工程造價管理與控制策略探析

黃凌波，郭香

(中交第一公路勘察設(shè)計研究院有限公司，西安 710075)

1 引言

工程造價是項目在建設(shè)期支出的建設(shè)費用。由于工程項目的不同，工程計價具有單件性、多次性、組合性、多樣性、復(fù)雜性等特點，需要從全壽命期、全過程、全要素、全方位進行造價管理與控制，充分發(fā)揮相關(guān)單位的主觀能動性，正確處理技術(shù)先進與經(jīng)濟合理之間的對立統(tǒng)一關(guān)系，將工程造價管理理念滲透到各項工作中去。

2 工程造價管理與控制策略

2.1 決策階段工程造價管理與控制

2.1.1 工程項目策劃

工程項目策劃主要包括構(gòu)思策劃和實施策劃。項目構(gòu)思策劃主要內(nèi)容包括項目定義、定位、系統(tǒng)構(gòu)成及其他。項目定義用來描述項目的性質(zhì)、用途、基本內(nèi)容，項目定位用來描述工程項目建設(shè)規(guī)模、建設(shè)水準(zhǔn)，系統(tǒng)構(gòu)成用來描述系統(tǒng)總體功能。工程項目實施策劃是將項目構(gòu)思變成具備可行性操作方案的過程，主要包括組織策劃、融資策劃、目標(biāo)策劃、實施過程策劃。

2.1.2 工程項目經(jīng)濟評價

工程項目經(jīng)濟評價是在初步方案的基礎(chǔ)上，通過科學(xué)分析方法，對財務(wù)可行性和經(jīng)濟合理性進行分析論證，主要內(nèi)容包括財務(wù)分析和經(jīng)濟分析，二者在基礎(chǔ)條件、出發(fā)角度、計算內(nèi)容、分析內(nèi)容、評價內(nèi)容等方面存在區(qū)別。財務(wù)分析是站在投資人的立場，從利益的角度分析項目的財務(wù)收益和成本，而經(jīng)濟分析則是從國家和地區(qū)的角度出發(fā)，分析項目對整個國民經(jīng)濟甚至社會產(chǎn)生的收益和成本。對于具體工程，除了進行財務(wù)分析與經(jīng)濟費用效益分析外，還應(yīng)進行區(qū)域經(jīng)濟分析，全面評判項目建設(shè)的綜合效益[1]。

2.2 設(shè)計階段工程造價管理與控制

2.2.1 限額設(shè)計

限額設(shè)計是在投資額度不變的情況下，力求實現(xiàn)使用功能和建設(shè)規(guī)模的最大化，首先，需要合理確定設(shè)計限額目標(biāo)，然后確定合理的初步設(shè)計方案，最后在概算范圍內(nèi)進行施工圖設(shè)計。限額設(shè)計的實施程序主要包括目標(biāo)制訂、目標(biāo)分解、目標(biāo)推進及成果評價4 個階段，是工程造價目標(biāo)的動態(tài)反饋和管理控制。

2.2.2 設(shè)計方案評價與優(yōu)化

設(shè)計方案優(yōu)化與評價是通過技術(shù)比較、經(jīng)濟分析、效益評價正確處理經(jīng)濟合理與技術(shù)先進之間的關(guān)系，力求達到二者的和諧統(tǒng)一。常用的評價方法包括多指標(biāo)法、單指標(biāo)法、多因素評分優(yōu)選法。多指標(biāo)法就是采用多個指標(biāo)，將各個設(shè)計方案相應(yīng)指標(biāo)值逐一進行分析比較，主要涵蓋工程造價指標(biāo)、主要材料消耗指標(biāo)、勞動消耗指標(biāo)、工期指標(biāo)；單指標(biāo)法是以單一指標(biāo)為基礎(chǔ)對建設(shè)工程技術(shù)方案進行綜合分析與評價，常見的有綜合費用法、全壽命期費用法、價值工程法等。在科學(xué)評價的基礎(chǔ)上，可以將各設(shè)計方案優(yōu)點整合起來，實現(xiàn)方案優(yōu)化的目的[2]。

2.2.3 概預(yù)算文件審查

設(shè)計概預(yù)算文件是確定工程造價的文件，是工程建設(shè)全過程造價管理和控制、考核工程項目經(jīng)濟合理性的主要依據(jù)。設(shè)計概算審查需要從概算編制依據(jù)、概算編制深度、概算主要內(nèi)容3 個方面出發(fā)，對編制依據(jù)的審查主要包括依據(jù)的合法性、依據(jù)的有效性、依據(jù)的適用范圍；對編制深度的審查主要包括審查編制說明、審查設(shè)計概算編制完整性、審查設(shè)計概算編制范圍；對主要內(nèi)容的審查涵蓋了法律法規(guī)、總概算投資、編制方法、計價程序、工程量、材料用量、材料價格、取費標(biāo)準(zhǔn)等方面。施工圖預(yù)算審查有利于核實工程實際成本，實現(xiàn)更具針對性的工程造價控制，重點審查內(nèi)容包括工程量計算、定額使用、人材機價格、費用取定等，需要對工程量的準(zhǔn)確性進行全面檢查，保證定額運用得當(dāng)、費用選取合理。

2.3 發(fā)承包階段工程造價管理與控制

發(fā)承包階段工程造價管理需要嚴(yán)格控制招標(biāo)過程，保證合法合規(guī)，避免出現(xiàn)不正當(dāng)競爭等行為。首先，根據(jù)工程項目內(nèi)容、規(guī)模、專業(yè)復(fù)雜程度，明確招標(biāo)范圍，合理劃分標(biāo)段，充分考慮工程特點對工程造價的影響、承包單位的優(yōu)勢、組織管理等綜合因素，保證各承包單位施工互不干擾，保持時間和空間上的銜接，選擇合適的發(fā)包方式。正常情況下，總承包模式工程造價相對較高，平行承包模式更有利于控制工程造價。

其次，選擇合適的合同類型。合理劃分風(fēng)險責(zé)任，需要著重考慮工程項目、復(fù)雜程度、設(shè)計深度、施工技術(shù)、工期要求等方面的影響，一般情況下，總價合同更有利于控制工程造價，而成本加酬金合同由于存在一定的不確定性，對造價控制十分不利。施工合同的內(nèi)容比較復(fù)雜，涉及面比較廣，為了防止遺漏某些重要條款，避免出現(xiàn)責(zé)任義務(wù)劃分不清、無法界定的問題，需要選擇合適的示范文本，如引用《標(biāo)準(zhǔn)施工招標(biāo)文件》中有關(guān)工程價款的條款，同時，根據(jù)工程具體情況加以補充完善，形成最終的合同文件。

最后，嚴(yán)格按照規(guī)范流程組織評標(biāo)與授標(biāo)工作。按要求組建評標(biāo)委員會，評標(biāo)專家必須滿足各項條件，然后進行評標(biāo)準(zhǔn)備，開展初步評審，重點審查投標(biāo)文件形式、投標(biāo)人資格、投標(biāo)文件響應(yīng)性以及施工組織設(shè)計和項目管理機構(gòu)設(shè)置的合理性，對于投標(biāo)文件中含義不明確的內(nèi)容，可以要求投標(biāo)單位進行澄清說明，對于重大偏差，應(yīng)做廢標(biāo)處理，對于細微偏差，由于不影響投標(biāo)文件的有效性，可以要求投標(biāo)單位進行補正，在初步評審的基礎(chǔ)上進行詳細評審，對商務(wù)部分和技術(shù)部分做進一步比較，出具評標(biāo)報告，確定中標(biāo)候選人，并按規(guī)定流程發(fā)出通知、簽訂合同[3]。

2.4 施工階段工程造價管理與控制

2.4.1 編制資金使用計劃

施工階段是資金投入量最大的時期，也是實現(xiàn)工程價值的關(guān)鍵階段。施工過程中可能會出現(xiàn)各種各樣的不利因素，使工程造價管理與控制難度增加。編制資金使用計劃對工程造價管理水平有重要的影響，可以科學(xué)合理地確定總目標(biāo)值和各階段目標(biāo)值，及時發(fā)現(xiàn)偏差，并采取針對性的糾正措施，從而將工程造價偏差控制在一定范圍內(nèi)。實際操作過程中，可以按工程造價構(gòu)成編制資金使用計劃，包括建筑安裝工程費、設(shè)備及工器具購置費、工程建設(shè)其他費用，也可以按工程項目組成編制資金使用計劃，恰當(dāng)?shù)胤纸赓Y金使用計劃總額，并編制詳細的資金使用計劃表，也可以按工程進度編制資金使用計劃，計算單位時間內(nèi)的資金支出目標(biāo)以及規(guī)定時間內(nèi)的累計資金支出額，繪制資金使用時間進度計劃的S 曲線。通常情況下，如果所有工作都按照最遲開始時間計算，那么有利于節(jié)約建設(shè)資金貸款利息，但是會降低工程按期竣工的保證率，所以，要合理確定資金支出計劃，既能節(jié)約投資支出，又能保證按期完工[4]。

2.4.2 施工成本管理

施工成本管理是一個有機聯(lián)系與相互制約的系統(tǒng)過程，主要流程為投標(biāo)報價、工程項目成本估算、施工組織設(shè)計及施工預(yù)算的編制、施工安排、資源供應(yīng)、工程施工、成本數(shù)據(jù)收集整理、成本計算、成本節(jié)約超支分析、改善成本管理、竣工結(jié)算。施工成本管理方法包括成本預(yù)測、成本計劃、成本控制、成本核算、成本分析、成本考核。施工成本預(yù)測是通過一定方法對工程項目未來成本水平進行科學(xué)估計，分析工程項目計劃工期內(nèi)影響成本的主要因素，可以分為定性預(yù)測和定量預(yù)測。定性預(yù)測主要依靠的是管理人員的綜合素質(zhì)和判斷能力，而定量預(yù)測則是通過建立數(shù)學(xué)模型推測計算未來成本費用的可能結(jié)果。成本計劃是在成本預(yù)測的基礎(chǔ)上對計劃期內(nèi)工程項目成本水平進行籌劃，包括直接成本計劃和間接成本計劃，常用的編制方法有目標(biāo)利潤法、技術(shù)進步法、按實計算法、定率估算法。成本控制是工程項目成本管理的核心內(nèi)容，主要包括計劃預(yù)控、過程控制、糾偏控制3 個重要環(huán)節(jié)，主要方法有成本分析表法、工期-成本同步分析法、掙值分析法、價值工程法。成本核算是通過會計核算體系對工程項目施工過程中所發(fā)生的各項費用進行歸集，統(tǒng)計實際發(fā)生額，施工項目經(jīng)理部應(yīng)該建立健全以單位工程為對象的成本核算賬務(wù)體系，嚴(yán)格區(qū)分企業(yè)經(jīng)營成本和項目生產(chǎn)成本，能夠正確反映工程項目可控成本的收支結(jié)轉(zhuǎn)狀況和成本管理業(yè)績。成本分析是揭示工程項目成本變化情況及變化原因的過程，為成本考核提供科學(xué)依據(jù)。成本考核是在工程建設(shè)過程中或項目完成后，定期對項目形成過程中的各級單位成本管理效果進行總結(jié)評價，給予相關(guān)責(zé)任人相應(yīng)的獎懲。

2.4.3 工程變更與索賠管理

在實際施工過程中，經(jīng)常存在與合同簽訂時不一樣的情況，需要改變原定施工承包范圍內(nèi)的某些工作內(nèi)容，當(dāng)合同當(dāng)事人一方不能按規(guī)定履行合同并讓對方遭受損失時，會涉及索賠問題，工程變更與索賠是影響工程價款結(jié)算的重要因素，也是施工階段造價管理與控制的重要內(nèi)容。工程變更的范圍和內(nèi)容必須滿足相關(guān)文件要求，嚴(yán)格按照變更程序執(zhí)行，通常情況下，包括監(jiān)理人指示的工程變更和施工承包單位申請的工程變更兩種類型。工程索賠是雙向的，既可以是施工承包單位向建設(shè)單位索賠，也可以是建設(shè)單位向施工承包單位索賠，工程索賠產(chǎn)生的原因包括業(yè)主方違約、合同缺陷、合同變更、工程環(huán)境變化、不可抗力或不利物質(zhì)條件，這些事件的發(fā)生影響了正常的合同履行，造成了費用增加、工期延誤，需要根據(jù)具體情況進行索賠分析[5]。

3 結(jié)語

綜上所述，在項目建設(shè)過程中，影響工程造價的因素有很多，包括決策、設(shè)計、發(fā)承包、施工等各個方面，必須對這些關(guān)鍵環(huán)節(jié)進行控制，提高決策的科學(xué)性，保證設(shè)計方案的合理性，嚴(yán)格按照規(guī)范要求進行招標(biāo)活動，加強施工階段的動態(tài)成本管理，這樣才有可能獲得良好的工程造價管理效果。