財務(wù)公司資金管理模式優(yōu)化策略探析

潘書姣

（萬向財務(wù)有限公司，杭州 310012）

0 引言

財務(wù)管理是企業(yè)管理的核心，而資金管理是財務(wù)管理的核心。企業(yè)集團(tuán)往往是企業(yè)發(fā)展到一定階段后普遍采用的一種重要組織形式。企業(yè)集團(tuán)成員數(shù)量眾多，在結(jié)構(gòu)上各個企業(yè)之間既相互獨(dú)立，又有密切聯(lián)系，由此導(dǎo)致了資金管理活動異常復(fù)雜，這對于企業(yè)傳統(tǒng)的資金管理模式來說是巨大的挑戰(zhàn)。為了更好地服務(wù)于企業(yè)集團(tuán)的發(fā)展，一些企業(yè)集團(tuán)紛紛開設(shè)財務(wù)公司，希望能夠提供更高質(zhì)量的資金管理活動。財務(wù)公司在我國出現(xiàn)的時間并不長，很多集團(tuán)企業(yè)設(shè)置的財務(wù)公司由于經(jīng)驗(yàn)不足，在資金管理方面并沒有能夠形成比較完善的資金管理模式，這導(dǎo)致了資金管理效率不夠理想，并給企業(yè)集團(tuán)的發(fā)展帶來了很多不利影響。鑒于此，財務(wù)公司需要反思資金管理模式方面的問題，思考相應(yīng)的對策，確保資金管理模式能夠持續(xù)優(yōu)化。

1 企業(yè)集團(tuán)資金管理模式概述

企業(yè)集團(tuán)資金管理模式很多，典型的有統(tǒng)收統(tǒng)支、財務(wù)公司、結(jié)算中心、內(nèi)部銀行、撥付備用金、現(xiàn)金池等模式。統(tǒng)收統(tǒng)支模式，顧名思義，就是企業(yè)集團(tuán)所有財務(wù)活動都集中到核心企業(yè)的財務(wù)部門，各個分、子公司都沒有賬號。這種資金管理模式利于實(shí)現(xiàn)集團(tuán)資金的集約利用，加快資金周轉(zhuǎn)，但是會影響到各個經(jīng)營主體的靈活性以及自主性。結(jié)算中心一般成立于企業(yè)集團(tuán)財務(wù)部門，全面負(fù)責(zé)成員企業(yè)、分支機(jī)構(gòu)的資金結(jié)算業(yè)務(wù)。現(xiàn)金池模式是指企業(yè)集團(tuán)建立“現(xiàn)金池”，然后采用委托貸款的方式滿足成員企業(yè)的資金需要，從而實(shí)現(xiàn)資金集中管理的模式。撥付備用金模式是指根據(jù)各個分支機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)經(jīng)營的需要，預(yù)先撥付一定的備用金滿足企業(yè)資金需求，當(dāng)分支機(jī)構(gòu)有資金支出之后，可以憑借相關(guān)票據(jù)進(jìn)行報銷，補(bǔ)充備用金［1］。財務(wù)公司模式是指企業(yè)集團(tuán)設(shè)立財務(wù)公司這一子公司，由其全面處理集團(tuán)資金管理業(yè)務(wù)，給成員企業(yè)提供資金管理服務(wù)的模式。

2 財務(wù)公司定位及發(fā)展

財務(wù)公司是指以加強(qiáng)企業(yè)集團(tuán)資金集中管理和提高企業(yè)集團(tuán)資金使用效率為目的，為企業(yè)集團(tuán)成員單位提供財務(wù)管理服務(wù)的非銀行金融機(jī)構(gòu)。企業(yè)集團(tuán)成立非金融機(jī)構(gòu)性質(zhì)的財務(wù)公司，財務(wù)公司向集團(tuán)內(nèi)部成員提供財務(wù)管理服務(wù)，財務(wù)公司此時充當(dāng)了金融機(jī)構(gòu)和集團(tuán)財務(wù)管理人員的角色，可以對集團(tuán)內(nèi)部資金進(jìn)行管理和運(yùn)營。財務(wù)公司并非傳統(tǒng)意義上的金融機(jī)構(gòu)，其定位一般是企業(yè)集團(tuán)的“內(nèi)部銀行”，即主要服務(wù)于企業(yè)集團(tuán)的成員企業(yè)、分支機(jī)構(gòu)。其主要業(yè)務(wù)是為企業(yè)集團(tuán)的成員提供金融服務(wù)。財務(wù)公司有別于銀行等金融機(jī)構(gòu)，但其提供的很多服務(wù)與銀行等金融機(jī)構(gòu)有一定的重疊，如存款、貸款、結(jié)算、擔(dān)保等服務(wù)。從財務(wù)公司的基本定位來看，其中心任務(wù)是為集團(tuán)企業(yè)的經(jīng)營提供全方位的金融服務(wù)［2］。從財務(wù)公司的發(fā)展來看，一方面，財務(wù)公司是一個企業(yè)集團(tuán)發(fā)展到一定階段的重要選擇；另一方面，其是我國金融體制改革以及經(jīng)濟(jì)體制改革背景下的產(chǎn)物。財務(wù)公司未來的功能定位會得到進(jìn)一步豐富與拓展，同時其發(fā)展也會面臨著更多的挑戰(zhàn)。

3 財務(wù)公司資金管理模式存在的問題

目前，財務(wù)公司資金管理實(shí)踐中存在很多問題，通過廣泛而系統(tǒng)的調(diào)查，本文將這一領(lǐng)域比較突出的問題歸納如下。

3.1 資金管理制度有待完善

財務(wù)公司資金管理制度是否完善直接影響這一工作的整體水平。從目前部分財務(wù)公司資金管理情況來看，制度建設(shè)有待完善，具體來說，資金管理權(quán)責(zé)設(shè)置、資金管理流程、資金管理考核等方面存在不少缺陷，制度建設(shè)方面的問題影響了資金管理工作的質(zhì)量。資金管理權(quán)責(zé)設(shè)置不夠科學(xué)導(dǎo)致了這一工作開展的制衡機(jī)制不夠科學(xué)，權(quán)責(zé)不明晰也容易導(dǎo)致部分工作的開展比較混亂。資金管理流程不夠完善容易導(dǎo)致這一工作效率下降，資金審批速度變慢，無法及時滿足企業(yè)成員的資金需求。資金管理考核制度不完善容易導(dǎo)致財務(wù)公司無法及時掌握資金管理情況，無法及時發(fā)現(xiàn)資金管理問題，最終使得工作的合規(guī)性受到影響。目前，不少財務(wù)公司對于資金管理如何考核、誰來考核、考核什么、考核結(jié)果如何應(yīng)用等內(nèi)容都沒有完善的規(guī)定，這導(dǎo)致了資金管理考核工作開展比較粗放，無法做到通過精細(xì)化考核來了解資金管理效率、效果。

3.2 資金歸集效果與利用率有待改善和提高

目前，很多財務(wù)公司資金歸集效果并不理想，集團(tuán)資金沒有得到充分的利用，由此導(dǎo)致了資金閑置、浪費(fèi)等問題出現(xiàn)。具體來說，這種情況出現(xiàn)的原因既有外部因素的制約，同時也有內(nèi)部管理的不力。從外部因素來看，集團(tuán)賦予財務(wù)公司的權(quán)限不夠合理，沒有建立起完善的資金歸集、利用制度與體系，財務(wù)公司相關(guān)工作的開展缺少制度的約束和規(guī)范［3］。從內(nèi)部因素來看，目前一些財務(wù)公司在資金歸集方面對相關(guān)制度執(zhí)行不到位，資金無法做到應(yīng)歸盡歸，歸集速度緩慢；在資金利用方面存在資金閑置時間長的問題，無法及時將資金劃撥給各個成員企業(yè)，成員單位資金需求得不到滿足，會影響成員企業(yè)的經(jīng)營。

3.3 信息化建設(shè)滯后

信息化建設(shè)狀況直接影響財務(wù)公司的資金管理水平。從目前財務(wù)公司的信息化建設(shè)來看，這一工作相對滯后，由此導(dǎo)致了財務(wù)公司資金管理效果不夠理想。很多財務(wù)公司對于信息化建設(shè)并不重視，信息化系統(tǒng)不夠完善，員工信息化素養(yǎng)欠缺，由此導(dǎo)致了企業(yè)集團(tuán)成員的經(jīng)營狀況無法及時掌握，各類財務(wù)數(shù)據(jù)的全面性、時效性、準(zhǔn)確性等不足，這會影響資金管理決策、降低資金管理效果。

3.4 專業(yè)人才流失嚴(yán)重

資金管理工作專業(yè)性很強(qiáng)，對工作人員的專業(yè)能力要求較高。目前，不少企業(yè)集團(tuán)下屬的財務(wù)公司專業(yè)人才流失嚴(yán)重，這給資金管理工作的開展帶來了很大的負(fù)面影響。財務(wù)公司資金管理工作壓力較大，工作內(nèi)容單調(diào)，加上待遇往往不理想，導(dǎo)致了專業(yè)人才大量流失，這嚴(yán)重影響了資金管理工作的質(zhì)量。此外，財務(wù)公司一些資金管理人員在崗位勝任力方面存在一定的不足，公司在專業(yè)人才招募方面力度不夠，人才培養(yǎng)存在短板，同時現(xiàn)有的激勵機(jī)制不夠完善，難以留下人才，由此導(dǎo)致人才隊(duì)伍不穩(wěn)定，并給資金管理工作的開展帶來了一定影響。

4 財務(wù)公司資金管理模式優(yōu)化策略

4.1 健全和完善資金管理制度及考核機(jī)制

制度建設(shè)是財務(wù)公司資金管理模式優(yōu)化的關(guān)鍵內(nèi)容之一，如果沒有健全的制度，必然會導(dǎo)致資金管理工作水平下降。財務(wù)公司需要將健全和完善資金管理制度及考核機(jī)制作為一項(xiàng)重要的工作內(nèi)容，在健全制度的過程中，需要做到問題導(dǎo)向，即在對工作中的問題進(jìn)行深入分析的基礎(chǔ)上進(jìn)行制度建設(shè)。資金管理制度內(nèi)容需要囊括資金管理流程、資金管理具體權(quán)責(zé)、資金管理審批等，相關(guān)制度需要盡量細(xì)化，具有良好的可操作性，這樣才能夠發(fā)揮應(yīng)有的作用［4］。在績效考核機(jī)制方面，財務(wù)公司需要明確資金管理考核內(nèi)容、考核主體、考核方法等，確?？己说男哦纫约靶Ф?，準(zhǔn)確把握資金管理效果以及問題所在，從而更有針對性地進(jìn)行資金管理的優(yōu)化。在資金管理考核內(nèi)容方面，需要全面兼顧，涵蓋資金收支、往來、日常管理等各個方面。在資金管理考核主體方面，重點(diǎn)要做到考核主體多元化，通過多維度的考核評價，達(dá)到考核目的。在資金管理考核方法層面，需要引入關(guān)鍵績效指標(biāo)法，重點(diǎn)對影響資金管理水平的關(guān)鍵績效指標(biāo)進(jìn)行考核。

4.2 優(yōu)化資金集中管理模式

財務(wù)公司資金管理模式的優(yōu)化需要充分考慮提高資金調(diào)度效率、加強(qiáng)風(fēng)險管控等內(nèi)容，具體來說，需要進(jìn)一步加強(qiáng)管理，創(chuàng)新管理模式，實(shí)現(xiàn)資金的充分利用。在提高資金調(diào)度效率方面，關(guān)鍵是要對資金管理決策、審批流程和規(guī)定等進(jìn)行優(yōu)化，設(shè)定審批時限，保證資金調(diào)度更加高效。同時，還需要對資金管理風(fēng)險進(jìn)行有效管理，資金管理人員要有良好的風(fēng)險意識，對于各種資金管理風(fēng)險保持高度警惕，并能夠靈活運(yùn)用風(fēng)險預(yù)防、風(fēng)險分散、風(fēng)險減少、風(fēng)險承受等手段，從而切實(shí)降低資金管理風(fēng)險的發(fā)生概率，并減少風(fēng)險損失。財務(wù)公司需要建立健全資金管理風(fēng)險管理機(jī)制，及時進(jìn)行風(fēng)險的識別、評估，并采取正確的應(yīng)對措施。在資金賬戶管理方面，需要加強(qiáng)賬戶監(jiān)管，對于資金收支進(jìn)行嚴(yán)格管控，保證賬戶安全。此外，財務(wù)公司需要定期進(jìn)行賬戶的檢查，對于資金收支是否符合規(guī)范程序進(jìn)行全面了解，及時發(fā)現(xiàn)問題，及時處理問題，從而保障資金管理賬戶更加安全。

4.3 加快資金管理信息化建設(shè)

財務(wù)信息化建設(shè)是資金管理模式優(yōu)化的基礎(chǔ)，沒有信息化的支撐，資金管理效率、效果定會大打折扣。鑒于此，財務(wù)公司要注重資金管理信息化建設(shè)，根據(jù)這一工作開展的需要，開發(fā)資金管理信息化系統(tǒng)，對財務(wù)管理系統(tǒng)中的資金管理模塊進(jìn)行優(yōu)化，確保資金管理信息化系統(tǒng)功能完備、操作便捷、運(yùn)行穩(wěn)定，同時還要提升資金管理人員的信息化素養(yǎng)。完善的資金管理信息化系統(tǒng)可以實(shí)現(xiàn)資金管理更加高效、精準(zhǔn)，為公司進(jìn)行資金管理決策提供數(shù)據(jù)支撐，也可以利用信息化系統(tǒng)進(jìn)行資金管理風(fēng)險預(yù)測分析，從而實(shí)現(xiàn)資金管理效果的改善。舉例來說，對于資金管理方面存在的流動性風(fēng)險、償債風(fēng)險、貶值風(fēng)險、利率風(fēng)險等，財務(wù)公司可以通過設(shè)置一些敏感性的分析指標(biāo)，在資金管理信息系統(tǒng)中及時進(jìn)行預(yù)警。財務(wù)公司可以根據(jù)資金管理風(fēng)險預(yù)警及時采取風(fēng)險預(yù)防、分散、轉(zhuǎn)嫁等措施，一方面降低資金管理風(fēng)險發(fā)生概率，另一方面減少資金管理風(fēng)險帶來的負(fù)面影響。

4.4 重視人才引進(jìn)與培養(yǎng)

財務(wù)公司需要重視資金管理專業(yè)人才的引進(jìn)以及培養(yǎng)，打造一支高水平的資金管理員工隊(duì)伍，從而做到讓專業(yè)的人做專業(yè)的事，全面提升資金管理工作質(zhì)量。在資金管理專業(yè)人才引進(jìn)方面，需要明確招聘標(biāo)準(zhǔn)，提高招聘門檻，堅(jiān)持寧缺毋濫的基本原則，嚴(yán)格按照資金管理崗位勝任力要素進(jìn)行專業(yè)人才的招募。財務(wù)公司要盡可能地提升薪酬待遇水平，提供良好的工作條件，增強(qiáng)崗位的吸引力，讓優(yōu)秀的專業(yè)人才愿意在公司長期努力工作。與此同時，財務(wù)公司還需要加強(qiáng)對人才的培養(yǎng)，做好人才培養(yǎng)規(guī)劃，制訂切實(shí)有效的培養(yǎng)方案，讓資金管理人員能夠不斷提升自身專業(yè)技能，從而能夠高質(zhì)量完成這一工作［5］。具體來說，財務(wù)公司可以多開展資金管理方面的專題培訓(xùn)活動，以此更新資金管理人員的知識，讓其掌握新的理論以及技能。資金管理專題培訓(xùn)需要做到需求導(dǎo)向，即對資金管理人員專業(yè)知識、能力的不足之處進(jìn)行全面探討與分析，在此基礎(chǔ)上進(jìn)行培訓(xùn)方案的設(shè)計(jì)，從而實(shí)現(xiàn)資金管理專題培訓(xùn)水平進(jìn)一步提升。

5 結(jié)語

資金管理模式是否科學(xué)合理，直接決定了設(shè)立財務(wù)公司的初衷能否實(shí)現(xiàn)。當(dāng)前，財務(wù)公司資金管理模式需要根據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行不斷優(yōu)化。針對本文談到的資金管理具體問題，本文提出的優(yōu)化策略主要包括改善公司經(jīng)營環(huán)境、健全資金管理相關(guān)制度、優(yōu)化資金集中管理模式、加快資金管理信息化建設(shè)、重視人才引進(jìn)與培養(yǎng)等。財務(wù)公司在我國出現(xiàn)的時間并不長，在具體資金管理實(shí)踐中出現(xiàn)一些問題在所難免，未來需要持續(xù)加強(qiáng)對這一課題的全面深入研究，探尋資金管理的內(nèi)在規(guī)律，從而形成更加科學(xué)的資金管理模式。