大學生創(chuàng)業(yè)企業(yè)財務(wù)管理存在的問題及對策研究

河北金融學院 李依笑

一、文獻回顧

從2013以來，關(guān)于高校學生的企業(yè)融資問題的論文數(shù)目逐漸增多，表明國內(nèi)學術(shù)界對高校畢業(yè)生的一些特定的問題更加重視，并且對其進行了更加深入和專業(yè)化的探討。

目前的研究主要集中在以下三個層面：一是汪楊植、王金鑫、曲芳芳等人認為，財務(wù)管理對大學生的創(chuàng)業(yè)活動從開始、持續(xù)、成長和結(jié)束都有著非常關(guān)鍵的影響，在融資、投資、營運資金管理、利潤分配等各環(huán)節(jié)打下良好的管理基礎(chǔ)，與大學生創(chuàng)業(yè)成功與否有直接的聯(lián)系。二是關(guān)于高校創(chuàng)業(yè)財務(wù)管理問題及應(yīng)對策略的探討，胡智琦、劉昊琦、余皓珉等認為目前高校創(chuàng)業(yè)財務(wù)管理存在問題，包括財務(wù)管理知識、財務(wù)意識、財務(wù)制度、財務(wù)管理、融資能力等方面。三是金融管理人才的培養(yǎng)，呂宴嬌、隋艷、武云飛等建議，要從學生的視角來強化財務(wù)管理的理論和實際運用，從高校的視角，增設(shè)財會類課程，強化師資隊伍創(chuàng)業(yè)能力培訓，從國家和社會角度加大政策優(yōu)惠和創(chuàng)業(yè)服務(wù)支持等。

從已有的資料中可以看出，企業(yè)的財務(wù)管理對于高校學生的創(chuàng)業(yè)起到了很好的促進作用，同時也為本文的寫作方向和策略提供了指導，從調(diào)查的角度來分析當前高校畢業(yè)生的創(chuàng)業(yè)管理現(xiàn)狀，發(fā)現(xiàn)問題和不足之處，從而提出針對性的措施?；谝陨系恼{(diào)查結(jié)果，筆者將運用調(diào)查、查找資料、對比數(shù)據(jù)等方法，對高校學生創(chuàng)業(yè)過程中的財務(wù)管理狀況和問題進行分析，并提出相應(yīng)的對策。

二、當前大學生創(chuàng)業(yè)現(xiàn)狀分析

近幾年，我國高等院校不斷擴大招生規(guī)模，社會對人才的需求已趨于飽和。目前，大學生正處于就業(yè)和創(chuàng)業(yè)的緊要關(guān)頭，2021年度本科畢業(yè)人數(shù)已達909萬人。在當前經(jīng)濟低迷以及新型冠狀病毒的雙重壓力下，大學生找工作變得更加困難，競爭也變得更加激烈。2014年9月，在達沃斯峰會上首次提出“大眾創(chuàng)業(yè)，萬眾創(chuàng)新”，其目的是激勵高校畢業(yè)生以創(chuàng)業(yè)來實現(xiàn)自己的就業(yè)，從而促進整個社會的發(fā)展。在這一復雜的社會環(huán)境下，《2019年中國大學生就業(yè)報告》（《職業(yè)發(fā)展藍皮書》）顯示，我國高校畢業(yè)生的自立率出現(xiàn)了一定的波動性，許多大學生找不到合適的工作，而且工作待遇近幾年并沒有隨著物價的上漲而增加，這也是為什么大學生在畢業(yè)后會選擇自己創(chuàng)業(yè)的原因。2019年，大學生在完成四年學業(yè)后選擇創(chuàng)業(yè)的人數(shù)較2018年上漲了9%，但其成功率呈逐年下滑趨勢。本文從問卷調(diào)查和對多名創(chuàng)業(yè)大學生的采訪中得知，很多大學生在創(chuàng)業(yè)中沒有科學、規(guī)范地進行企業(yè)財務(wù)管理，是造成企業(yè)成功率低的重要因素。（見圖1）

圖1 2015—2019屆高校畢業(yè)生自主創(chuàng)業(yè)創(chuàng)業(yè)人數(shù)

三、大學生創(chuàng)業(yè)企業(yè)經(jīng)營過程中面臨的財務(wù)管理系列問題分析

盡管大學生缺少社交和運營的經(jīng)歷，但他們?nèi)匀辉趶氖轮约旱氖聵I(yè)。在大學生中，最主要的兩個目標是“挑戰(zhàn)自我”與“追逐金錢”，其中半數(shù)以上的人都是“自我提升”和“追逐金錢”。大部分大學生所選的創(chuàng)業(yè)計劃都是易于實施的，如網(wǎng)絡(luò)公司、個人實體。在網(wǎng)絡(luò)電商的帶動下，大部分大學生的創(chuàng)業(yè)項目都具有進入門檻低、收益方式單一、投入少等特點。另外，大部分高校學生創(chuàng)業(yè)資金來源單一，資金規(guī)模較小。其中，最難的四個方面為：財務(wù)管理知識與實踐結(jié)合、社交能力差、經(jīng)營管理經(jīng)驗和資本匱乏。在金融方面，高校學生的理財能力是影響企業(yè)成功與否的關(guān)鍵因素。然而，當前高校學生創(chuàng)業(yè)過程中還面臨很多問題：

（一）財務(wù)管理基礎(chǔ)知識欠缺

由于財務(wù)上的因素，工作上的壓力，以及為了實現(xiàn)自己的人生目標，他們會做出不同的決定。無論目標是什么，他們都具有特定的職業(yè)技能，能夠在社會上找到某些新的需要，并將之轉(zhuǎn)化為一個新產(chǎn)業(yè)，從而發(fā)展自己的事業(yè)。但是，這些大學生有很大一部分是非會計類的學生，他們可以提供技術(shù)支持，但是大學生創(chuàng)業(yè)公司并不只是為了發(fā)展業(yè)務(wù)、提供服務(wù)、推銷商品，還要進行資金管理，而財務(wù)管理是企業(yè)的重要組成部分，財務(wù)管理知識的欠缺是企業(yè)在創(chuàng)業(yè)經(jīng)營和運行中的軟肋。（見圖2）

圖2 2020屆大學生自主創(chuàng)業(yè)最集中的前十位專業(yè)及所占自主創(chuàng)業(yè)的比例圖

（二）營運資金管理缺乏思路與方法

大部分學生對現(xiàn)金感興趣，他們有合理的預(yù)期和投資計劃。在應(yīng)收賬款中，大部分高校畢業(yè)生沒有向顧客提供信用貸款，且大部分貸款的回收周期也十分短暫。另外，很少學生擁有完整的顧客資料，甚至從來沒有做過顧客記錄。這是由于高校畢業(yè)生創(chuàng)業(yè)企業(yè)的經(jīng)營狀況不佳，對信用營銷認識不足，從而影響了企業(yè)的銷售。為此，高校畢業(yè)生需要加強對應(yīng)收賬款的管理。在存貨管理上，少數(shù)大學生不定期盤點物料和物資，對物料的情況不了解，很難做出正確的決策。經(jīng)對往屆創(chuàng)業(yè)畢業(yè)生調(diào)查發(fā)現(xiàn)，極少一部分創(chuàng)業(yè)大學生在事先就儲備很多材料和商品，甚至有學生在沒有足夠庫存的情況下，只在材料和商品短缺時才進行采購，還有一部分學生沒有預(yù)見到需要，也不知道庫存情況，只按照實際情況補充材料、商品。這表明很多大學生對存貨管理的認識還不夠。

（三）銀行貸款條件的限制

高校助學貸款存在著一定的局限性，高校畢業(yè)生創(chuàng)業(yè)無法有效的融資。但由于目前的高校畢業(yè)生創(chuàng)業(yè)大多以小額信貸為主，而銀行對小額信貸審查十分苛刻，需要貸款人有還款的條件，對于剛起步的大學生創(chuàng)業(yè)者來說，銀行并不認為他們有足夠的還款實力，所以他們很難獲得銀行貸款。在校大學生創(chuàng)業(yè)資金獲取預(yù)期與高校畢業(yè)生實際資金來源有很大的差別，高校畢業(yè)生實際資金來源中銀行貸款僅占29.3%，其中親朋好友資助和自有資金各占53.7%、41.5%。對于高校畢業(yè)生來說，最困難的莫過于沒有能夠為其擔保的有效財產(chǎn)，從而無法貸到所需要的資金。（見圖3）

圖3 在校大學生創(chuàng)業(yè)資金獲取預(yù)期與高校畢業(yè)生實際資金來源對比圖

（四）財務(wù)風險防范意識不強

在大學生的創(chuàng)業(yè)前期，存在如下問題：一是大學生不熟悉自己的公司；二是缺乏對自己公司產(chǎn)品的認識；二是缺乏對市場調(diào)查工作的關(guān)注。他們在做任何事情的時候，都沒有做好充分的調(diào)查，結(jié)果就是那些新公司在產(chǎn)品和服務(wù)上都會受到很大的限制，從而失去對市場的判斷力。而且，又因為學生缺乏創(chuàng)業(yè)規(guī)劃和實踐的經(jīng)歷，所以他們的創(chuàng)業(yè)項目不盡如人意，也沒有那么完善，這與他們的創(chuàng)業(yè)規(guī)劃是格格不入的。再加上缺乏對資本的有效控制，讓大學生的創(chuàng)業(yè)變得非常困難，即便是發(fā)現(xiàn)了一個不錯的項目，但很有可能會因為財務(wù)問題而失敗。最后，對一家企業(yè)來說，投資無疑是不錯的選項，然而剛畢業(yè)的大學生缺乏經(jīng)驗，缺乏判斷力，很有可能投資失敗導致資金鏈斷裂，甚至可能破產(chǎn)。

公司的金融風險包含許多危險因素，這就需要創(chuàng)業(yè)者具備戰(zhàn)略視野。一個公司的風險和收益是成比例的，管理得當，將會獲益無窮，反之，若公司的財政狀況不理想，則會造成巨額虧損。創(chuàng)業(yè)者們必須認識到金融危機的嚴重限度，而且這種危險常常是多面的，而對于這些缺乏足夠知識的大學生創(chuàng)業(yè)者來說，他們經(jīng)常會被打個措手不及。

四、加強大學生創(chuàng)業(yè)企業(yè)財務(wù)管理的對策建議

（一）加強基礎(chǔ)知識學習，提高財務(wù)管理水平

創(chuàng)業(yè)大學生要加強對財務(wù)基本理論的學習，增強財務(wù)管理意識，利用財務(wù)資料來分析公司的總體運作狀況，并從中找出一些問題，逐步建立起一套適合自己企業(yè)行之有效的財務(wù)制度，為以后創(chuàng)業(yè)打下良好的基礎(chǔ)。在此基礎(chǔ)上，進一步認識到財務(wù)工作對公司整體經(jīng)營的影響，在學習過程中不斷提高自身的專業(yè)素質(zhì)，以更好地與未來規(guī)劃相匹配。

（二）加快營運資金的周轉(zhuǎn)與規(guī)劃管理

營運資本的運營管理，關(guān)鍵在于加速資本的流動，提高資本的使用效率，節(jié)約成本，進而增加企業(yè)的利潤。大學生創(chuàng)業(yè)項目要做好現(xiàn)金管理工作，對資金的進、出進行分類核算，并提前做好現(xiàn)金流的預(yù)測和計劃，盡量節(jié)約開支，延緩資金支付，盡量與資金的流入相匹配，在資金短缺的情況下提前籌資。創(chuàng)業(yè)大學生應(yīng)該在其所剩的資本充足的情況下進行籌資，不然會有資金鏈斷裂的危險。在顧客與應(yīng)收賬款的經(jīng)營上，創(chuàng)業(yè)者應(yīng)該考慮到自己的創(chuàng)業(yè)計劃能否實現(xiàn)信用銷售，信用貸款能否為公司創(chuàng)造更多的銷售收入，同時衡量信用銷售的增長、存貨的減少以及應(yīng)收賬款的增長所產(chǎn)生的費用，以及決定要不要進行信用銷售。其次，要搞好顧客的信貸記錄，了解顧客的狀況，深入了解顧客的需要，從而促進營銷。如果實行信用交易，必須制定信用標準、信用期限、現(xiàn)金折扣政策、收款政策，并嚴格執(zhí)行應(yīng)收賬款的日常監(jiān)管，分析其貨賬齡，及時跟蹤、及時追回貨款，在保證經(jīng)營效益的前提下，有效地降低經(jīng)營成本。

在庫存的管理中，既要確保庫存的供應(yīng)符合生產(chǎn)的要求，又要把庫存和缺貨成本保持在一個很小的范圍內(nèi)。另外，在不同的庫存中，應(yīng)該采用不同的方法來進行處理。為此，大學生創(chuàng)業(yè)者應(yīng)該在考慮到安全庫存的前提下，選擇合適的采購批次和采購時機，以降低庫存的總費用。當庫存品種繁多時，可以采取 ABC庫存分類管理法，對主要庫存進行集中管理，并對庫存進行定時清點，并制訂出相應(yīng)的購買計劃。此外，創(chuàng)業(yè)大學生還要在金融統(tǒng)計的基礎(chǔ)上制定改善的指標和方法，以保證企業(yè)的庫存周轉(zhuǎn)率。

（三）提高融資能力

政府為高校畢業(yè)生提供了一些優(yōu)惠政策，了解國家政策，利用優(yōu)惠政策是高校畢業(yè)生創(chuàng)業(yè)必備的技能。當前，我國為高校畢業(yè)生提供的創(chuàng)業(yè)專項扶持政策主要有：高校的注冊資本可以分期發(fā)放；畢業(yè)生在創(chuàng)業(yè)時，可以在一至二年內(nèi)減免稅收；銀行和信貸機構(gòu)簡化小額信貸業(yè)務(wù)流程。同時，各地都有不同的優(yōu)惠。就業(yè)扶持措施有利于高校畢業(yè)生的融資、創(chuàng)業(yè)公司的發(fā)展。同時，多樣化的籌資方式也能有效地緩解高校畢業(yè)生的資金壓力。當前，隨著資本市場的進一步對外開放和國際交往的便捷，大部分外國投資都可以在國內(nèi)的資本市場中自由流動，因此，高校必須充分發(fā)揮其優(yōu)勢，以應(yīng)對當前的金融困境。

要想樹立良好的公司信譽，就要從高校自己的角度，增強財務(wù)管理意識，加強財務(wù)基礎(chǔ)管理，以提高企業(yè)信譽度。

（四）加強投資風險管理

從另一個角度來說，提升一個人的投資能力，就是降低他們的投資風險。通過構(gòu)建一個風險保證體系，可以讓創(chuàng)業(yè)者了解到自己的投資風險，從而保證自己的公司在未來的發(fā)展中能夠安全的運行，避免出現(xiàn)不必要的損失。此外，要在這個體系中建立相關(guān)的風險預(yù)防制度，以保證公司的持續(xù)發(fā)展。因此，大學生應(yīng)加強研究分析，在投資方向、投資規(guī)模上運用財務(wù)管理知識，為其創(chuàng)業(yè)決策提供依據(jù)。

五、結(jié)語

總之，大學生創(chuàng)業(yè)不僅能解決就業(yè)問題，還能把新思想、新技術(shù)等轉(zhuǎn)化為生產(chǎn)力，促進社會的進步與發(fā)展。然而，創(chuàng)業(yè)道路坎坷，經(jīng)營困難，尤其是大學生創(chuàng)辦的公司，其財務(wù)經(jīng)營更是首要問題。文章就當前高校學生在進行創(chuàng)業(yè)融資時遇到的問題，給出了一些切實可行的措施，供有志于創(chuàng)業(yè)的學生參考。