企業(yè)會計財務(wù)管理的風(fēng)險及管控措施

文/劉延麗（河南鍍邦光電股份有限公司）

在企業(yè)的內(nèi)部運營中，資金的安全與否直接關(guān)系到企業(yè)的各種經(jīng)營活動，也直接關(guān)系到企業(yè)的市場競爭能力。財務(wù)部門在這一領(lǐng)域中扮演著非常重要的角色，它的工作是否規(guī)范，直接關(guān)系到企業(yè)的運營和發(fā)展。但是，在實際工作中，會計工作中的實際操作還存在著一些問題，并存在著一些潛在的風(fēng)險。

因此，要根據(jù)目前的風(fēng)險類型，根據(jù)實際情況制定相應(yīng)的管理對策，以構(gòu)建一個安全穩(wěn)定的財務(wù)工作環(huán)境，同時，也可以為企業(yè)在激烈的市場競爭中取得更有利的位置。

一、企業(yè)會計財務(wù)管理的重要意義

在企業(yè)的財務(wù)管理中，運用會計的意義主要有：

第一，可以結(jié)合企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略制定企業(yè)的財務(wù)計劃。企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略是以企業(yè)的財務(wù)資金運作水平為基礎(chǔ)的，企業(yè)的管理層會根據(jù)企業(yè)目前的資金周轉(zhuǎn)情況制定最佳的發(fā)展戰(zhàn)略，以保證企業(yè)的資金利用率。通過對企業(yè)財務(wù)信息的匯總和整合，最終確定企業(yè)的財務(wù)管理方案，使企業(yè)的財務(wù)決策更加合理，從而降低或避免企業(yè)發(fā)展中的財務(wù)風(fēng)險，實現(xiàn)企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略。

第二，可以有效提高企業(yè)的資金回報率。隨著“互聯(lián)網(wǎng)+”的到來，中國企業(yè)的現(xiàn)代化面臨著更加嚴(yán)峻的挑戰(zhàn)。有效的企業(yè)會計財務(wù)管理可以給企業(yè)帶來更多的效益，降低成本，提高企業(yè)的經(jīng)濟效益。

第三，可以促進(jìn)企業(yè)的良性經(jīng)營。資金是企業(yè)良好運營的基礎(chǔ)，財務(wù)管理可以有效地配置企業(yè)的資金，防止企業(yè)資金的流失和低利用率，從而提高企業(yè)的資金收益，促進(jìn)企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。

二、財務(wù)管理中的風(fēng)險分析

（一）資金營運過程中存在的風(fēng)險

財務(wù)管理最重要的是資金、資金循環(huán)和業(yè)務(wù)流程的管理。然而，由于資金運作的復(fù)雜性，使得企業(yè)的財務(wù)管理面臨著巨大的風(fēng)險。

第一，融資風(fēng)險。在企業(yè)的生產(chǎn)和運營過程中，由于業(yè)務(wù)規(guī)模的擴大，所占的市場份額越來越大，或出于其他原因，必須從外部籌資，以適應(yīng)企業(yè)的發(fā)展。然而，不管企業(yè)采用何種方法，其負(fù)債規(guī)模都會越來越大，甚至有可能會造成企業(yè)破產(chǎn)；第二，投資行為和財務(wù)風(fēng)險。與籌資相比，投資是指企業(yè)為了獲得收益而將自己的資金投向其他項目。如果一旦出現(xiàn)重大的決策失誤，將會影響到企業(yè)的資金安全，從而對企業(yè)的生產(chǎn)和運營造成不利的影響。第三，現(xiàn)金流是一個企業(yè)能否成功運作的重要因素，我們常常聽說企業(yè)因為資金鏈斷裂而倒閉，因此，企業(yè)要想取得長遠(yuǎn)的發(fā)展，必須要有足夠的流動資金，而在回收資金的過程中，卻遇到了一些困難。

（二）財務(wù)信息失真帶來的決策風(fēng)險

企業(yè)的財務(wù)管理是對企業(yè)的資金、賬目進(jìn)行有效的控制，使企業(yè)的運作更加規(guī)范化、科學(xué)化。如何從過去的經(jīng)驗中汲取發(fā)展管理經(jīng)驗，依靠財務(wù)部門所提供的財務(wù)資料，這個過程十分復(fù)雜。

財務(wù)人員一方面使用原始憑證記錄各種業(yè)務(wù)、會計發(fā)生的情況，但是財務(wù)人員自身的素質(zhì)和信息技術(shù)的欠缺，導(dǎo)致財務(wù)信息從最初的核算到報告的編制都存在著各種問題，導(dǎo)致財務(wù)信息的失真，最終不能反映企業(yè)的經(jīng)營和生產(chǎn)。

另一方面，管理層也會根據(jù)財務(wù)數(shù)據(jù)對企業(yè)未來的生產(chǎn)和運營做出決定，而不正確的財務(wù)信息將會造成很大的決策失誤，從而給企業(yè)的發(fā)展帶來不利的影響。

（三）財務(wù)管理與企業(yè)業(yè)務(wù)需求的脫節(jié)

財務(wù)管理是為了更好地服務(wù)于企業(yè)的發(fā)展，但同時也暴露出了財務(wù)管理與企業(yè)運營脫節(jié)的問題，使二者難以有效地進(jìn)行協(xié)調(diào)，而財務(wù)管理僅僅是一個“MR辦公室”，其存在已不能適應(yīng)企業(yè)的發(fā)展。所以，在企業(yè)的財務(wù)管理中，是一個不容忽視的風(fēng)險。然而，目前許多企業(yè)在進(jìn)行預(yù)算管理時，往往不能從整體上考慮企業(yè)的發(fā)展?fàn)顩r，而是要仔細(xì)地分析預(yù)算項目的業(yè)務(wù)需求，這樣才能最大限度地發(fā)揮企業(yè)的資源作用。

（四）錯誤投資選擇導(dǎo)致的風(fēng)險

在進(jìn)行投資時，如果不正確地進(jìn)行投資，勢必會帶來財務(wù)和業(yè)務(wù)上的風(fēng)險。由于投資風(fēng)險是企業(yè)在獲得資金后沒有正確地選擇資金的使用途徑，所以從市場上的投資回報率和預(yù)期的預(yù)期回報的偏差來看，企業(yè)在投資上的偏差越大，其風(fēng)險就越大，反之也是如此。在這個過程中，如果企業(yè)的投資回報比資本成本要低，那么就必然會造成資金的虧損。

（五）貿(mào)易摩擦背景下的財務(wù)風(fēng)險

由于一些企業(yè)需要在國外市場經(jīng)營，因此需要應(yīng)對國外市場的各種財務(wù)風(fēng)險，包括局部戰(zhàn)爭和自然災(zāi)害、匯率波動、業(yè)務(wù)沖突和行政壁壘等不可控風(fēng)險。如何有效控制企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險已經(jīng)成為企業(yè)生存的重要因素，也是企業(yè)需要重視財務(wù)風(fēng)險控制的原因之一。

財務(wù)風(fēng)險類型較多，可以根據(jù)企業(yè)的發(fā)展規(guī)律和業(yè)務(wù)流程，科學(xué)地定義財務(wù)風(fēng)險，從而進(jìn)行合理的風(fēng)險控制。

在教學(xué)中要營造一個愉悅、民主、平等的課堂氛圍。只有正確理解和把握“啟讀練知結(jié)”這一課堂模式，切實轉(zhuǎn)變觀念，大膽放手，才能交給學(xué)生一把鑰匙去積極嘗試，開啟知識之門。學(xué)生是學(xué)習(xí)的主人，教師不能包辦代替，而應(yīng)循循善誘。要使課堂有好的氛圍，重要的一點是培養(yǎng)學(xué)生的求知欲望。愛好出勤奮，愛好出天才。所以教師要善于調(diào)節(jié)學(xué)生的心理狀態(tài)，克服心理障礙，采取各種方法激發(fā)學(xué)生的學(xué)習(xí)興趣。在自學(xué)輔導(dǎo)課堂教學(xué)活動中，可以把學(xué)生分成四人一組的學(xué)習(xí)小組，好、中、差學(xué)生互相搭配，鼓勵在小組內(nèi)或小組間展開討論，突出學(xué)生的自主性與參與性。老師對學(xué)生要多點信任、期待和鼓勵，多點評價肯定，以激發(fā)心理愉悅，營造民主、平等的學(xué)習(xí)氛圍。

三、企業(yè)會計管理方面存在的主要風(fēng)險及隱患分析

（一）會計信息的真實性存在一定問題

當(dāng)今社會正處于一個信息化的時代，現(xiàn)代通信技術(shù)給人類的生產(chǎn)、生活帶來了巨大的變革，通信技術(shù)也在不斷地革新和發(fā)展，并逐步融入各行各業(yè)的方方面面。

在信息交換日益方便的今天，企業(yè)也遇到了許多困難與問題，從而使企業(yè)的財務(wù)、會計工作和會計信息的真實性都受到影響。在激烈的市場競爭中，企業(yè)必須加強對財務(wù)風(fēng)險的管理。但是，由于信息交流中的問題，導(dǎo)致了企業(yè)的風(fēng)險控制工作出現(xiàn)了一些問題，企業(yè)的會計和其他管理者沒有能夠及時了解到有關(guān)的信息，致使企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險控制措施沒有得到有效的執(zhí)行，從而對企業(yè)的資金安全和經(jīng)營產(chǎn)生不利的影響。

（二）企業(yè)財務(wù)風(fēng)險缺乏預(yù)警機制

在進(jìn)行財務(wù)管理的同時，也存在著一定的風(fēng)險。在初期，由于對財務(wù)風(fēng)險的預(yù)測和評價不足，對潛在的各種風(fēng)險不夠重視，從而使企業(yè)在未來的財務(wù)工作中有較大的風(fēng)險。要建立科學(xué)有效的風(fēng)險預(yù)警機制，就需要企業(yè)高層管理者對財務(wù)管理的重視，并據(jù)此制定相應(yīng)的防范措施。然而，由于企業(yè)高層對風(fēng)險的控制意識不強，對企業(yè)的財務(wù)管理也沒有健全的預(yù)警機制，一旦出現(xiàn)了危險就會束手無策。另外，我國目前還缺乏專門的財務(wù)管理人員，缺乏一批具有防范和管理能力的復(fù)合型財務(wù)管理人才，使得企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險管理工作不夠合理和有效，從而加劇了財務(wù)風(fēng)險。

（三）企業(yè)管理者忽視會計管理中的風(fēng)險控制

由于我國現(xiàn)代企業(yè)制度發(fā)展得比較晚，多數(shù)企業(yè)經(jīng)營者對企業(yè)的會計風(fēng)險管理缺乏足夠的認(rèn)識，只注重于企業(yè)的利潤最大化，而忽略了財務(wù)管理的風(fēng)險評價。特別是一些小型的、規(guī)模較小的企業(yè)，在經(jīng)營中尚無經(jīng)驗，認(rèn)識不清會計管理的重要性，無法有效地控制風(fēng)險。隨著企業(yè)的發(fā)展，財務(wù)風(fēng)險的增加將使其面臨巨大的財務(wù)損失。讓企業(yè)在激烈的市場競爭中舉步維艱，發(fā)展速度減慢，對企業(yè)以后的發(fā)展非常不利。

（四）會計信息化理念缺乏正確的認(rèn)識和創(chuàng)新

在進(jìn)行財務(wù)管理工作時，必須樹立正確的會計信息觀念，使其更好地發(fā)揮其作用，保證財務(wù)工作的有效性。在企業(yè)進(jìn)行財務(wù)管理的過程中，正確的會計信息觀念是至關(guān)重要的，它能最大限度地發(fā)揮會計信息的功能，從而推動企業(yè)的會計信息化工作。目前，我國的企業(yè)都在逐步加強會計信息化建設(shè)，尤其是在大中型企業(yè)，雖然目前已初步取得了一定的成績，但在實際操作中還存在不少問題。由于我國企業(yè)對會計信息工作認(rèn)識不足，致使其信息化建設(shè)工作滯后，導(dǎo)致了會計信息系統(tǒng)的不健全。甚至有的企業(yè)人員認(rèn)為會計信息化就是會計現(xiàn)代化，對信息認(rèn)識的局限性，阻礙了會計信息化的發(fā)展，這一工作僅僅停留在會計的層面，并沒有真正發(fā)揮出對財務(wù)決策的支持作用。

四、企業(yè)會計財務(wù)管理風(fēng)險的應(yīng)對策略

（一）利用創(chuàng)新型管理會計工具降低風(fēng)險

隨著企業(yè)經(jīng)營目標(biāo)的擴展，管理會計手段越來越多地與現(xiàn)代信息技術(shù)、網(wǎng)絡(luò)技術(shù)、遠(yuǎn)程控制技術(shù)、云計算技術(shù)以及新的思想方法相融合。在戰(zhàn)略管理中，平衡計分卡的業(yè)績評估方法被廣泛用于企業(yè)戰(zhàn)略投資、市場需求、財務(wù)能力、企業(yè)的學(xué)習(xí)和成長能力、盈虧平衡信息、全面的經(jīng)營控制信息、部門管理信息等。反之，若不積極運用更新的財務(wù)管理工具，則企業(yè)的財務(wù)管理信息就不能及時全面反映客觀需要，相關(guān)的內(nèi)部風(fēng)險管理缺失。

（二）合理選擇風(fēng)險中應(yīng)用的金融衍生工具

（1）利用衍生產(chǎn)品市場來抵抗價格大幅波動所造成的不利影響，并對現(xiàn)貨市場進(jìn)行“套期保值”，是一種不可缺少的風(fēng)險緩沖手段。由于現(xiàn)貨和期貨市場都受到同樣的供需關(guān)系影響，所以兩個市場的價格趨向一致，在兩個不同的市場上進(jìn)行反向交易，形成了一個平衡的交易系統(tǒng)，即通過期貨交易的收益來補償現(xiàn)貨市場的損失，或者利用現(xiàn)貨市場的盈利來彌補期貨市場的損失。

（3）期貨市場的定價是由公開競價決定的，具有開放性、連續(xù)性、可測性、權(quán)威性?，F(xiàn)貨價格與期貨價格的關(guān)系十分密切，以期貨為基準(zhǔn)進(jìn)行現(xiàn)貨買賣，或以期貨價格進(jìn)行現(xiàn)貨買賣，已逐漸為各大企業(yè)所認(rèn)可和運用。用一個合理的、公認(rèn)的期貨價格來確定現(xiàn)貨的價格，可以使期貨市場更加公正、透明，避免了雙方的詢價和定價，從而提高了市場的運行效率，同時也為現(xiàn)貨的報價提供了參考。點價交易就是以此為依據(jù)，以某一月份的期貨價格為基準(zhǔn)，再加或減兩方商定的溢價，來決定買賣雙方的現(xiàn)貨。

（三）提高管理者對風(fēng)險控制的重視

企業(yè)內(nèi)部控制風(fēng)險的方法之一就是要加強對財務(wù)風(fēng)險的管理。企業(yè)經(jīng)營者作為企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)者，在企業(yè)的日常工作中扮演著舉足輕重的角色。決策的正確性和時效性，直接影響到企業(yè)的運作，并影響到企業(yè)能否高效、健康地發(fā)展。所以，要想有效地控制財務(wù)風(fēng)險，首先要提高企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)力。改革開放以后，隨著社會的競爭日益加劇，企業(yè)要在日益激烈的競爭中站穩(wěn)腳跟，就必須時刻注意會計的管理，掌握財務(wù)信息的準(zhǔn)確性，根據(jù)財務(wù)信息的情況做出正確的決定。只有正確認(rèn)識到有效控制會計風(fēng)險對于企業(yè)發(fā)展具有重大作用，企業(yè)才能在財務(wù)管理中加以防范風(fēng)險。

（四）優(yōu)化企業(yè)內(nèi)部資金結(jié)構(gòu)

由于企業(yè)資金結(jié)構(gòu)與實際經(jīng)營情況的不匹配，使其在財務(wù)管理上處于不利地位，而當(dāng)企業(yè)缺乏經(jīng)營能力時，則會產(chǎn)生財務(wù)風(fēng)險。但是，在進(jìn)行財務(wù)管理時，以控制風(fēng)險為首要目標(biāo)，必須綜合考量各種因素，優(yōu)化企業(yè)的內(nèi)部資金結(jié)構(gòu)，保證企業(yè)內(nèi)部資金的流動，以保證在復(fù)雜的環(huán)境下，各項工作的順利進(jìn)行。在最高的層面上，要全面了解企業(yè)的各種資金運用狀況，通過細(xì)致的分析，掌握最小的資金成本，保證企業(yè)的健康發(fā)展，從而防范財務(wù)風(fēng)險。此外，在運用科學(xué)的預(yù)測方法時，必須事先預(yù)測和評估企業(yè)的資金需求，以保證企業(yè)的資金能夠滿足其投資需求，從而減少資金的閑置。在企業(yè)的實際運作中，既要兼顧財務(wù)風(fēng)險，又要兼顧資金成本，把握好企業(yè)的資金結(jié)構(gòu)。

（五）構(gòu)建企業(yè)財務(wù)信息的管理體系

首先，要確保企業(yè)的財務(wù)信息真實，必須加強對企業(yè)的信息披露，以增加其透明度，防止有關(guān)部門為實現(xiàn)業(yè)績而編造不實信息。其次，在企業(yè)的財務(wù)管理中，管理者要對整個企業(yè)的經(jīng)營狀況進(jìn)行全方位的監(jiān)督，加強對成本、資金回報率、總資產(chǎn)等的管理，并建立一個信息化的會計信息管理體系，為會計信息的采集、記錄、保存和傳遞提供現(xiàn)代化的信息管理平臺，確保信息的傳遞和保存的原始性。財務(wù)信息管理是指通過對企業(yè)未來的發(fā)展趨勢和變化進(jìn)行預(yù)測，并對其進(jìn)行動態(tài)的管理，確保企業(yè)的財務(wù)正常運作。在此基礎(chǔ)上，加強對財務(wù)信息安全的管理和對財務(wù)信息的維護(hù)，防止企業(yè)的信息外泄，減輕財務(wù)人員在整理、核算等方面的工作，減少人力資源浪費。

（六）深入分析投資項目

市場是一個充滿不確定性的復(fù)雜環(huán)境。當(dāng)前形勢下，隨著經(jīng)濟的快速發(fā)展，各個領(lǐng)域的投資項目越來越多，投資風(fēng)險也越來越大。在進(jìn)行投資決策時，投資風(fēng)險往往是由于對項目缺乏準(zhǔn)確的判斷而造成的。目前，投資者和政策制定者應(yīng)更加注重對投資項目的深入分析，在投資前對其整體情況有一個全面的了解。比如可以選擇競爭相對較弱的行業(yè)，在投資前做好詳細(xì)的財務(wù)風(fēng)險規(guī)劃，預(yù)測所投資行業(yè)的未來發(fā)展趨勢和市場份額。

（七）貿(mào)易摩擦背景下企業(yè)財務(wù)風(fēng)險應(yīng)對

一是從間接融資的觀點來看，企業(yè)可以利用同業(yè)拆借進(jìn)行融資，解決企業(yè)之間的資金流動問題。企業(yè)也可以通過員工募股，把企業(yè)的發(fā)展和員工的期望收入掛鉤，既能減輕企業(yè)的日常運營資金壓力，又能帶動員工作為企業(yè)主人翁的參與熱情。二是建立外匯管理制度，觀察貿(mào)易的變動情況，并預(yù)測其發(fā)展趨勢。在合約貨幣即將貶值時，采用提前付款方式，以防止匯率下跌所帶來的外匯損失。當(dāng)合約貨幣即將升值的時候，延遲收匯，從而提高匯兌收益。

五、結(jié)束語

總之，在企業(yè)的日常發(fā)展中，財務(wù)管理是一個很重要的問題。但是由于各種原因，也會有很多的風(fēng)險。面對這種形勢，企業(yè)應(yīng)該抓住經(jīng)營活動中的問題，并采取相應(yīng)的對策。這樣，既可以極大地提高企業(yè)經(jīng)濟發(fā)展水平，又可以提高企業(yè)的抵御風(fēng)險能力，使企業(yè)的經(jīng)營行為更加科學(xué)，從而提高企業(yè)的經(jīng)濟效益。