秦皇島市現(xiàn)代財(cái)稅金融體制改革深化研究

■宋 粵

財(cái)稅金融的發(fā)展直接影響著國民經(jīng)濟(jì)的健康發(fā)展，同時(shí)也影響著國民經(jīng)濟(jì)的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展。在經(jīng)濟(jì)多元化發(fā)展與互聯(lián)網(wǎng)普及的背景下，財(cái)稅金融體制改革迫在眉睫。只有深化財(cái)政金融體制改革，完善宏觀調(diào)控體系，形成多種所有制和多種經(jīng)營形式有效銜接，才能實(shí)現(xiàn)全面協(xié)調(diào)可持續(xù)發(fā)展，在全面深化改革的背景下，為整個(gè)改革過程奠定堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)，提供有效的支撐。黨的十九屆五中全會(huì)通過的《中共中央關(guān)于制定國民經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展第十四個(gè)五年規(guī)劃和二〇三五年遠(yuǎn)景目標(biāo)的建議》提出“建立現(xiàn)代財(cái)稅金融體制”，財(cái)政與金融的關(guān)系不僅是政策的運(yùn)用問題，還是我國經(jīng)濟(jì)體制改革的重要組成部分，在推動(dòng)秦皇島市當(dāng)?shù)亟?jīng)濟(jì)發(fā)展起著舉足輕重的作用。但是，建立現(xiàn)代財(cái)稅金融制度，深化財(cái)稅金融體制改革，仍然存在一些障礙和阻力。面對(duì)機(jī)遇和挑戰(zhàn)，要切實(shí)貫徹黨中央的“防疫情、保經(jīng)濟(jì)、保發(fā)展、保安全”的指示，秦皇島市如何深化推進(jìn)財(cái)稅金融體制改革，更好地服務(wù)于社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展，融入發(fā)展大格局，支持國家戰(zhàn)略具有深遠(yuǎn)實(shí)際意義。

一、秦皇島市現(xiàn)代財(cái)稅金融體制改革研究意義

基于秦皇島市財(cái)稅金融體制改革要求，為了保持經(jīng)濟(jì)在合理區(qū)間，努力爭(zhēng)取最好結(jié)果，必須立足于市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的高質(zhì)量發(fā)展，充分發(fā)揮政府財(cái)政職能作用，優(yōu)化和完善預(yù)算管理體制，構(gòu)建合理的金融市場(chǎng)體系，促進(jìn)秦皇島市財(cái)稅金融體制的改革和發(fā)展。

新冠肺炎疫情給秦皇島市的地方經(jīng)濟(jì)造成一定沖擊，地方財(cái)政收支矛盾突出，財(cái)政可持續(xù)面臨巨大壓力和負(fù)擔(dān)。因此，因地制宜地貫徹落實(shí)現(xiàn)代財(cái)稅金融體制改革對(duì)于實(shí)現(xiàn)秦皇島市市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的高質(zhì)量可持續(xù)發(fā)展具有重要的理論和現(xiàn)實(shí)意義。完善財(cái)稅金融制度是建立現(xiàn)代財(cái)政制度的重要內(nèi)容，也是全面深化改革的關(guān)鍵環(huán)節(jié)。在我國現(xiàn)行的財(cái)政體制中，財(cái)稅、金融體制的建設(shè)是一個(gè)十分重要的問題。秦皇島市財(cái)政稅收體制改革的創(chuàng)新，應(yīng)立足于把穩(wěn)增長(zhǎng)放在更加突出位置，在適應(yīng)新的經(jīng)濟(jì)、社會(huì)大背景下，對(duì)其進(jìn)行持續(xù)的調(diào)整與變革，努力實(shí)現(xiàn)全年經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展預(yù)期目標(biāo)。

二、秦皇島市深化財(cái)稅金融改革工作概述

（一）深化財(cái)稅金融體制改革現(xiàn)狀

1.財(cái)政體制改革不斷深化。秦皇島市財(cái)政部門不斷創(chuàng)新，全面推進(jìn)了財(cái)政管理科學(xué)化、精細(xì)化加強(qiáng)了對(duì)預(yù)算的管理，使其財(cái)務(wù)力量得到了有效的提升，項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)得到了有效的落實(shí)，財(cái)政的管理也得到了極大的改善。建立并完善全口徑預(yù)算體系，將所有財(cái)政資金納入預(yù)算管理，提高了資金統(tǒng)籌能力，調(diào)整和優(yōu)化支出結(jié)構(gòu)，加快支出進(jìn)度，確保支出快、使用快、見效快。要繼續(xù)加大對(duì)存量基金的盤活利用，對(duì)已有2年以上未動(dòng)用的結(jié)轉(zhuǎn)基金，按照有關(guān)程序予以統(tǒng)一安排，對(duì)不足2年的結(jié)轉(zhuǎn)基金中不需按原用途使用的資金收回，統(tǒng)籌用于經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展急需支持的領(lǐng)域，有效地提高資金使用效益。充分發(fā)揮財(cái)政職能作用，穩(wěn)步推進(jìn)各項(xiàng)工作，進(jìn)一步加強(qiáng)信息公開工作，取得了較好的成績(jī)。秦皇島市政府認(rèn)真貫徹中央和市委的決策部署，財(cái)政管理得到加強(qiáng)，收支結(jié)構(gòu)不斷優(yōu)化，較好地發(fā)揮了財(cái)政杠桿效應(yīng)。

2.稅制改革穩(wěn)步推進(jìn)。秦皇島市不斷創(chuàng)新稅收征收管理體制，扎實(shí)推進(jìn)國稅地稅征管體制改革，確保各項(xiàng)改革任務(wù)落實(shí)到位，取得了良好的成效。依法加強(qiáng)稅收和非稅收入管理，努力實(shí)現(xiàn)應(yīng)收盡收，及時(shí)把經(jīng)濟(jì)發(fā)展成果轉(zhuǎn)化為稅收成果，實(shí)現(xiàn)了收入總量的穩(wěn)定增長(zhǎng)和稅收質(zhì)量的持續(xù)提升。大力開展不良稅收行為整治，使依法治稅和依法行政能力得到了極大的提高。稅收結(jié)構(gòu)不斷優(yōu)化，稅務(wù)管理體系不斷完善。注重統(tǒng)籌整合，積極培育稅收增長(zhǎng)點(diǎn)，不斷深化財(cái)政改革，財(cái)政收支實(shí)現(xiàn)了總體平衡，促進(jìn)了全市經(jīng)濟(jì)社會(huì)穩(wěn)中向好發(fā)展。

3.金融工作有序開展。各金融機(jī)構(gòu)進(jìn)行金融創(chuàng)新，不斷拓寬金融服務(wù)領(lǐng)域和服務(wù)對(duì)象，為實(shí)體經(jīng)濟(jì)的發(fā)展提供了有力的支持。投融資工作成效顯著，加強(qiáng)對(duì)當(dāng)?shù)氐慕鹑诜龀?，鼓?lì)交通運(yùn)輸、零售、餐飲、住宿、旅游等行業(yè)的中小微企業(yè)和個(gè)體工商戶，積極爭(zhēng)取政府性融資擔(dān)保機(jī)構(gòu)提供融資擔(dān)保支持，及時(shí)履行代償義務(wù)，推動(dòng)金融機(jī)構(gòu)盡快貸款，不盲目抽貸、壓貸、斷貸，為全市經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展提供了強(qiáng)有力的金融保障。金融服務(wù)體系進(jìn)一步完善，提升金融服務(wù)水平，著力優(yōu)化金融生態(tài)環(huán)境，全市金融業(yè)發(fā)展態(tài)勢(shì)良好，金融服務(wù)經(jīng)濟(jì)能力及防范化解風(fēng)險(xiǎn)的能力不斷增強(qiáng)。

（二）當(dāng)前面臨的機(jī)遇和挑戰(zhàn)

1.財(cái)政體制改革方面。秦皇島市財(cái)政收入支出不對(duì)應(yīng)，保市場(chǎng)主體投入需要大量資金扶持，導(dǎo)致了財(cái)政收支不平衡，保工資、保運(yùn)轉(zhuǎn)、?；久裆鷫毫哟蟆Ｆ渲?，政府的自身消費(fèi)上，在基礎(chǔ)建設(shè)方面的投資占比較大，而在公共服務(wù)部門中的投資供給比重則相對(duì)較小。由于政府支出短期內(nèi)效益不顯著，財(cái)政自給能力不足，導(dǎo)致地方政府債務(wù)償還能力較弱，經(jīng)濟(jì)發(fā)展與自身財(cái)政水平不匹配，從而給地方政府帶來一定的風(fēng)險(xiǎn)。財(cái)政體制改革缺乏公共服務(wù)理念，財(cái)政支出結(jié)構(gòu)不合理，財(cái)政支出劃分不清，導(dǎo)致中央財(cái)政與地方政府在基本公共服務(wù)投資上存在差異化和隨意性。財(cái)政信息化建設(shè)需進(jìn)一步加強(qiáng)，財(cái)政資金使用效率不高、不規(guī)范問題較為突出。

2.稅制改革方面。由于現(xiàn)行稅制不夠完善，稅制中存在大量的流轉(zhuǎn)稅，嚴(yán)重地制約了各個(gè)生產(chǎn)經(jīng)營者的生產(chǎn)熱情，加之我國的稅法法規(guī)觀念較弱，導(dǎo)致地方在征繳中存在著有法不依、執(zhí)法不嚴(yán)的問題，稅收法律制度未得到充分貫徹，無形中增加了消費(fèi)者的壓力。更大規(guī)模減稅降費(fèi)政策出臺(tái)后，相關(guān)稅種收入增速放緩，對(duì)財(cái)政收入尤其是地方財(cái)政收入產(chǎn)生了一定的調(diào)整。減稅降費(fèi)在一定程度上會(huì)在短期內(nèi)減少財(cái)政收入，打破政府收支平衡，提高政府負(fù)債水平，給政府帶來經(jīng)濟(jì)沖擊。

3.金融體制改革方面。金融機(jī)構(gòu)缺少現(xiàn)代金融理念，服務(wù)創(chuàng)新意識(shí)不足，缺乏對(duì)中小企業(yè)有效的金融服務(wù)、融資制度和創(chuàng)新能力。中小金融機(jī)構(gòu)和農(nóng)村金融發(fā)展良莠不齊、相對(duì)滯后。一些金融產(chǎn)品很難適應(yīng)中小企業(yè)的發(fā)展需求，導(dǎo)致部分企業(yè)資金緊缺，從而制約了企業(yè)的發(fā)展。隨著我國經(jīng)濟(jì)社會(huì)的發(fā)展和金融監(jiān)督制度的不斷健全，我國銀行業(yè)存在著一定的風(fēng)險(xiǎn)隱患。

（三）財(cái)稅金融體制改革過程中如何有效控制風(fēng)險(xiǎn)

1.優(yōu)化財(cái)政支出結(jié)構(gòu)，嚴(yán)格預(yù)算執(zhí)行管理。要加強(qiáng)對(duì)政府財(cái)政工作的監(jiān)督，要把預(yù)算的編制與績(jī)效評(píng)估有機(jī)地聯(lián)系起來，要把預(yù)算的評(píng)估范圍和水平不斷拓寬。盤活用好財(cái)政存量資金，全面清理整合專項(xiàng)資金，明確盤活用途，集中統(tǒng)籌財(cái)政資金優(yōu)先保障民生方面的支出，急需的重點(diǎn)領(lǐng)域要加大力度發(fā)展。

2.健全財(cái)稅金融改革的行政審批制度。在深化財(cái)稅金融體制改革的過程中，要完善財(cái)稅金融改革審批制度，確保財(cái)稅金融審計(jì)公開透明，從而使改革政策的運(yùn)行更加有效。第一，財(cái)稅金融審批體系的確立，有利于實(shí)現(xiàn)工作人員的基本職能轉(zhuǎn)換，端正工作作風(fēng)，提高工作效率。第二，重視企業(yè)覆蓋面擴(kuò)大問題，加大建設(shè)力度，使社會(huì)資金更多地用于基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)，滿足項(xiàng)目資金需求。第三，從政策角度支持棚戶區(qū)改造項(xiàng)目，完善當(dāng)前的融資模式，進(jìn)而控制成本與風(fēng)險(xiǎn)，保證改造資金充足，為秦皇島新城建設(shè)發(fā)展做出貢獻(xiàn)。

3.完善健全財(cái)稅金融市場(chǎng)機(jī)制。要加大財(cái)稅金融規(guī)模，引進(jìn)民間資本，提高融資效率，拓寬融資渠道，保持融資渠道的暢通。要使財(cái)政在市場(chǎng)和資源分配方面起到重要的促進(jìn)作用，保證區(qū)域經(jīng)濟(jì)的可持續(xù)發(fā)展；針對(duì)不同的市場(chǎng)需求，開發(fā)不同的金融產(chǎn)品；構(gòu)建動(dòng)態(tài)化、差異化的良好競(jìng)爭(zhēng)機(jī)制。

三、秦皇島市如何在新趨勢(shì)下構(gòu)建科學(xué)的財(cái)稅金融體制

數(shù)字金融經(jīng)濟(jì)是新經(jīng)濟(jì)發(fā)展的重要標(biāo)志和根本特征，也是其發(fā)展的重要推動(dòng)力。數(shù)字經(jīng)濟(jì)是一種新興的、面向未來的經(jīng)濟(jì)形式，其主要是以虛擬的形式出現(xiàn)，超出了物理和時(shí)間的局限。通過互聯(lián)網(wǎng)平臺(tái)、數(shù)字平臺(tái)，可以實(shí)現(xiàn)線上創(chuàng)造收入。比如新興“網(wǎng)紅”，創(chuàng)意只要是得當(dāng)?shù)?，就能在“快手”“抖音”等平臺(tái)上發(fā)布短視頻，創(chuàng)造數(shù)據(jù)流量，賺取利潤，這就是新經(jīng)濟(jì)數(shù)字化、金融化趨勢(shì)疊加后的不確定性挑戰(zhàn)。

秦皇島市之所以能在新經(jīng)濟(jì)形態(tài)下構(gòu)建科學(xué)的財(cái)稅金融體制，這與預(yù)算制度、稅收制度、中央與地方財(cái)政關(guān)系等方面的完善程度密不可分。實(shí)現(xiàn)資源優(yōu)化配置、維護(hù)市場(chǎng)的統(tǒng)一、促進(jìn)社會(huì)公平和實(shí)現(xiàn)國家長(zhǎng)治久安需要科學(xué)財(cái)稅金融體制的保障和支持。建立健全的財(cái)稅金融體制承擔(dān)著提高經(jīng)濟(jì)效率和促進(jìn)社會(huì)公平的職能。

1.預(yù)算制度方面。在預(yù)算制度改革進(jìn)程中，秦皇島市財(cái)政預(yù)算的透明度提高，預(yù)算的法制化同步增強(qiáng)，尤其是預(yù)算完整性達(dá)到了前所未有的水平。但從預(yù)算功能方面仍需增強(qiáng)宏觀上配置資源的能力，仍有修正調(diào)整空間。黨的十九屆五中全會(huì)提出，財(cái)政資金、資產(chǎn)、自然資源等方面要加強(qiáng)財(cái)政資源整合，并將其運(yùn)用到經(jīng)濟(jì)、教育、衛(wèi)生、就業(yè)、環(huán)境等多方面，以提高財(cái)政的整體效益。

2.稅收制度方面?？焖侔l(fā)展的新經(jīng)濟(jì)需要新的稅收理論和稅制改革作為后盾，當(dāng)前我國“3060”計(jì)劃的主要任務(wù)是實(shí)現(xiàn)碳中和、實(shí)現(xiàn)碳達(dá)峰，這就給稅收改革帶來了新的挑戰(zhàn)。碳稅問題可能會(huì)成為國際稅收新的壁壘，而且這種趨勢(shì)已經(jīng)開始顯現(xiàn)。對(duì)不符合環(huán)境保護(hù)的產(chǎn)品進(jìn)行征稅，那么碳排放稅將直接影響到虛擬碳市場(chǎng)和碳金融體系的建立。隨著全球化數(shù)字經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，國際稅收分配規(guī)則將出現(xiàn)新的特征，稅收轉(zhuǎn)移和稅基侵蝕將被重新制定。在這基礎(chǔ)上的新理論，構(gòu)建新稅制，實(shí)現(xiàn)征管轉(zhuǎn)型，以迎接新的挑戰(zhàn)。

3.中央與地方關(guān)系方面。中央與地方的關(guān)系問題很重要，中央推行新的稅制政策，秦皇島市就是負(fù)責(zé)推行落實(shí)的一個(gè)地方，國家正在推進(jìn)以人為核心的城鎮(zhèn)化，這就出現(xiàn)了人口的流動(dòng)，如果資金、轉(zhuǎn)移支付、公共服務(wù)不能跟人的流動(dòng)匹配起來，不能跟新的人口布局相協(xié)調(diào)一致起來，那就等于浪費(fèi)了大量的財(cái)政資金。因此，在人口、家庭面臨遷移時(shí)，財(cái)政資金的分配、公共服務(wù)的供給都需要現(xiàn)代化財(cái)政的支持，這樣才能打造基層財(cái)政數(shù)字化改革區(qū)域平衡發(fā)展。

四、深化秦皇島市財(cái)政金融深化改革的對(duì)策建議

一是以安全為底線，有效控制風(fēng)險(xiǎn)。圍繞秦皇島市新興支柱產(chǎn)業(yè)、實(shí)體經(jīng)濟(jì)和小微企業(yè)等領(lǐng)域積極爭(zhēng)取金融機(jī)構(gòu)加大信貸支持力度，擴(kuò)大信貸規(guī)模和債務(wù)規(guī)模，特別是加大對(duì)中小企業(yè)的信貸支持。推動(dòng)金融機(jī)構(gòu)減費(fèi)讓利，使債務(wù)與投資的有效性緊密結(jié)合，提升融資效率、降低融資風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)現(xiàn)對(duì)金融風(fēng)險(xiǎn)的抓早抓小、提前處置，牢牢守住金融安全的底線。鼓勵(lì)金融機(jī)構(gòu)加大對(duì)基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)的支持力度，將更多的金融資本配置到實(shí)體經(jīng)濟(jì)發(fā)展上，為企業(yè)發(fā)展、基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)提供強(qiáng)有力的資金支撐，更好地深化財(cái)稅金融體制改革工作部署。

二是發(fā)揮積極的財(cái)政政策，巧妙運(yùn)用貨幣政策。按照中央經(jīng)濟(jì)工作會(huì)議的部署，將貨幣政策轉(zhuǎn)向“穩(wěn)健”，而不改變“積極”的財(cái)政政策基調(diào)。加大增值稅留抵退稅政策力度，消除繳納增值稅對(duì)企業(yè)資金支付過快過多的影響，保證經(jīng)營資金周轉(zhuǎn)，防范資金鏈斷裂所帶來的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。進(jìn)一步改善財(cái)政政策的傳導(dǎo)機(jī)制，加大政府采購支持中小企業(yè)力度，全面落實(shí)研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策，使“穩(wěn)增長(zhǎng)”的財(cái)政政策盡快見效。通過對(duì)世界各國財(cái)政政策、金融政策實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)的比較我們發(fā)現(xiàn)，只有在當(dāng)前更多地依靠財(cái)政政策，才能實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的“大目標(biāo)”，同時(shí)發(fā)揮財(cái)政政策和貨幣政策的優(yōu)勢(shì)。積極的財(cái)政政策、稅收政策、國債規(guī)模、財(cái)政支出、投資等方面政策的實(shí)施、可以激發(fā)市場(chǎng)活力、促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)、穩(wěn)定就業(yè)；在此基礎(chǔ)上，要配合穩(wěn)健的貨幣政策，靈活運(yùn)用財(cái)政政策和貨幣政策，才能發(fā)揮其應(yīng)有的作用，才能保證國民經(jīng)濟(jì)的穩(wěn)定、快速發(fā)展。

三是統(tǒng)籌財(cái)政資源收支，以減稅降費(fèi)為主導(dǎo)。在收入層面上，整合的資金既包括稅收、非稅收入、債務(wù)收入等，還包括了其它類型的收入，增強(qiáng)財(cái)政資源和金融資源的聯(lián)動(dòng)效應(yīng)，從而擴(kuò)大有效稅基，形成政府財(cái)政收入增長(zhǎng)與經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的良性循環(huán)；從支出角度看，統(tǒng)籌財(cái)政資源應(yīng)注意結(jié)構(gòu)的優(yōu)化及效率的提升，使支出安排更好地體現(xiàn)積極的財(cái)政政策，提高財(cái)政資金的使用效益，為穩(wěn)增長(zhǎng)、促改革、調(diào)結(jié)構(gòu)、惠民生、防風(fēng)險(xiǎn)提供有力支撐。深化財(cái)政金融體制改革，是激發(fā)市場(chǎng)主體活力、推動(dòng)經(jīng)濟(jì)高質(zhì)量發(fā)展的有效手段，也是推進(jìn)國家治理體系和治理能力現(xiàn)代化的重要舉措。

四是建立財(cái)政、財(cái)稅、金融相互傳導(dǎo)的適度暢通機(jī)制。隨著經(jīng)濟(jì)的數(shù)字化和全球化的不斷深入，我國的財(cái)稅、金融體系將會(huì)更加順暢，財(cái)稅和金融的交互作用會(huì)得到加強(qiáng)，財(cái)政政策的外溢效應(yīng)將與財(cái)稅政策聯(lián)動(dòng)。加強(qiáng)財(cái)政、金融政策與產(chǎn)業(yè)、投資、消費(fèi)、土地、市場(chǎng)準(zhǔn)入、節(jié)能環(huán)保等政策的協(xié)調(diào)配合，積極運(yùn)用財(cái)政杠桿，增強(qiáng)財(cái)政資源和金融資源的聯(lián)動(dòng)效應(yīng)。完善政策傳導(dǎo)機(jī)制，更多采取貸款擔(dān)保、融資增信、產(chǎn)業(yè)發(fā)展基金、風(fēng)險(xiǎn)投資等市場(chǎng)化手段，促進(jìn)財(cái)政政策與金融政策配套聯(lián)動(dòng)。

五、結(jié)束語

深化財(cái)稅金融管理體制改革，是投融資機(jī)制、行政管理機(jī)制、財(cái)政管理機(jī)制的改革，更是促進(jìn)政府職能轉(zhuǎn)變、提升國家治理能力的一次體制機(jī)制變革。事關(guān)秦皇島市經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)效率，不僅涉及區(qū)域經(jīng)濟(jì)發(fā)展、財(cái)稅體制改革的理論與實(shí)踐，而且對(duì)有關(guān)部門制定合理的財(cái)政預(yù)算和財(cái)政政策，加強(qiáng)地方財(cái)政收入的監(jiān)督管理，促進(jìn)當(dāng)?shù)亟?jīng)濟(jì)的快速、健康、協(xié)調(diào)發(fā)展，具有十分重要的現(xiàn)實(shí)意義。同時(shí)事關(guān)社會(huì)公平、共同富裕，打造合理的金融市場(chǎng)體系，為實(shí)現(xiàn)“十四五”和2035的遠(yuǎn)景目標(biāo)提供了強(qiáng)有力的支撐。