淺論企業(yè)財務(wù)管理中納稅籌劃的作用

包軼梅

（廣州市迪肽國際貿(mào)易有限公司，廣東 廣州 510080）

隨著現(xiàn)代化市場經(jīng)濟(jì)體系不斷改革，企業(yè)在經(jīng)營發(fā)展中對財務(wù)管理工作開展提出了更高要求，并將納稅籌劃作為企業(yè)財務(wù)管理期間一項基礎(chǔ)性內(nèi)容，切實發(fā)揮其在經(jīng)濟(jì)發(fā)展方面促進(jìn)作用。納稅籌劃中需要對企業(yè)涉稅業(yè)務(wù)進(jìn)行合理籌劃，并制定可行性納稅方案，以此實現(xiàn)企業(yè)合理避稅目的。由于納稅工作具有時效性、目的性、合法性等特征，使得在具體應(yīng)用中，能夠幫助企業(yè)降低稅收支出。但由于企業(yè)稅收籌劃中依舊存在一些需要注意的問題，加大了企業(yè)財務(wù)管理難度。這就需要企業(yè)加強(qiáng)對該項工作了解，明確其工作內(nèi)容，納稅籌劃與財務(wù)管理工作間的關(guān)系，在此基礎(chǔ)上思考做好該項工作的有效措施，以此減少不必要的風(fēng)險問題，加快推動財務(wù)管理工作落實，提升企業(yè)在市場中的競爭力。

一、納稅籌劃概述

納稅籌劃指的是在納稅過程中，納稅人根據(jù)企業(yè)減輕稅負(fù)目標(biāo)，而逐漸形成的一種不違反稅收法的避稅行為。這些行為具有合法性，通過落實納稅活動，能夠促使企業(yè)實現(xiàn)穩(wěn)定健康發(fā)展，且不會對國家稅收產(chǎn)生影響，屬于一種良性財務(wù)規(guī)劃活動。而企業(yè)需要在財務(wù)管理中落實納稅籌劃工作，這樣能夠幫助企業(yè)獲得較大稅收利益，提升企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益。

企業(yè)在進(jìn)行稅收籌劃工作中，需要做好以下幾方面工作。首先，合理避稅。指的是企業(yè)財務(wù)管理人員在掌握相應(yīng)會計知識以及現(xiàn)行稅法前提下，根據(jù)法律相關(guān)規(guī)定，在合理范圍內(nèi)組織企業(yè)展開投資、經(jīng)營和投資等經(jīng)濟(jì)活動，以此減少繳納稅收。其次，合法節(jié)稅。隨著政府稅務(wù)部門在稅務(wù)政策和制度方面逐漸完善，企業(yè)利用征管漏洞進(jìn)行避稅難度逐漸增加，節(jié)稅籌劃環(huán)境和條件愈加成熟，操作空間逐漸擴(kuò)展，涉及的避稅籌劃可在不違背稅收相關(guān)規(guī)章制度前提下，由專業(yè)人員指導(dǎo)企業(yè)財務(wù)管理人員展開合理合法的避稅工作。實際進(jìn)行管理期間，通過稅收籌劃進(jìn)行合法避稅，可取代傳統(tǒng)避稅籌劃，并得到推廣應(yīng)用。最后，稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁。指的是企業(yè)管理人員，通過合理的價格變動以及價格調(diào)整，將稅務(wù)轉(zhuǎn)嫁給他人，以此達(dá)到減少繳納賦稅目標(biāo)。

二、財務(wù)管理與納稅籌劃關(guān)系

納稅籌劃工作屬于企業(yè)財務(wù)管理重要組成部分，根據(jù)相關(guān)要求展開科學(xué)有效納稅籌劃工作后，可在一定程度上減輕企業(yè)賦稅壓力和成本支出，并對部分資金資源采用合理合法方式收回到企業(yè)中，能夠在最大程度上配置并利用各項資金，可增強(qiáng)企業(yè)對內(nèi)部財務(wù)的管理能力?？梢?，納稅籌劃與財務(wù)管理工作間存在密切聯(lián)系，具體體現(xiàn)在以下方面。一方面，財務(wù)管理工作開展，可為納稅籌劃營造良好的環(huán)境。市場經(jīng)濟(jì)快速發(fā)展環(huán)境中，企業(yè)財務(wù)管理作用愈加突出，并得到了企業(yè)管理層人員普遍重視，企業(yè)通過對財務(wù)管理模式進(jìn)行創(chuàng)新優(yōu)化，利于提升整體管理水平，可為企業(yè)稅收籌劃工作開展創(chuàng)造穩(wěn)定的環(huán)境，且能夠在企業(yè)財務(wù)管理中更好地發(fā)揮出稅收籌劃應(yīng)有作用，對企業(yè)實現(xiàn)減少稅收繳納資金目標(biāo)具有重要意義。另一方面，利用稅收籌劃，可提升財務(wù)綜合管理水平，財務(wù)管理是企業(yè)中一項具有復(fù)雜性和系統(tǒng)性的工作，涉及的內(nèi)容較多，如投資、運(yùn)營、資金分配以及投資等多個方面。而企業(yè)開展財務(wù)管理工作，重點(diǎn)在于實現(xiàn)企業(yè)利益最大化。在進(jìn)行財務(wù)管理期間，納稅籌劃作為該項工作開展的關(guān)鍵，將其融入到財務(wù)管理環(huán)節(jié)中，既可提升企業(yè)綜合管理水平，又可實現(xiàn)企業(yè)財務(wù)管理目標(biāo)。

三、納稅籌劃特點(diǎn)

1.合法性

納稅籌劃工作期間需要結(jié)合不同類型經(jīng)濟(jì)活動，對企業(yè)財務(wù)管理工作進(jìn)行科學(xué)規(guī)劃，并制定相應(yīng)方案，然后通過比較多種納稅方案，減少不必要支出，最大程度上提高納稅效益，可提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益。在完成社會職責(zé)同時，可通過納稅規(guī)劃，在合法合理基礎(chǔ)上提高企業(yè)財務(wù)管理效率，且納稅期間不會違背納稅法中相關(guān)內(nèi)容，因此納稅籌劃具有合法性特點(diǎn)[1]。

2.目的性

企業(yè)進(jìn)行財務(wù)管理期間，需要將納稅籌劃作為提升經(jīng)濟(jì)效益的關(guān)鍵，并在納稅籌劃組織期間，以財務(wù)管理目標(biāo)為根本，做好稅收節(jié)約工作，不斷對納稅方案進(jìn)行優(yōu)化改進(jìn)。同時在方案選擇時，需要結(jié)合企業(yè)自身以及市場發(fā)展情況，在積極履行納稅業(yè)務(wù)前提下展開規(guī)劃，可保證企業(yè)實現(xiàn)經(jīng)濟(jì)效益最大化。

3.籌劃性

企業(yè)納稅活動開展前，應(yīng)切實落實納稅籌劃工作，并通過合理分析，選擇出合理的稅負(fù)降低方案。通常而言，企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動維持正常運(yùn)轉(zhuǎn)期間，發(fā)生稅收行為后會產(chǎn)生納稅義務(wù)。在此期間企業(yè)展開納稅籌劃，并爭取相應(yīng)時間，可幫助企業(yè)繳納營業(yè)稅后進(jìn)行稅收繳納。實際進(jìn)行稅收管理期間，需要企業(yè)結(jié)合納稅方案展開詳細(xì)規(guī)劃，經(jīng)過綜合對比后，選擇出最佳納稅方案，能夠減少納稅支出。

4.專業(yè)性

納稅籌劃屬于一項系統(tǒng)性的財務(wù)管理活動，既涉及多種實施方法，又與運(yùn)籌學(xué)、會計學(xué)等領(lǐng)域相關(guān)。因此，財務(wù)管理人員為做好納稅籌劃工作，必須保證自身具有足夠的專業(yè)知識素養(yǎng)，擁有多個領(lǐng)域?qū)I(yè)化知識[2]。

5.時效性

各項稅收政策的制定，直接關(guān)系到國家經(jīng)濟(jì)發(fā)展。企業(yè)開展財務(wù)管理工作中，必須嚴(yán)格按照相關(guān)要求，有序落實各項工作，并將稅法中有關(guān)內(nèi)容和頒布的各項政策作為參考標(biāo)準(zhǔn)。因此，在具體進(jìn)行納稅籌劃活動執(zhí)行期間，需要在稅法制度范圍內(nèi)落實各項活動，這就保證了制定的相應(yīng)稅法，能夠確保制定的稅收籌劃方案，可有效應(yīng)對市場環(huán)境變化。同時，企業(yè)需要根據(jù)稅法內(nèi)容進(jìn)行稅收籌劃工作方案調(diào)整，不斷更新內(nèi)容，保證納稅籌劃不會超出法律規(guī)范內(nèi)，使得稅收策劃工作具有了實效性。

四、企業(yè)財務(wù)管理中納稅籌劃的作用

1.利于減少稅務(wù)成本支出

在國家法律法規(guī)中，稅務(wù)屬于一項明確規(guī)定內(nèi)容，并作為企業(yè)經(jīng)營中必須需要承擔(dān)的義務(wù)。而為確保企業(yè)財務(wù)管理工作有效落實，需要納稅籌劃工作，并加強(qiáng)對具體工作內(nèi)容重視程度。而在進(jìn)行納稅籌劃期間，企業(yè)結(jié)合自身情況，以有關(guān)法律政策為依據(jù)，制定與企業(yè)發(fā)展相適應(yīng)的納稅統(tǒng)籌方案，并結(jié)合企業(yè)實際發(fā)展需求，制定詳細(xì)稅收規(guī)劃，以此提升財務(wù)管理質(zhì)量，有效節(jié)約企業(yè)納稅資金，降低企業(yè)經(jīng)營資金成本。

2.可降低稅收風(fēng)險

企業(yè)在開展財務(wù)管理活動中，做好納稅籌劃工作，并選用適合的納稅方案，需要降低納稅成本，以此減輕財務(wù)方面風(fēng)險。企業(yè)在經(jīng)營發(fā)展期間，為保證自身實現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展，不可過于重視經(jīng)濟(jì)方面利益，應(yīng)在財務(wù)管理期間，加大規(guī)避法律風(fēng)險、職業(yè)道德風(fēng)險，從而為企業(yè)持續(xù)穩(wěn)定經(jīng)營打下良好基礎(chǔ)。而通過財務(wù)管理工作進(jìn)行納稅籌劃，能夠保證在合理合法前提下，有效減少資金成本支出，幫助企業(yè)獲得更多經(jīng)濟(jì)利益，同時可保證企業(yè)發(fā)展穩(wěn)定性[3]。

3.利于提升財務(wù)管理人員專業(yè)能力

企業(yè)在進(jìn)行納稅籌劃期間，需要充分發(fā)揮財務(wù)管理部門人員作用，而財務(wù)部門中相關(guān)人員為做好多方面工作，并落實納稅籌劃工作，應(yīng)在實際生產(chǎn)經(jīng)營中，加強(qiáng)對多方面認(rèn)知，了解并掌握國家和地區(qū)基本稅法方案，以此為相關(guān)工作開展提供有力支持。在此期間，財務(wù)管理人員需要掌握企業(yè)經(jīng)營及納稅整個過程，通過對企業(yè)財務(wù)情況進(jìn)行管理和記錄，編輯財務(wù)會計報告，并進(jìn)行納稅申報，可使企業(yè)財務(wù)部門人員逐漸掌握納稅方面相應(yīng)知識、技能，以此提升其專業(yè)知識素養(yǎng)以及個人能力。

4.可保證企業(yè)投資正確性

企業(yè)經(jīng)營發(fā)展期間進(jìn)行投資決策時，需要結(jié)合實際經(jīng)營情況以及市場發(fā)展?fàn)顩r展開合理規(guī)劃，而運(yùn)用科學(xué)方式展開納稅籌劃，可為投資工作開展提供指導(dǎo)，利于減少相應(yīng)稅款。從多個方面而言，企業(yè)落實納稅籌劃工作，能夠在一定程度上減少企業(yè)稅收負(fù)擔(dān)。企業(yè)展開投資活動前，應(yīng)進(jìn)一步研究投資項目，并深入探討納稅籌劃工作，選擇出最佳投資方案，確定納稅籌劃目標(biāo)，可為實現(xiàn)納稅籌劃具體目標(biāo)打下基礎(chǔ)。

5.利于企業(yè)優(yōu)化資源配置

企業(yè)進(jìn)行財務(wù)管理期間，應(yīng)以國家相關(guān)法律法規(guī)為依據(jù)進(jìn)行納稅籌劃，不僅能夠提升國家財政收入，實現(xiàn)資源優(yōu)化配置，而且可在納稅籌劃期間實現(xiàn)對產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)優(yōu)化調(diào)整，有效整合多種資源，提高企業(yè)經(jīng)營效益，可為企業(yè)提供實現(xiàn)健康穩(wěn)定發(fā)展的良好條件。同時，納稅籌劃增加企業(yè)合理財政收入，可刺激企業(yè)消費(fèi)，并引導(dǎo)企業(yè)發(fā)展方向，利于減少稅負(fù)，提升企業(yè)實現(xiàn)經(jīng)濟(jì)效益。

6.利于提升企業(yè)財務(wù)管理水平

由于企業(yè)財務(wù)管理工作直接關(guān)系到其經(jīng)營發(fā)展。因此，企業(yè)開展財務(wù)管理工作中，必須提升對該項工作重視程度，而納稅籌劃作為財務(wù)管理工作中重要組成部分，這就需要相關(guān)人員進(jìn)行財務(wù)管理中，以納稅籌劃作為重要依據(jù)，營造良好的財務(wù)管理條件。同時應(yīng)對稅收籌劃與財務(wù)管理間的關(guān)系進(jìn)行有效處理，促使納稅籌劃根本目標(biāo)實現(xiàn)，以此提升財務(wù)管理高效性以及整體管理水平[4]。

五、企業(yè)財務(wù)管理納稅籌劃中應(yīng)注意的問題

1.缺乏有效監(jiān)督

當(dāng)下，企業(yè)在開展納稅籌劃工作中依舊存在一些問題，其中監(jiān)督力度不足屬于一種較為常見現(xiàn)象。通常而言，納稅籌劃工作開展中需要保證相關(guān)財務(wù)數(shù)據(jù)信息真實、全面、可靠，這樣才能確保納稅籌劃人員編制的方案完整性，從而為財務(wù)管理工作提供科學(xué)有效指導(dǎo)。但從實際情況而言，當(dāng)下很多企業(yè)在開展納稅籌劃工作期間，未能將涉及的財務(wù)數(shù)據(jù)信息全面、真實地披露出來，無法切實發(fā)揮納稅籌劃監(jiān)督工作作用，且無法對財務(wù)管理行為進(jìn)行有效規(guī)范。

2.風(fēng)險防控力度低下

目前，很多企業(yè)中的經(jīng)營者、財務(wù)管理人員在納稅籌劃方面，認(rèn)知程度重視程度不足，且缺乏對其重要性認(rèn)知，這就導(dǎo)致未能有效落實各種風(fēng)險防范措施，使得財務(wù)管理期間，經(jīng)常在出現(xiàn)稅務(wù)問題后進(jìn)行補(bǔ)救，進(jìn)而給企業(yè)經(jīng)營造成較大安全隱患，甚至出現(xiàn)嚴(yán)重經(jīng)濟(jì)損失，不利于企業(yè)實現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展[5]。

3.企業(yè)內(nèi)部信息共享程度較低

企業(yè)在進(jìn)行財務(wù)管理工作期間，通過科學(xué)合理的納稅籌劃，既可提升企業(yè)經(jīng)營能力，又可提高整體經(jīng)濟(jì)效益。同時經(jīng)營發(fā)展期間，為保證經(jīng)營目標(biāo)實現(xiàn)，需要依靠內(nèi)部各個部門之間相互合作，并保持相互之間信息暢通。但實際進(jìn)行財務(wù)管理期間，企業(yè)內(nèi)部很多部門之間缺乏有效溝通，往往處于各自為政狀態(tài)，內(nèi)部信息共享程度低下，使得難以充分發(fā)揮出納稅籌劃功能，并對企業(yè)財務(wù)管理水平產(chǎn)生影響，從而導(dǎo)致企業(yè)內(nèi)部管理水平降低。

六、企業(yè)財務(wù)管理中納稅籌劃實施策略

1.明確納稅籌劃基本原則

企業(yè)在進(jìn)行納稅籌劃工作中，為保證各項工作得到順利開展，應(yīng)在相應(yīng)原則指導(dǎo)下，對內(nèi)部機(jī)制以及財務(wù)管理工作進(jìn)行優(yōu)化，從而保證企業(yè)能夠獲得最大經(jīng)濟(jì)效益。而在實際進(jìn)行納稅籌劃工作中，需要遵循以下幾方面原則。一是利益最大化原則。企業(yè)財務(wù)管理工作中依托于納稅籌劃工作優(yōu)勢，可在合理合法條件下進(jìn)行科學(xué)避稅，能夠進(jìn)一步實現(xiàn)經(jīng)濟(jì)效益最大化。二是發(fā)展性原則。企業(yè)發(fā)展期間，通過落實納稅籌劃工作，能夠?qū)ζ髽I(yè)實現(xiàn)科學(xué)經(jīng)營產(chǎn)生巨大影響，并為今后發(fā)展提供方向指導(dǎo)。三是成本優(yōu)化原則。企業(yè)在納稅籌劃效應(yīng)支持下，可推動企業(yè)實現(xiàn)經(jīng)營機(jī)制優(yōu)化改革，并為今后財務(wù)管理以及經(jīng)營發(fā)展提供科學(xué)指導(dǎo)。四是動態(tài)原則。整體而言，企業(yè)通過落實納稅籌劃工作，不僅能夠保證企業(yè)快速順應(yīng)現(xiàn)階段市場發(fā)展變化，而且能為企業(yè)帶來一定積極效應(yīng)，同時跟隨市場變化進(jìn)行合理節(jié)稅，能夠滿足企業(yè)發(fā)展需求。五是即時性原則。企業(yè)納稅籌劃后產(chǎn)生形成的即時顯性收益，難以彌補(bǔ)稅收后即時顯性成本，對企業(yè)長遠(yuǎn)發(fā)展而言缺乏應(yīng)用價值[6]。

2.增強(qiáng)財務(wù)管理人員納稅意識

企業(yè)在進(jìn)行納稅籌劃工作時，需要納稅人形成納稅意識，從而保證其能夠及時做好風(fēng)險防范工作，以此提升財務(wù)管理工作開展能力。這就需要財務(wù)管理人員以實際情況為依據(jù)，利用各種有效措施，為企業(yè)利益實現(xiàn)最大化提供保障。在此期間應(yīng)提升納稅人對納稅及籌劃方面知識了解，逐漸掌握更多財務(wù)風(fēng)險控制以及防范方面知識，提升財務(wù)管理人員在納稅籌劃方面意識，并利用各項知識展開財務(wù)決策，以此保證財務(wù)管理工作質(zhì)量，制定出更加科學(xué)合理納稅籌劃方案。在此過程中，應(yīng)將財務(wù)管理人員納稅意識作為重點(diǎn)考慮的內(nèi)容，在相應(yīng)納稅籌劃制度支持下強(qiáng)化財務(wù)管理工作，不斷增強(qiáng)財務(wù)人員在風(fēng)險防范方面意識，然后在發(fā)現(xiàn)風(fēng)險防范財務(wù)風(fēng)險問題后，及時采用有效措施解決存在的問題，盡可能消除風(fēng)險，減少企業(yè)損失，從而保證整體經(jīng)濟(jì)效益。

3.建立健全納稅籌劃制度

財務(wù)管理期間，為保證各項工作有序開展，企業(yè)需要對建立相應(yīng)的納稅籌劃制度進(jìn)行完善，從而營造良好的納稅環(huán)境，為企業(yè)各個層面、各個階段納稅活動開展提供可靠依據(jù)。而在制度制定中，需要明確納稅籌劃內(nèi)容、重點(diǎn)原則以及權(quán)責(zé)關(guān)系等。同時，企業(yè)納稅籌劃期間，應(yīng)將制度作為實現(xiàn)財務(wù)管理，以及推動企業(yè)有序經(jīng)營發(fā)展的基礎(chǔ)，通過完善納稅籌劃制度方式，加強(qiáng)對財務(wù)管理行為約束。

4.落實納稅籌劃專業(yè)人才培養(yǎng)

企業(yè)經(jīng)營管理中為切實將納稅籌劃工作落實到位，應(yīng)提升對相關(guān)人才素質(zhì)水平重視程度，并通過專業(yè)人才培養(yǎng)方式，落實納稅籌劃人才隊伍建設(shè)工作，以此為各項工作順利實施提供人力方面支持。首先，應(yīng)通過理論知識教育與宣傳方式，提升財務(wù)人員和納稅人員的納稅與風(fēng)險意識，技巧風(fēng)險防范力度，及時推進(jìn)各項納稅籌劃組織活動。這就需要企業(yè)在人才培養(yǎng)中加強(qiáng)對實際情況關(guān)注程度，并結(jié)合實際需求展開人才針對性培養(yǎng)，確保人才能夠滿足企業(yè)經(jīng)濟(jì)發(fā)展以及財務(wù)管理工作需求。其次，企業(yè)在組織投資活動前，需要建立相關(guān)培訓(xùn)制度，落實對稅務(wù)人才培養(yǎng)，以此為投資活動提供有力支持。納稅人員培養(yǎng)期間，需要通過培訓(xùn)方式，使納稅人掌握納稅籌劃與投資活動相關(guān)的知識，并且靈活使用多種財務(wù)管理軟件，然后結(jié)合企業(yè)實際運(yùn)營狀況和財務(wù)管理實際，加強(qiáng)對納稅問題思考，并選擇出最佳納稅籌劃方案。最后，確定納稅籌劃流程，確保決策人員在進(jìn)行各項工作中能夠獲得準(zhǔn)確、可靠的參考數(shù)據(jù)。然后在財務(wù)管理工作中，結(jié)合相關(guān)數(shù)據(jù)參數(shù)進(jìn)行方案設(shè)計，以此營造良好條件，以此減少外部因素等對財務(wù)管理以及納稅籌劃工作影響[7]。

5.管理人員積極學(xué)習(xí)稅收相關(guān)知識

在進(jìn)行納稅籌劃工作中，為保證工作開展合理性，需要嚴(yán)格按照國家制定的有關(guān)稅收政策進(jìn)行納稅規(guī)劃，以此保證納稅籌劃與國家規(guī)定的實際范圍相符合。在此期間，管理人員作為各項規(guī)劃制定和執(zhí)行的主導(dǎo)者，需要積極主動進(jìn)行稅收方面相關(guān)知識學(xué)習(xí)，對具體政策等內(nèi)容進(jìn)行充分性吸收，這樣才能保證納稅規(guī)劃制定合理性。首先，納稅人應(yīng)主動研究稅收方面相關(guān)優(yōu)惠政策，將企業(yè)利益放在首要位置。其次，加強(qiáng)對稅務(wù)具體規(guī)定了解，以稅額規(guī)定為依據(jù)，加強(qiáng)企業(yè)投資活動指導(dǎo)，及時調(diào)整并優(yōu)化稅務(wù)政策。再次，企業(yè)在開展相關(guān)投資活動時，需要從生產(chǎn)安全、環(huán)境保護(hù)等方面思考，做好資料證明留存工作，并及時了解免稅額等優(yōu)惠政策。最后，應(yīng)加強(qiáng)對國家重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)關(guān)注程度，然后根據(jù)有關(guān)政策，制定相應(yīng)納稅統(tǒng)籌方案，以此提高企業(yè)經(jīng)營效益。

6.提升納稅方案運(yùn)行靈活性

企業(yè)應(yīng)以實際運(yùn)行模式為財務(wù)管理工作基礎(chǔ)，制定靈活可靠的納稅方案，結(jié)合自身發(fā)展以及市場變化，采用有效措施制定納稅方案，并完善內(nèi)部納稅籌劃工作，并將其融入到企業(yè)長期發(fā)展策略中。而為保證企業(yè)發(fā)展與市場經(jīng)濟(jì)發(fā)展一致，需要在籌劃階段對納稅方案進(jìn)行完善，并通過靈活變動方式保持保證納稅方案，以此提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)利益。而企業(yè)還需要根據(jù)自身發(fā)展需要，對納稅籌劃方案進(jìn)行適當(dāng)更新、修改以及調(diào)整，做好風(fēng)險預(yù)警工作，從而為企業(yè)穩(wěn)定發(fā)展提供保障。

7.改進(jìn)企業(yè)籌資活動方式

企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動中，經(jīng)常會開展相應(yīng)籌資活動，從而為企業(yè)資金鏈穩(wěn)定提供保證，使企業(yè)實現(xiàn)正常發(fā)展。一般企業(yè)采用的投資方式有負(fù)債籌資和權(quán)益籌資兩種方式，通常負(fù)債籌資可在企業(yè)計算稅費(fèi)前抵扣。因此，為充分利用稅收納稅籌劃工作，實現(xiàn)企業(yè)合理節(jié)稅，應(yīng)在稅前進(jìn)行負(fù)債籌資方式，并計算負(fù)債投資，以此提升企業(yè)實際成本，降低企業(yè)在各項活動中收益，從而減少企業(yè)實際稅收繳納成本。權(quán)益投資屬于稅后資產(chǎn)償還方式，無法實現(xiàn)合理節(jié)稅，因此，企業(yè)經(jīng)營生產(chǎn)期間，需要提升負(fù)債籌資比重，并以有效方式減少企業(yè)稅負(fù)。而隨著企業(yè)負(fù)債籌資增加，會影響資金鏈穩(wěn)定性，導(dǎo)致財務(wù)風(fēng)險上升，這就需要在實際操作期間，結(jié)合自身發(fā)展?fàn)顩r，選擇適合的投資方式。

8.強(qiáng)化風(fēng)險預(yù)警防范力度

現(xiàn)階段，很多企業(yè)在進(jìn)行納稅籌劃期間依舊存在一定風(fēng)險，這就導(dǎo)致企業(yè)財務(wù)管理以及運(yùn)營管理期間，受到很多因素影響，難以為企業(yè)實現(xiàn)長遠(yuǎn)發(fā)展提供保障。而針對該方面問題，企業(yè)需要提前建立相應(yīng)風(fēng)險預(yù)警機(jī)制，并在運(yùn)行過程中結(jié)合實際發(fā)展情況進(jìn)行完善。而針對納稅籌劃工作期間可能存在的各種風(fēng)險，應(yīng)制定相應(yīng)防范措施，從而為財務(wù)管理安全提供有力支持。具體工作中，企業(yè)管理人員、財務(wù)人員以及納稅籌劃人員，需要依托網(wǎng)絡(luò)等渠道，踐行共同協(xié)作，并結(jié)合多方面因素，共同制定風(fēng)險控制措施，做好風(fēng)險隱患排查工作。然后針對各種風(fēng)險展開防范，以此提高企業(yè)對風(fēng)險防范能力，減少安全隱患發(fā)生可能性。

9.建立監(jiān)督機(jī)制

企業(yè)在進(jìn)行納稅籌劃工作期間，為保證各項計劃制定中獲得全面、真實、可靠的財務(wù)數(shù)據(jù)支持，需要企業(yè)在進(jìn)行納稅籌劃工作中發(fā)揮其作用，以此推動財務(wù)管理工作開展，消除納稅籌劃期間對企業(yè)產(chǎn)生的負(fù)面問題，而在此期間，為保證數(shù)據(jù)應(yīng)用有效性和可靠性，需要通過監(jiān)督等方式，提升財務(wù)數(shù)據(jù)透明度和利用率。而在具體工作中，為切實落實監(jiān)督工作作用，需要加快財務(wù)管理信息化建設(shè)工作。建設(shè)期間需要依托于現(xiàn)代信息技術(shù)以及計算機(jī)設(shè)備，建立完善的財務(wù)管理系統(tǒng)，以此為監(jiān)督工作開展提供支持，加快推動企業(yè)實現(xiàn)財務(wù)信息化管理，以此提升財務(wù)處理的效率。利用設(shè)備優(yōu)勢展開監(jiān)督工作，避免人為因素造成的財務(wù)信息失真問題，從而為企業(yè)財務(wù)管理期間進(jìn)行納稅籌劃提供真實、可靠的財務(wù)數(shù)據(jù)[8]。

10.強(qiáng)化納稅籌劃整體開展力度

企業(yè)財務(wù)管理期間，為保證納稅籌劃工作順利開展，并保證企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益與稅負(fù)水平間維持相應(yīng)平衡性，需要展開綜合性探究工作，以此避免出現(xiàn)稅負(fù)稅率、隨意更改等問題，防止改變納稅籌劃發(fā)生改變。因此，在實際進(jìn)行納稅籌劃期間，需要結(jié)合企業(yè)財務(wù)管理實際情況，并以此為切入點(diǎn)，重點(diǎn)研究稅收因素、非稅因素，將其作為納稅籌劃工作開展的重點(diǎn)參考依據(jù)。同時企業(yè)還應(yīng)從可持續(xù)發(fā)展方面進(jìn)行考慮，結(jié)合納稅籌劃相關(guān)政策展開科學(xué)合理調(diào)整，保證該項工作順利實施，以此提升企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益。

七、結(jié)論

企業(yè)財務(wù)成本管理以及納稅籌劃工作開展，對實現(xiàn)自身持續(xù)發(fā)展具有重要作用，但當(dāng)前我國實際進(jìn)行納稅籌劃期間，工作依舊存在一定不足，在一定程度上影響了財務(wù)管理工作落實，減少了企業(yè)合法經(jīng)濟(jì)利益。而為保證企業(yè)納稅籌劃工作能夠得到科學(xué)有效落實，應(yīng)在企業(yè)進(jìn)行財務(wù)成本管理期間，加強(qiáng)對該項工作了解，掌握其具體內(nèi)容，以及與財務(wù)管理工作間的關(guān)系，明確該項工作特點(diǎn)以及在財務(wù)管理工作中的作用。同時，對存在的風(fēng)險以及人員等方面問題進(jìn)行分析，并以此為基礎(chǔ)，思考稅收籌劃工作開展的相關(guān)原則以及制度建設(shè)等措施，從而減少企業(yè)經(jīng)濟(jì)損失，并將其落實到具體財務(wù)管理工作中，以此減少企業(yè)經(jīng)濟(jì)損失，提升其核心競爭力。