大數(shù)據(jù)背景下企業(yè)財務(wù)管理轉(zhuǎn)型面臨的挑戰(zhàn)及對策

蔡穎

摘要：在當(dāng)今信息技術(shù)發(fā)展的時代，傳統(tǒng)的財務(wù)管理體系已不能適應(yīng)現(xiàn)代企業(yè)發(fā)展的需要，財務(wù)管理轉(zhuǎn)型已經(jīng)成為企業(yè)高質(zhì)量發(fā)展的必然趨勢。企業(yè)需要牢牢把握全新的發(fā)展機會和挑戰(zhàn)，不斷實現(xiàn)財務(wù)管理轉(zhuǎn)型，并且要積極布局數(shù)字化，建立高度信息化的智能財務(wù)管理體系，將信息技術(shù)的主要推動力在實際工作中充分發(fā)揮出來，最終能夠為企業(yè)管理人員做出正確決策提供必要的依據(jù)，為企業(yè)的健康穩(wěn)定發(fā)展提供持續(xù)的保障。基于上述要求，文章站在財務(wù)管理發(fā)展大趨勢的背景下，客觀地分析了我國目前的財務(wù)管理變革需要采取的主要措施，以期對企業(yè)財務(wù)管理轉(zhuǎn)型研究工作有所幫助。

關(guān)鍵詞：大數(shù)據(jù)背景；企業(yè)；財務(wù)管理轉(zhuǎn)型；挑戰(zhàn)；對策

一、引言

近年來，有關(guān)部門陸續(xù)出臺了一系列的關(guān)于企業(yè)數(shù)字化轉(zhuǎn)型的政策，這些政策明確提出了企業(yè)必須要適應(yīng)發(fā)展新常態(tài)，提高發(fā)展的質(zhì)量，不僅需要不斷更新發(fā)展理念，也需要緊跟時代發(fā)展的步伐，讓最新的信息技術(shù)融入企業(yè)發(fā)展的基因當(dāng)中，讓企業(yè)在管理上不斷創(chuàng)新，構(gòu)建全新的發(fā)展格局。企業(yè)在實踐新發(fā)展理念的過程當(dāng)中，在大數(shù)據(jù)時代背景下，需要注重在產(chǎn)業(yè)有效融合的基礎(chǔ)上，不斷加快產(chǎn)業(yè)體系和產(chǎn)品創(chuàng)新等多個方面的數(shù)字化管理的有效實現(xiàn)，尤其需要重點關(guān)注如何推進財務(wù)管理快速轉(zhuǎn)型的問題。在這個過程中，企業(yè)要建立能夠整合各種創(chuàng)新流程與技術(shù)的信息數(shù)據(jù)系統(tǒng)，實現(xiàn)以財務(wù)管理為中心的大數(shù)據(jù)系統(tǒng)，這樣才能讓企業(yè)在全新的變革發(fā)展中增強核心競爭力。

二、財務(wù)管理的概念以及發(fā)展趨勢

企業(yè)財務(wù)管理的首要目標就是要達到保證企業(yè)穩(wěn)定發(fā)展，并且順利完成企業(yè)資產(chǎn)購置、企業(yè)資金融通以及企業(yè)經(jīng)營過程中的現(xiàn)金流與利潤的合理分配。隨著社會經(jīng)濟的不斷發(fā)展，企業(yè)的財務(wù)管理模式和管理方法也發(fā)生了翻天覆地的改變。傳統(tǒng)的財務(wù)管理一般被視為核算型財務(wù)，它的作用是對公司各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)相關(guān)資金的核算和對績效考核提供數(shù)據(jù)的支持。傳統(tǒng)財務(wù)管理的主要工作往往是在業(yè)務(wù)活動結(jié)束后進行的，即事后審核記錄。隨著企業(yè)的日常運營行為發(fā)生變化，公司的財務(wù)管理工作也逐漸轉(zhuǎn)向事前預(yù)測、事中管理，財務(wù)管理的主要職能也由為企業(yè)內(nèi)外發(fā)展提供數(shù)據(jù)信息轉(zhuǎn)變?yōu)橄蚱髽I(yè)內(nèi)部提供管理服務(wù)，如財務(wù)分析、財務(wù)預(yù)測、風(fēng)險控制等等，這個發(fā)展方向也可以統(tǒng)稱為管理型會計方向。除此之外，目前的財務(wù)管理手段也從傳統(tǒng)的手工核算和電子核算向現(xiàn)代化的信息化財務(wù)管理平臺過渡，信息化技術(shù)的發(fā)展為財務(wù)管理模式的轉(zhuǎn)型奠定了堅實的基礎(chǔ)。

三、大數(shù)據(jù)技術(shù)對企業(yè)財務(wù)管理的重要影響

（一）實現(xiàn)遠程財務(wù)管理工作

借助互聯(lián)網(wǎng)上的海量數(shù)據(jù)，企業(yè)一定程度上可以通過遠程控制的方式進行財務(wù)管理，通過互聯(lián)網(wǎng)的信息來進行實時的處理，從而突破傳統(tǒng)的地理空間限制，不再像傳統(tǒng)時代必須到現(xiàn)場才能解決問題，一臺移動設(shè)備就可以解決很多問題。在大數(shù)據(jù)發(fā)展的時代背景下，互聯(lián)網(wǎng)具有很強的擴展性，使得企業(yè)可以實現(xiàn)財務(wù)管理的遠程化發(fā)展。

（二）保證財務(wù)管理核算即時性

在傳統(tǒng)的公司財務(wù)管理中，財務(wù)人員需在某個會計期末將當(dāng)期所有的經(jīng)濟業(yè)務(wù)以及有關(guān)數(shù)據(jù)全部錄入到會計核算系統(tǒng)之中，進行全面的會計處理，后續(xù)再經(jīng)過憑證審核記賬，最后才能編制出主要由資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等構(gòu)成的整套會計報表。但是，隨著大數(shù)據(jù)的發(fā)展，財務(wù)數(shù)據(jù)也要不斷被收集和處理，一些具有高時效性和流動性的數(shù)據(jù)，也需要通過網(wǎng)絡(luò)來進行綜合匯總。由此可見，大數(shù)據(jù)技術(shù)的應(yīng)用，有助于提高財務(wù)管理的能力，具備即時獲得數(shù)據(jù)信息的作用，進一步減少公司的財務(wù)管理風(fēng)險。

（三）實現(xiàn)財務(wù)管理監(jiān)督智能化

隨著大數(shù)據(jù)時代的快速發(fā)展，各行各業(yè)都在積極地利用大數(shù)據(jù)來調(diào)整自身的經(jīng)營方式。為了充分利用大數(shù)據(jù)信息，各種信息化系統(tǒng)應(yīng)運而生，比如目前諸多企業(yè)在應(yīng)用智能化信息系統(tǒng)之后，企業(yè)的管理層可以全方位掌握企業(yè)的整體發(fā)展狀況，從而實現(xiàn)了不斷提高公司財務(wù)控制能力的目標。比如企業(yè)的采購業(yè)務(wù)，一般情況下難以即時開展成本控制監(jiān)督，只有實際開展前期市場調(diào)研之后，才能獲取標的物的市場價格水平及其波動情況，以及該標的物的競品情況對比信息。現(xiàn)在則可以通過大數(shù)據(jù)獲取有用的信息，提高了產(chǎn)品成本控制效率。隨著信息化手段應(yīng)用越發(fā)廣泛，企業(yè)財務(wù)內(nèi)控管理效率快速提升。

（四）打通多系統(tǒng)財務(wù)數(shù)據(jù)共享通道

與傳統(tǒng)的財務(wù)管理模式相比，互聯(lián)網(wǎng)時代的財務(wù)管理模式有了很大的改變。企業(yè)在建立自己的局域網(wǎng)之后，打通局域網(wǎng)內(nèi)各個關(guān)聯(lián)系統(tǒng)的數(shù)據(jù)共享通道，有助于企業(yè)自動記錄、抓取、分析有關(guān)的財務(wù)信息，用智能算法生成決策的依據(jù)，從而大大提高公司的財務(wù)管理效率，同時也可以將內(nèi)部各種信息和銀行系統(tǒng)進行數(shù)據(jù)共享，有效開展財務(wù)資金管理監(jiān)督，深入分析企業(yè)的內(nèi)部存在問題，從而避免潛在的風(fēng)險，為企業(yè)的發(fā)展提供寶貴的經(jīng)驗。

四、大數(shù)據(jù)環(huán)境下的企業(yè)財務(wù)管理轉(zhuǎn)型策略

（一）主動改變傳統(tǒng)觀念

在財務(wù)策略上，企業(yè)應(yīng)該改變原有的思路，著眼于新發(fā)展常態(tài)，為企業(yè)的財務(wù)管理數(shù)字化轉(zhuǎn)型提供相應(yīng)的解決方案，從而推動企業(yè)的數(shù)字化轉(zhuǎn)型，實現(xiàn)高質(zhì)量發(fā)展。第一，企業(yè)要清楚自己的轉(zhuǎn)型戰(zhàn)略，并依據(jù)現(xiàn)有的流動資金規(guī)模，制定出合理的轉(zhuǎn)型資金預(yù)算方案。結(jié)合其他企業(yè)成功轉(zhuǎn)型的案例以及現(xiàn)有的技術(shù)手段，取長補短，然后根據(jù)自己的實際情況制定轉(zhuǎn)型工作規(guī)劃。第二，要找到正確的定位，根據(jù)企業(yè)的實際經(jīng)營狀況和外部環(huán)境變化的不可抗因素，及時靈活地調(diào)整公司的財務(wù)管理策略。第三，要加強思想建設(shè)，如果企業(yè)的管理者沒有充分認識到數(shù)字化轉(zhuǎn)型的重要性，沒有正確地認識到企業(yè)的財務(wù)戰(zhàn)略對公司發(fā)展的作用，那么企業(yè)必然會停滯不前，甚至可能會出現(xiàn)倒退。從宏觀上講，只有上層管理層重視財務(wù)轉(zhuǎn)型，把“變革被動化”變成“變革主動化”，才能使下層的各部門都意識到企業(yè)的數(shù)字化財務(wù)轉(zhuǎn)型戰(zhàn)略對企業(yè)的長遠發(fā)展具有巨大意義。

（二）提高數(shù)據(jù)的管理和質(zhì)量

各種業(yè)務(wù)活動所產(chǎn)生的數(shù)據(jù)和信息對企業(yè)發(fā)展的重要性不言而喻。特別是在大數(shù)據(jù)時代發(fā)展的今天，獲取及分析信息數(shù)據(jù)的重要性日益凸顯，這也在一定程度上為財務(wù)管理的轉(zhuǎn)型指明了新的方向。目前，各行各業(yè)都在致力于依托大數(shù)據(jù)技術(shù)的支持，不斷更新自身的經(jīng)營模式，提升信息管理的相關(guān)水平。第一，快速獲取所需要的信息資源。企業(yè)需要按照自身主要業(yè)務(wù)項目的特性和自身發(fā)展的狀況，建立起適合自身發(fā)展的數(shù)據(jù)收集體系，進而采用先進的科技手段開展數(shù)據(jù)信息收集工作。第二，有效儲存海量數(shù)據(jù)資料。在大數(shù)據(jù)環(huán)境下，企業(yè)需要配置符合需求的軟硬件設(shè)施設(shè)備。除了符合經(jīng)營需求、符合具體技術(shù)參數(shù)的系統(tǒng)服務(wù)器之外，最重要的還需要構(gòu)建頗具規(guī)模的數(shù)據(jù)庫。企業(yè)需依托大數(shù)據(jù)并結(jié)合自身發(fā)展需求架構(gòu)數(shù)據(jù)庫，站在財務(wù)管理的立場上，參照相關(guān)的信息化標準，制定符合自身業(yè)務(wù)的相對統(tǒng)一的數(shù)據(jù)庫標準。第三，充分強化信息數(shù)據(jù)的分析能力及處理工作的相關(guān)能力。在數(shù)據(jù)分析的過程中，不要單純地局限于簡單的數(shù)據(jù)分析，還需要將具體的業(yè)務(wù)交易活動與數(shù)據(jù)信息緊密結(jié)合起來，盡可能挖掘和提煉數(shù)據(jù)的價值。第四，實現(xiàn)數(shù)據(jù)信息的高效應(yīng)用。在保證數(shù)據(jù)信息的真實性及準確性的前提下，財務(wù)管理人員在獲取信息化智能模型的分析方案后，進一步對財務(wù)報表展開深入分析，有效輔助后續(xù)的財務(wù)預(yù)測、風(fēng)控、管理等一系列工作，為企業(yè)管理層進行決策提供重要的參考依據(jù)，促進企業(yè)財務(wù)管理水平穩(wěn)步提升，為企業(yè)今后的健康穩(wěn)定發(fā)展奠定堅實的基礎(chǔ)。

（三）建立財務(wù)管理智能化體系

從嚴格意義來說，在大數(shù)據(jù)時代，財務(wù)管理工作尤其需要注重智能化、集約化、精細化。大數(shù)據(jù)的核心是商業(yè)智能，它需要利用現(xiàn)代科技，深入挖掘數(shù)據(jù)和信息的內(nèi)涵，加強業(yè)財融合，致力將業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)化為可以用于財務(wù)管理的重要信息，為穩(wěn)步提升財務(wù)管理水平賦能，并加速實現(xiàn)企業(yè)的管理轉(zhuǎn)型。此外，高科技信息技術(shù)廣泛應(yīng)用于企業(yè)經(jīng)營的方方面面，將能直接增效于管理會計的創(chuàng)新和實踐，有利于企業(yè)不斷建設(shè)及完善業(yè)財融合的信息化平臺，從而為“信息化+管理會計”創(chuàng)新實踐給予充分支持。同時，多系統(tǒng)彼此緊密關(guān)聯(lián)，能夠從全局上進行企業(yè)的戰(zhàn)略規(guī)劃和布局，提高公司的內(nèi)部戰(zhàn)略協(xié)作，從而推動企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。因此，企業(yè)必須站在實際經(jīng)營業(yè)務(wù)智能化的角度，開發(fā)出功能越發(fā)強大、關(guān)聯(lián)越加緊密的財務(wù)管理系統(tǒng)。中國大唐就是值得借鑒的范例，該企業(yè)以信息化建設(shè)為依托，借助大數(shù)據(jù)、物聯(lián)網(wǎng)等先進技術(shù)，將生產(chǎn)與管理的實際工作緊密結(jié)合，建立了高效的數(shù)學(xué)測算模型，實現(xiàn)了對智能監(jiān)測的遠程診斷，利用“互聯(lián)網(wǎng)+”技術(shù)的整合，構(gòu)建了全流程管控體系，在一定程度上加強了信息技術(shù)的有效創(chuàng)新，成功建立起數(shù)字化共享服務(wù)中心，不斷推進加速數(shù)字化轉(zhuǎn)型，進而促進了企業(yè)實現(xiàn)高質(zhì)量發(fā)展。這些先進經(jīng)驗表明，企業(yè)需要持續(xù)運用數(shù)據(jù)分類、云計算等先進技術(shù)，對獲取的歷史及當(dāng)前數(shù)據(jù)進行全面科學(xué)分析與評估，進而對企業(yè)目前的經(jīng)營狀況和未來的發(fā)展狀況做出正確的判斷，從而高效地為下一步工作提供決策依據(jù)。另外，企業(yè)還要建立獨立的財務(wù)決策體系，用于謀劃企業(yè)的投融資項目策略，不僅可以快速地提取數(shù)據(jù)，還可以進行線性分析，進而根據(jù)分析的結(jié)果迅速做出判斷。

（四）建立財務(wù)信息數(shù)據(jù)監(jiān)管機制

首先，在構(gòu)建現(xiàn)代財務(wù)管理體系時，必須結(jié)合自身的業(yè)務(wù)特點，實施動態(tài)監(jiān)測財務(wù)管理信息數(shù)據(jù)，促進企業(yè)的整體價值和數(shù)字化核心競爭力的提升，實現(xiàn)財務(wù)會計的轉(zhuǎn)型以及工作類型的持續(xù)升級。其次，企業(yè)必須加強數(shù)字監(jiān)控的效能，確保財務(wù)數(shù)據(jù)的可信度。在一定的時期內(nèi)，要定期搜集定量與定性的數(shù)據(jù)信息，并對其效益進行即時的分析，以保證監(jiān)督和執(zhí)行的實際效果，為未來的數(shù)字化發(fā)展奠定基礎(chǔ)。企業(yè)要在每個財務(wù)管理環(huán)節(jié)充分運用信息化技術(shù)，有效落實相關(guān)成本管理措施，增強企業(yè)的成本控制能力。最后，要持續(xù)強化財務(wù)風(fēng)險控制，建立行之有效的風(fēng)險預(yù)警體系。通過運用信息化技術(shù)手段，及時發(fā)現(xiàn)企業(yè)生產(chǎn)運營存在的重大風(fēng)險，并落實風(fēng)險預(yù)警及規(guī)避的工作措施。

（五）推進財務(wù)管理人員轉(zhuǎn)型

隨著企業(yè)的財務(wù)管理改革步伐的加快，財務(wù)管理者需要適時轉(zhuǎn)型。由于受傳統(tǒng)的管理方式的影響和制約，相當(dāng)大一部分的財務(wù)管理人員在實際工作中僅僅注重財務(wù)核算，局限于自己的核算一畝三分地，對網(wǎng)絡(luò)技術(shù)和會計管理的關(guān)注卻相對較少。隨著企業(yè)信息化建設(shè)的步伐越來越快，財務(wù)管理的變革也越來越緊迫，對財務(wù)管理人員的要求也越來越高，財務(wù)人員必須具備專業(yè)的財務(wù)知識，掌握信息技術(shù)，強化全面分析的綜合管理能力，全面發(fā)展，逐步實現(xiàn)會計型向管理型的轉(zhuǎn)變。因此，企業(yè)需要不斷優(yōu)化人力資源儲備，強化財務(wù)轉(zhuǎn)型，加強內(nèi)外部交流，吸取行業(yè)內(nèi)外較為優(yōu)秀的財務(wù)管理經(jīng)驗，將財務(wù)共享作為重要的契機，積極推動財務(wù)轉(zhuǎn)型，持續(xù)與培訓(xùn)機構(gòu)開展財務(wù)人才培養(yǎng)合作計劃，突出系統(tǒng)性的人才培養(yǎng)體系的重要性，并且結(jié)合內(nèi)部員工的主要特點因材施教，將各部門的差異化發(fā)展著重體現(xiàn)出來。此外，企業(yè)還需要及時補充新鮮血液，對外招聘復(fù)合型優(yōu)質(zhì)人才，不斷充實財務(wù)管理人才隊伍，從根本上實現(xiàn)財務(wù)管理人員轉(zhuǎn)型。

（六）完善財務(wù)管理內(nèi)控體系

財務(wù)部門需深入了解企業(yè)經(jīng)營全過程，不斷完善財務(wù)內(nèi)控制度體系。首先，要全面深化預(yù)算管理，建立預(yù)算執(zhí)行情況監(jiān)控機制。第二，要重視健全資金管理流程，提高資金管理安全性。第三，要著力提升企業(yè)資產(chǎn)管理效率，有效盤活資產(chǎn)，保證資產(chǎn)保值增值。第四，要嚴格落實成本費用審核制度，有效控制成本費用，落實精益管理。第五，在完善內(nèi)部控制制度的基礎(chǔ)上，還需嚴格落實內(nèi)部控制的有效性，并與績效考核有機結(jié)合。

五、結(jié)語

在大數(shù)據(jù)時代發(fā)展的背景下，企業(yè)面臨著諸多發(fā)展機遇以及挑戰(zhàn)，在信息化快速發(fā)展的今天，如何在新形勢下進一步提升財務(wù)管理水平顯得尤為重要。因此，企業(yè)要充分利用現(xiàn)代科技，依托大數(shù)據(jù)的優(yōu)勢，不斷推進財務(wù)管理的轉(zhuǎn)變與升級，構(gòu)建和優(yōu)化企業(yè)財務(wù)信息管理體系，制定科學(xué)管理方案，最終實現(xiàn)企業(yè)的高質(zhì)量可持續(xù)發(fā)展。

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（作者單位：海南省煙草公司三亞公司）