財務(wù)轉(zhuǎn)型背景下企業(yè)戰(zhàn)略型司庫構(gòu)建分析

■劉博

一、引言

司庫管理的模式是一種單獨的資源管理模式，更加強調(diào)對金融資源的管理，并且有很大的先進性。由于這一管理模式在實際使用的過程中能夠?qū)崿F(xiàn)對資金的優(yōu)化配置，并且直接提升資金的使用效率，讓企業(yè)在經(jīng)營的過程中能夠減少資金的風(fēng)險，所以在企業(yè)經(jīng)營和管理的過程中，為了能夠更好地降低企業(yè)經(jīng)營和管理的成本，往往會采用這種方式來構(gòu)建企業(yè)的經(jīng)濟管理新方法。

二、分析我國現(xiàn)存的司庫管理模式

1.內(nèi)部銀行。

企業(yè)的內(nèi)部銀行往往會直接引進商業(yè)銀行的資金管理模式，這一模式能夠起到提升企業(yè)資金管理效率和管理效果的重要作用。當(dāng)企業(yè)的內(nèi)部銀行利用其結(jié)算職能和信貸職能對企業(yè)的生產(chǎn)和經(jīng)營進行管理的過程中，能夠在傳統(tǒng)的會計行業(yè)基礎(chǔ)上更好地對企業(yè)的財務(wù)和企業(yè)的金融運行方式進行管理。除此之外，這種管理方法還能夠更加直接地對企業(yè)的母公司和子公司之間的資金情況進行統(tǒng)籌管理，避免資金浪費的可能性。

2.全球財產(chǎn)中心。

對于一些跨境生產(chǎn)的企業(yè)來說，其司庫的管理中心可能設(shè)置在國外的總部，這種狀態(tài)下的司庫管理中心就被稱為全球財產(chǎn)中心，并且能夠起到協(xié)調(diào)企業(yè)外匯和內(nèi)部支付結(jié)算管理等多個層面。這種企業(yè)的司庫管理模式不僅可以對企業(yè)內(nèi)部的支出和收入等多個金融活動進行分析和管理，還可以在完成以上企業(yè)金融管理任務(wù)的基礎(chǔ)上更進一步地提高企業(yè)經(jīng)營效率和管理效果，讓企業(yè)更好地實現(xiàn)對內(nèi)部資金和外部投資的管理。

3.支付工廠。

支付工廠顧名思義，指的是集團的司庫結(jié)算中心。為了讓司庫實現(xiàn)對企業(yè)收入的管理和把控的效果，就需要結(jié)合企業(yè)的內(nèi)外收入與支出情況來建立單獨的集中管理賬戶，并且盡量減少人為因素對該賬戶支出和收入情況的干擾，以此來確保該賬戶的支出和結(jié)算是處于標(biāo)準(zhǔn)化狀態(tài)下的，確保企業(yè)的流動資金能夠得到有效的控制，進而實現(xiàn)對企業(yè)供應(yīng)鏈金融的有效管理和把控，提高企業(yè)對企業(yè)資金的綜合性管理把控能力和把控的效果，讓企業(yè)能夠控制好資金。

4.現(xiàn)金池。

現(xiàn)金池的建立起到改善企業(yè)的資金流向這一重要環(huán)節(jié)，在企業(yè)經(jīng)營和生產(chǎn)的過程中，企業(yè)的資金流動往往是以天為單位的。在企業(yè)一天的生產(chǎn)和經(jīng)營結(jié)束之后，集團司庫的負(fù)責(zé)人需要把企業(yè)這一天的生產(chǎn)流程和經(jīng)營流程中所產(chǎn)生的資金進行集中管理，并且以司庫的方式來發(fā)揮出管理的最佳效果，讓企業(yè)對當(dāng)天的生產(chǎn)額和經(jīng)營額進行統(tǒng)籌結(jié)算，并且對企業(yè)公司的透支情況進行額度的再分配，以此來確保企業(yè)的生產(chǎn)和經(jīng)營效果，提高企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的能力。

5.財務(wù)公司。

財務(wù)公司是一種集團為成員企業(yè)提供資金服務(wù)，但是不具備銀行屬性的金融機構(gòu)。成立財務(wù)公司的目的是方便提高資金的使用效率以及加強對資金的集中管理?？梢哉f，我國的集團企業(yè)內(nèi)部財務(wù)公司是最能發(fā)揮出司庫管理職能的平臺，該平臺在運行的過程中不僅可以發(fā)揮出管理職能和服務(wù)職能，還能夠?qū)崿F(xiàn)對資金的結(jié)算和管理，以及一定的服務(wù)性職能，以此來更好地實現(xiàn)對企業(yè)資金使用情況的綜合性管理和把控。

三、分析司庫管理在資金管理工作中的優(yōu)越性

1.企業(yè)融資更加便利。

在企業(yè)經(jīng)營的過程中，如果只使用自身的資本來經(jīng)營，很難實現(xiàn)企業(yè)的擴大規(guī)模。企業(yè)要獲得更好的發(fā)展，就需要發(fā)揮融資的作用，在企業(yè)生產(chǎn)和經(jīng)營的整個過程中，不斷和其他的企業(yè)以及銀行等社會機構(gòu)開展融資，促進企業(yè)更好地實現(xiàn)發(fā)展目標(biāo)。為進一步提升企業(yè)的融資效果，在開展企業(yè)融資工作之前，要取得融資方信任，企業(yè)需要向融資方展現(xiàn)出自身償還債務(wù)的能力和信譽水平。但是對于一些規(guī)模較小，流動資金數(shù)量較少的企業(yè)來說，融資方會認(rèn)為這些企業(yè)的償還債務(wù)能力不強，在進行融資的時候會對其進行限制。而集團企業(yè)的子公司也面臨這一問題，為了解決問題，可以使用司庫管理的方法。

2.直接實現(xiàn)現(xiàn)金的合理分配和使用。

對一個集團公司的下屬子公司進行調(diào)查，可以看出一個集團內(nèi)部的子公司可能正處于公司生產(chǎn)和發(fā)展的哪個環(huán)節(jié)。由于這些子公司所處于的地域位置也有著一定的差異性，其環(huán)境特點和文化特點有著區(qū)別，導(dǎo)致不同子公司內(nèi)的工作人員工作水平也有所不同，并且不同子公司的管理者對公司市場管理的敏感性認(rèn)知也有著差異，導(dǎo)致在企業(yè)利用資金進行經(jīng)營和管理的過程中存在一定的變化性，對企業(yè)的長期生產(chǎn)和經(jīng)營造成影響。而司庫管理的方法能夠統(tǒng)籌企業(yè)的不同子公司，把企業(yè)的子公司資金和人才進行統(tǒng)計和管理，減少企業(yè)子公司資金的閑置情況，進一步實現(xiàn)資金的統(tǒng)一管理和合理分配，讓集團式企業(yè)的資金能夠?qū)崿F(xiàn)協(xié)調(diào)和統(tǒng)一，更好地發(fā)揮企業(yè)資本的優(yōu)勢。

3.避免資金管理出現(xiàn)風(fēng)險。

資金風(fēng)險管理是在對企業(yè)的資金進行管理過程中最為重要的一個環(huán)節(jié)。由于企業(yè)的生產(chǎn)活動和經(jīng)營活動勢必會涉及到資金管理，所以為了能夠減少資金風(fēng)險發(fā)生的概率，降低企業(yè)發(fā)生經(jīng)營性危機的可能性，就需要采取司庫管理的方法對企業(yè)資金的管理方法和管理內(nèi)容進行分析和改變，使企業(yè)的資金管理方法能夠進一步地向現(xiàn)代化方向發(fā)展，更好地維護企業(yè)經(jīng)濟效益。在企業(yè)生產(chǎn)和經(jīng)營的過程中，可以通過構(gòu)建司庫管理體系的方法來讓企業(yè)得到來自集團的資金支持，以此來保障企業(yè)的子公司中各項生產(chǎn)活動和經(jīng)營活動能夠正常有序地進行，進而提升企業(yè)的生產(chǎn)效率和經(jīng)營效率，讓企業(yè)在更加穩(wěn)定的狀態(tài)下持續(xù)生產(chǎn)和經(jīng)營，保障企業(yè)的生產(chǎn)線和資本線長期處于穩(wěn)定的狀態(tài)。

四、分析財務(wù)轉(zhuǎn)型背景下的構(gòu)建企業(yè)戰(zhàn)略型司庫的方法

1.融合產(chǎn)業(yè)鏈與資金鏈。

在企業(yè)財務(wù)轉(zhuǎn)型的背景下，為了能讓司庫管理經(jīng)濟在企業(yè)的經(jīng)營和發(fā)展過程中取得更好的結(jié)果，就需要在貫徹企業(yè)司庫管理思路的過程中，實現(xiàn)企業(yè)的金融鏈條和企業(yè)的產(chǎn)業(yè)鏈條始終相結(jié)合，并且在企業(yè)經(jīng)營的過程中加強集團在企業(yè)經(jīng)濟管理中的領(lǐng)導(dǎo)性作用。企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)人員需要發(fā)揮出信息化平臺的引導(dǎo)效果，為企業(yè)的經(jīng)營和發(fā)展提供戰(zhàn)略型的服務(wù)，以此來提升企業(yè)的經(jīng)濟價值和時間價值。在企業(yè)的司庫經(jīng)濟發(fā)展的過程中，需要服務(wù)于大型集團和一些小型的集團，隨著企業(yè)集團發(fā)展中上游位置的中小型企業(yè)加入，企業(yè)的供應(yīng)鏈金融逐漸獲得良好發(fā)展，無論是小型企業(yè)還是大型企業(yè)都能夠在使用司庫式管理方法的過程中獲得更多的企業(yè)經(jīng)濟效益，讓企業(yè)能夠獲得良好的經(jīng)濟支撐。

2.加快信息的互聯(lián)網(wǎng)化發(fā)展方向。

隨著我國信息科技的進步，司庫的管理也需要向信息化和網(wǎng)絡(luò)化的方向發(fā)展。就企業(yè)的司庫信息發(fā)展而言，在企業(yè)實現(xiàn)管理目標(biāo)和經(jīng)營目標(biāo)的過程中，勢必要利用先進的互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)來對當(dāng)前的企業(yè)經(jīng)營制度和管理制度進行創(chuàng)新和改造，使其符合企業(yè)未來的發(fā)展趨向。而信息化技術(shù)的發(fā)展又會為企業(yè)的生產(chǎn)和經(jīng)營帶來一定程度上的安全隱患，所以在信息化的時代下，為了企業(yè)的司庫管理模式進一步開展，就需要結(jié)合市場化信息化的發(fā)展趨向來對企業(yè)的經(jīng)濟創(chuàng)新方法和技術(shù)創(chuàng)新方法進行管理和改造，普及互聯(lián)網(wǎng)的操作技術(shù)和信息化科技的操作技術(shù)，以司庫技術(shù)來提高用戶的操作效率以及操作效果，使企業(yè)的經(jīng)營管理方法更加人性化。

3.管理方法向綜合化的方向進一步發(fā)展。

在對司庫管理的方法和司庫管理內(nèi)容進行創(chuàng)新的時候，可以采取加強直接融資和間接融資結(jié)合的方式，讓中小企業(yè)的融資過程能夠更好的發(fā)展。對當(dāng)前的資本市場進行分析，可以看出資本市場為了能夠獲得更好的發(fā)展，就會降低企業(yè)生產(chǎn)和經(jīng)營過程中所可能遇到的風(fēng)險問題，并且由于當(dāng)前情況下的信用評級市場約束力進一步提升，在我國市場處于高透明度的環(huán)境下，為了能夠更進一步地提高企業(yè)司庫的管理效果，就需要加強企業(yè)的誠信建設(shè)，所以這一方法能夠有效地對企業(yè)的資本進行約束，讓企業(yè)的資本能夠自行實現(xiàn)分析和優(yōu)化，除此之外，在建設(shè)企業(yè)司庫的時候，也需要向標(biāo)準(zhǔn)化的方向來進一步建立企的融資體系，加大司庫在融資過程中的自主性。

4.完善資金集中管理平臺。

為了更好的在新時代經(jīng)濟建設(shè)中發(fā)揮司庫式企業(yè)管理的作用，需要建設(shè)好完善的企業(yè)資金集中管理平臺。并且在建設(shè)好專業(yè)平臺的基礎(chǔ)上構(gòu)建完善而專業(yè)化的結(jié)算體系。首先，企業(yè)需要完善支付和結(jié)算的體系，企業(yè)的組織人員和領(lǐng)導(dǎo)人員需要對企業(yè)資金的支付結(jié)算監(jiān)控管理體系進行進一步地完善，讓企業(yè)資金管理方法能夠向公開化透明化的方向發(fā)展。企業(yè)的管理人員需要按照企業(yè)的經(jīng)營情況和管理情況來制定好完善的內(nèi)部管理定價對策，以此為基礎(chǔ)來提高企業(yè)的資金集中度。除此之外，還需要進一步地應(yīng)用資金預(yù)算管理制度來構(gòu)建出完善的外匯池和票據(jù)池，實現(xiàn)本外幣的一體化管理，提高企業(yè)資金管理水平。

5.加強制度建設(shè)。

在信息化的時代影響下，司庫數(shù)據(jù)平臺的建設(shè)也愈發(fā)完善，工作人員需要結(jié)合公司的發(fā)展情況來建立完善的司庫數(shù)據(jù)平臺，并且利用先進的操作系統(tǒng)和安全系統(tǒng)來管理公司的經(jīng)濟財產(chǎn)，在滿足使用者的信息管理和資金管理的同時，提高客戶的滿意度。所以在進行人員招聘的過程中需要把人才培養(yǎng)作為招聘的核心，建設(shè)水平較高的技術(shù)團隊。此外，在招聘之后對相關(guān)工作人員做好教育和培訓(xùn)，營造出氛圍良好而素質(zhì)較高的綜合性金融管理團隊，以此來建設(shè)好企業(yè)的司庫管理方法。而在對企業(yè)的司庫管理制度進行建設(shè)的時候，需要進一步加強對考核以及業(yè)務(wù)要求等多個方面的建設(shè)，為企業(yè)的司庫金融管理奠定良好而扎實的制度基礎(chǔ)，為企業(yè)的經(jīng)營和發(fā)展提供保障。

6.推行內(nèi)部定價的差異化戰(zhàn)略。

企業(yè)要進一步地提升企業(yè)資本的運作效率，就需要對企業(yè)的正常生產(chǎn)情況和經(jīng)營的情況進行分析，并且以推行內(nèi)部定價的差異化策略的方法來進一步提升企業(yè)的經(jīng)營能力和管理能力。在對企業(yè)進行經(jīng)營和管理的過程中，工作人員需要立足于企業(yè)的生產(chǎn)策略和定價策略，從集團的整體戰(zhàn)略出發(fā)，增加對集團內(nèi)部資金集中度較高和存量較大的存貸款利率進行優(yōu)惠，并且鼓勵集團中的各個子公司及時集中資金，掌握集團資金情況的基礎(chǔ)上進一步實現(xiàn)企業(yè)的資金集中，進而實現(xiàn)企業(yè)的生產(chǎn)優(yōu)勢和經(jīng)營優(yōu)勢能夠最大化。此外，進一步地對企業(yè)的資源進行整合，使企業(yè)的資本運作能力最大化，加強對當(dāng)前的市場進行分析，結(jié)合市場發(fā)展的情況來判斷企業(yè)的資金支出標(biāo)準(zhǔn)。

7.建立完善的風(fēng)險管理體系。

一個集團式企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險會隨著企業(yè)的資金鏈條而不斷擴散，當(dāng)企業(yè)的資金風(fēng)險擴散到子公司時，就會對這些風(fēng)險承受能力較弱的子公司造成巨大打擊，影響到子公司的生產(chǎn)和經(jīng)營。所以在集團式的企業(yè)生產(chǎn)和經(jīng)營的過程中，就需要發(fā)揮出司庫管理的戰(zhàn)略型價值，建設(shè)全面的風(fēng)險管理體系，按照風(fēng)險的等級來在企業(yè)中建設(shè)相對完善的風(fēng)險管理策略，進而實現(xiàn)對企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險的全方位管理，此外，在企業(yè)生產(chǎn)和管理的過程中，為了達到讓企業(yè)的資金最大化發(fā)揮最優(yōu)效果，就需要建立完善的風(fēng)險評估機制，以此為基礎(chǔ)來對企業(yè)的經(jīng)營方式和生產(chǎn)方式進行全方位地有效監(jiān)管，以企業(yè)的生產(chǎn)管理方法為基礎(chǔ)來建設(shè)好有效的內(nèi)部審批管理流程。

8.建設(shè)好公司的內(nèi)部環(huán)境。

在建立和完善企業(yè)的經(jīng)濟管理方式過程中，企業(yè)的內(nèi)部環(huán)境也會對企業(yè)的經(jīng)濟管理方式以及經(jīng)濟管理效率產(chǎn)生非常直接的影響。為了能夠提升企業(yè)的戰(zhàn)略型司庫管理環(huán)境，需要對企業(yè)的內(nèi)部環(huán)境進行進一步地管理和建設(shè)，工作人員需要以信息化的新型科技為基礎(chǔ)來構(gòu)建出合理的司庫大數(shù)據(jù)共享平臺，讓整個集團企業(yè)的不同子公司工作人員都可以在該平臺上實現(xiàn)信息共享和資源共享。當(dāng)企業(yè)的經(jīng)營和管理存在風(fēng)險的時候能夠及時得到資金預(yù)警和資金分析。為實現(xiàn)企業(yè)發(fā)展目標(biāo)，必須以人才培養(yǎng)為核心，適時為企業(yè)的發(fā)展引進素質(zhì)較高的綜合性人才，加強對綜合性的企業(yè)管理人才進行培養(yǎng)，以嚴(yán)格的考核方法來提高企業(yè)資金的管理效率和管理效果。

五、結(jié)束語

綜上所述，由于司庫管理模式主要是市場經(jīng)濟改革和進步的產(chǎn)物，在企業(yè)進行資金配置的過程中能夠起到不可替代的作用。企業(yè)要提升資金管理能力和資金管理的水平，就需要利用該模式來對企業(yè)的資金和企業(yè)的資本支出情況進行調(diào)整，并且以此為基礎(chǔ)來完成企業(yè)的一些決策能力和水平，進而提高企業(yè)的決策效率和決策效果。