng)價(jià)，確保提高資金配置效率和使用效益，對(duì)衛(wèi)生補(bǔ)助資金管理不到位的將嚴(yán)格追究相應(yīng)責(zé)任。

然而，由于各地區(qū)基層醫(yī)療機(jī)構(gòu)對(duì)象群體數(shù)量較大、人員相對(duì)不足、單位規(guī)范性管理程度普遍較差、管理和監(jiān)督手段也相對(duì)缺乏等因素，導(dǎo)致我國(guó)基層醫(yī)療機(jī)構(gòu)衛(wèi)生專項(xiàng)資金管理和使用中問(wèn)題層出，資金使用效益低下，迫切需要運(yùn)用先進(jìn)的信息技術(shù)手段加強(qiáng)對(duì)衛(wèi)生專項(xiàng)資金的管理，切實(shí)提高衛(wèi)生專項(xiàng)資金使用的規(guī)范性和效益。如在衛(wèi)生專項(xiàng)資金預(yù)算管理方面，往往不能做到精細(xì)化管理，只以上年數(shù)據(jù)為基準(zhǔn)進(jìn)行百分?jǐn)?shù)的加減調(diào)整，對(duì)上年預(yù)收方案和本年度計(jì)劃不進(jìn)行預(yù)算差異分析，不追求預(yù)算執(zhí)行效果，項(xiàng)目預(yù)算依據(jù)和預(yù)算控制缺乏；資金預(yù)算、資金劃撥、資金使用等業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)之間缺乏共享互通，基本呈碎片化存儲(chǔ)，使得監(jiān)管方與被監(jiān)管方信息不對(duì)稱現(xiàn)象明顯。在衛(wèi)生專項(xiàng)資金監(jiān)督管理方面，各地衛(wèi)健、財(cái)政部門多采用傳統(tǒng)的事后監(jiān)督管理，通過(guò)對(duì)部分基層醫(yī)療機(jī)構(gòu)進(jìn)行抽查或現(xiàn)場(chǎng)檢查，抽閱衛(wèi)生專項(xiàng)資金支付相關(guān)資料，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題進(jìn)行反饋整改，專項(xiàng)資金監(jiān)督管理工作存在明顯的滯后性，且由于工作量大無(wú)法覆蓋所有醫(yī)療機(jī)構(gòu)及項(xiàng)目資料，難以及時(shí)、動(dòng)態(tài)、全面了解資金動(dòng)向和使用情況，導(dǎo)致資金管理問(wèn)題難以充分暴露，監(jiān)管效能大打折扣。一些地區(qū)套取、截留、擠占、挪用、貪污衛(wèi)生專項(xiàng)資金的行為時(shí)有發(fā)生。有資料顯示，2019—2020年3月，甘肅省8所鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院在65歲以上老年人健康體檢工作中，通過(guò)編造虛假化驗(yàn)單等方式，套取公共衛(wèi)生服務(wù)項(xiàng)目資金共計(jì)20.7萬(wàn)元。2019年，江西省資溪縣審計(jì)發(fā)現(xiàn)基本公共服務(wù)資金使用違規(guī)使用、擠占金額高達(dá)71.31萬(wàn)元。2021年，河南省欒川縣審計(jì)發(fā)現(xiàn)各鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生單位滯留各類衛(wèi)生專項(xiàng)資金達(dá)853.98萬(wàn)元，擠占挪用項(xiàng)目資金34.67萬(wàn)元。

為更好地適應(yīng)監(jiān)管要求和實(shí)際需要，依據(jù)國(guó)家、省市及區(qū)域公共衛(wèi)生投入管理相關(guān)規(guī)定，深圳市福田區(qū)衛(wèi)健局聯(lián)合區(qū)財(cái)政局，從著重加強(qiáng)衛(wèi)生專項(xiàng)資金監(jiān)督管理的角度，提出與交通銀行合作建設(shè)區(qū)衛(wèi)生健康政府投入專項(xiàng)資金預(yù)算監(jiān)控平臺(tái)，專門用于政府投入專項(xiàng)資金的預(yù)算核定、撥付、用款、監(jiān)督等全過(guò)程管理，形成專項(xiàng)資金使用的事前、事中、事后的信息化閉環(huán)管理機(jī)制，有效確保全區(qū)各項(xiàng)衛(wèi)生專項(xiàng)資金?？顚Ｓ?、資金使用合法合規(guī)、資金監(jiān)督有效高效，實(shí)施效果明顯。

二、研究綜述

目前國(guó)內(nèi)針對(duì)衛(wèi)生專項(xiàng)資金使用和管理的研究成果不在少數(shù)，多集中于資金使用和管理過(guò)程中存在的問(wèn)題和建議方面。如任海英[1]、徐偉[2]、王寶琴[3]認(rèn)為，基層機(jī)構(gòu)對(duì)衛(wèi)生專項(xiàng)資金的管理缺乏規(guī)范性，資金核算系統(tǒng)觀念淡薄，資金管理方案不明確；鄧衛(wèi)瓊[4]、章笑[5]、益淵[6]、杜碧潔[7]認(rèn)為，公共衛(wèi)生專項(xiàng)資金存在管理制度不完善、管理支出不規(guī)范、支出依據(jù)不合理、支出標(biāo)準(zhǔn)缺乏統(tǒng)一的問(wèn)題，未做到?？顚Ｓ?；江燕[8]認(rèn)為，公共衛(wèi)生專項(xiàng)資金管理?yè)芨读鞒虩┈嵡抑С鰯?shù)據(jù)收集困難；劉翠平[9]、戴惠琳[10]認(rèn)為，公共衛(wèi)生專項(xiàng)資金存在使用混亂、使用范圍不明確和會(huì)計(jì)核算不規(guī)范等問(wèn)題；郭■宸等[11]認(rèn)為，衛(wèi)生專項(xiàng)資金使用存在擴(kuò)大資金使用范圍、效益低、發(fā)放標(biāo)準(zhǔn)和形式不規(guī)范的問(wèn)題；白雪[12]、張陸美[13]認(rèn)為，衛(wèi)生專項(xiàng)資金預(yù)算編制不完善或缺乏規(guī)范性，以及績(jī)效評(píng)估困難或不規(guī)范，導(dǎo)致專項(xiàng)資金使用效益低下。

針對(duì)上述問(wèn)題的解決措施，部分學(xué)者也從信息化建設(shè)方面給出了建議。如章笑[5]認(rèn)為，應(yīng)實(shí)事求是認(rèn)真收集現(xiàn)實(shí)數(shù)據(jù)，采取信息化數(shù)字化手段，按照現(xiàn)實(shí)需求制定專項(xiàng)資金的使用標(biāo)準(zhǔn)，明確合規(guī)統(tǒng)一的使用要求，真正解決基本衛(wèi)生服務(wù)的根本問(wèn)題；江燕[8]認(rèn)為，應(yīng)在衛(wèi)生專項(xiàng)資金確定的使用范圍內(nèi)使用資金，同時(shí)支出數(shù)據(jù)的收集采用扁平化的流程，減少中間環(huán)節(jié)；利用可整體反映數(shù)據(jù)流向和用途的數(shù)字化系統(tǒng)平臺(tái)，監(jiān)督資金的合規(guī)合理流向，準(zhǔn)確記錄專項(xiàng)資金的財(cái)務(wù)信息；雙愛(ài)琴[14]認(rèn)為，應(yīng)優(yōu)化資金撥付，制定統(tǒng)一的資金支出標(biāo)準(zhǔn)，建立網(wǎng)上財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)跟蹤系統(tǒng)和數(shù)據(jù)反饋平臺(tái)，加強(qiáng)系統(tǒng)管理和信息化平臺(tái)建設(shè)。

總體來(lái)看，目前國(guó)內(nèi)關(guān)于衛(wèi)生專項(xiàng)資金使用和管理信息化的研究相對(duì)較少，其中關(guān)于衛(wèi)生專項(xiàng)資金尤其是基層醫(yī)療機(jī)構(gòu)衛(wèi)生專項(xiàng)資金監(jiān)管平臺(tái)的研究更是少之又少，已有研究成果也較為籠統(tǒng)和分散。當(dāng)前全球已步入信息化、數(shù)字化、智能化時(shí)代，以互聯(lián)網(wǎng)、大數(shù)據(jù)、人工智能、云計(jì)算等為代表的新一代信息技術(shù)快速發(fā)展，已被越來(lái)越廣泛地應(yīng)用到各行各業(yè)和社會(huì)服務(wù)中，并對(duì)人類社會(huì)產(chǎn)生深遠(yuǎn)影響。從醫(yī)療衛(wèi)生領(lǐng)域來(lái)看，中國(guó)醫(yī)療衛(wèi)生信息化建設(shè)歷經(jīng)二十年的發(fā)展，已從早期的單機(jī)單用戶應(yīng)用階段，發(fā)展到部門級(jí)和全院級(jí)管理信息系統(tǒng)應(yīng)用；從以財(cái)務(wù)、藥品和管理為中心，開(kāi)始向以病人信息為中心的臨床業(yè)務(wù)支持和電子病歷應(yīng)用；從局限在醫(yī)院內(nèi)部應(yīng)用，發(fā)展到區(qū)域醫(yī)療衛(wèi)生信息化應(yīng)用嘗試[15]。然而，需要注意的是，受等級(jí)、規(guī)模、基礎(chǔ)等因素影響，在醫(yī)療機(jī)構(gòu)中，醫(yī)院端（尤其是公立醫(yī)院）成為醫(yī)療衛(wèi)生信息化的主力軍和前沿陣地，基層醫(yī)療機(jī)構(gòu)尤其是社會(huì)辦醫(yī)單位、社康中心等受規(guī)模較小、人員缺乏、資金投入不足等因素影響，信息化程度相對(duì)較弱。從衛(wèi)生監(jiān)督領(lǐng)域來(lái)看，近年來(lái)各地區(qū)衛(wèi)健部門也高度重視衛(wèi)生監(jiān)督信息化建設(shè)，然而與醫(yī)院等醫(yī)療機(jī)構(gòu)相比，衛(wèi)生監(jiān)督領(lǐng)域的信息化程度尚存在較大差距，衛(wèi)生監(jiān)督平臺(tái)的功能完善程度、覆蓋率以及監(jiān)管數(shù)據(jù)錄入和處理的及時(shí)性、充分性、準(zhǔn)確性和完整性都較為薄弱?；诖?，本研究不僅能進(jìn)一步豐富國(guó)內(nèi)關(guān)于衛(wèi)生專項(xiàng)資金使用和管理以及衛(wèi)生監(jiān)督平臺(tái)建設(shè)的研究成果，對(duì)于醫(yī)療衛(wèi)生行業(yè)來(lái)說(shuō)也將具有重要的意義。

三、平臺(tái)框架設(shè)計(jì)

（一）業(yè)務(wù)架構(gòu)設(shè)計(jì)

福田區(qū)衛(wèi)生專項(xiàng)資金預(yù)算監(jiān)控平臺(tái)結(jié)合區(qū)域基本公共衛(wèi)生服務(wù)補(bǔ)助資金管理要求、信息安全體系、交通銀行網(wǎng)銀對(duì)接規(guī)范等政策、法規(guī)、規(guī)范、標(biāo)準(zhǔn)的要求，按照“?？顚Ｓ谩薄盁o(wú)預(yù)算不支出，有預(yù)算不超支”的財(cái)政資金管控基本原則，以公共衛(wèi)生經(jīng)費(fèi)各項(xiàng)支出事項(xiàng)為管理單元，融入資金管控模型進(jìn)行業(yè)務(wù)架構(gòu)設(shè)計(jì)，充分保障公共衛(wèi)生資金使用合規(guī)合法、安全有效，同時(shí)提高資金監(jiān)控效率和效果，幫助主管單位提升資金監(jiān)管精細(xì)化管理水平。見(jiàn)圖1。

其中，監(jiān)管規(guī)則管理業(yè)務(wù)包括支出事項(xiàng)規(guī)則、佐證資料附件上傳的規(guī)則、開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)規(guī)則、格式表單規(guī)則的更新與維護(hù)，并作用在補(bǔ)助資金預(yù)算、撥付、資金使用等業(yè)務(wù)上，以滿足主管單位的管理要求。補(bǔ)助資金預(yù)算管理包含全區(qū)各社康和社會(huì)辦醫(yī)療機(jī)構(gòu)預(yù)算編制、審批業(yè)務(wù)，以及預(yù)算調(diào)整業(yè)務(wù)。資金撥付管理包含預(yù)算指標(biāo)分解下達(dá)，形成全區(qū)各社康和社會(huì)辦醫(yī)療機(jī)構(gòu)可用金額，以及指標(biāo)凍結(jié)與解凍、年終資金結(jié)余等資金撥付管理業(yè)務(wù)。資金使用分析與監(jiān)測(cè)包括資金預(yù)算執(zhí)行監(jiān)管、資金執(zhí)行統(tǒng)計(jì)分析等監(jiān)管業(yè)務(wù)。資金使用管理包括經(jīng)費(fèi)支付申請(qǐng)、會(huì)計(jì)審核、付款受理等資金使用管理業(yè)務(wù)。

平臺(tái)內(nèi)嵌的資金管控模型是在提煉《福田區(qū)國(guó)家基本公共衛(wèi)生服務(wù)補(bǔ)助資金管理辦法》15類允許支出事項(xiàng)及開(kāi)支范圍和禁止支出事項(xiàng)的基礎(chǔ)上，結(jié)合資金管控要求進(jìn)行設(shè)計(jì)。見(jiàn)圖2。

1.單據(jù)控制。結(jié)合各經(jīng)費(fèi)支出事項(xiàng)的業(yè)務(wù)內(nèi)涵，提供不同經(jīng)費(fèi)支付申請(qǐng)報(bào)銷單，如基于內(nèi)部控制的經(jīng)濟(jì)運(yùn)營(yíng)管控模型設(shè)計(jì)，確保經(jīng)濟(jì)支出合規(guī)、合法。

2.標(biāo)準(zhǔn)控制。經(jīng)費(fèi)支出符合國(guó)家相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)，如差旅費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)等標(biāo)準(zhǔn)。

3.預(yù)算控制。經(jīng)費(fèi)支出必須關(guān)聯(lián)預(yù)算指標(biāo)，從開(kāi)支范圍、指標(biāo)額度、指標(biāo)權(quán)限三個(gè)方面嚴(yán)格控制，避免造成不合理的預(yù)算外支出或超預(yù)算支出。

4.審批控制。按經(jīng)費(fèi)事項(xiàng)內(nèi)部管理要求實(shí)現(xiàn)經(jīng)費(fèi)內(nèi)部審批控制。

5.會(huì)計(jì)控制。按財(cái)務(wù)制度要求提供財(cái)務(wù)控制，包括不相容崗位分離。

（二）應(yīng)用架構(gòu)設(shè)計(jì)

根據(jù)平臺(tái)建設(shè)目標(biāo)和實(shí)際需要，基于一體化應(yīng)用框架設(shè)計(jì)思路，福田區(qū)衛(wèi)生專項(xiàng)資金預(yù)算監(jiān)管平臺(tái)系統(tǒng)架構(gòu)具體由業(yè)務(wù)應(yīng)用層、業(yè)務(wù)管理層、基礎(chǔ)平臺(tái)層和基礎(chǔ)服務(wù)層組成。其中，業(yè)務(wù)應(yīng)用層旨在構(gòu)建整個(gè)資金監(jiān)管所涉及的業(yè)務(wù)模塊及相關(guān)功能；業(yè)務(wù)管理層旨在構(gòu)建業(yè)務(wù)應(yīng)用層正常運(yùn)行所需的賬戶、權(quán)限、審批流、編碼規(guī)則等業(yè)務(wù)管理環(huán)境；基礎(chǔ)平臺(tái)層和基礎(chǔ)服務(wù)層旨在構(gòu)建系統(tǒng)運(yùn)行所需的參數(shù)、配置等信息和基礎(chǔ)服務(wù)。四者相輔相成，缺一不可。如圖3。

（三）技術(shù)架構(gòu)設(shè)計(jì)

根據(jù)平臺(tái)建設(shè)需求，充分考慮平臺(tái)建設(shè)的重點(diǎn)和難點(diǎn)，結(jié)合目前主流IT成熟技術(shù)，福田區(qū)衛(wèi)生專項(xiàng)資金預(yù)算監(jiān)控平臺(tái)在技術(shù)實(shí)現(xiàn)過(guò)程中遵循SOA架構(gòu)體系，基于J2EE技術(shù)框架，采用組件式技術(shù)設(shè)計(jì)開(kāi)發(fā)的B/S結(jié)構(gòu)對(duì)監(jiān)管信息系統(tǒng)進(jìn)行設(shè)計(jì)。各模塊構(gòu)建在統(tǒng)一的技術(shù)架構(gòu)、統(tǒng)一的業(yè)務(wù)平臺(tái)、統(tǒng)一的元數(shù)據(jù)中心基礎(chǔ)上，能夠?qū)崿F(xiàn)主管單位和全區(qū)各個(gè)社康中心、社會(huì)辦醫(yī)療機(jī)構(gòu)根據(jù)數(shù)據(jù)權(quán)限、功能權(quán)限要求進(jìn)行業(yè)務(wù)聯(lián)網(wǎng)應(yīng)用。

同時(shí)，由于平臺(tái)建設(shè)涉及的部分業(yè)務(wù)內(nèi)容需要用到工作流程，因此在技術(shù)實(shí)現(xiàn)上需要有統(tǒng)一的業(yè)務(wù)流程管理，具體由業(yè)務(wù)流程設(shè)計(jì)與建模工具、流程調(diào)度與執(zhí)行引擎、業(yè)務(wù)流程監(jiān)控等組成，全面支持業(yè)務(wù)流程管理（BPM）的閉環(huán)生命周期，幫助實(shí)現(xiàn)持續(xù)的業(yè)務(wù)流程優(yōu)化。其中，業(yè)務(wù)流程設(shè)計(jì)與建模工具為業(yè)務(wù)人員與IT技術(shù)人員提供一套可視化的流程設(shè)計(jì)、建模與測(cè)試工具，從不同的視角給業(yè)務(wù)人員與IT技術(shù)人員展現(xiàn)同一份業(yè)務(wù)流程。

四、專項(xiàng)資金預(yù)算與執(zhí)行監(jiān)控

福田區(qū)衛(wèi)生專項(xiàng)資金預(yù)算監(jiān)控平臺(tái)主要包括補(bǔ)助資金預(yù)算管理、資金撥付管理、監(jiān)管規(guī)則管理、資金使用管理、資金使用分析與監(jiān)測(cè)管理五個(gè)功能模塊。

（一）補(bǔ)助資金預(yù)算管理

該模塊通過(guò)將補(bǔ)助資金計(jì)算標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)置于資金預(yù)算監(jiān)控平臺(tái)，由平臺(tái)根據(jù)核算期內(nèi)的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)自動(dòng)核定社會(huì)辦醫(yī)單位補(bǔ)貼資金預(yù)算金額，同時(shí)支持預(yù)算的審核審批。具體細(xì)分為預(yù)算編制、預(yù)算審核審批、預(yù)算查詢和報(bào)表等功能。

1.補(bǔ)助資金預(yù)算編制

平臺(tái)支持直接編制預(yù)算和基于社會(huì)辦醫(yī)單位預(yù)算明細(xì)編制預(yù)算兩種方式，實(shí)現(xiàn)對(duì)各類補(bǔ)助資金預(yù)算事項(xiàng)的預(yù)算編制。其中，按社會(huì)辦醫(yī)單位預(yù)算明細(xì)編制預(yù)算可根據(jù)各社會(huì)辦醫(yī)單位核算期內(nèi)的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)自動(dòng)核定補(bǔ)貼資金預(yù)算金額，并支持編制依據(jù)和附件，支持往年預(yù)算數(shù)、執(zhí)行數(shù)的顯示。對(duì)于含多個(gè)開(kāi)支范圍的補(bǔ)助資金預(yù)算事項(xiàng)，支持按開(kāi)支范圍編制預(yù)算。

2.補(bǔ)助資金預(yù)算審核審批

平臺(tái)支持按各補(bǔ)助資金的預(yù)算事項(xiàng)進(jìn)行審核審批?；谏鐣?huì)辦醫(yī)單位預(yù)算明細(xì)編制的預(yù)算還可支持按社會(huì)辦醫(yī)單位明細(xì)項(xiàng)進(jìn)行審核審批。

3.預(yù)算查詢與報(bào)表

平臺(tái)支持按補(bǔ)助資金預(yù)算事項(xiàng)、社會(huì)辦醫(yī)單位兩個(gè)維度查詢預(yù)算，并可顯示往年的預(yù)算編制執(zhí)行情況，方便單位和監(jiān)管機(jī)構(gòu)查詢、分析已批復(fù)預(yù)算數(shù)據(jù)。

（二）資金撥付管理

該模塊通過(guò)對(duì)各類補(bǔ)助資金預(yù)算指標(biāo)進(jìn)行分解、下達(dá)并劃撥補(bǔ)助資金到各社會(huì)辦醫(yī)監(jiān)管賬戶，支持資金撥付單據(jù)的復(fù)核審批，并與網(wǎng)銀系統(tǒng)對(duì)接完成最終監(jiān)管賬戶資金到賬的處理。為滿足未來(lái)按資金監(jiān)管精細(xì)化管理的需要，平臺(tái)支持多種補(bǔ)助資金預(yù)算指標(biāo)，每種預(yù)算指標(biāo)支持一次性下達(dá)、按月下達(dá)、手動(dòng)下達(dá)等多種方式，并可根據(jù)管理需要擴(kuò)展補(bǔ)助資金預(yù)算指標(biāo)類別、修改下達(dá)方式。

1.補(bǔ)助資金預(yù)算指標(biāo)分解

補(bǔ)助資金預(yù)算指標(biāo)批復(fù)金額可從預(yù)算編制金額中自動(dòng)取數(shù)，將批復(fù)的各類補(bǔ)助資金預(yù)算金額分解到各社會(huì)辦醫(yī)單位。如某社康中心批復(fù)的預(yù)算金額2萬(wàn)元，可根據(jù)預(yù)算編制明細(xì)直接自動(dòng)分解到科研活動(dòng)費(fèi)、勞務(wù)費(fèi)、通訊費(fèi)、設(shè)備費(fèi)、資料費(fèi)、耗材費(fèi)、差旅費(fèi)、會(huì)議費(fèi)等預(yù)算指標(biāo)中，用以指導(dǎo)和約束各支出事項(xiàng)的執(zhí)行。

2.補(bǔ)助資金預(yù)算指標(biāo)下達(dá)

補(bǔ)助資金到位后，需及時(shí)撥付給社會(huì)辦醫(yī)單位。平臺(tái)可通過(guò)社會(huì)辦醫(yī)單位相關(guān)預(yù)算指標(biāo)進(jìn)行指標(biāo)下達(dá)，下達(dá)方式包括一次性下達(dá)、按月下達(dá)和手工下達(dá)等。下達(dá)后，和網(wǎng)銀對(duì)接依據(jù)下達(dá)金額將補(bǔ)助資金劃撥到社會(huì)辦醫(yī)單位的監(jiān)管賬戶，以此指標(biāo)金額指導(dǎo)和約束具體業(yè)務(wù)的開(kāi)展。

3.指標(biāo)凍結(jié)

因某些原因需暫停某社會(huì)辦醫(yī)單位補(bǔ)助資金的使用，平臺(tái)可對(duì)該社會(huì)辦醫(yī)單位的相關(guān)補(bǔ)助資金指標(biāo)進(jìn)行凍結(jié)。凍結(jié)的指標(biāo)不能再用于資金支付申請(qǐng)并發(fā)起支付。

4.指標(biāo)年度結(jié)轉(zhuǎn)

平臺(tái)可對(duì)當(dāng)前預(yù)算年度的各補(bǔ)助資金指標(biāo)進(jìn)行結(jié)轉(zhuǎn)，將指標(biāo)余額結(jié)轉(zhuǎn)到次年繼續(xù)使用。年終結(jié)賬前，當(dāng)前預(yù)算年度的支出指標(biāo)（基本支出和項(xiàng)目支出）已關(guān)聯(lián)的支出事前申請(qǐng)、財(cái)務(wù)未結(jié)算的報(bào)銷申請(qǐng)、采購(gòu)申請(qǐng)、采購(gòu)項(xiàng)目、合同備案申請(qǐng)需處理完畢后，才可進(jìn)行結(jié)賬操作。已年終結(jié)賬的支出指標(biāo)不可再關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)申請(qǐng)，可通過(guò)年度結(jié)轉(zhuǎn)將支出指標(biāo)金額結(jié)轉(zhuǎn)到次年繼續(xù)使用。

補(bǔ)助資金撥付管理示例如圖4。

（三）監(jiān)管規(guī)則管理

通過(guò)資金預(yù)算監(jiān)控平臺(tái)，對(duì)各類補(bǔ)助資金的監(jiān)管規(guī)則進(jìn)行管理，并可將監(jiān)管規(guī)則嵌入到資金使用過(guò)程中。具體規(guī)則包括各類補(bǔ)助資金的開(kāi)支范圍、支出事項(xiàng)開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)等，并支持補(bǔ)助資金類別的擴(kuò)展，各類補(bǔ)助資金均可設(shè)置相應(yīng)的資金使用申請(qǐng)表單，設(shè)置相應(yīng)的各項(xiàng)需要上傳的佐證材料，以滿足未來(lái)資金監(jiān)管精細(xì)化管理要求。

1.設(shè)置各補(bǔ)助資金指標(biāo)的開(kāi)支范圍監(jiān)管規(guī)則

平臺(tái)可對(duì)各類補(bǔ)助資金預(yù)算事項(xiàng)的支出事項(xiàng)進(jìn)行設(shè)置，以明確和規(guī)范可支出的范圍。如圖5。

2.設(shè)置開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)監(jiān)管規(guī)則

平臺(tái)可對(duì)各類補(bǔ)助資金預(yù)算的支出事項(xiàng)設(shè)置開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)，以制定每次支出時(shí)的限額標(biāo)準(zhǔn)，并支持自動(dòng)讀取其關(guān)聯(lián)表單的欄位進(jìn)行計(jì)算。以“差旅住宿費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)”為例，可根據(jù)不同地區(qū)、不同職級(jí)、淡旺季不同等分級(jí)分類制定開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)，使支出管理更加科學(xué)合理。

3.設(shè)置資金使用申請(qǐng)表單監(jiān)管規(guī)則

平臺(tái)可對(duì)各類預(yù)算事項(xiàng)的特定表單進(jìn)行設(shè)置，并支持與開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)規(guī)則的聯(lián)動(dòng)。平臺(tái)可對(duì)不同開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)的控制方式、標(biāo)準(zhǔn)類型、標(biāo)準(zhǔn)金額等進(jìn)行設(shè)置，明確控制方式是否剛性控制（不允許超標(biāo)）、標(biāo)準(zhǔn)類型是按人天還是定制型等，使支出管理更加精細(xì)化。

4.設(shè)置各類補(bǔ)助資金指標(biāo)佐證資料監(jiān)管規(guī)則

平臺(tái)可對(duì)各類補(bǔ)助資金指標(biāo)設(shè)置資金使用申請(qǐng)時(shí)需上傳的各項(xiàng)佐證資料，不同類別的補(bǔ)助資金指標(biāo)需上傳的各項(xiàng)佐證材料也不同，各類補(bǔ)助資金指標(biāo)的佐證材料需明確具體，支持必須提供和可選擇兩種方式。如圖6。

（四）資金使用管理

當(dāng)社會(huì)辦醫(yī)單位使用補(bǔ)助資金支付時(shí)，發(fā)起資金支付申請(qǐng)，平臺(tái)根據(jù)所選擇的補(bǔ)助資金指標(biāo)監(jiān)管規(guī)則進(jìn)行單據(jù)的綜合控制，包括表單控制、預(yù)算控制、開(kāi)支范圍控制、開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)控制、額度使用規(guī)制控制，單據(jù)經(jīng)內(nèi)部審批、財(cái)務(wù)人員審核后發(fā)送至網(wǎng)銀系統(tǒng)完成最終支付。

1.資金支付申請(qǐng)

平臺(tái)支持補(bǔ)助資金預(yù)算指標(biāo)的選擇，并顯示相應(yīng)的申請(qǐng)表單、開(kāi)支范圍、開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)、佐證材料，支持收款方、發(fā)票等信息錄入，支持發(fā)票判重，支持不同類別的補(bǔ)助資金預(yù)算指標(biāo)適應(yīng)不同的資金監(jiān)管規(guī)則，以有效滿足資金監(jiān)管要求。

2.資金支付審批

平臺(tái)可設(shè)置資金支付申請(qǐng)單位的內(nèi)部審批流，并通過(guò)工作流引擎，為業(yè)務(wù)流程提供可視化的配置能力。工作流程所見(jiàn)即所得，業(yè)務(wù)審批流程根據(jù)審批要求自由定義。流程隨調(diào)隨用，無(wú)需進(jìn)行新老流程交接，也可并行使用。

3.資金支付會(huì)計(jì)審核

社會(huì)辦醫(yī)單位財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)崗對(duì)支付申請(qǐng)單據(jù)上的金額與發(fā)票金額進(jìn)行復(fù)核，確定資金來(lái)源和填寫實(shí)際報(bào)賬金額，完成單據(jù)審核工作，并在系統(tǒng)上留痕。

4.資金支付受理

經(jīng)會(huì)計(jì)審核的單據(jù)由單位出納進(jìn)行付款受理，受理后通過(guò)對(duì)接網(wǎng)銀完成最終的支付。平臺(tái)接收網(wǎng)銀支付的狀態(tài)同步更新支付申請(qǐng)單的狀態(tài)，并具備異常處理機(jī)制。

5.資金支付查詢報(bào)表

平臺(tái)提供支付單據(jù)、指標(biāo)、部門、支付金額統(tǒng)計(jì)報(bào)表等的查詢、報(bào)表功能。

（五）資金使用分析與監(jiān)測(cè)管理

平臺(tái)為主管單位對(duì)各社會(huì)辦醫(yī)單位的資金使用情況提供監(jiān)管功能，包括補(bǔ)助資金指標(biāo)看板及使用預(yù)警功能和預(yù)算執(zhí)行分析功能，并可審計(jì)各單據(jù)的具體詳情。

1.補(bǔ)助資金指標(biāo)看板及使用預(yù)警

平臺(tái)以圖形化的方式展開(kāi)各類補(bǔ)助資金指標(biāo)預(yù)算執(zhí)行情況，按時(shí)序進(jìn)度進(jìn)行預(yù)警，并支持穿透到各具體業(yè)務(wù)單據(jù)。

2.資金執(zhí)行進(jìn)度統(tǒng)計(jì)報(bào)表

平臺(tái)支持實(shí)時(shí)統(tǒng)計(jì)各社會(huì)辦醫(yī)單位各類補(bǔ)助資金指標(biāo)的執(zhí)行進(jìn)度，并支持穿透查看資金劃撥情況、資金使用和占用情況、具體單據(jù)情況。

3.資金執(zhí)行月度統(tǒng)計(jì)表

平臺(tái)支持從各社會(huì)辦醫(yī)單位和各類補(bǔ)助資金指標(biāo)維度逐月統(tǒng)計(jì)各社會(huì)辦醫(yī)單位各類補(bǔ)助資金指標(biāo)的執(zhí)行情況。

五、實(shí)施效果

目前，福田區(qū)衛(wèi)生專項(xiàng)資金預(yù)算監(jiān)控平臺(tái)已實(shí)際落地投入使用，通過(guò)平臺(tái)累計(jì)撥付監(jiān)管資金近1億元，撥付對(duì)象為超280戶的醫(yī)療機(jī)構(gòu)。與深圳市其他區(qū)乃至全國(guó)多數(shù)省市傳統(tǒng)的事后監(jiān)管或線下監(jiān)管模式相比，該平臺(tái)在架構(gòu)和功能設(shè)計(jì)等方面均具有顯著的創(chuàng)新性和先進(jìn)性，未來(lái)在深圳市其他各區(qū)、廣東省其他城市乃至全國(guó)均具有較大的推廣空間。

具體來(lái)說(shuō)，福田區(qū)衛(wèi)生專項(xiàng)資金預(yù)算監(jiān)控平臺(tái)的實(shí)施效果如下：

（一）提升衛(wèi)生專項(xiàng)資金監(jiān)管的規(guī)范化和精細(xì)化水平

通過(guò)監(jiān)管過(guò)程的全流程線上操作，將衛(wèi)生專項(xiàng)資金各項(xiàng)監(jiān)管制度和規(guī)定落到實(shí)處，有效提升了衛(wèi)生專項(xiàng)資金監(jiān)管的程序化、標(biāo)準(zhǔn)化和規(guī)范化水平，避免因有意或無(wú)意的疏漏造成不必要的損失，影響監(jiān)管資金使用效益。同時(shí)，通過(guò)監(jiān)管程序和相關(guān)資料的全過(guò)程留痕、存檔和隨時(shí)便捷查閱，也為后期的審計(jì)、監(jiān)察以及其他日?；?qū)ｍ?xiàng)監(jiān)督檢查工作提供了有力依據(jù)和支撐，對(duì)于提升衛(wèi)生專項(xiàng)資金監(jiān)管的精細(xì)化水平也具有重要意義。

（二）提高衛(wèi)生專項(xiàng)資金監(jiān)管的效率和質(zhì)量

通過(guò)監(jiān)管過(guò)程的全流程線上操作，使得各項(xiàng)監(jiān)管流程的執(zhí)行和流轉(zhuǎn)不受時(shí)間和空間的限制，同時(shí)還能夠?qū)崿F(xiàn)對(duì)監(jiān)管過(guò)程中產(chǎn)生的海量數(shù)據(jù)的快速查詢和統(tǒng)計(jì)分析，大大提升了衛(wèi)生專項(xiàng)資金監(jiān)管的效率和質(zhì)量，有效避免傳統(tǒng)手工操作和人員不足可能帶來(lái)的準(zhǔn)確性不高和效率低下等問(wèn)題。

（三）提升公共衛(wèi)生專項(xiàng)資金監(jiān)管的實(shí)時(shí)性和動(dòng)態(tài)可持續(xù)性

通過(guò)監(jiān)控平臺(tái)可自動(dòng)生成衛(wèi)生專項(xiàng)資金使用實(shí)時(shí)報(bào)表，實(shí)時(shí)查詢監(jiān)管資金使用數(shù)據(jù)，包括但不限于各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)支出情況、資金用向、單一被監(jiān)管單位資金使用全面情況等，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)示警，并對(duì)問(wèn)題整改情況進(jìn)行跟蹤落實(shí)，有效推動(dòng)了衛(wèi)生專項(xiàng)資金監(jiān)管的持續(xù)改進(jìn)。

（四）倒逼被監(jiān)管單位規(guī)范使用監(jiān)管資金

對(duì)于被監(jiān)管單位來(lái)說(shuō)，通過(guò)監(jiān)管過(guò)程的全流程線上操作，能夠有效推動(dòng)和倒逼被監(jiān)管單位標(biāo)準(zhǔn)化、流程化使用監(jiān)管資金，切實(shí)提升資金使用的規(guī)范性和效益。同時(shí)，通過(guò)資金使用的全過(guò)程留痕和相關(guān)資料的長(zhǎng)期線上存檔，也能夠?qū)Ρ槐O(jiān)管單位形成威懾力，實(shí)現(xiàn)對(duì)被監(jiān)管單位的長(zhǎng)效約束。

六、結(jié)論與展望

衛(wèi)生專項(xiàng)資金對(duì)基層醫(yī)療機(jī)構(gòu)服務(wù)項(xiàng)目的實(shí)施具有重要的社會(huì)意義。因預(yù)算監(jiān)控平臺(tái)為福田區(qū)首創(chuàng)，區(qū)內(nèi)社會(huì)辦醫(yī)療機(jī)構(gòu)也是首次接觸監(jiān)控平臺(tái)，加之基層醫(yī)療機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)管理組織架構(gòu)較為簡(jiǎn)單，且目前僅試用于用途較為寬泛的基本醫(yī)療服務(wù)和基本公共衛(wèi)生服務(wù)項(xiàng)目補(bǔ)助資金的使用和管理中，平臺(tái)的功能可能還存在不完善之處，特別是對(duì)專項(xiàng)資金使用效益進(jìn)行績(jī)效評(píng)估功能尚未實(shí)現(xiàn)。下一步，隨著預(yù)算監(jiān)控平臺(tái)在福田區(qū)內(nèi)醫(yī)療系統(tǒng)覆蓋面的不斷增加和實(shí)施經(jīng)驗(yàn)的不斷積累，平臺(tái)將設(shè)計(jì)出多樣的賬號(hào)管理體系，以滿足不同規(guī)模醫(yī)療機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)管理要求，因地制宜落實(shí)醫(yī)療機(jī)構(gòu)便捷使用和監(jiān)管機(jī)構(gòu)嚴(yán)格監(jiān)管的原則，并在后續(xù)系統(tǒng)優(yōu)化中將績(jī)效管理等模塊加入監(jiān)控平臺(tái)，進(jìn)一步完善平臺(tái)功能，為全區(qū)衛(wèi)生專項(xiàng)資金的合理化和規(guī)范化使用起到保駕護(hù)航的作用。

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