小額貸款企業(yè)內(nèi)部控制存在的問題及對策

高永蓉 義烏市惠商小額貸款股份有限公司

小額貸款企業(yè)的改革過程，需適應(yīng)中國社會主義市場經(jīng)濟的發(fā)展，很多的小額貸款企業(yè)都在內(nèi)部控制方面取得了比較好的成果。在小額貸款公司實踐的運作過程中，若缺乏內(nèi)部控制制度的管束，就會漸漸地發(fā)生一些難以解決的問題，對小額貸款企業(yè)經(jīng)濟的發(fā)展趨勢不利。因而，對于小額貸款公司的那些問題，此文章內(nèi)容明確提出了高效的解決方案。完善小額貸款企業(yè)當(dāng)中內(nèi)部控制部門的內(nèi)部控制和財務(wù)管理制度，促進小額貸款企業(yè)的發(fā)展進步，使小額貸款企業(yè)更好地拓展業(yè)務(wù)。

一、小額貸款企業(yè)內(nèi)部控制概述

小額貸款企業(yè)在經(jīng)營中通過內(nèi)部控制可以顯著提高企業(yè)的經(jīng)營水平，內(nèi)部控制工作可以與企業(yè)的各項經(jīng)濟活動相關(guān)聯(lián)，這樣便可以幫助小額貸款企業(yè)增強企業(yè)內(nèi)部的經(jīng)營環(huán)境，推動企業(yè)在發(fā)展中實施精細化管理，進一步增強企業(yè)內(nèi)部領(lǐng)導(dǎo)在企業(yè)中的管理水平和管理能力。此外，小額貸款企業(yè)通過內(nèi)部控制工作還可以防范近些年來我國經(jīng)濟不景氣金融市場混亂的現(xiàn)象，建立完善的內(nèi)部控制制度體系可以通過風(fēng)險預(yù)估、風(fēng)險防范、風(fēng)險評估等各項工作實施系統(tǒng)化的經(jīng)營風(fēng)險管理，保證小額貸款企業(yè)在經(jīng)營中的資產(chǎn)安全，確保企業(yè)可以在當(dāng)下激烈的市場競爭中逐漸發(fā)展壯大。通過內(nèi)部控制管理小額貸款企業(yè)還可以提高企業(yè)的自身信息收集能力，內(nèi)部控制管理可以對小額貸款企業(yè)內(nèi)控管理體系進行嚴(yán)格的監(jiān)督，確保企業(yè)經(jīng)營者在市場經(jīng)營中合理合法合規(guī)，進而提高投資者的投資信心，維護小額貸款企業(yè)在市場中的資本形象[1]。

二、小額貸款企業(yè)內(nèi)部控制存在的問題

（一）放貸審核問題

小額貸款企業(yè)在內(nèi)部控制管理中存在的放貸審核問題，主要存在放貸人員在給客戶信息進行調(diào)查過程中，并未嚴(yán)格的核查客戶的征信，部分客戶在其他借貸平臺上有過不良記錄，也未曾進行調(diào)查。此外，部分客戶在征信問題調(diào)查中，對于小額數(shù)目，對接人員會因為自己的業(yè)績而忽視客戶的征信問題。放貸人員在審核客戶資料的過程中，僅僅是簡簡單單的審核客戶的個人資料，并未調(diào)查客戶的還款能力。甚至部分客戶通過制作大額進賬假象，放貸人員也未發(fā)現(xiàn)，從而錯誤地預(yù)估了借款人的經(jīng)營情況和還款能力，造成小額貸款在發(fā)放出去以后，很難再收回來。

（二）征信調(diào)查問題

小額貸款企業(yè)在內(nèi)部控制中所存在的征信調(diào)查問題，主要源于放貸人并未對借款人的身份信息進行嚴(yán)格的排查，在不了解借款人身份證信息、財務(wù)狀況、資產(chǎn)狀況、學(xué)歷信息、婚姻狀況信息、家庭狀況信息等的基礎(chǔ)上，就為借款人進行放貸。此外，放貸人在調(diào)查借款人征信記錄的過程中，只是簡單地查看借款人的信用額度和借款數(shù)額逾期時間，并沒有做好征信記錄的調(diào)查取證工作。此外，在調(diào)查借款人直系親屬及配偶的征信記錄時，并沒有嚴(yán)格排查借款人直系親屬及配偶的征信記錄中的不良問題，就直接對借款人進行放貸[2]。同時，放貸人在不了解借款人負債率的基礎(chǔ)上，就對借款人進行放貸，也會造成放貸過程中放貸風(fēng)險。

（三）貸款管理不完善

我國多數(shù)小額貸款企業(yè)現(xiàn)有的內(nèi)部控制架構(gòu)體系可以說是形同虛設(shè)，由于內(nèi)部控制體系的不合理建設(shè)，造成小額貸款企業(yè)內(nèi)部職能出現(xiàn)重疊或缺失問題。一旦在放貸過程中出現(xiàn)問題，放貸人員便會進行互相推諉扯皮，甚至出現(xiàn)放貸人員辭職的現(xiàn)象發(fā)生，這會嚴(yán)重影響小額貸款企業(yè)的經(jīng)營效率，甚至?xí)捎趩T工的道德風(fēng)險造成企業(yè)在經(jīng)營中出現(xiàn)破產(chǎn)現(xiàn)象?，F(xiàn)階段小額貸款企業(yè)通常是以“三會一層”的管理模式為主，在內(nèi)部控制機制中缺乏有效的制衡體系，同時，多數(shù)企業(yè)沒有設(shè)置風(fēng)險控制門檻，造成小額貸款企業(yè)在經(jīng)營中出現(xiàn)崗位不兼容或一人多崗的不合理組織架構(gòu)現(xiàn)象[3]。

（四）風(fēng)險控制制度不完善

小額貸款企業(yè)在開展內(nèi)部控制的過程中，對于風(fēng)險預(yù)估評判工作的開展不夠重視。通常小額貸款企業(yè)在風(fēng)險控制中，需要對企業(yè)內(nèi)部風(fēng)險和企業(yè)外部風(fēng)險進行綜合考評，企業(yè)在經(jīng)營中所運用的風(fēng)險控制體系，主要是企業(yè)經(jīng)營目標(biāo)的設(shè)定、企業(yè)當(dāng)前貸款風(fēng)險種類、企業(yè)貸款風(fēng)險的應(yīng)對措施，但是，內(nèi)部控制人員需要根據(jù)企業(yè)的發(fā)展中的不同時期，對風(fēng)險采用不同的防范手段進行評估識別，這樣才可以及時地發(fā)掘企業(yè)在經(jīng)營活動中存在的問題，進而制定針對性地處理措施對風(fēng)險進行應(yīng)對。小額貸款企業(yè)通常會受到各級金融辦的監(jiān)管，監(jiān)管條例中不允許小額貸款企業(yè)吸收公共存款，只能以自有資金向社會進行貸款，這就使得小額貸款企業(yè)的主營業(yè)務(wù)極具風(fēng)險。一旦小額貸款企業(yè)內(nèi)部控制人員在工作中沒有意識到風(fēng)險防范意識的重要性，或是放貸人員缺乏金融從業(yè)經(jīng)驗，就會造成企業(yè)在經(jīng)營中的風(fēng)險大幅度提升，而且企業(yè)不健全的內(nèi)部控制活動也直接影響到了企業(yè)的風(fēng)險識別評估可靠性。

三、小額貸款企業(yè)內(nèi)部控制的優(yōu)化對策

（一）嚴(yán)格放貸監(jiān)控管理

小額貸款企業(yè)在經(jīng)營中需要嚴(yán)格自身的放貸監(jiān)控管理體系，在此過程中需要衡量企業(yè)在內(nèi)部控制過程中存在的資源配置不合理問題?，F(xiàn)階段我國小額貸款企業(yè)內(nèi)部控制部門，在開展內(nèi)部控制中與國際上內(nèi)部控制的先進水平相比，還存在很大的差別。因此，小額貸款企業(yè)的內(nèi)部控制部門理應(yīng)引入外國專業(yè)的內(nèi)部控制技術(shù)性和資源配置技術(shù)，來升級小額貸款企業(yè)之中內(nèi)部控制部門在內(nèi)部控制和資源配置提升層面存在的不足與問題。使內(nèi)部控制部門可以真真正正為小額貸款企業(yè)的發(fā)展給予服務(wù)項目，進而才能推動小額貸款企業(yè)的發(fā)展和發(fā)展，推動區(qū)域經(jīng)濟發(fā)展的維持身心健康發(fā)展和發(fā)展。此外，要加強內(nèi)部控制部門中工作員的管理方法。工作在內(nèi)部控制部門中的人員，對于整個內(nèi)部控制部門的發(fā)展以及內(nèi)部控制部門的資源配置和財產(chǎn)配置等方面都發(fā)揮著關(guān)鍵性的作用。小額貸款企業(yè)應(yīng)該針對工作在內(nèi)部控制部門的人員，創(chuàng)建并健全相應(yīng)的獎賞和懲罰體制，對表現(xiàn)好、工作態(tài)度用心、工作中認(rèn)真細致的內(nèi)部控制工作人員給予一定的獎賞，針對主要表現(xiàn)不太好、工作中不積極主動、銷售業(yè)績相對較差的內(nèi)部控制工作人員給予相對應(yīng)的懲罰。據(jù)此來激起小額貸款公司之中內(nèi)部控制部門的管理人員的生產(chǎn)效率和作業(yè)的主動性，僅有內(nèi)部控制部門之中工作員的工作態(tài)度和工作主動性較為好的時候，才能推動內(nèi)部控制部門的快速成長和發(fā)展，才可以升級內(nèi)部控制部門之中的資源分配和內(nèi)部控制層面，從而才能推動全部小額貸款公司的快速成長和發(fā)展[4]。

（二）加強征信調(diào)查

小額貸款企業(yè)在內(nèi)部控制中需要加強對客戶的征信調(diào)查工作，通過樹立信貸防范風(fēng)險意識，提高小額貸款企業(yè)在經(jīng)營中的信貸資產(chǎn)質(zhì)量。同時小額貸款企業(yè)在貸款發(fā)放的過程中，還需要嚴(yán)格依據(jù)國家的相關(guān)法律法規(guī)，秉承擇優(yōu)扶持的原則，實行分級審批制度，進一步規(guī)范貸款業(yè)務(wù)的操作流程，這樣才可以保證貸款行為在健全的風(fēng)險評估體系下進行，保證小額貸款企業(yè)在風(fēng)險管理中的規(guī)范性和科學(xué)性。在開展征信調(diào)查的過程中，小額貸款企業(yè)需要加大對目標(biāo)客戶的審核力度，除了對客戶個人情況進行基本摸排，還需要對客戶的主體資格、經(jīng)營行業(yè)、個人征信情況、個人素質(zhì)情況、借貸資金用途、借貸資金的主要擔(dān)保方式、客戶的主要來源、客戶家庭人口結(jié)構(gòu)、客戶直系親屬征信狀況等進行初步篩選；對于企業(yè)類的客戶，小額貸款企業(yè)還需要對該企業(yè)的法人治理結(jié)構(gòu)、企業(yè)在經(jīng)營中的資產(chǎn)負債率、企業(yè)在近5年內(nèi)的凈資產(chǎn)收益率、企業(yè)的經(jīng)營現(xiàn)金流狀況、企業(yè)現(xiàn)階段財務(wù)管理規(guī)范制度、企業(yè)的經(jīng)費自給率等進行調(diào)查，確保客戶具有穩(wěn)定的收入，可以償還每期的貸款金額；對于自然人客戶進行放貸過程中，小額貸款企業(yè)內(nèi)部控制人員需要對自然人客戶的固定住所、客戶個人職業(yè)、客戶收入水平、客戶家庭狀況的進行嚴(yán)格的背調(diào)，確保該客戶具有足夠的資格可以申請貸款下放，在對客戶進行審核和評估的過程中，需要對目標(biāo)客戶進行評級和授信工作，嚴(yán)格依據(jù)貸款審批流程開展工作，杜絕在征信操作中出現(xiàn)逆程序操作或漏程序操作的行為發(fā)生。此外小額貸款企業(yè)還需要嚴(yán)格執(zhí)行貸款前期調(diào)查、貸款中期審核、貸款后期檢查的“三大制度”，并且在貸款發(fā)放中嚴(yán)禁對國家不支持的產(chǎn)業(yè)、項目進行放貸。此外，在放貸過程中，嚴(yán)禁工作人員自行提高授信額度或是對劣質(zhì)客戶不采取制止措施。

（三）完善貸款管理制度

小額貸款企業(yè)之中的融資涉及小額貸款企業(yè)當(dāng)中發(fā)展趨勢的各個方面。由于融資在全部小額貸款企業(yè)之中涉及的規(guī)模非常廣闊，因此，在小額貸款企業(yè)之中的融資方式針對全部小額貸款企業(yè)的經(jīng)濟發(fā)展和私有化資源的分派狀況而言，都產(chǎn)生了十分關(guān)鍵的功效。

小額貸款企業(yè)科學(xué)規(guī)范地健全經(jīng)濟管理部門之中的融資管理模式，逐步完善融資的實行、考評、點評等內(nèi)容，可以進一步提高小額貸款企業(yè)之中經(jīng)濟管理部門的經(jīng)濟管理水準(zhǔn)和經(jīng)濟管理高效率。針對小額貸款企業(yè)而言，有效的經(jīng)濟融資管理方案，針對小額貸款企業(yè)之中的經(jīng)濟管理部門而言，是發(fā)展趨勢經(jīng)濟和分派財產(chǎn)十分強有力的方法和專用工具[5]。在全面掌握小額貸款企業(yè)之中各個部門的需要和生產(chǎn)經(jīng)營以外，要匯總小額貸款企業(yè)之中各個部門的未來發(fā)展規(guī)律性，及其對資金應(yīng)用的實際情況。依據(jù)小額貸款企業(yè)運營中的融資要求，制訂一個恰當(dāng)?shù)娜谫Y制度，在制訂融資制度時，應(yīng)當(dāng)堅持“收入支出，確保收入支出關(guān)鍵”的規(guī)則，盡可能保證把必須耗費的財力和采用的資源明確具體化?？茖W(xué)規(guī)范的融資制度可對小額貸款企業(yè)的內(nèi)部控制管理體系進行適度補全，使內(nèi)部控制單位中的融資制度的可操作性更強，使內(nèi)部控制單位的融資制度逐步完善和發(fā)展趨勢，充分發(fā)揮融資制度對內(nèi)部控制單位的推動作用，推動全部小額貸款企業(yè)的快速發(fā)展和發(fā)展。

（四）完善風(fēng)險控制制度

小額貸款企業(yè)在完善內(nèi)部風(fēng)險控制的過程中，需要依據(jù)國家現(xiàn)有的法律法規(guī)結(jié)合當(dāng)前企業(yè)的市場經(jīng)營中的實際狀況，仔細梳理企業(yè)的內(nèi)部框架結(jié)構(gòu)，進而建立以董事會，股東會、監(jiān)理會為主的職能部門，通過該職能部門進行風(fēng)險預(yù)估防范工作，確保企業(yè)所擁有的決策權(quán)、執(zhí)行權(quán)和監(jiān)督權(quán)高度一致，并且“三權(quán)處于分立狀態(tài)”，保證三權(quán)之間的相互監(jiān)督機制。在開展風(fēng)險防范管理的過程中，內(nèi)部控制人員需要根據(jù)企業(yè)的實際經(jīng)營狀況，制定符合企業(yè)發(fā)展形式的組織框架，明確各個部門的崗位職責(zé)及崗位權(quán)限，進而在企業(yè)內(nèi)部建立可以相互制約且統(tǒng)一協(xié)調(diào)的內(nèi)部控制體系架構(gòu)[6]。小額貸款企業(yè)還需要在經(jīng)營規(guī)模和業(yè)務(wù)范圍上進行風(fēng)險的規(guī)避，并制定嚴(yán)格的貸款審批流程和業(yè)務(wù)操作流程，規(guī)范貸款在發(fā)放過程中每一個崗位的職責(zé)權(quán)限，不允許崗位權(quán)利與義務(wù)相分離。此外，風(fēng)險防范中需要確保企業(yè)現(xiàn)有的治理結(jié)構(gòu)、內(nèi)部機制與企業(yè)的發(fā)展目標(biāo)高度的統(tǒng)一，提高企業(yè)內(nèi)部機制在運營中的合理性和有效性，避免企業(yè)在放貸過程中出現(xiàn)職能交叉缺失、運行效率下降等問題發(fā)生。

四、結(jié)語

小額貸款企業(yè)需要在經(jīng)營中積極開展內(nèi)部控制工作，借助內(nèi)部控制工作保證企業(yè)在經(jīng)營中的各項活動可以正常運行，同時內(nèi)部控制工作還可以完善企業(yè)現(xiàn)有的治理結(jié)構(gòu)，保護企業(yè)在經(jīng)營中的資產(chǎn)完整性，并及時預(yù)防、糾正和彌補企業(yè)在經(jīng)營中出現(xiàn)的經(jīng)濟風(fēng)險。因此，現(xiàn)階段開展內(nèi)部控制工作，已成為小額貸款企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的重要基石。通過內(nèi)部控制工作可以保證小額貸款企業(yè)各項放貸工作有序合規(guī)進行，確保所放貸款的完整性和安全性，杜絕在放貸工作中出現(xiàn)欺詐行為或舞弊現(xiàn)象發(fā)生。而小額貸款企業(yè)的經(jīng)營者還需要結(jié)合該行業(yè)的自身特點，依據(jù)市場經(jīng)濟活動的發(fā)展?fàn)顩r，制定適應(yīng)企業(yè)發(fā)展的內(nèi)部控制制度，保證企業(yè)的經(jīng)營管理和組織運作形式可以貼合市場消費者的需求，進而提高企業(yè)的經(jīng)濟效益。