住宅專(zhuān)項(xiàng)維修資金現(xiàn)行支付方式及風(fēng)險(xiǎn)管控

顧麗麗 威海市住房保障公共服務(wù)中心

鄧忠鋒 中國(guó)移動(dòng)通信集團(tuán)山東有限公司威海分公司

住宅專(zhuān)項(xiàng)維修資金作為房屋維修的“養(yǎng)老金”，涉及千家萬(wàn)戶(hù)，從全國(guó)的管理方式來(lái)看，幾乎全部歸政府部門(mén)代管。其收繳方式大致分為兩種，一種是開(kāi)發(fā)商代收代交，另外一種是業(yè)主在購(gòu)房時(shí)，自主去住宅專(zhuān)項(xiàng)維修資金代管的政府管理部門(mén)交納。無(wú)論是哪種收繳方式，在傳統(tǒng)的支付方式下都面臨巨大的工作量。是科技給管理帶來(lái)了改變，我們樂(lè)于看到，智能化支付方式的發(fā)展，可以兼容并蓄，持續(xù)創(chuàng)新，打造出更加數(shù)字化、便捷化的支付產(chǎn)品，為社會(huì)所共享。

一、現(xiàn)階段住宅專(zhuān)項(xiàng)維修資金支付方式

從原始社會(huì)的物易物，到實(shí)物貨幣；從秦始皇統(tǒng)一貨幣到北宋四川成都的“交子”，支付的手段在不斷進(jìn)化。如今紙幣仍舊是中國(guó)及世界各國(guó)普遍使用的交易媒介。

（一）傳統(tǒng)的支付方式

九十年代以后，現(xiàn)金是我們主要的支付工具。然而，為了獲取不法利益，假幣泛濫，造得越來(lái)越逼真，很多普通百姓深受其害。中國(guó)近現(xiàn)代銀行的發(fā)展催生了另一種支付方式——銀行卡支付方式。銀行卡的操作媒介主要是ATM機(jī)以及POS機(jī)。隨著人們的消費(fèi)觀(guān)念以及理財(cái)觀(guān)念的變化，各大銀行相繼推出自己的信用卡，據(jù)統(tǒng)計(jì)2018年，我國(guó)銀行的發(fā)卡量已經(jīng)達(dá)到78.3億張，2021年度信用卡發(fā)卡量超過(guò)10億張，銀行卡消費(fèi)悄然普及，大行其道。

威海市住宅專(zhuān)項(xiàng)維修資金自2010年7月1日開(kāi)始交存，在這個(gè)時(shí)間點(diǎn)，其主要的交存方式就是現(xiàn)金、銀行卡支付。這兩種支付方式是最傳統(tǒng)的也是最基本的支付手段。點(diǎn)鈔、查偽，手工填寫(xiě)的現(xiàn)金交款單，現(xiàn)金支付給工作人員造成了極大的工作量，如果是放在今天的疫情時(shí)刻，現(xiàn)金支付還給防疫帶來(lái)極大的風(fēng)險(xiǎn)。而銀行卡支付，因銀聯(lián)跨行支付結(jié)算而產(chǎn)生的手續(xù)費(fèi)需要由住宅專(zhuān)項(xiàng)維修資金代管單位承擔(dān)，該項(xiàng)結(jié)算費(fèi)用較高，如信用卡結(jié)算費(fèi)率最高可達(dá)千分之七，上不封頂。威海市住宅專(zhuān)項(xiàng)維修資金收繳在不控制刷卡的年份，該項(xiàng)費(fèi)用最高將近200萬(wàn)。

（二）智能化發(fā)展催生的支付方式

隨著4G、5G網(wǎng)絡(luò)的發(fā)展，智能手機(jī)的普及，微信、支付寶以及各種第三方支付平臺(tái)以簡(jiǎn)單、安全、便捷的“優(yōu)秀品質(zhì)”顛覆著中國(guó)傳統(tǒng)的消費(fèi)支付方式，引爆支付領(lǐng)域大變革。據(jù)網(wǎng)絡(luò)數(shù)據(jù)顯示，2019年中國(guó)第三方移動(dòng)支付的交易規(guī)模達(dá)到226.2萬(wàn)億元，同比增長(zhǎng)18.7%，隨著監(jiān)管體系的完善，交易市場(chǎng)進(jìn)入更有序的發(fā)展階段，第三方支付市場(chǎng)交易規(guī)模的增長(zhǎng)速度也將趨于穩(wěn)定，預(yù)計(jì)到2022年，中國(guó)整體交易規(guī)模將達(dá)到548.6萬(wàn)億元。

在新型支付方式飛速發(fā)展的同時(shí)，傳統(tǒng)的銀行卡、信用卡支付也在快速創(chuàng)新、全面升級(jí)。支付方式的變化，不斷升級(jí)著我們的消費(fèi)體驗(yàn)，也催生出眾多新的經(jīng)濟(jì)形態(tài)。移動(dòng)通信、信息科技、互聯(lián)網(wǎng)金融的不斷發(fā)展，改變了我們的支付習(xí)慣，也改變了我們的生活。作為政府公共服務(wù)部門(mén)，住宅專(zhuān)項(xiàng)維修資金代管單位應(yīng)不斷提高為民服務(wù)的水平，借科技發(fā)展的東風(fēng)，也改變自己的服務(wù)模式，為廣大業(yè)主提供更便捷的服務(wù)。

1.銀聯(lián)支付終端（POS機(jī)）掛的微信、支付寶支付方式

人們從“東奔西走取現(xiàn)金”到“一張卡片走天下”，從“便捷的網(wǎng)上快捷支付”到“輕松的二維碼付款”，不經(jīng)意間，科技的發(fā)展，屬于服務(wù)業(yè)供給側(cè)的支付創(chuàng)新，金融支付客戶(hù)端（POS機(jī)）的功能也在發(fā)生變化，從最初的單一刷銀行卡支付到現(xiàn)在的融入微信、支付寶支付及二維碼付款，業(yè)主只需一移動(dòng)客戶(hù)端（手機(jī)）就可以完成支付項(xiàng)目。手機(jī)成為人們生活中不可或缺的必需品，也從最初單純聯(lián)系走出來(lái)，讓科技賦予了它更多的職能。威海市的住宅專(zhuān)項(xiàng)維修資金前臺(tái)收款的POS終端是銀聯(lián)開(kāi)發(fā)的，實(shí)現(xiàn)了三合一的支付功能。給廣大業(yè)主提供智能化交易平臺(tái)，業(yè)主在住宅專(zhuān)項(xiàng)維修資金的前臺(tái)工作窗口輕輕一揮，即可完成交易。此項(xiàng)功能基本解決了前臺(tái)收取現(xiàn)金的弊端[1]。

2.住宅專(zhuān)項(xiàng)維修資金智能支付終端（App支付平臺(tái)）掛的第三方支付方式

威海市區(qū)住宅專(zhuān)項(xiàng)維修資金實(shí)現(xiàn)線(xiàn)上交費(fèi)。App嵌在愛(ài)山東·威?！慨a(chǎn)物業(yè)項(xiàng)目中，購(gòu)房業(yè)主持手機(jī)下載愛(ài)山東·威海，登錄后就能實(shí)現(xiàn)線(xiàn)上交費(fèi)。該App是威海市住宅專(zhuān)項(xiàng)維修資金管理部門(mén)委托軟件開(kāi)發(fā)公司專(zhuān)門(mén)開(kāi)發(fā)的，其后臺(tái)的支付交易系統(tǒng)鏈接的是威海市市民卡第三方結(jié)算系統(tǒng)，市民卡作為支付結(jié)算的第三方，實(shí)際結(jié)算銀行為民生銀行，采用T+1入賬方式，與住宅專(zhuān)項(xiàng)維修資金代管部門(mén)的結(jié)算銀行進(jìn)行清算。

支付方式的發(fā)展，可以說(shuō)是人民生活水平和科技水平提高的一種體現(xiàn)，人們的支付介質(zhì)隨著科技的發(fā)展不斷變化，也改變著人們的消費(fèi)習(xí)慣。真是有一機(jī)在手天下我有的豪邁。然而支付方式的變化卻對(duì)財(cái)務(wù)的管理產(chǎn)生了很大的影響。

二、資金支付方式變化對(duì)財(cái)務(wù)管理影響

（一）便捷化支付方式的有利影響

住宅專(zhuān)項(xiàng)維修資金前臺(tái)收繳窗口如存在大量現(xiàn)金支付交易，其設(shè)置需按照銀行安全防范中現(xiàn)金柜臺(tái)的管理環(huán)境來(lái)裝修。眾所周知，此類(lèi)窗口的設(shè)計(jì)成本較高，而且裝修后的外觀(guān)不能融入不動(dòng)產(chǎn)管理部門(mén)設(shè)計(jì)的窗口環(huán)境中；同時(shí)押鈔車(chē)每天的現(xiàn)金收押，增加了住宅專(zhuān)項(xiàng)維修資金合作銀行的管理成本。前臺(tái)實(shí)現(xiàn)現(xiàn)金支付零交易，就降低了窗口工作環(huán)境的設(shè)計(jì)要求，也減少了合作銀行的管理成本。

住宅專(zhuān)項(xiàng)維修資金相對(duì)一個(gè)家庭來(lái)講，可以說(shuō)是一項(xiàng)大額支出，業(yè)主本著謹(jǐn)慎性原則，在多樣化的支付方式下，基本不會(huì)選擇現(xiàn)金支付方式了。在住宅專(zhuān)項(xiàng)維修資金收繳方面，大額現(xiàn)金支付基本退出歷史舞臺(tái)，這樣前臺(tái)工作人員就不用準(zhǔn)備大量的零錢(qián)，第二不用擔(dān)心因疏忽而收到假幣了，因?yàn)橐粡埣賻啪涂赡茏屗麄円惶彀仔量嗔?，避免了不必要的損失。現(xiàn)金減少交易，現(xiàn)金流動(dòng)量變少，同時(shí)沉重地打擊了假幣制造的犯罪鏈條。

住宅專(zhuān)項(xiàng)維修資金第三方支付模式下，整個(gè)支付交易涉及多個(gè)智慧管理平臺(tái)。業(yè)主登錄App（愛(ài)山東·威海）的房產(chǎn)物業(yè)項(xiàng)目，根據(jù)提示操作調(diào)取智慧物業(yè)管理平臺(tái)中住宅專(zhuān)項(xiàng)維修資金管理數(shù)據(jù)，直接通過(guò)移動(dòng)客戶(hù)端（手機(jī)）轉(zhuǎn)支付頁(yè)面完成支付。線(xiàn)上繳費(fèi)模式，既減少了前臺(tái)工作人員的壓力，節(jié)約了人工成本，又給廣大業(yè)主節(jié)省了往來(lái)跑路的麻煩。這是一種擺脫了時(shí)間與空間的束縛，讓生活更便捷，高效的有效管理模式。

（二）第三方支付的不利之處

智能化支付方式給廣大業(yè)主帶來(lái)便利的同時(shí)，在結(jié)算、對(duì)賬方面也對(duì)財(cái)務(wù)管理帶來(lái)了諸多不利因素。

1.在銀行結(jié)算方面，傳統(tǒng)支付方式下，現(xiàn)金收取是當(dāng)天入庫(kù)，銀行卡刷卡交易如果是跨行，需銀聯(lián)經(jīng)跨行結(jié)算后入賬，一般情況是T+1入賬模式，但是這個(gè)入賬賬戶(hù)是住宅專(zhuān)項(xiàng)維修資金代管單位的自有賬戶(hù)，在整個(gè)結(jié)算過(guò)程中資金不會(huì)入其他賬戶(hù)。住宅專(zhuān)項(xiàng)維修資金的第三方支付方式會(huì)涉及微信、支付寶、App交易后臺(tái)的結(jié)算銀行。盡管也是T+1入賬模式，但是這種支付方式資金首次入賬是第三方銀行賬戶(hù)，然后經(jīng)第三方審核才在第二天結(jié)算給住宅專(zhuān)項(xiàng)維修資金的自有賬戶(hù)。第三方支付管理屬于企業(yè)經(jīng)營(yíng)金融性業(yè)務(wù)，一旦經(jīng)營(yíng)出現(xiàn)危機(jī)，住宅專(zhuān)項(xiàng)維修資金在結(jié)算方面就面臨巨大的風(fēng)險(xiǎn)。

2.在財(cái)務(wù)對(duì)賬方面，傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)對(duì)賬是財(cái)務(wù)入賬資金——銀行交易資金，一對(duì)一核查，整個(gè)流程簡(jiǎn)單明了。今天支付交易智能化，在第三方支付存在的情況下，財(cái)務(wù)人員需與微信、支付寶、App結(jié)算第三方與自己的自有資金賬戶(hù)核對(duì)，同時(shí)需核實(shí)智慧管理平臺(tái)中業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)信息。數(shù)據(jù)雖已電子化，但是因多方平臺(tái)交易的存在，業(yè)主在交存住宅專(zhuān)項(xiàng)維修資金時(shí)選擇第三方支付平臺(tái)是隨機(jī)的，無(wú)規(guī)律可循，另一方面第三方結(jié)算一般是采用每天交易資金總額入賬方式，一旦出現(xiàn)核對(duì)不一致的情況，因住宅專(zhuān)項(xiàng)維修資金的交易量較大，在清查時(shí)，面對(duì)多個(gè)系統(tǒng)平臺(tái)，幾千條甚至上萬(wàn)條交易信息，這無(wú)形中加大了財(cái)務(wù)工作人員的工作量，也不利于財(cái)務(wù)對(duì)賬核算，無(wú)法按期完成財(cái)務(wù)結(jié)賬，最終會(huì)影響財(cái)務(wù)結(jié)算工作[2]。

三、支付變化如何加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管控

然而，科技發(fā)展，日新月異。新支付手段方便、快捷、高效、安全，讓我們?cè)絹?lái)越離不開(kāi)，放不下。當(dāng)人們習(xí)慣用新的支付方式結(jié)算后，真的很難再回到“真金白銀”的交易時(shí)代。智慧化的支付方式是順應(yīng)科技發(fā)展要求，是時(shí)代進(jìn)步的產(chǎn)物。作為住宅專(zhuān)項(xiàng)維修資金代管部門(mén)首先要轉(zhuǎn)變思想，緊跟時(shí)代步伐，接受新鮮事物，改進(jìn)工作機(jī)制，提高服務(wù)水平。要加強(qiáng)因支付方式變化而產(chǎn)生的財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)的管控，以保障資金財(cái)務(wù)管理安全。為此，我們要做到如下幾點(diǎn)：

（一）完善制度建設(shè)，應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)挑戰(zhàn)

俗語(yǔ)云“無(wú)規(guī)矩不成方圓”。這個(gè)規(guī)矩就是現(xiàn)在人們常說(shuō)的制度。制度本身具有程序性，為人們的工作提供可供遵循的依據(jù)。住宅專(zhuān)項(xiàng)維修資金第三方支付業(yè)務(wù)管理的最終落腳點(diǎn)在財(cái)務(wù)部門(mén)，涉及自有賬戶(hù)銀行、智慧物業(yè)管理平臺(tái)住宅專(zhuān)項(xiàng)維修資金操作模塊維護(hù)的軟件公司、App（愛(ài)山東·威海）住宅專(zhuān)項(xiàng)維修資金專(zhuān)項(xiàng)的維護(hù)單位、App后臺(tái)結(jié)算的第三方——威海市民卡。財(cái)務(wù)部門(mén)主要負(fù)責(zé)支付業(yè)務(wù)賬戶(hù)的開(kāi)戶(hù)、變更、注銷(xiāo)等；財(cái)務(wù)檔案的管理（其中會(huì)涉及電子發(fā)票的使用、沖紅、注銷(xiāo)）以及資金核算管理。軟件公司及App系統(tǒng)維護(hù)單位要對(duì)系統(tǒng)平臺(tái)實(shí)施環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、提供技術(shù)支持、穩(wěn)定系統(tǒng)運(yùn)行、及時(shí)處理故障信息。銀行及第三方合作單位需提供及時(shí)準(zhǔn)確的數(shù)據(jù)，以備財(cái)務(wù)核對(duì)查詢(xún)。由此可見(jiàn)，多方聯(lián)動(dòng)才能支撐起一個(gè)完整、順暢的智能化支付系統(tǒng)。為此，財(cái)務(wù)管理部門(mén)應(yīng)牽頭，協(xié)同兄弟部門(mén)規(guī)范支付業(yè)務(wù)流程，完善使用規(guī)程，從制度和程序上規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)。

同時(shí)，制度建設(shè)可以規(guī)范化工作程序，法規(guī)化崗位責(zé)任。住宅專(zhuān)項(xiàng)維修資金第三方支付涉及多個(gè)單位，這其中不止有單位內(nèi)部科室的協(xié)調(diào)，還有外部單位的分工合作。制度建設(shè)的完善，明確了工作流程，使各個(gè)部門(mén)各負(fù)其責(zé)，避免在出現(xiàn)矛盾和問(wèn)題時(shí)，相互間推諉扯皮，利于各個(gè)部門(mén)團(tuán)結(jié)協(xié)作，工作順暢進(jìn)行。

（二）強(qiáng)化內(nèi)部控制，把控風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)面

內(nèi)部控制制度是單位內(nèi)部建立的使各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)互相聯(lián)系、互相制約的措施、方法和規(guī)程，是現(xiàn)代化企業(yè)管理的產(chǎn)物。行政事業(yè)單位內(nèi)部控制制度自2014年開(kāi)始實(shí)施，通過(guò)制定制度、實(shí)施措施和執(zhí)行程序，對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行防范和管控。如何向業(yè)務(wù)部門(mén)解釋內(nèi)控是做好內(nèi)控的關(guān)鍵工作。內(nèi)控部門(mén)第一步就是要樹(shù)立正確的內(nèi)控觀(guān)念，營(yíng)造良好的控制環(huán)境。內(nèi)控，更多的是外部強(qiáng)加給我們的，它要求我們使用正確的方法，做該做的事情，從這個(gè)意義上說(shuō)，內(nèi)控的目標(biāo)是強(qiáng)制性的，它的措施是防御性的。

作為住宅專(zhuān)項(xiàng)維修資金代管部門(mén)需不斷改善內(nèi)部管理，提高工作效率。首先，明確合理的職責(zé)分工。權(quán)責(zé)明確是協(xié)同工作最基礎(chǔ)的要求。住宅專(zhuān)項(xiàng)維修資金第三方支付業(yè)務(wù)不是某一個(gè)部門(mén)完成的，它是一個(gè)協(xié)同作業(yè)。第二，完善審批檢查制度。第三方支付方式是電子化系統(tǒng)，動(dòng)動(dòng)手指可能就會(huì)引起數(shù)據(jù)變化，所以其平臺(tái)準(zhǔn)入要執(zhí)行嚴(yán)格的審批手續(xù)，以保證數(shù)據(jù)的安全性。三是建立健全會(huì)計(jì)制度和單位管理制度。內(nèi)部控制制度的嚴(yán)密程度取決于單位內(nèi)部制度的完善，直接決定著會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)和其他經(jīng)濟(jì)資料的可靠性?，F(xiàn)代審計(jì)把被審單位現(xiàn)行的內(nèi)部控制制度當(dāng)作審查的起點(diǎn)和重點(diǎn)，通過(guò)對(duì)內(nèi)部控制制度的調(diào)查、核實(shí)和評(píng)價(jià)確定審計(jì)工作的范圍、深度和側(cè)重點(diǎn)。而審計(jì)是財(cái)務(wù)管理工作最終的落腳點(diǎn)。也是把控風(fēng)險(xiǎn)的最終目的。

（三）加強(qiáng)職業(yè)道德建設(shè)，強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)

完善合理的制度需科學(xué)化的管理。提高工作人員的職業(yè)道德有助于制度的執(zhí)行，提高職業(yè)道德修養(yǎng)做到：

1.遵規(guī)章守律法。守規(guī)矩是每個(gè)人在工作生活中最基本的自律。工作中不僅要遵守國(guó)家的法律法規(guī)，還要遵守行業(yè)的以及單位的規(guī)章制度。住宅專(zhuān)項(xiàng)維修資金管理隨著國(guó)家律法的完善也日趨成熟，第三方支付是新興事物，更需大家在實(shí)踐中嚴(yán)格的遵守規(guī)定。

2.知敬畏守底線(xiàn)。敬畏是對(duì)待事物的一種態(tài)度，也是自律的開(kāi)端、行為的界限。而底線(xiàn)是事情在能力范圍前的臨界值。規(guī)矩，就是一種約束、一種準(zhǔn)則、一種責(zé)任。要堅(jiān)守法律底線(xiàn)、道德底線(xiàn)和職業(yè)底線(xiàn)。在工作崗位上兢兢業(yè)業(yè)，勤勤懇懇，經(jīng)得起各種誘惑。做到心有所畏、言有所戒、行有所止。勤勉敬業(yè)，樹(shù)立標(biāo)桿。

3.強(qiáng)學(xué)習(xí)提技能。今天是一個(gè)科技日新月異的時(shí)代，技能不斷融入科技創(chuàng)新。如果不能夠及時(shí)充電，與時(shí)俱進(jìn)，遲早會(huì)被時(shí)代淘汰。住宅專(zhuān)項(xiàng)維修資金管理不止有制度創(chuàng)新還有科技創(chuàng)新。這些都隨時(shí)鞭策和激勵(lì)著工作人員努力學(xué)習(xí)、不斷提高業(yè)務(wù)能力，成為一個(gè)有勝任能力的工作人員。

總之，要用制度的指導(dǎo)性、約束性來(lái)規(guī)范我們的工作，約束相關(guān)人員的行為。制度可以提示和指導(dǎo)我們?nèi)绾芜M(jìn)行工作，也明確相關(guān)人員不得做些什么，以及違背了會(huì)受到什么樣的懲罰。同時(shí)，要加強(qiáng)人才建設(shè)，提高風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，在完善的制度體系內(nèi)只有把人為風(fēng)險(xiǎn)因素降到最低，才能更好地把控風(fēng)險(xiǎn)。

四、結(jié)語(yǔ)

科技催生的第三方支付智能化發(fā)展給人們帶來(lái)便利的同時(shí)，也伴生風(fēng)險(xiǎn)。只有不斷完善各類(lèi)法規(guī)制度，提高第三方支付的安全性，各方協(xié)調(diào)配合，才能保證我國(guó)第三方支付的健康發(fā)展，才能更有利于民生。