個人養(yǎng)老金來了！怎么繳？如何領(lǐng)？

責任編輯：陳珂

日前，人社部、財政部、稅務(wù)總局頒布《個人養(yǎng)老金實施辦法》（簡稱《辦法》），并公布包括北京等36個先行城市或地區(qū)名單，意味著今年4月宣布實行的個人養(yǎng)老金制度進入落地實施階段。個人養(yǎng)老金誰能買、怎么買、資金如何運行管理、收益如何，讓我們一起關(guān)注。

Q1個人養(yǎng)老金是什么？

A個人養(yǎng)老金是政府政策支持、個人自愿參加、市場化運營的補充養(yǎng)老保險制度。按照《辦法》，在中國境內(nèi)參加基本養(yǎng)老保險的勞動者，均可參加個人養(yǎng)老金制度，每年繳費上限為1.2萬元。參加人可按月、分次或者按年度繳費，繳費額度按自然年度累計，次年重新計算。

參加個人養(yǎng)老金，首先要開立個人養(yǎng)老金賬戶。賬戶由參加人通過國家社會保險公共服務(wù)平臺、“掌上12333”等全國統(tǒng)一線上服務(wù)入口或者商業(yè)銀行等渠道，在個人養(yǎng)老金信息管理服務(wù)平臺建立。接下來，還要再開立個人養(yǎng)老金資金賬戶。這個資金賬戶需要在符合規(guī)定的商業(yè)銀行開立或者指定，用于繳費、購買金融產(chǎn)品、歸集收益、領(lǐng)取個人養(yǎng)老金等。

個人養(yǎng)老金資金賬戶封閉運行，參加人達到以下任一條件的，可以按月、分次或者一次性領(lǐng)取個人養(yǎng)老金：達到領(lǐng)取基本養(yǎng)老金年齡；完全喪失勞動能力；出國（境）定居；國家規(guī)定的其他情形。參加人領(lǐng)取個人養(yǎng)老金時，商業(yè)銀行應通過信息平臺檢驗參加人的領(lǐng)取資格，并將資金劃轉(zhuǎn)至參加人本人社會保障卡銀行賬戶。

Q2資金怎么使用，與存款有何區(qū)別？

A個人養(yǎng)老金資金賬戶里的資金，可以自主選擇購買符合規(guī)定的儲蓄存款、理財產(chǎn)品、商業(yè)養(yǎng)老保險、公募基金等個人養(yǎng)老金產(chǎn)品。參加人自主決定個人養(yǎng)老金資金賬戶資金購買個人養(yǎng)老金產(chǎn)品的品種和金額。個人養(yǎng)老金產(chǎn)品銷售機構(gòu)要以“銷售適當性”為原則，做好風險提示，不得主動向參加人推介超出其風險承受能力的個人養(yǎng)老金產(chǎn)品。銀行的儲蓄存款是個人養(yǎng)老金產(chǎn)品的一個種類。與一般金融產(chǎn)品相比，個人養(yǎng)老金產(chǎn)品具備運作安全、成熟穩(wěn)定、標的規(guī)范、側(cè)重長期保值4個屬性，從而更好保障退休人員的生活。

Q3個人養(yǎng)老金有何稅收優(yōu)惠？

A值得注意的是，與普通存款、理財產(chǎn)品不同，個人養(yǎng)老金能享受稅收優(yōu)惠。此前，財政部、稅務(wù)總局發(fā)布《關(guān)于個人養(yǎng)老金有關(guān)個人所得稅政策的公告》，明確自今年1月1日起，對個人養(yǎng)老金實施遞延納稅優(yōu)惠政策。在繳費環(huán)節(jié)，個人向個人養(yǎng)老金資金賬戶的繳費，按照12000元/年的限額標準，在綜合所得或經(jīng)營所得中據(jù)實扣除；在投資環(huán)節(jié)，計入個人養(yǎng)老金資金賬戶的投資收益暫不征收個人所得稅；在領(lǐng)取環(huán)節(jié)，個人領(lǐng)取的個人養(yǎng)老金，不并入綜合所得，單獨按照3%的稅率計算繳納個人所得稅，其繳納的稅款計入“工資、薪金所得”項目。