關(guān)于公司治理為核心的現(xiàn)代企業(yè)制度建設(shè)探討

李嬙 張寶明 西安中核核儀器股份有限公司

當(dāng)前，國(guó)內(nèi)部分現(xiàn)代化企業(yè)已經(jīng)逐漸步入到公司制時(shí)代，為了能夠更好地順應(yīng)企業(yè)的建設(shè)和發(fā)展要求，需要改變傳統(tǒng)經(jīng)營(yíng)管理的模式，而支撐經(jīng)營(yíng)管理模式運(yùn)行的各項(xiàng)制度也應(yīng)當(dāng)?shù)玫饺鎰?chuàng)新。自提出現(xiàn)代企業(yè)制度以來，從各個(gè)地區(qū)進(jìn)行了大量的探索，并獲取了寶貴的經(jīng)驗(yàn)，實(shí)現(xiàn)了制度改革的不斷深入。現(xiàn)代企業(yè)在國(guó)民經(jīng)濟(jì)當(dāng)中占據(jù)著十分重要的地位，為我國(guó)現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)建設(shè)帶來了卓越的貢獻(xiàn)[1]。當(dāng)前現(xiàn)代企業(yè)的改革是使其治理制度不斷完善，經(jīng)營(yíng)效率不斷提高的重要因素[2]。經(jīng)過幾十年的探索和實(shí)踐，當(dāng)前現(xiàn)代企業(yè)制度發(fā)生了較大的改變。由于當(dāng)前現(xiàn)代企業(yè)仍然處于產(chǎn)權(quán)高度集中的狀態(tài)，并且受到行政干預(yù)的強(qiáng)度較大，壟斷性現(xiàn)代企業(yè)常常游離在改革的邊緣，在極大程度上影響著企業(yè)各類資源的合理配置，并且長(zhǎng)期壟斷狀態(tài)也使得市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)不公平態(tài)勢(shì)日益嚴(yán)重，成了限制我國(guó)現(xiàn)代企業(yè)發(fā)展的主要障礙[3]。當(dāng)前現(xiàn)代化的經(jīng)濟(jì)呈現(xiàn)出快速的一體化發(fā)展，加之各類信息技術(shù)的參與，使得現(xiàn)代企業(yè)面臨的經(jīng)營(yíng)環(huán)境越來越復(fù)雜，且逐漸呈現(xiàn)出開放式的發(fā)展趨勢(shì)。這一現(xiàn)象的存在，對(duì)我國(guó)現(xiàn)代企業(yè)持續(xù)發(fā)展帶來了新的挑戰(zhàn)。基于此，為促進(jìn)現(xiàn)代企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展，文章開展以公司治理為核心的現(xiàn)代企業(yè)制度建設(shè)研究。

一、現(xiàn)代企業(yè)建立以公司治理為核心制度的意義

當(dāng)前公司治理這一概念是微觀經(jīng)濟(jì)領(lǐng)域當(dāng)中最受重視的制度建設(shè)思路，而建設(shè)以公司治理為核心的制度其重要意義在于以下兩個(gè)方面：

其一，公司治理的有效性與現(xiàn)代企業(yè)改革的成功與否有著直接的關(guān)聯(lián)[4]。良好的公司治理能夠確?，F(xiàn)代企業(yè)投資者的經(jīng)濟(jì)權(quán)益，同時(shí)在這一概念的引入下，企業(yè)的所有權(quán)與經(jīng)營(yíng)權(quán)能夠?qū)崿F(xiàn)更好的分離；若公司治理存在缺陷問題，則現(xiàn)代企業(yè)投資者的經(jīng)濟(jì)權(quán)益也無法得到有效保障，機(jī)構(gòu)投資者、外資等都會(huì)逐漸遠(yuǎn)離企業(yè)。在這一過程中，若政府股東退出障礙則會(huì)使現(xiàn)代企業(yè)逐漸處于兩難的境地[5]。若政府不加以干涉，則現(xiàn)代企業(yè)資產(chǎn)會(huì)逐漸流失；若政府強(qiáng)行干預(yù)維護(hù)所有權(quán)，則會(huì)逐漸回到以往所有權(quán)與經(jīng)營(yíng)權(quán)無法分離的原點(diǎn)，最終導(dǎo)致現(xiàn)代企業(yè)改革的失敗。

其二，現(xiàn)代企業(yè)對(duì)公司治理的水平在一定程度上會(huì)影響到整體經(jīng)濟(jì)的增長(zhǎng)情況?，F(xiàn)代企業(yè)實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)可持續(xù)、穩(wěn)定增長(zhǎng)的必要條件是投資機(jī)構(gòu)與個(gè)人資金通過資本市場(chǎng)實(shí)現(xiàn)在企業(yè)當(dāng)中的流入，并逐漸轉(zhuǎn)變?yōu)榘l(fā)展資金。而公司治理理念在這一轉(zhuǎn)化過程中處于十分重要的地位，起到了決定性的作用。同時(shí)，應(yīng)在此項(xiàng)工作實(shí)施中明確，現(xiàn)代企業(yè)的規(guī)范化治理工作與其內(nèi)部金融體系建設(shè)的完備性具有較為直接的聯(lián)系，一旦前者出現(xiàn)問題，那么企業(yè)的合作方或企業(yè)運(yùn)營(yíng)項(xiàng)目投資方的個(gè)人利益將失去保障，在此種情況下，現(xiàn)代企業(yè)智能通過逐步轉(zhuǎn)向投資炒作的方式進(jìn)行其內(nèi)部運(yùn)營(yíng)，但此種運(yùn)營(yíng)方式會(huì)增加企業(yè)在市場(chǎng)中發(fā)展的風(fēng)險(xiǎn)，一旦出現(xiàn)某一環(huán)節(jié)或管理工作的差錯(cuò)，企業(yè)將出現(xiàn)內(nèi)部金融風(fēng)險(xiǎn)，最終造成企業(yè)破產(chǎn)或金融危機(jī)[6]。因此，通過上述分析可以看出，對(duì)于我國(guó)現(xiàn)代企業(yè)而言，其金融危機(jī)的本質(zhì)是公司治理的危機(jī)。

二、當(dāng)前現(xiàn)代企業(yè)制度實(shí)施困境分析

現(xiàn)代企業(yè)制度的改革與創(chuàng)新是我國(guó)經(jīng)濟(jì)體制整體改革的關(guān)鍵，同時(shí)也是實(shí)現(xiàn)國(guó)家整體經(jīng)濟(jì)可持續(xù)發(fā)展的重點(diǎn)和難點(diǎn)。為了滿足現(xiàn)代企業(yè)發(fā)展需要，針對(duì)其制度進(jìn)行了深化改革，但目前各項(xiàng)制度在實(shí)施過程中仍然存在著諸多問題。在現(xiàn)代企業(yè)中實(shí)施混合所有制難度較高。當(dāng)前大部分企業(yè)以增量的方式推動(dòng)了混合所有制在其內(nèi)部的實(shí)施，但這種方式會(huì)造成現(xiàn)代企業(yè)參與積極性降低[7]。為此，需要采用增量控制的方式，進(jìn)行現(xiàn)有所有制的改革，此項(xiàng)工作的本質(zhì)，便是在原有工作的基礎(chǔ)上，根據(jù)共有資本的需求，進(jìn)行企業(yè)項(xiàng)目的投資，但考慮到通過資本投資的方式進(jìn)行項(xiàng)目管理，可能會(huì)出現(xiàn)企業(yè)參與權(quán)被削弱的問題，嚴(yán)重情況下，甚至?xí)霈F(xiàn)話語權(quán)缺失，導(dǎo)致企業(yè)內(nèi)相關(guān)利益者的個(gè)人收益無法得到有效保證。同時(shí)，由于當(dāng)前各企業(yè)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)存在嚴(yán)重沖突，也使得混合所有制的實(shí)施難度進(jìn)一步增加。

現(xiàn)代企業(yè)除了其外部治理制度存在上述問題以外，大部分企業(yè)在進(jìn)行內(nèi)部治理制度的建設(shè)時(shí)也存在缺陷。企業(yè)在市場(chǎng)發(fā)展中會(huì)持續(xù)根據(jù)行業(yè)的動(dòng)向與市場(chǎng)的需求，進(jìn)行其制度的多輪次改革，盡管大部分現(xiàn)代企業(yè)已基本實(shí)現(xiàn)了對(duì)其內(nèi)部治理制度在執(zhí)行中的優(yōu)化，但由于制度的落實(shí)度與執(zhí)行能力較差，導(dǎo)致企業(yè)在進(jìn)行內(nèi)部治理時(shí)，始終存在效率低、水平差的問題[8]。這些問題在現(xiàn)代企業(yè)中具體體現(xiàn)在：財(cái)務(wù)監(jiān)督與運(yùn)營(yíng)管理機(jī)制不健全、董事會(huì)監(jiān)督權(quán)力過大直接干預(yù)企業(yè)決策等[9]。而此種單方獨(dú)大的現(xiàn)象在現(xiàn)代企業(yè)中較為普遍與常見，在深入對(duì)此項(xiàng)工作的研究中發(fā)現(xiàn)，大部分企業(yè)在市場(chǎng)內(nèi)發(fā)展受到制約都是由于此方面因素導(dǎo)致。同時(shí)，由于我國(guó)現(xiàn)有的企業(yè)在運(yùn)營(yíng)中還存在缺少監(jiān)事任職資格條件制度[10]，因此使得當(dāng)前現(xiàn)代企業(yè)當(dāng)中的監(jiān)事成員以內(nèi)部人員為主，在一定程度上削弱了監(jiān)督和管理的力度，同時(shí)也造成監(jiān)督和管理的公平性、公正性缺失。

三、以公司治理為核心的現(xiàn)代企業(yè)制度建設(shè)

（一）破除企業(yè)壟斷性制度

壟斷問題是現(xiàn)代企業(yè)實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展過程中遇到的最大阻礙，壟斷在經(jīng)濟(jì)領(lǐng)域當(dāng)中的獨(dú)占、排斥等行為會(huì)對(duì)現(xiàn)代企業(yè)建設(shè)和發(fā)展中各個(gè)參與方的經(jīng)濟(jì)利益造成直接的影響。當(dāng)現(xiàn)代企業(yè)出現(xiàn)自然壟斷、經(jīng)濟(jì)壟斷和行政壟斷時(shí)，都需要對(duì)其相關(guān)制度進(jìn)行改革，從而避免對(duì)現(xiàn)代企業(yè)負(fù)面影響進(jìn)一步擴(kuò)大。針對(duì)自然壟斷而言，當(dāng)前外資和民營(yíng)資本當(dāng)中都逐漸產(chǎn)生了自然壟斷的問題。根據(jù)這一壟斷類型的基本特征，為破除企業(yè)壟斷性問題，在制度建設(shè)過程中允許更多的非公有資本進(jìn)入到現(xiàn)代企業(yè)發(fā)展和建設(shè)當(dāng)中。我國(guó)現(xiàn)代企業(yè)的分布十分廣泛，并且規(guī)模較大，從各國(guó)發(fā)展歷程中也能夠看出，各行業(yè)的自然壟斷逐漸明顯。為了能夠破除現(xiàn)代企業(yè)在經(jīng)濟(jì)上的壟斷行為，除了在現(xiàn)代企業(yè)制度當(dāng)中引入反壟斷法以外，現(xiàn)代企業(yè)從競(jìng)爭(zhēng)性領(lǐng)域當(dāng)中逐步退出才是根本和關(guān)鍵。除此之外，為了能夠消除壟斷行業(yè)的進(jìn)入壁壘，應(yīng)當(dāng)在制度當(dāng)中解除對(duì)各個(gè)壟斷行業(yè)的準(zhǔn)入限制，通過公司治理制衡度，增加企業(yè)合作機(jī)會(huì)，提升企業(yè)生產(chǎn)效率[11]，以此讓更多的非公有資本進(jìn)入到行業(yè)當(dāng)中，并實(shí)現(xiàn)其充分競(jìng)爭(zhēng)，從而促進(jìn)現(xiàn)代企業(yè)實(shí)現(xiàn)更快的市場(chǎng)化發(fā)展。

（二）深化企業(yè)資產(chǎn)管理體制改革

完成上述研究后，采用深化現(xiàn)代企業(yè)資產(chǎn)管理制度的方式，進(jìn)行企業(yè)現(xiàn)有管理體制的全面改革。在此過程中，可以參照現(xiàn)代化企業(yè)的靈活性運(yùn)行原則，實(shí)現(xiàn)資產(chǎn)支出與運(yùn)營(yíng)在現(xiàn)代企業(yè)內(nèi)的平臺(tái)化[12]。根據(jù)市場(chǎng)內(nèi)現(xiàn)有指導(dǎo)文件提出的內(nèi)容，應(yīng)將企業(yè)全面深化改革工作作為以資本為主的資產(chǎn)監(jiān)督行為，通過對(duì)資產(chǎn)授權(quán)方式的改進(jìn)與優(yōu)化，提高資產(chǎn)流向的透明化。為了全面落實(shí)并推進(jìn)此項(xiàng)和工作，可采用三級(jí)運(yùn)營(yíng)管理模式進(jìn)行管理制度的細(xì)化，將現(xiàn)代企業(yè)現(xiàn)行使用的董事會(huì)與股東管理模式轉(zhuǎn)變?yōu)椤艾F(xiàn)代資產(chǎn)委員會(huì)+企業(yè)投資方+現(xiàn)代企業(yè)”的聯(lián)合管理模式，通過對(duì)不同人員資產(chǎn)管理權(quán)利、職責(zé)與義務(wù)的分離，實(shí)現(xiàn)對(duì)資產(chǎn)體制的全面深化改革。

在深入此項(xiàng)工作的研究時(shí)發(fā)現(xiàn)，大部分現(xiàn)代企業(yè)在執(zhí)行資產(chǎn)管理工作中時(shí)，存在“管大不管小”的問題，即重點(diǎn)關(guān)注企業(yè)項(xiàng)目經(jīng)營(yíng)中的大額支出，卻忽視在經(jīng)營(yíng)中小額資產(chǎn)流向，但基于企業(yè)可持續(xù)發(fā)展角度分析，此種行為是十分錯(cuò)誤的。因此，改革的目標(biāo)應(yīng)為實(shí)現(xiàn)資產(chǎn)管理制度在現(xiàn)代企業(yè)中的全面覆蓋，可以在此過程中，將地方政府或項(xiàng)目投資方作為主要管理者，為其分配企業(yè)資產(chǎn)管理與監(jiān)督權(quán)利。同時(shí)，在現(xiàn)代企業(yè)內(nèi)部建立全公開的資產(chǎn)流向平臺(tái)，每個(gè)崗位工作人員都可在其個(gè)人隸屬權(quán)限內(nèi)，對(duì)企業(yè)內(nèi)部流通資產(chǎn)進(jìn)行跟蹤查詢，以此種方式，提高現(xiàn)代企業(yè)內(nèi)資產(chǎn)的協(xié)同管理效率，保證對(duì)資產(chǎn)管理體制與制度的全面優(yōu)化。但在此過程中應(yīng)注意的是，所有制定的管理制度需要結(jié)合企業(yè)市場(chǎng)發(fā)展規(guī)模與企業(yè)經(jīng)營(yíng)狀況制定，不可出現(xiàn)一味地效仿現(xiàn)象，從而確保現(xiàn)代企業(yè)內(nèi)部資產(chǎn)控制與資產(chǎn)管理的公開公正。

（三）實(shí)現(xiàn)企業(yè)運(yùn)營(yíng)與經(jīng)理報(bào)酬機(jī)制市場(chǎng)化

在實(shí)現(xiàn)對(duì)現(xiàn)代企業(yè)資產(chǎn)管理制度的全面深化后，采用強(qiáng)化企業(yè)現(xiàn)代制度建設(shè)的方式，進(jìn)行企業(yè)運(yùn)營(yíng)與企業(yè)經(jīng)理報(bào)酬機(jī)制的市場(chǎng)化。在此過程中要明確，建設(shè)的所有制度都是為了保證企業(yè)內(nèi)產(chǎn)權(quán)主體對(duì)象的個(gè)人合法利益而提出的，只有在實(shí)現(xiàn)制度的全面優(yōu)化與落實(shí)的前提下，才能保證對(duì)企業(yè)資源的合理化配置，進(jìn)而保障現(xiàn)代企業(yè)在市場(chǎng)交易中行為的規(guī)范性與合法性。

但根據(jù)我國(guó)現(xiàn)代企業(yè)的發(fā)展現(xiàn)狀可以看出，大部分企業(yè)在運(yùn)營(yíng)中其內(nèi)部仍存在明顯的官僚化行為，此種行為在極大程度上制約了現(xiàn)代企業(yè)的經(jīng)營(yíng)發(fā)展。因此，可以從下述三個(gè)方面，進(jìn)行現(xiàn)代化企業(yè)市場(chǎng)制度的完善與優(yōu)化。其一，明確企業(yè)內(nèi)部建立董事會(huì)制度，實(shí)現(xiàn)基于法人的專項(xiàng)治理制度，并強(qiáng)化內(nèi)部與外部聯(lián)合治理制度，保證內(nèi)外監(jiān)督的協(xié)同化。其二，在此過程中，應(yīng)根據(jù)企業(yè)市場(chǎng)運(yùn)營(yíng)需求，擺脫地方政府對(duì)企業(yè)制度建設(shè)的行政方面干擾，保證現(xiàn)代企業(yè)法人具有自主、獨(dú)立運(yùn)營(yíng)權(quán)限，滿足企業(yè)的市場(chǎng)內(nèi)的公平競(jìng)爭(zhēng)需求。其三，建立完善的內(nèi)部經(jīng)理選聘制度，不可出現(xiàn)個(gè)人收入過高的問題。要根據(jù)不同崗位中人員的職責(zé)及其工作價(jià)值，為其進(jìn)行薪酬的合理化分配，通過此種方式，提高員工參與制度建設(shè)與企業(yè)管理工作的積極性。

綜上所述，通過對(duì)現(xiàn)有制度的優(yōu)化與相關(guān)制度的完善，實(shí)現(xiàn)企業(yè)在市場(chǎng)內(nèi)的公平發(fā)展，保證對(duì)企業(yè)持續(xù)化建設(shè)的推動(dòng)，實(shí)現(xiàn)企業(yè)的全面市場(chǎng)化經(jīng)營(yíng)。

（四）實(shí)現(xiàn)現(xiàn)代企業(yè)外部治理規(guī)范化

通過文章上述論述從現(xiàn)代企業(yè)內(nèi)部治理的角度實(shí)現(xiàn)了對(duì)制度建設(shè)的創(chuàng)新后，還應(yīng)當(dāng)從企業(yè)外邊治理角度對(duì)制度進(jìn)行創(chuàng)新，進(jìn)而促進(jìn)現(xiàn)代企業(yè)的全面改革。具體而言，需要針對(duì)當(dāng)前現(xiàn)代企業(yè)所在的市場(chǎng)體系進(jìn)行完善，實(shí)現(xiàn)市場(chǎng)機(jī)制的健全，從而在市場(chǎng)內(nèi)建立一個(gè)公平化環(huán)境。其次，構(gòu)建與職業(yè)經(jīng)理人相關(guān)的資質(zhì)考核與認(rèn)證，確保經(jīng)理人市場(chǎng)的競(jìng)爭(zhēng)機(jī)制完善，確保管理制度的健全。最后，針對(duì)各個(gè)中介機(jī)構(gòu)以及自律組織結(jié)構(gòu)給予更多的外部閱讀，針對(duì)各個(gè)中介機(jī)構(gòu)對(duì)現(xiàn)代企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)以及信息披露等現(xiàn)象進(jìn)行嚴(yán)格制止，充分起到監(jiān)管的作用，以此在促進(jìn)現(xiàn)代企業(yè)透明化的同時(shí)，確保其隱私信息的安全，促進(jìn)現(xiàn)代企業(yè)實(shí)現(xiàn)更加完善地發(fā)展。

四、結(jié)語

對(duì)于現(xiàn)代企業(yè)而言，實(shí)現(xiàn)對(duì)其制度的建設(shè)和創(chuàng)新是促進(jìn)現(xiàn)代企業(yè)發(fā)展和改革的必然要求和現(xiàn)實(shí)需要。通過文章上述論述研究，針對(duì)當(dāng)前現(xiàn)代企業(yè)制度實(shí)施過程中存在的問題，引入了公司治理這一核心概念。嚴(yán)格按照文章上述論述內(nèi)容實(shí)現(xiàn)對(duì)企業(yè)制度的建設(shè)能夠促進(jìn)企業(yè)治理機(jī)制和治理結(jié)構(gòu)的健全發(fā)展，同時(shí)也能夠更好地推動(dòng)現(xiàn)代企業(yè)公司治理與其他各項(xiàng)制度更深入的融合。除此之外，在文章上述論述基礎(chǔ)上，針對(duì)現(xiàn)代企業(yè)頂層進(jìn)行更深入的建設(shè)與改革，能夠促進(jìn)治理結(jié)構(gòu)的進(jìn)一步完善，從而為現(xiàn)代企業(yè)制度的建設(shè)提供更可靠的支撐。