建筑施工企業(yè)資金管理分析

劉敏 南京夯垚建筑工程有限公司

一、建筑施工項目資金管理的內涵及風險

（一）建筑施工項目資金管理的性質和重要性

建筑施工是國民經濟大發(fā)展背景下的支柱領域，可以帶動就業(yè)、擴展該領域的研究發(fā)展[1]。建筑施工企業(yè)的獨特性往往會出現資金墊付過重的情況，墊付越多，回流率越低，企業(yè)往往會資金緊張，因此，建筑施工企業(yè)要重視資金管理問題。在現今社會競爭越來越激烈的形勢下，建筑施工企業(yè)如何做好資金管理，已成為在激烈的市場競爭中立于不敗之地的關鍵。同時，實現良好的利潤率和物料中轉效率，使企業(yè)的人員結構穩(wěn)定，發(fā)展態(tài)勢良好。

（二）項目各階段的資金管理的風險

建筑施工行業(yè)經過多年發(fā)展，已成為一個市場充分競爭的行業(yè)，各企業(yè)的利潤率都較低，加大了企業(yè)資金管理的難度。針對風險分析，文章主要從綜述、投標階段、項目進駐、項目實施與決策五個部分闡述，每個部分的風險其實都較小，容易被企業(yè)忽視，但是從項目實施的四個階段來看，每一部分都解決一點風險問題，可以達到比較良好的狀態(tài)。

1.施工項目投標階段

當前，大多數建筑施工企業(yè)都想在短時間內盡快搶占市場，尤其是一些剛剛建立市場地位的地方性建筑施工企業(yè)，在項目立項初期洽談，但都是以中標為目的，不考慮項目的實施周期、回款情況，甚至會虧損投標，大量墊資和補貼項目，為了增加產值而不擇手段地中標，帶有一定的盲目性。在國家供給側結構性改革大背景下，這種盲目性投標已經在熱度減弱的建筑行業(yè)行不通[2]。

在投標階段，要充分發(fā)揮企業(yè)內部人員的能動性，仔細研究各個項目的科學性和可行性，有選擇地投標，在投標前要做好綜合考察工作，綜合考察項目和客戶的經濟實力、后續(xù)回款能力，科學分析盈利性，理性決策。

2.中標施工進駐階段

中標后，為了避免在項目實施階段過多墊資和虧損，要根據不同的項目采取不同的管理措施，及時與付款方溝通協調。因為不同的項目的利潤率是不同的，建筑管網類的利潤率較高，這類項目往往以大工程的配套為主，大工程由實力雄厚的施工企業(yè)承接，管網項目往往作為配套措施一并付款。

在充分考察大項目的實力背景后，付款業(yè)主也往往比較積極，資金儲備也比較充足。在此情況下，企業(yè)需要動用的資金并不是很多，因此可以把較多的流動資金放到其他項目，這就是從部分到整體盤活資金的原理。

3.施工項目實施階段

為了保證實施的連貫性，資金的使用采購、相關的投資和人員配備，都會受到項目施工的影響，尤其是施工期限和質量問題，這部分風險主要來自采購過程、物料供給過程、天氣等不可抗力因素，即使策劃方案做得很好，還是有意外發(fā)生。因此，對于工期的把控、意外的處理要提前制定預案，拖延工期、加大施工量都會使項目的預備資金無法按照既定計劃完成，使資金的使用效率、各項目的連貫性受到打擊，帶來資金利用方面的風險。

4.施工項目決算階段

建筑行業(yè)的毛利率較低，資金留存和周轉很困難。地方性建筑施工企業(yè)一般在竣工結算時會先自行清算，在清算結束后再進行資金溝通和收款，不僅需要業(yè)主的大力配合，而且需要驗收工程質量。這種風險主要來自施工款的拖欠、施工按時完成后的質量問題導致的延期支付。

在結算時，施工方內部對于客戶的資信信用度、財力分析不足等問題造成的資金收款壓力變大，墊付資金過多等會造成資金管理難度加大。

二、地方建筑施工企業(yè)資金管理存在的問題

（一）資金管理意識薄弱

第一，建筑施工企業(yè)的高層管理者主要關注經營、拿下項目和公關方面的問題，主要精力放在如何獲取更多訂單和盯著回款，沒有仔細研究兩者的關系，因為資金管理意識薄弱，沒有仔細甄別訂單，盲目擴張導致投資效率低下，無法及時收回資金。

第二，項目開展過程中，資金的使用沒有科學規(guī)劃，企業(yè)內部無法科學籌劃成本的使用，存在使用的隨意性和審批的無序性，領導存在激情決策和拍腦袋決策的情況。

第三，大多數建筑施工企業(yè)都沒有專門設立財務相關監(jiān)管部門，沒有專門負責降本增效的專業(yè)人士，大多由財務一并負責，但是財務的主要任務是日清月會，每日做好本職工作，并未涉及降本增效，因此存在事不關己的情況，導致企業(yè)出現申請用途與實際用途相沖突等效率不高的問題。

（二）流動資金短缺

地方性的建筑施工企業(yè)一般都存在應收賬款數額巨大、回款周期過長等問題，導致企業(yè)存在資金鏈斷裂的風險。如果企業(yè)無法在合同規(guī)定的時間內支付項目所需的物料、人工、設備等運轉費用，會導致項目停止，進而給業(yè)主方以延期打款的借口，巨額的款項無法收回。但是企業(yè)要生存，需要不停地承接項目以保證順利運轉，因此建筑施工企業(yè)只能通過融資的方式貸款，會形成一種惡性循環(huán)，使企業(yè)在利息和征信方面存在不小的壓力，領導個人也會受到波及[3]。

（三）資金利用率低

地方性建筑施工企業(yè)規(guī)模小，在市場上處于劣勢，只能通過不斷壓低成本拿下單子，存在較為嚴重的資金占用和利用率低下的問題。物料的采購價格是否合理、人工配比是否合理、是否出現冗員現象，甚至公款私用的情況，都是企業(yè)需要考慮關注的重點。

（四）資金管理制度不完善

資金管理制度往往等同于經營穩(wěn)定性，建筑施工企業(yè)的項目施工周期長、資金大、涉及人員眾多，往往需要等項目結束后資金才能回流，因此科學的資金管理制度十分重要。一旦資金鏈出現斷裂，不僅工人無法施工，而且項目會停擺，無法按期完工，導致款項無法回流，將給企業(yè)造成致命打擊。在市場競爭如此激烈的情況下，客戶會首選體量龐大的建筑施工企業(yè)，地方性建筑施工企業(yè)即使是地方國企，也存在體量過小、資金量過小無法支撐長久的問題，因此客戶大多會考慮企業(yè)的體量、承載量、工程師配備等因素，甚至資信情況都在考慮范圍內。良好的資金管理制度具有降本增效的良好作用，有利于更好地獲取客戶的標書和訂單，在地方性企業(yè)體量不大的情況下也能管理好施工項目，做好最佳的人員與資金的配比，提升企業(yè)的市場競爭優(yōu)勢。

三、提高企業(yè)財務管理水平的方法

（一）地方建筑施工企業(yè)資金管理要點

1.投標前分析

基建項目十分繁復，受地理條件和氣候因素的影響巨大，在投標前必須綜合分析建設單位的情況，了解建設單位的資金回款情況和項目具體的情況，了解具體的項目實施情況、業(yè)主方的資信情況和過往的立項評價，要了解該項目的立項情況，是否受到當地和施工方高層的支持，還要合理確定定價標準，不要盲目投標和盲目地在施工過程中支付費用。

2.全程監(jiān)控

在投標和施工過程中，企業(yè)要設立專門的督導小組，保證每一筆資金到賬合理、用途合理，包括負債，都要使項目負責團隊上下心中有數，財務部門要經常和施工部門聯系，確保每筆款項都及時收回、每筆支付都合理，由具體人員負責催收和督促監(jiān)管，將不合理的支出消滅在萌芽狀態(tài)，尤其是投標保證金要及時收回。

3.內部文本

縱覽國際上的建筑施工企業(yè)，大多會制定公司資金使用管理規(guī)定，以文本形式確立企業(yè)對于資金的需求和使用的規(guī)范。有章可循的追責和控制可以降低企業(yè)資金使用成本，明確融資渠道，最大限度地滿足企業(yè)的資金要求，增強甲乙雙方的履約力度，因此，制定明確的規(guī)章制度，可以解決責任人問題[4]。

4.銀企互動

與銀行確立合作關系，也是地方性建筑施工企業(yè)需要關注的一點。當企業(yè)有資金需求時，往往會在市場上到處詢價。由于企業(yè)與很多銀行都是初次合作，難免存在需要時間建立互信的情況。因此，要先與一家?guī)准疑疃群献?，一方面，簡化流程，不需要每次都重新授信；另一方面，減少融資成本。有些項目需要保函，可請合作銀行出具保函，減少資金占用。

（二）搭建企業(yè)間的信息共享平臺

提高建筑企業(yè)的資金把控能力，加強資金管理團隊建設，是保證財務工作與項目相適應、提高企業(yè)管理水平的重要一環(huán)。除了學習先進的財務技術和獲取人才外，建立共享信息平臺，加強信息技術的引入，也是培養(yǎng)先進管理能力和確保資金使用安全的重要保證。因此，在提高財務管理能力的同時，信息技術的引進、兄弟公司之間的信息共享也是降低風險的方式。

四、施工項目資金管理風險的應對措施

（一）投標前，加強標的分析和客戶測評

地方性建筑施工企業(yè)在投標前，需要科學合理地分析業(yè)主方的信用評級以及標的可行性，準確把握標的，甚至對于銀行貸款信息、還款的及時性信用度和近年來業(yè)主方的項目投向變化等，都要有清晰的認識，結合自身能力選擇標的，加強客戶分析；要建立領導小組，包括商務、市場、采購、管理層等多個層級，盡快走完審批流程，減少因信息不對稱或者溝通不暢導致的問題[5]。

（二）中標時，提高合同管理水平

對于合同的管理，需要由專業(yè)的建筑領域的采購人員與法務人員共同完成。針對合同的細節(jié)，要將增強法律意識作為一項重要的降成本手段推廣。除了加強合同管理，應控制業(yè)主方的履約風險。發(fā)現風險要立即執(zhí)行緊急預案，需要業(yè)主方按照合同的標的物繳納保證金。如果出現無法履約的情況，要及時與業(yè)主方溝通賠償事宜，以降低損失。

（三）施工時，加強資金的控制能力

建筑施工項目在施工過程中，要根據施工進展動態(tài)調整資金分配情況，要求項目經理必須實時掌握項目進度并向上匯報，根據當前資金流向確立下一步行動方案。

施工時，要利用技術手段收集數據，根據定性定量的方法形成分析報告。更重要的是，要完善內部的控制制度，提高內部資金的控制能力。從采購開始到最后結算，全面控制施工階段的資金管理，從制度上確保流程的完善，使資金的利用更加合理。

（四）結算時，完善客戶信息管理

最后在結算階段，根據客戶的習慣喜好調整策略。資金的回收延誤主要是因為對客戶信用和資金財務狀況變化的不了解，可適時調整項目資金投入等形式解決問題，減少損失。因此，建立有效的客戶信息檔案也是規(guī)避資金問題的重要手段。此舉不僅可以收回欠款，可以避免施工問題給企業(yè)帶來的不利影響，降低資金使用的風險。

五、結語

文章從現狀、成因、要點、對策入手，為企業(yè)創(chuàng)建了前、中、后期的控制模型。資金管理在企業(yè)發(fā)展的各階段至關重要，資金流程和活動貫穿施工過程始終，直到最后的打款，資金管理都是必不可少的。

資金管理水平直接決定了企業(yè)的運營情況和利潤情況，影響企業(yè)的生產經營目標的實現，合理的資金管理是地方性或者小型的建筑施工企業(yè)必須具備的能力，在體量不如其他巨頭的時候，要在管理能力和未來發(fā)展?jié)摿ι蠈崿F超越，保障資金安全，提高資金的使用效率，為建筑施工項目提供安全保障。