從企業(yè)性質(zhì)理論看我國財(cái)務(wù)公司未來發(fā)展

　　【摘要】 我國金融環(huán)境、國有企業(yè)改革等外部環(huán)境的變化，促使我國財(cái)務(wù)公司進(jìn)行變革。文章基于管理學(xué)大師彼得·德魯克有關(guān)企業(yè)性質(zhì)的理論，探討了財(cái)務(wù)公司的顧客、營銷、創(chuàng)新和發(fā)展等，分析了財(cái)務(wù)公司運(yùn)營環(huán)境的變化、政策的支持是我國財(cái)務(wù)公司變革的前提。財(cái)務(wù)公司未來的發(fā)展應(yīng)該拓寬自身的顧客群、豐富和創(chuàng)新自身的業(yè)務(wù)品種，必要時(shí)，可以考慮脫離企業(yè)集團(tuán)，成為獨(dú)立的市場主體。
　　【關(guān)鍵詞】 財(cái)務(wù)公司； 企業(yè)性質(zhì)； 發(fā)展
　　
　　我國的財(cái)務(wù)公司是一種非常獨(dú)特的企業(yè)，自1987年設(shè)立即是在企業(yè)集團(tuán)與金融雙重環(huán)境下運(yùn)行。國際上對財(cái)務(wù)公司沒有統(tǒng)一的定義，國外一般稱為Finance Service，主要是企業(yè)集團(tuán)為促進(jìn)產(chǎn)品銷售或?yàn)榧訌?qiáng)資金管理而成立的。本文基于管理學(xué)大師彼得·德魯克有關(guān)企業(yè)性質(zhì)的理論，對我國財(cái)務(wù)公司的企業(yè)性質(zhì)進(jìn)行分析，并對我國財(cái)務(wù)公司的創(chuàng)新及未來發(fā)展進(jìn)行探討。
　　
　　一、企業(yè)的目的——?jiǎng)?chuàng)造顧客
　　
　　一般來說，企業(yè)的目的是為了創(chuàng)造利潤。馬克思在《資本論》中認(rèn)為企業(yè)是資本進(jìn)行生產(chǎn)的機(jī)制，目的是盡可能多地生產(chǎn)剩余價(jià)值。管理學(xué)大師彼得·德魯克在《管理的實(shí)踐》中則從另外的角度，指出企業(yè)的目的是創(chuàng)造顧客，企業(yè)是為了滿足顧客的需求而產(chǎn)生的，沒有顧客就沒有企業(yè)，同時(shí)，他認(rèn)為是顧客決定了企業(yè)是什么。
　?。ㄒ唬┴?cái)務(wù)公司的顧客是誰
　　企業(yè)的目的是創(chuàng)造顧客，財(cái)務(wù)公司也不例外。按照銀監(jiān)會《企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)公司管理辦法》，財(cái)務(wù)公司的顧客主要有三類：企業(yè)集團(tuán)的母公司、企業(yè)集團(tuán)的子公司和企業(yè)集團(tuán)產(chǎn)品的消費(fèi)者。1.在企業(yè)集團(tuán)成立之初，為調(diào)節(jié)集團(tuán)子公司之間資金的余缺，設(shè)立了財(cái)務(wù)公司，通過借貸方式實(shí)現(xiàn)資金內(nèi)部融通，提高資金使用效率，即財(cái)務(wù)公司為資金充裕的子公司提供存款服務(wù)，為資金缺乏的子公司提供貸款服務(wù)，這時(shí)，集團(tuán)子公司是財(cái)務(wù)公司的顧客；2.隨著企業(yè)集團(tuán)的發(fā)展，加強(qiáng)集團(tuán)的資金管理成為母公司的重要任務(wù)，財(cái)務(wù)公司為母公司集中資金、監(jiān)控資金使用提供資金管理服務(wù)，這時(shí)，集團(tuán)母公司是財(cái)務(wù)公司的顧客；3.還有一類財(cái)務(wù)公司服務(wù)于企業(yè)集團(tuán)的產(chǎn)品銷售，向消費(fèi)者提供消費(fèi)信貸，支持消費(fèi)者購買集團(tuán)的產(chǎn)品，這時(shí)，消費(fèi)者是財(cái)務(wù)公司的顧客。
　?。ǘ┴?cái)務(wù)公司顧客的特殊性
　　財(cái)務(wù)公司的顧客是非常獨(dú)特的，均與設(shè)立財(cái)務(wù)公司的企業(yè)集團(tuán)有關(guān)。在資金內(nèi)部融通情況下，子公司是財(cái)務(wù)公司的顧客，并與財(cái)務(wù)公司擁有一個(gè)共同的上級母公司，兩者的關(guān)系是顧客加兄弟；在資金集中管理的情況下，母公司既是財(cái)務(wù)公司的顧客又是財(cái)務(wù)公司的股東，是顧客加股東的關(guān)系；在消費(fèi)信貸情況下，消費(fèi)者是財(cái)務(wù)公司的顧客，同時(shí)又是企業(yè)集團(tuán)的顧客，是顧客加顧客的關(guān)系。
　　財(cái)務(wù)公司的顧客與企業(yè)集團(tuán)的母公司、子公司、消費(fèi)者關(guān)系相互交叉，在這其中，有兩個(gè)方面的利益情況需要特別關(guān)注：一個(gè)是母公司與其子公司的利益并不總是一致，財(cái)務(wù)公司在服務(wù)于子公司時(shí)，有時(shí)會遇到母、子公司之間的利益沖突，這時(shí)無論財(cái)務(wù)公司怎樣提高服務(wù)水平，作為顧客的子公司總是不滿意的；另一個(gè)是財(cái)務(wù)公司與母公司的特殊代表——財(cái)務(wù)部門的關(guān)系非同一般，財(cái)務(wù)部門有時(shí)既代表母公司下達(dá)政策，同時(shí)又是某些具體財(cái)務(wù)事項(xiàng)的參與者，這些財(cái)務(wù)事項(xiàng)與財(cái)務(wù)公司密切相關(guān)，財(cái)務(wù)部既是裁判員又是運(yùn)動員，其對財(cái)務(wù)公司的認(rèn)知往往決定著財(cái)務(wù)公司作用的發(fā)揮。
　?。ㄈ┴?cái)務(wù)公司的顧客決定了財(cái)務(wù)公司是什么樣的企業(yè)
　　首先，財(cái)務(wù)公司是一類顧客被嚴(yán)格限定的企業(yè)，顧客的范圍不得超出銀監(jiān)會的規(guī)定，同時(shí)，財(cái)務(wù)公司的顧客與企業(yè)集團(tuán)密切相關(guān)，這種關(guān)系使得財(cái)務(wù)公司的業(yè)務(wù)開展牢牢地束縛于企業(yè)集團(tuán)，緊緊地依附于企業(yè)集團(tuán)，實(shí)際上是企業(yè)集團(tuán)的寄生體。由于顧客的范圍沒有重疊，同行業(yè)財(cái)務(wù)公司之間完全沒有競爭，所以，嚴(yán)格地說財(cái)務(wù)公司不是市場上自由競爭的市場主體。
　　其次，財(cái)務(wù)公司向特定顧客提供特定的金融產(chǎn)品及財(cái)務(wù)服務(wù)，是金融機(jī)構(gòu)，但又不同于銀行，服務(wù)的特殊性使得財(cái)務(wù)公司在業(yè)務(wù)上既受企業(yè)集團(tuán)的領(lǐng)導(dǎo)，又受到金融監(jiān)管部門的嚴(yán)格監(jiān)管。財(cái)務(wù)公司作為金融企業(yè)，在實(shí)業(yè)集團(tuán)和金融行業(yè)間的夾縫中求生存，生存的空間很有限，但財(cái)務(wù)公司盡力展現(xiàn)生存價(jià)值，表現(xiàn)出了較強(qiáng)的生命力。
　　
　　二、企業(yè)的功能——營銷和創(chuàng)新
　　
　　彼得·德魯克認(rèn)為“任何企業(yè)都有兩個(gè)基本功能，而且也只有這兩個(gè)基本功能：營銷和創(chuàng)新”。企業(yè)通過營銷拓展市場，創(chuàng)造更多的顧客，銷售更多的產(chǎn)品，營銷功能是企業(yè)不同于其他組織的重要功能；企業(yè)通過創(chuàng)新為顧客提供更多更好的產(chǎn)品及服務(wù)，并通過創(chuàng)新，企業(yè)不斷發(fā)展壯大。
　　（一）財(cái)務(wù)公司的營銷
　　在財(cái)務(wù)公司的顧客中，母公司本身不需要營銷，子公司執(zhí)行母公司的政策和命令，是財(cái)務(wù)公司必然的顧客，也基本不需要營銷；對于消費(fèi)信貸中的顧客，企業(yè)集團(tuán)已開展產(chǎn)品的營銷，消費(fèi)者決定購買產(chǎn)品后，才會到財(cái)務(wù)公司尋求貸款，不準(zhǔn)備購買企業(yè)集團(tuán)產(chǎn)品的消費(fèi)者不會到財(cái)務(wù)公司來，所以財(cái)務(wù)公司的貸款服務(wù)附屬于集團(tuán)的產(chǎn)品銷售，不需要、也不可能單獨(dú)營銷。如此看來，財(cái)務(wù)公司是不是就不需要營銷了？當(dāng)然不是，任何企業(yè)都需要營銷，只是財(cái)務(wù)公司的營銷與眾不同罷了。
　　財(cái)務(wù)公司的營銷不應(yīng)是簡單地向顧客推銷產(chǎn)品和服務(wù)，營銷策略應(yīng)該是依托集團(tuán)政策，充分利用自身的優(yōu)勢，提供比銀行更好的產(chǎn)品和服務(wù)，并在可能的情況下，對利益分配機(jī)制進(jìn)行調(diào)整，以解決顧客中的特殊問題。例如，在程序上更加簡便，提高辦事效率；在價(jià)格和費(fèi)用上，利率、手續(xù)費(fèi)盡可能優(yōu)惠，讓利于子公司；在對銀行關(guān)系上，聯(lián)合子公司搞好平衡等等。同時(shí)，可以考慮創(chuàng)新利益分配機(jī)制，在集團(tuán)政策上作些調(diào)整，擴(kuò)大財(cái)務(wù)公司的股東范圍，讓集團(tuán)的子公司亦投資入股，顧客變?yōu)楣蓶|，子公司也能從財(cái)務(wù)公司收益中分得一部分利益，這樣通過利益共享，財(cái)務(wù)公司成為大家的財(cái)務(wù)公司，支持其業(yè)務(wù)自然就更加順理成章了。
　?。ǘ┴?cái)務(wù)公司的創(chuàng)新
　　相對于一般企業(yè)，財(cái)務(wù)公司對創(chuàng)新的渴求更加強(qiáng)烈。由于政策的限制，財(cái)務(wù)公司的生存空間本來已極其有限，但隨著信息技術(shù)的發(fā)展，商業(yè)銀行開發(fā)的資金管理產(chǎn)品可以更好地滿足企業(yè)集團(tuán)資金管理的需要，不設(shè)立財(cái)務(wù)公司，企業(yè)集團(tuán)也能集中資金并開展內(nèi)部資金融通，財(cái)務(wù)公司有限的生存空間也面臨著進(jìn)一步被蠶食，財(cái)務(wù)公司生存的意義受到了嚴(yán)重的挑戰(zhàn)，以資金管理為主要服務(wù)內(nèi)容的財(cái)務(wù)公司，這種挑戰(zhàn)更甚！
　　那么在現(xiàn)階段財(cái)務(wù)公司如何創(chuàng)新？財(cái)務(wù)公司首先還是要緊緊圍繞企業(yè)集團(tuán)的特點(diǎn)，深入研究顧客的需求，創(chuàng)新金融產(chǎn)品，培育自己的核心競爭力，使自己的產(chǎn)品和服務(wù)不可替代。對于集團(tuán)銷售競爭性產(chǎn)品的，要盯住產(chǎn)品的潛在消費(fèi)者，細(xì)化信貸方式方法，千方百計(jì)為消費(fèi)者購買集團(tuán)產(chǎn)品創(chuàng)造條件；對于壟斷性大型央企，以內(nèi)部資金服務(wù)為主的，則要深入分析集團(tuán)經(jīng)營的特點(diǎn)，以集團(tuán)價(jià)值鏈為自己服務(wù)的工作內(nèi)容，仔細(xì)分析價(jià)值鏈的各個(gè)環(huán)節(jié)，從顧客需求的角度出發(fā)，創(chuàng)新業(yè)務(wù)品種。在向下深入挖掘創(chuàng)新的同時(shí)，財(cái)務(wù)公司還要向上爭取集團(tuán)的政策支持，在服務(wù)職能方面與母公司財(cái)務(wù)部門搞好協(xié)調(diào)，進(jìn)一步明確定位，擴(kuò)展服務(wù)功能，將資金管理擴(kuò)大到集團(tuán)的財(cái)務(wù)管理，除資金管理外，還可以服務(wù)于會計(jì)、資產(chǎn)、稅務(wù)、投資、內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)等等，集團(tuán)的很多財(cái)務(wù)事項(xiàng)可以外包的形式交給財(cái)務(wù)公司辦理。
　　
　　三、企業(yè)的成長——外部環(huán)境及變革
　　
　　彼得·德魯克指出“企業(yè)存在于不斷擴(kuò)張的經(jīng)濟(jì)中，是經(jīng)濟(jì)成長擴(kuò)張和改變的具體器官”，“企業(yè)能否持續(xù)成長，在于能否搭上經(jīng)濟(jì)繁榮或產(chǎn)業(yè)興盛的潮流，并乘勢而起”。企業(yè)與外界——社會、經(jīng)濟(jì)和技術(shù)力量的關(guān)系，就是船與大海之間的關(guān)系，大海使船航行，但也時(shí)有風(fēng)暴威脅船的安全。
　　
　?。ㄒ唬┴?cái)務(wù)公司為什么需要變革
　　目前我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展已經(jīng)到了十字路口，經(jīng)濟(jì)規(guī)模躍居世界第二，經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)面臨重大調(diào)整，低勞動力成本、高環(huán)境代價(jià)的發(fā)展模式不可持續(xù)，作為國家經(jīng)濟(jì)支柱的大型央企等企業(yè)集團(tuán)面臨不斷提高經(jīng)濟(jì)活力、控制力、影響力的改革重壓；同時(shí)，金融行業(yè)經(jīng)過幾十年的蓬勃發(fā)展，尤其是2008年金融危機(jī)之后隨著2009年金融體系的逐步企穩(wěn)，國際金融監(jiān)管組織、各主要經(jīng)濟(jì)體監(jiān)管當(dāng)局開始改革金融監(jiān)管體制，修復(fù)金融體系根本性缺陷。我國金融行業(yè)面臨著如何深入改革，進(jìn)一步為經(jīng)濟(jì)發(fā)展服務(wù)的壓力。
　　外部環(huán)境的變化，促使財(cái)務(wù)公司進(jìn)行變革，不變革，不順勢而為，財(cái)務(wù)公司就沒有出路。財(cái)務(wù)公司作為服務(wù)于大型企業(yè)集團(tuán)的金融企業(yè)，是經(jīng)濟(jì)大海中的一艘小船，自然要隨著大海潮流而動，其發(fā)展也到了關(guān)鍵的十字路口，財(cái)務(wù)公司的未來發(fā)展呼喚著財(cái)務(wù)公司的變革。
　?。ǘ┴?cái)務(wù)公司未來的發(fā)展在哪里
　　根據(jù)我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展?fàn)顩r及國外財(cái)務(wù)公司的先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)，我國財(cái)務(wù)公司的未來發(fā)展主要有以下三個(gè)方面的設(shè)想：
　　一是拓寬財(cái)務(wù)公司的顧客群。在繼續(xù)發(fā)展產(chǎn)品銷售買方信貸的同時(shí)，也可以向企業(yè)上游探索原材料等采購賣方信貸，特別是在同一產(chǎn)業(yè)中，生產(chǎn)銷售同一產(chǎn)品，處于上下游生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)的、分工不同的企業(yè)。例如電力產(chǎn)業(yè)中的發(fā)電、電網(wǎng)、電力檢修、電力工程等企業(yè)，完全可以由一家財(cái)務(wù)公司來提供產(chǎn)業(yè)金融服務(wù)，財(cái)務(wù)公司的組織形式，可以考慮由產(chǎn)業(yè)中多家企業(yè)共同出資構(gòu)建。
　　二是豐富財(cái)務(wù)公司的業(yè)務(wù)品種。財(cái)務(wù)公司業(yè)務(wù)目前主要涉及存款、貸款、結(jié)算、證券投資等，可以根據(jù)企業(yè)集團(tuán)的實(shí)際情況，發(fā)展金融保險(xiǎn)、租賃、信托等業(yè)務(wù)。財(cái)務(wù)公司綜合發(fā)展各項(xiàng)金融服務(wù)，拓展、提高以企業(yè)集團(tuán)為顧客的金融服務(wù)能力，實(shí)際上是產(chǎn)融結(jié)合的進(jìn)一步發(fā)展。在產(chǎn)融發(fā)展的一定階段，可以考慮將財(cái)務(wù)公司轉(zhuǎn)化為商業(yè)銀行。
　　三是財(cái)務(wù)公司脫離企業(yè)集團(tuán)。財(cái)務(wù)公司可以不再依附于某一集團(tuán)，不再專門為一個(gè)企業(yè)集團(tuán)服務(wù)，以其獨(dú)具特色、不同于商業(yè)銀行的業(yè)務(wù)，如專業(yè)消費(fèi)信貸、設(shè)備租賃等，為更多顧客服務(wù)。此類財(cái)務(wù)公司的成立，可以彌補(bǔ)銀行業(yè)金融服務(wù)的不足，同時(shí)，顧客、業(yè)務(wù)范圍的變化，使得財(cái)務(wù)公司不再是企業(yè)集團(tuán)的寄生體，而成為市場上獨(dú)立的、相互競爭的真正市場主體。
　?。ㄈ┱叩闹С质秦?cái)務(wù)公司變革的前提
　　我國財(cái)務(wù)公司監(jiān)管的政策已經(jīng)遠(yuǎn)遠(yuǎn)不能適應(yīng)財(cái)務(wù)公司發(fā)展的要求，相對于國外財(cái)務(wù)公司來看，我國目前的監(jiān)管政策過于嚴(yán)格。由于財(cái)務(wù)公司不面向公眾，經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)由企業(yè)集團(tuán)承擔(dān)，不會帶來社會問題，國外的監(jiān)管政策普遍比較寬松，而我國的金融監(jiān)管當(dāng)局在監(jiān)管模式上將財(cái)務(wù)公司視同商業(yè)銀行進(jìn)行監(jiān)管，做了很多費(fèi)力不討好的事情。在具體業(yè)務(wù)上，監(jiān)管政策不合理的方面主要有：一是財(cái)務(wù)公司成立及分支機(jī)構(gòu)的設(shè)立控制太嚴(yán)，企業(yè)集團(tuán)沒有自主權(quán)；二是對財(cái)務(wù)公司的日常業(yè)務(wù)干涉過多，監(jiān)控指標(biāo)多達(dá)十幾個(gè)，資產(chǎn)負(fù)債配制等經(jīng)營自由權(quán)利受到較大限制，資金使用效率不能進(jìn)一步提高；三是利率政策與銀行一致，不能自主調(diào)整，同時(shí)，要上繳大量存款準(zhǔn)備金；四是嚴(yán)格限制業(yè)務(wù)品種和業(yè)務(wù)范圍，創(chuàng)新受到抑制，財(cái)務(wù)公司發(fā)展受到影響；五是金融、稅收等優(yōu)惠政策很少，財(cái)務(wù)公司的發(fā)展得不到鼓勵(lì)。
　　政策的嚴(yán)格限制使得財(cái)務(wù)公司絲繭束縛，雖多方尋求變革，但總是碰到政策的銅墻鐵壁，徒勞無功，折戟而返。財(cái)務(wù)公司的未來發(fā)展離不開政策的支持，財(cái)務(wù)公司要變革，監(jiān)管政策首先要變革。對于財(cái)務(wù)公司行業(yè)未來的發(fā)展，監(jiān)管當(dāng)局需要解放思想，放眼長遠(yuǎn)，進(jìn)行宏觀的規(guī)劃?？茖W(xué)合理的監(jiān)管政策是財(cái)務(wù)公司發(fā)展的基石，財(cái)務(wù)公司行業(yè)未來發(fā)展如何，關(guān)鍵看政策的變革、支持程度如何。隨著我國經(jīng)濟(jì)的繁榮發(fā)展、金融體系的不斷完善，更加科學(xué)合理的監(jiān)管政策必將出現(xiàn)，財(cái)務(wù)公司期待著這一天的到來！誠如此，財(cái)務(wù)公司必將破繭而出，化蛹成蝶，振翅高飛，成為我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展中亮麗的色彩！●
　　
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