稅收信息化的問題審視與前景分析

徐照晗

（國家稅務(wù)總局東營市東營區(qū)稅務(wù)局，山東 東營 257000）

1 稅收信息化

稅收信息化就是將信息技術(shù)應(yīng)用在稅務(wù)管理中，對信息資源進(jìn)行充分的開發(fā)和利用，有效提高稅收管理質(zhì)量和監(jiān)管力度，從而促進(jìn)稅務(wù)局開展業(yè)務(wù)辦理、文化重塑等操作，實(shí)現(xiàn)稅務(wù)管理的現(xiàn)代化發(fā)展。稅收信息化就是將稅務(wù)管理與信息化技術(shù)結(jié)合起來的過程，在信息技術(shù)的驅(qū)動下提高稅務(wù)管理的質(zhì)量，促進(jìn)稅務(wù)工作與時俱進(jìn)地發(fā)展，保證稅務(wù)局工作的前瞻性。稅收信息化不僅是提高現(xiàn)代化稅務(wù)管理的重要手段，同時也是現(xiàn)代化管理的重要組成部分之一，是技術(shù)與管理創(chuàng)新性結(jié)合的產(chǎn)物，構(gòu)建了與新時期稅務(wù)局人文觀念、管理手段、業(yè)務(wù)流程相匹配的管理模式[1]。稅收信息化的重點(diǎn)在于合理應(yīng)用稅務(wù)信息、采集信息、加工信息和利用信息，以此來提高稅收管理及服務(wù)效率。

2 稅收信息化的應(yīng)用價值

2.1 有利于提高稅收管理的科學(xué)性

社會經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，稅收工作所涉及的數(shù)據(jù)較多，因此要提高稅收工作的質(zhì)量，就需要對海量的數(shù)據(jù)進(jìn)行分析，并且保證實(shí)現(xiàn)納稅人的有效管理，為稅收管理部門分析、規(guī)劃相關(guān)稅收政策奠定良好的依據(jù)，信息技術(shù)的應(yīng)用能夠有效提高上述工作的質(zhì)量。稅務(wù)信息技術(shù)的應(yīng)用有效提高了稅務(wù)管理的效率，稅務(wù)部門應(yīng)用信息化技術(shù)能夠拓展數(shù)據(jù)采集的渠道，獲取的數(shù)據(jù)信息也更加的準(zhǔn)確和廣泛，然后利用計算機(jī)計算手段，為稅務(wù)部門制定發(fā)展決策提供依據(jù)，保證了稅務(wù)管理的科學(xué)性和有效性。

2.2 有利于提高納稅服務(wù)的質(zhì)量

社會經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，稅務(wù)管理也從以往單一的業(yè)務(wù)管理慢慢發(fā)展為向納稅人提供優(yōu)質(zhì)服務(wù)的模式，因此對納稅服務(wù)提出的要求也不斷提升。信息化技術(shù)在稅務(wù)服務(wù)中被廣泛應(yīng)用，稅務(wù)服務(wù)的管理理念、管理手段都發(fā)生了巨大的變化，各種稅務(wù)系統(tǒng)的應(yīng)用促進(jìn)了稅務(wù)管理效率的提升，促進(jìn)了稅務(wù)局與納稅人之間的溝通，同時信息技術(shù)的應(yīng)用為納稅人提供實(shí)時信息查詢、納稅申報的服務(wù)，保證了稅收服務(wù)的質(zhì)量。信息化技術(shù)的應(yīng)用，解決了納稅服務(wù)發(fā)展瓶頸，對保證了納稅服務(wù)質(zhì)量有重要意義[2]。

2.3 為稅務(wù)部門奠定良好的社會形象

稅收信息化發(fā)展是提高稅務(wù)管理工作的重要手段。各級稅務(wù)部門采用信息技術(shù)，實(shí)現(xiàn)了傳統(tǒng)管理模式和流程的轉(zhuǎn)變，摒棄了傳統(tǒng)管理中存在的不足，將稅務(wù)管理的信息化和現(xiàn)代化特點(diǎn)結(jié)合起來，有效提高了稅務(wù)部門的工作效率，在為納稅人提供優(yōu)質(zhì)服務(wù)的基礎(chǔ)上，也為部門樹立了良好的社會形象。

2.4 有效降低了稅收成本

稅收信息化發(fā)展有效提高了稅收效率，轉(zhuǎn)變了以往人工操作、粗放式管理的模式，稅務(wù)部門的管理開始朝著精細(xì)化、現(xiàn)代化的方向發(fā)展，節(jié)省了更多的人力資源，降低了工作人員的任務(wù)量，同時也降低了稅收的成本，對維護(hù)社會和諧發(fā)展有重要意義。

3 稅收信息化發(fā)展中存在的問題

3.1 金稅工程存在的問題

金稅工程的應(yīng)用，推動了我國稅務(wù)機(jī)關(guān)依法治稅的進(jìn)程，提高了國稅機(jī)關(guān)的工作效率。我國很多地區(qū)規(guī)定，不論經(jīng)費(fèi)多么緊張、遇到多大的困難，都要以高標(biāo)準(zhǔn)、嚴(yán)要求建設(shè)金稅工程，但是這種要求會阻礙著金稅工程的落實(shí)。金稅工程的應(yīng)用目的不僅僅是監(jiān)督內(nèi)部，最關(guān)鍵的是要加強(qiáng)對“稅”的管理，通過金稅工程能夠?qū){稅人的經(jīng)營、資金情況進(jìn)行檢測。責(zé)任追究制度更加重視內(nèi)部的監(jiān)控功能，忽略了外部條件不匹配的情況。并且金稅工程應(yīng)用的目標(biāo)考核與增值稅日常管理銜接不完善，存在很多的矛盾點(diǎn)，都對金稅工程的應(yīng)用造成極大的阻礙。

3.2 系統(tǒng)功能不夠智能，操作非常復(fù)雜

一是設(shè)計理念在于管理而非服務(wù)。不同稅務(wù)部門在稅收服務(wù)方面投入的資金較多，尤其直接關(guān)系到納稅人的電子稅務(wù)方面，投入的人力、物力、資金和精力都較大。通過研究，若是效益無法達(dá)到要求，則大部分是由于設(shè)計理念不到位引發(fā)的，更多稅務(wù)部門在系統(tǒng)設(shè)計上更加重視稅款征收情況，而忽略了為納稅人提供優(yōu)質(zhì)的服務(wù)。二是系統(tǒng)智能化較低，信息技術(shù)應(yīng)用不到位。將稅收與信息化技術(shù)的結(jié)合，云計算、智能技術(shù)、區(qū)塊鏈等在提高管理效能上都有重要的作用，可營造良好的營商環(huán)境，為降低納稅服務(wù)成本、稅務(wù)征管成本提供助力[3]。

3.3 數(shù)據(jù)層次不足，無法實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)的充分挖掘

在稅收大數(shù)據(jù)的時代下，雖然稅收機(jī)關(guān)具有數(shù)據(jù)挖掘的能力，不過稅務(wù)機(jī)關(guān)對稅收數(shù)據(jù)的應(yīng)用、挖掘還是與IT企業(yè)等有很大的差距，缺乏有效的手段將分散的數(shù)據(jù)進(jìn)行整合，因此數(shù)據(jù)收集分析系統(tǒng)的應(yīng)用受到極大的局限。隨著上市制度改革和營商環(huán)境的優(yōu)化，我國納稅管護(hù)數(shù)量不斷提高，由于稅務(wù)工作存在著人少戶多的問題，因此傳統(tǒng)的管理方法根本無法滿足當(dāng)下的要求，需要構(gòu)建完善的風(fēng)險管理模式和數(shù)據(jù)自動化處理能力。由于稅務(wù)局缺乏完善的計算方法和模型，從而影響了稅務(wù)評估機(jī)制的構(gòu)建，在數(shù)據(jù)自動化處理方面存在問題。

3.4 部門在數(shù)據(jù)交流上存在障礙，信息共享不暢

現(xiàn)如今，隨著社會分工越來越細(xì)致，我國各部門都無法獨(dú)立完成自身的工作，需要各部門的相互配合。我國稅務(wù)機(jī)關(guān)與銀行等機(jī)構(gòu)在數(shù)據(jù)溝通上存在很大的障礙，因此阻礙著稅務(wù)信息的完善和追蹤，同時也給不法人員提供了可乘之機(jī)。由于西方國家的信息化技術(shù)發(fā)展起步較早，各部門的信息系統(tǒng)已經(jīng)完成了銜接，比如，未完成稅款繳納的人員，海關(guān)是可以查到信息的，從而不允許其外出。銀行機(jī)構(gòu)與稅務(wù)部門的結(jié)合，若是有存款人利息收入，銀行就可以立刻通知稅務(wù)機(jī)構(gòu)以及存款人。通過信息共享有效打擊了偷稅漏稅的行為，實(shí)現(xiàn)了對稅務(wù)工作的監(jiān)管。

3.5 缺乏信息開發(fā)團(tuán)隊，信息技術(shù)人才匱乏

稅收人才不僅需要具備專業(yè)的稅收知識，而且還需要對信息系統(tǒng)有全面的了解。隨著信息技術(shù)的發(fā)展，稅務(wù)征管也越來越復(fù)雜，從而對人才的綜合能力提出極高的要求。當(dāng)前，稅務(wù)系統(tǒng)的開發(fā)大多外包給企業(yè)，但是外包企業(yè)對稅收政策的掌握不夠完善，導(dǎo)致系統(tǒng)的開發(fā)以及優(yōu)化存在嚴(yán)重的不足，尤其是在復(fù)雜的業(yè)務(wù)中尤為明顯。系統(tǒng)更新速度較慢，與團(tuán)隊開發(fā)系統(tǒng)的工作速度有很大的差距，同時，還會影響稅收數(shù)據(jù)的保密性，由外包企業(yè)進(jìn)行系統(tǒng)的開發(fā)，容易造成數(shù)據(jù)的泄露甚至?xí)腥斯室庠谙到y(tǒng)中留下漏洞，以便獲取信息。而且也不利于專業(yè)人才的培養(yǎng)和專業(yè)團(tuán)隊的構(gòu)建，缺乏系統(tǒng)開發(fā)經(jīng)驗(yàn)，長此以往就會影響稅收信息化工作的開展。

4 推動稅收信息化建設(shè)的對策

4.1 構(gòu)建完善的稅務(wù)信息化系統(tǒng)

在稅收信息化的發(fā)展中，要構(gòu)建稅務(wù)信息平臺，促進(jìn)稅務(wù)系統(tǒng)環(huán)節(jié)之間的聯(lián)系。稅務(wù)機(jī)關(guān)需要在稅收征管系統(tǒng)中構(gòu)建數(shù)據(jù)庫。我國稅務(wù)數(shù)據(jù)需要國家總局和省局聯(lián)合管理，信息技術(shù)的推廣和應(yīng)用，對不同的數(shù)據(jù)提出了更高的要求。稅務(wù)機(jī)關(guān)在收集稅務(wù)數(shù)據(jù)時要保持嚴(yán)謹(jǐn)?shù)膽B(tài)度，合理且靈活地應(yīng)用信息來源渠道，通過稅務(wù)登記、涉稅文書、發(fā)票管理、自然人稅收數(shù)據(jù)、電子稅務(wù)局等獲取相關(guān)數(shù)據(jù)。同時，不僅要收集重點(diǎn)數(shù)據(jù)，還要做好數(shù)據(jù)的管理，做好數(shù)據(jù)的篩查和提煉，采用結(jié)構(gòu)化模式儲存。加強(qiáng)信息的共享管理，保證各稅收部門和單位根據(jù)不同權(quán)限使用合適的數(shù)據(jù)，促進(jìn)數(shù)據(jù)的共享。

4.2 構(gòu)建便捷性的納稅人終端

第一，在互聯(lián)網(wǎng)模式中，稅務(wù)部門通過信息技術(shù)能夠?yàn)榧{稅人辦理稅務(wù)提供多樣、便捷的渠道。尤其是2020年爆發(fā)了新冠疫情，稅務(wù)局倡導(dǎo)無接觸辦稅工作，也為信息技術(shù)的應(yīng)用開拓了發(fā)展思路，通過構(gòu)建智慧服務(wù)廳、移動終端的方式，提高辦稅的效率，納稅人可以通過移動終端辦理稅務(wù)工作，不出家門就可以完成。第二，稅務(wù)機(jī)關(guān)要明確納稅服務(wù)的重點(diǎn)，解決納稅人在辦稅時的難點(diǎn)，通過信息技術(shù)解決這些難題，充分發(fā)揮人工智能的優(yōu)勢。稅務(wù)局要積極分析納稅人辦稅的行為和特點(diǎn)，針對與納稅人相關(guān)的稅收流程進(jìn)行優(yōu)化，為納稅人提供個性化的服務(wù)，進(jìn)一步優(yōu)化營商環(huán)境，提高納稅服務(wù)質(zhì)量。

4.3 提高稅務(wù)信息的自動分析能力

要合理應(yīng)用大數(shù)據(jù)技術(shù)對數(shù)據(jù)的挖掘能力，從而提高稅收服務(wù)的智能化水平。稅務(wù)機(jī)關(guān)需要加強(qiáng)協(xié)調(diào)管理，促進(jìn)稅務(wù)流程的管理和優(yōu)化，通過構(gòu)建數(shù)據(jù)圖譜為稅收管理及稅收風(fēng)險管理提供堅實(shí)的依據(jù)。要合理應(yīng)用人工智能技術(shù)提高數(shù)據(jù)應(yīng)用能力，構(gòu)建稅收數(shù)據(jù)智能平臺，提高稅務(wù)工作辦理的智能化水平。

4.4 制定內(nèi)外協(xié)作的數(shù)據(jù)處理模式

要提高稅收征管的效率，就要突破各部門之間信息共享壁壘，促進(jìn)各部門之間信息的共享和交流，在稅務(wù)部門、納稅人以及第三方協(xié)作部門之間構(gòu)建信息共享模式。在信息技術(shù)發(fā)展的環(huán)境下，各部門之間的界限被打破，通過網(wǎng)絡(luò)推動了信息傳輸效率。稅務(wù)部門要積極應(yīng)用大數(shù)據(jù)技術(shù)，促進(jìn)稅務(wù)管理、銀行與市場監(jiān)管之間的聯(lián)系，從而保證信息傳輸?shù)陌踩?，解決不同部門獲取信息口徑差異較大的問題，保證數(shù)據(jù)的安全性和有效性。

4.5 構(gòu)建專業(yè)的信息化人才團(tuán)隊

在營商環(huán)境優(yōu)化和新時期社會背景下，納稅人才能力也發(fā)生了一定的變化，各種信息在不同部門和行業(yè)中交互，稅務(wù)機(jī)關(guān)面對的業(yè)務(wù)種類越來越復(fù)雜，因此，稅務(wù)部門需要組織具有稅收專業(yè)知識、熟悉稅收流程、了解互聯(lián)網(wǎng)且對云計算、大數(shù)據(jù)技術(shù)有深刻理解的人才，組成一支信息化人才團(tuán)隊。首先，要以績效考核為基礎(chǔ)，組織人才參加技能培訓(xùn)，重視對會計人員、法律人員的專業(yè)性培養(yǎng)，并且還要積極培訓(xùn)大數(shù)據(jù)、云計算等內(nèi)容，提高稅收管理人員的信息化業(yè)務(wù)能力。其次，要將各個領(lǐng)域的專業(yè)人才引入到稅收管理團(tuán)隊中，開展與互聯(lián)網(wǎng)公司合作工作項(xiàng)目，提高稅務(wù)人才團(tuán)隊的創(chuàng)新能力。

4.6 重視信息內(nèi)部管理的強(qiáng)化

稅務(wù)機(jī)關(guān)要重視內(nèi)部信息的整合和應(yīng)用。第一，要做好基礎(chǔ)信息的收集和整理。我國稅源間接管理模式是一種以信息完整、準(zhǔn)確為主的稅收管理模式。基礎(chǔ)數(shù)據(jù)的真實(shí)性、完整性直接影響稅源分析質(zhì)量。因此，稅務(wù)機(jī)關(guān)需要重視開展信息審核工作，清除垃圾數(shù)據(jù)，促進(jìn)信息共享機(jī)制的推廣。第二，重視信息的增值應(yīng)用。機(jī)關(guān)單位掌握大量的數(shù)據(jù)，要將工作重心放在基礎(chǔ)數(shù)據(jù)的處理上，通過對比發(fā)現(xiàn)稅源管理存在的問題，進(jìn)行異常信息的追蹤，制定針對性的解決方案。第三，通過實(shí)地走訪、考察，分析企業(yè)信息的真實(shí)性，及時在各企業(yè)中落實(shí)稅收政策，為納稅人提供更加全面的服務(wù)。

5 結(jié)束語

國民經(jīng)濟(jì)以及社會信息化的發(fā)展推動了電子稅務(wù)的發(fā)展，信息技術(shù)與稅務(wù)工作的結(jié)合，滿足了納稅人與社會在稅務(wù)工作創(chuàng)新上提出的要求，為稅務(wù)服務(wù)質(zhì)量的提升奠定良好的基礎(chǔ)。在信息技術(shù)蓬勃發(fā)展的新時期，信息技術(shù)在稅收征管的改革道路上發(fā)揮著重要的作用，通過大數(shù)據(jù)技術(shù)來管理稅務(wù)，能夠促進(jìn)稅務(wù)機(jī)關(guān)、納稅主體以及第三方機(jī)構(gòu)形成統(tǒng)一的整體，實(shí)現(xiàn)資源的優(yōu)化配置，促進(jìn)涉稅信息的共享，為保證納稅人的權(quán)益提供保障。通過分析稅收信息化建設(shè)階段存在的問題，制定有針對性的解決方案，為稅收信息化的未來發(fā)展提供助力，推動我國經(jīng)濟(jì)的穩(wěn)定發(fā)展。■