企業(yè)財(cái)務(wù)管理數(shù)字化轉(zhuǎn)型趨勢(shì)及路徑探析

潘詩(shī)盈

隨著數(shù)字化信息技術(shù)的興起與企業(yè)從線下業(yè)務(wù)快速向線上轉(zhuǎn)移，驅(qū)動(dòng)著企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理方式加速進(jìn)入數(shù)字化轉(zhuǎn)型，而作為企業(yè)管理核心環(huán)節(jié)的財(cái)務(wù)管理也將在信息技術(shù)的推動(dòng)下，經(jīng)歷著從“核算反應(yīng)型”向“智能決策型”轉(zhuǎn)變，從“管理控制型”向“決策支持型”轉(zhuǎn)變，快速進(jìn)入數(shù)字化轉(zhuǎn)型期。所謂企業(yè)財(cái)務(wù)管理數(shù)字化轉(zhuǎn)型就是企業(yè)在財(cái)務(wù)管理中充分運(yùn)用大數(shù)據(jù)、互聯(lián)網(wǎng)、人工智能、云計(jì)算等新興信息技術(shù)來重塑與再造財(cái)務(wù)管理流程，在不斷提升財(cái)務(wù)管理效率的同時(shí)，也不斷綜合開發(fā)利用財(cái)務(wù)信息資源，實(shí)現(xiàn)物質(zhì)流、價(jià)值流、信息流為一體的實(shí)時(shí)、可控的生產(chǎn)模式，更好地服務(wù)于企業(yè)全產(chǎn)業(yè)鏈項(xiàng)目管理，為企業(yè)的發(fā)展提供決策依據(jù)。

一、企業(yè)財(cái)務(wù)管理數(shù)字化轉(zhuǎn)型的必然趨勢(shì)

(一)政策出臺(tái)驅(qū)動(dòng)企業(yè)財(cái)務(wù)管理數(shù)字化轉(zhuǎn)型

黨的十八大以來，我國(guó)數(shù)字經(jīng)濟(jì)迅猛發(fā)展，大數(shù)據(jù)、云計(jì)算、人工智能等新興技術(shù)不斷創(chuàng)新，日益融入企業(yè)生產(chǎn)管理的各個(gè)環(huán)節(jié)、全過程，而企業(yè)財(cái)務(wù)管理作為企業(yè)的關(guān)鍵領(lǐng)域與核心部門，將成為企業(yè)數(shù)字化轉(zhuǎn)型的先行者，迎來新一輪的轉(zhuǎn)型升級(jí)。為了從頂層設(shè)計(jì)的高度為企業(yè)財(cái)務(wù)管理數(shù)字化轉(zhuǎn)型指明方向，國(guó)家先后出臺(tái)一系列政策文件，為企業(yè)財(cái)務(wù)管理數(shù)字化轉(zhuǎn)型保駕護(hù)航。2021年11月，財(cái)政部在《會(huì)計(jì)改革與發(fā)展“十四五”規(guī)劃綱要》中強(qiáng)調(diào)，以數(shù)字化技術(shù)為支撐，以推動(dòng)會(huì)計(jì)審計(jì)工作數(shù)字化轉(zhuǎn)型為抓手，不斷拓展會(huì)計(jì)職能管理的新格局。2022年1月6日，財(cái)政部在《會(huì)計(jì)信息化發(fā)展規(guī)劃(2021—2025)》中回顧了“十三五”時(shí)期財(cái)務(wù)管理數(shù)字化以及財(cái)務(wù)機(jī)器人自動(dòng)化取得的重要成績(jī)，提出了財(cái)務(wù)管理數(shù)字化的新標(biāo)準(zhǔn)和新要求。2022年1月12日，國(guó)務(wù)院印發(fā)的《“十四五”數(shù)字經(jīng)濟(jì)發(fā)展規(guī)劃》中強(qiáng)調(diào)，要不斷的引導(dǎo)企業(yè)數(shù)字化的思維，提升員工數(shù)字化管理能力，全面推動(dòng)企業(yè)包括財(cái)務(wù)管理在內(nèi)的管理數(shù)字化轉(zhuǎn)型。2022年2月18日，國(guó)資委發(fā)布的《關(guān)于中央企業(yè)加快建設(shè)世界一流財(cái)務(wù)管理體系的指導(dǎo)意見》也指出，財(cái)務(wù)管理是企業(yè)實(shí)現(xiàn)基業(yè)長(zhǎng)青的重要基礎(chǔ)和保障，要以數(shù)字技術(shù)與財(cái)務(wù)管理深度融合為抓手，加快構(gòu)建世界一流財(cái)務(wù)管理體系，有力支撐建設(shè)世界一流企業(yè)。綜上所述，高頻率的強(qiáng)調(diào)財(cái)務(wù)管理的數(shù)字化，無疑為企業(yè)進(jìn)行財(cái)務(wù)管理數(shù)字化轉(zhuǎn)型指明了方向。同時(shí)也加快了企業(yè)財(cái)務(wù)管理數(shù)字化的進(jìn)程。

(二)新技術(shù)應(yīng)用驅(qū)動(dòng)企業(yè)財(cái)務(wù)管理數(shù)字化轉(zhuǎn)型

在人類社會(huì)發(fā)展過程中，每一次技術(shù)的重大變革都將極大改變?nèi)祟惖纳a(chǎn)生活方式，也對(duì)經(jīng)濟(jì)社會(huì)的發(fā)展產(chǎn)生深遠(yuǎn)的影響。隨著5G、大數(shù)據(jù)、物聯(lián)網(wǎng)、云計(jì)算、人工智能等信息技術(shù)的廣泛應(yīng)用，將不斷驅(qū)動(dòng)企業(yè)重新審視企業(yè)內(nèi)部的管理流程和模式。而作為企業(yè)核心的財(cái)務(wù)管理，將更好地運(yùn)用數(shù)字化技術(shù)與傳統(tǒng)財(cái)務(wù)管理相融合，將OCR識(shí)別、RPA、機(jī)器學(xué)習(xí)、知識(shí)圖譜等新興技術(shù)與財(cái)務(wù)管理深度融合，確保數(shù)據(jù)更加準(zhǔn)確，確保數(shù)據(jù)響應(yīng)更加快捷高效，確保財(cái)務(wù)管理應(yīng)用更加靈活可擴(kuò)展，從而實(shí)現(xiàn)從業(yè)務(wù)端到財(cái)務(wù)端的實(shí)時(shí)數(shù)據(jù)傳遞，覆蓋生產(chǎn)、研發(fā)、生產(chǎn)、研發(fā)、銷售、售后以及項(xiàng)目管理等全產(chǎn)業(yè)鏈的海量運(yùn)營(yíng)數(shù)據(jù)儲(chǔ)備，通過自動(dòng)化的數(shù)據(jù)抓取和智能化的數(shù)據(jù)分析，從而實(shí)現(xiàn)以財(cái)務(wù)管理推動(dòng)其他業(yè)務(wù)的創(chuàng)新發(fā)展。

(三)產(chǎn)業(yè)革命驅(qū)動(dòng)企業(yè)財(cái)務(wù)管理數(shù)字化轉(zhuǎn)型

隨著數(shù)字信息技術(shù)的高速發(fā)展，越來越多的企業(yè)將數(shù)字化轉(zhuǎn)型作為企業(yè)變革的重要發(fā)展方向，而企業(yè)的財(cái)務(wù)管理作為掌控企業(yè)發(fā)展命運(yùn)的重要核心資源成為企業(yè)變革的先行者和突破口，將迎來新一輪的發(fā)展機(jī)遇。就大型企業(yè)組織框架來說，企業(yè)組成部門之間，團(tuán)隊(duì)之間的數(shù)據(jù)組成及數(shù)據(jù)分析都是彼此孤立的，容易造成部門之間的信息脫節(jié)，形成信息孤島，這樣就降低了整個(gè)團(tuán)隊(duì)運(yùn)行效率，進(jìn)一步削弱了企業(yè)的執(zhí)行力。為了解決上述問題，企業(yè)財(cái)務(wù)管理要跳出傳統(tǒng)“記賬員式的管理”，從傳統(tǒng)的管錢管賬“轉(zhuǎn)向企業(yè)整個(gè)發(fā)展戰(zhàn)略的影響者、制定者以及實(shí)施者。企業(yè)財(cái)務(wù)管理通過大數(shù)據(jù)的應(yīng)用不斷整合數(shù)據(jù)資源，通過大數(shù)據(jù)的分析來挖掘數(shù)據(jù)背后的企業(yè)發(fā)展方向和趨勢(shì)，提前研判行業(yè)未來的風(fēng)險(xiǎn)與挑戰(zhàn)，為企業(yè)高效的決策、抓住轉(zhuǎn)瞬即逝的市場(chǎng)發(fā)展機(jī)遇提供了可能。

(四)稅務(wù)改革驅(qū)動(dòng)企業(yè)財(cái)務(wù)管理數(shù)字化轉(zhuǎn)型

2021年3月24日，國(guó)務(wù)院印發(fā)《關(guān)于進(jìn)一步深化稅收征管改革的意見》中提出：全面推進(jìn)稅收征管數(shù)字化升級(jí)和智能化改造，加強(qiáng)智能化稅收大數(shù)據(jù)分析，不斷強(qiáng)化稅收大數(shù)據(jù)在經(jīng)濟(jì)運(yùn)行研判和社會(huì)管理等領(lǐng)域的深層次應(yīng)用。為了貫徹落實(shí)改革意見，稅務(wù)總局將對(duì)企業(yè)涉稅風(fēng)險(xiǎn)的監(jiān)管水平進(jìn)一步提升，這樣將倒逼企業(yè)加快財(cái)務(wù)管理數(shù)字化轉(zhuǎn)型，改變以往應(yīng)對(duì)稅務(wù)檢查稽查時(shí)的被動(dòng)局面。企業(yè)通過財(cái)務(wù)管理數(shù)字化轉(zhuǎn)型，實(shí)現(xiàn)稅務(wù)信息與企業(yè)實(shí)際業(yè)務(wù)操作有效對(duì)接。企業(yè)可以根據(jù)自身特點(diǎn)和行業(yè)發(fā)展的需求，加強(qiáng)稅務(wù)測(cè)算和分析的能力，不斷提高稅收籌劃的靈活性。企業(yè)還可以通過財(cái)務(wù)管理數(shù)字化轉(zhuǎn)型，建立起企業(yè)內(nèi)部稅務(wù)活動(dòng)與稅務(wù)征收機(jī)關(guān)征管平臺(tái)的信息共建共享路徑，實(shí)現(xiàn)企業(yè)全稅種、全主體、全業(yè)務(wù)、全流程的稅務(wù)管理應(yīng)用，解決企業(yè)納稅主體多，稅種多，涉稅業(yè)務(wù)多、數(shù)量大，各地稅收口徑存在差異化等諸多困難。

二、企業(yè)財(cái)務(wù)管理數(shù)字化轉(zhuǎn)型的問題挑戰(zhàn)

(一)財(cái)務(wù)管理數(shù)字化轉(zhuǎn)型的理念落后

一方面，傳統(tǒng)的企業(yè)財(cái)務(wù)管理一直秉承著“就數(shù)據(jù)、談數(shù)據(jù)”的理念，偏重于數(shù)據(jù)的核算。以及對(duì)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行單一化的分析。財(cái)務(wù)管理的范疇僅限于財(cái)務(wù)這個(gè)概念范圍之內(nèi)。然而在數(shù)字化轉(zhuǎn)型背景下，財(cái)務(wù)管理的方式將是復(fù)合化的、多元化的管理方式，財(cái)務(wù)管理不再僅限于對(duì)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的核算，而是運(yùn)用信息技術(shù)對(duì)收集的各種數(shù)據(jù)信息進(jìn)行有效的分析，從而為企業(yè)的經(jīng)營(yíng)生產(chǎn)進(jìn)行服務(wù)。另一方面，財(cái)務(wù)管理數(shù)字化轉(zhuǎn)型理念落后還主要體現(xiàn)在企業(yè)管理人員對(duì)于數(shù)字化財(cái)務(wù)管理轉(zhuǎn)型的認(rèn)知程度。很多管理者認(rèn)為企業(yè)財(cái)務(wù)管理數(shù)字化轉(zhuǎn)型，就是應(yīng)用幾套財(cái)務(wù)處理軟件來提升效率，而沒有對(duì)財(cái)務(wù)管理數(shù)據(jù)背后的價(jià)值進(jìn)行主動(dòng)地挖掘與分析，仍舊是被動(dòng)地收集接受財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的狀態(tài)，這就造成財(cái)務(wù)管理的數(shù)據(jù)化完全與企業(yè)本身的數(shù)字化進(jìn)程脫鉤。

(二)財(cái)務(wù)管理數(shù)字化轉(zhuǎn)型的安全缺失

在企業(yè)財(cái)務(wù)管理數(shù)字化轉(zhuǎn)型過程中，很多企業(yè)依靠大數(shù)據(jù)、云計(jì)算技術(shù)進(jìn)行財(cái)務(wù)管理。除大型企業(yè)擁有自己的數(shù)據(jù)儲(chǔ)存系統(tǒng)之外，很多規(guī)模較小的企業(yè)在使用財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)時(shí)，往往要依靠第三方提供的數(shù)據(jù)平臺(tái)。企業(yè)在依托第三方數(shù)據(jù)平臺(tái)進(jìn)行財(cái)務(wù)管理時(shí)，難免會(huì)留下查詢的痕跡，這就會(huì)造成企業(yè)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的重大安全隱患。外部組織可以通過入侵大數(shù)據(jù)的第三方云平臺(tái)獲取企業(yè)的關(guān)鍵財(cái)務(wù)信息，造成企業(yè)核心的財(cái)務(wù)信息丟失，進(jìn)而對(duì)企業(yè)構(gòu)成威脅。

(三)財(cái)務(wù)管理數(shù)字化轉(zhuǎn)型的能力較弱

在企業(yè)財(cái)務(wù)管理數(shù)字化轉(zhuǎn)型過程中，往往需要同步推進(jìn)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)資源開發(fā)能力。但往往由于專業(yè)技術(shù)與協(xié)調(diào)機(jī)制的缺失，盡管在某些程度上實(shí)現(xiàn)了數(shù)字化的轉(zhuǎn)型，但是對(duì)于財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)背后的價(jià)值挖掘能力還比較弱，還無法實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)共享和產(chǎn)業(yè)融合。企業(yè)從項(xiàng)目論證開始到項(xiàng)目立項(xiàng)、項(xiàng)目建設(shè)、項(xiàng)目運(yùn)營(yíng)等等每一個(gè)流程都是相對(duì)獨(dú)立的，為了保證項(xiàng)目的安全運(yùn)營(yíng)，每一個(gè)節(jié)點(diǎn)都是設(shè)計(jì)了很多審批環(huán)節(jié)與復(fù)雜流程，這就需要一方面建立統(tǒng)一的協(xié)調(diào)溝通機(jī)制，打通部門之間的壁壘；另一方面通過技術(shù)手段打通信息的溝通節(jié)點(diǎn)，建立數(shù)字化共享平臺(tái)，從而實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)和財(cái)務(wù)全流程合作。

三、企業(yè)財(cái)務(wù)管理數(shù)字化轉(zhuǎn)型的路徑選擇

(一)建立企業(yè)財(cái)務(wù)管理數(shù)字化轉(zhuǎn)型發(fā)展規(guī)劃

企業(yè)財(cái)務(wù)管理數(shù)字化轉(zhuǎn)型，涉及很多部門，涉及很多方面，整個(gè)數(shù)字化轉(zhuǎn)型的過程也不可能是一蹴而就的。在數(shù)字化轉(zhuǎn)型過程中，企業(yè)應(yīng)結(jié)合自身實(shí)際，做好企業(yè)財(cái)務(wù)管理數(shù)字化轉(zhuǎn)型發(fā)展規(guī)劃，做到有目標(biāo)、有計(jì)劃、有重點(diǎn)，穩(wěn)步地推進(jìn)和實(shí)施。從理念上，要不斷樹立數(shù)字化轉(zhuǎn)型的思維，不斷提高員工數(shù)字化轉(zhuǎn)型的理念，通過讓員工在工作中接觸到數(shù)字化管理的快捷，循序漸進(jìn)地讓員工體會(huì)到數(shù)字化技術(shù)帶來工作效率的提升，進(jìn)而改變員工對(duì)于財(cái)務(wù)管理數(shù)字化的抵觸情緒，凝聚全體員工的共識(shí)。從設(shè)施上來講，需要在原有財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)的基礎(chǔ)上行進(jìn)行替換，建設(shè)基礎(chǔ)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)管理平臺(tái)，并關(guān)聯(lián)企業(yè)其他業(yè)務(wù)上的數(shù)據(jù)資源，構(gòu)建企業(yè)全產(chǎn)業(yè)鏈的動(dòng)態(tài)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)分析模式。從人才隊(duì)伍上來講，要自上而下地對(duì)企業(yè)員工進(jìn)行數(shù)字化財(cái)務(wù)管理培訓(xùn)，包括業(yè)財(cái)融合，數(shù)字化財(cái)務(wù)報(bào)賬，數(shù)字化財(cái)務(wù)管理平臺(tái)的操作等，從發(fā)票獲取、掃描報(bào)賬、憑證等技術(shù)環(huán)節(jié)開始逐步提升員工的能力。

(二)構(gòu)建企業(yè)財(cái)務(wù)管理數(shù)據(jù)信息安全體系

保障數(shù)據(jù)安全是企業(yè)財(cái)務(wù)管理數(shù)字化轉(zhuǎn)型的頭等大事。對(duì)于大型企業(yè)來講，由于企業(yè)內(nèi)部部門較多，用戶較大，數(shù)據(jù)處理量較多等原因，企業(yè)應(yīng)當(dāng)在前期投入資金建立一套獨(dú)立的硬件設(shè)備系統(tǒng)作為企業(yè)后臺(tái)的支撐，并在用戶終端建立相對(duì)獨(dú)立的外界軟件和硬件設(shè)備，實(shí)現(xiàn)內(nèi)部管理程序與外部互聯(lián)網(wǎng)物理隔離，從而保證企業(yè)的信息安全。而規(guī)模較小的企業(yè)，在選擇第三方財(cái)務(wù)管理數(shù)字化系統(tǒng)時(shí)，要實(shí)地考察第三方的數(shù)據(jù)運(yùn)營(yíng)場(chǎng)所，重點(diǎn)審查第三方的運(yùn)營(yíng)資質(zhì)及相關(guān)手續(xù)，并同第三方運(yùn)營(yíng)公司簽訂好數(shù)據(jù)保管安全的責(zé)任，最大限度地來約束第三方平臺(tái)的行為，保證企業(yè)的數(shù)據(jù)安全。此外，企業(yè)要對(duì)關(guān)鍵財(cái)務(wù)管理人員進(jìn)行必要的培訓(xùn)，建立企業(yè)數(shù)字化平臺(tái)操作規(guī)則和規(guī)范，從頂層設(shè)計(jì)的角度，明確企業(yè)員工對(duì)于企業(yè)信息安全的責(zé)任，并簽署好保密責(zé)任協(xié)議，保證人員使用數(shù)據(jù)的安全性。

(三)建立企業(yè)財(cái)務(wù)管理數(shù)字化管理標(biāo)準(zhǔn)

企業(yè)在日常的經(jīng)營(yíng)管理過程中，不同的業(yè)務(wù)部門每天都會(huì)產(chǎn)生大量的業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)，這就需要在企業(yè)財(cái)務(wù)管理數(shù)字化轉(zhuǎn)型的過程中，對(duì)企業(yè)產(chǎn)生的業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)以及財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)建立統(tǒng)一的分類標(biāo)準(zhǔn)，避免數(shù)據(jù)信息在不同的業(yè)務(wù)部門存在信息孤島，如果相互之間的數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)不統(tǒng)一，或者數(shù)據(jù)更新不能保持同步，那么就會(huì)造成數(shù)據(jù)信息在不同部門之間的信息孤島，那么數(shù)據(jù)資源的開發(fā)和應(yīng)用將面臨很多的障礙。因此，企業(yè)財(cái)務(wù)管理數(shù)字化轉(zhuǎn)型中構(gòu)建統(tǒng)一的數(shù)據(jù)資源體系，建立統(tǒng)一的數(shù)據(jù)資源標(biāo)準(zhǔn)，并采用現(xiàn)代化的信息技術(shù)手段對(duì)數(shù)字資源進(jìn)行維護(hù)和管理。在制定數(shù)字化標(biāo)準(zhǔn)的過程中，應(yīng)從體系層面確立數(shù)字化推動(dòng)企業(yè)發(fā)展的戰(zhàn)略意識(shí)，并在此基礎(chǔ)上對(duì)數(shù)字化體系的各個(gè)應(yīng)用及要素之間的關(guān)系進(jìn)行具體設(shè)計(jì)，并根據(jù)實(shí)際的需求和用戶的反饋，不斷完善企業(yè)的數(shù)字化體系與制度，建立動(dòng)態(tài)的、長(zhǎng)期的、穩(wěn)定的、可靠的數(shù)字化標(biāo)準(zhǔn)，從而使企業(yè)的各個(gè)部門在同一套數(shù)據(jù)系統(tǒng)下進(jìn)行溝通，減少信息核對(duì)和解決分歧的時(shí)間，提升數(shù)據(jù)管理的效率。

(四)打造企業(yè)財(cái)務(wù)管理數(shù)字化共享平臺(tái)

在企業(yè)財(cái)務(wù)管理數(shù)字化轉(zhuǎn)型過程中，企業(yè)通過大數(shù)據(jù)、云計(jì)算等信息技術(shù)，實(shí)現(xiàn)對(duì)業(yè)務(wù)部門產(chǎn)生的實(shí)時(shí)數(shù)據(jù)的整合利用，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)共享理念，為企業(yè)決策提供依據(jù)，這種財(cái)務(wù)共享理念將成為財(cái)務(wù)管理數(shù)字化轉(zhuǎn)型的核心價(jià)值。因此，企業(yè)在建立數(shù)字化標(biāo)準(zhǔn)的基礎(chǔ)上，要重點(diǎn)打造財(cái)務(wù)共享平臺(tái)，促進(jìn)業(yè)財(cái)融合，實(shí)現(xiàn)對(duì)業(yè)界邊界的重塑。一要重塑管財(cái)邊界，將財(cái)務(wù)管理的思路融入財(cái)務(wù)共享平臺(tái)，將財(cái)務(wù)管理的意圖融入到項(xiàng)目管理的流程規(guī)則，實(shí)時(shí)反饋項(xiàng)目管理過程中財(cái)務(wù)價(jià)值數(shù)據(jù)，擴(kuò)大財(cái)務(wù)共享平臺(tái)的業(yè)務(wù)范圍和職能范圍。二是重塑業(yè)財(cái)邊界，實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)系統(tǒng)和財(cái)務(wù)系統(tǒng)的高效集成，打通流程斷點(diǎn)和數(shù)據(jù)壁壘，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)端和業(yè)務(wù)端的自動(dòng)化流轉(zhuǎn)，使財(cái)務(wù)共享平臺(tái)的能力在多個(gè)業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)延展。三是重塑人機(jī)邊界，實(shí)現(xiàn)新技術(shù)與財(cái)務(wù)管理深度融合?；诖髷?shù)據(jù)等新興技術(shù)，推動(dòng)數(shù)字員工、智能助手進(jìn)入企業(yè)財(cái)務(wù)管理環(huán)節(jié)，代替?zhèn)鹘y(tǒng)的、基礎(chǔ)的、重復(fù)的財(cái)務(wù)管理工作，實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)交互交融拓展，提升財(cái)務(wù)共享平臺(tái)在知識(shí)賦能、風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警、數(shù)據(jù)洞察等方面的能力。