財務共享模式下集團公司資金管理模式探析

文/陳群燕（四川富臨運業(yè)集團股份有限公司）

社會經(jīng)濟的不斷發(fā)展促進了企業(yè)規(guī)模的擴大，企業(yè)實現(xiàn)了集團化發(fā)展，也讓企業(yè)管理內(nèi)容越來越豐富。

當企業(yè)內(nèi)部管理環(huán)境變得復雜時，就會使相應的交易也變得復雜，同時也會加快集團公司的流動資金速度，這也對集團公司財務管理工作提出了更高的要求，使其面對著更大的挑戰(zhàn)。采取傳統(tǒng)的財務管理方式時，即便集團公司中的每一個分公司都設置了相應的財務管理部門，但是這些工作部門之間的數(shù)據(jù)無法得到及時的協(xié)調和傳輸，讓企業(yè)投入的成本更多，閑置的崗位數(shù)量也更多，甚至還會降低財務管理工作的效率。但是通過財務共享模式的應用，集團公司的資金管理工作會變得更加簡單方便，能夠讓資金的使用更加科學合理，為集團公司實現(xiàn)長遠目標創(chuàng)造有利的條件。

本文結合實際情況分析財務共享模式下集團公司資金管理的模式，希望可以為后續(xù)集團公司的全面發(fā)展提供一定的參考。

一、財務共享模式概述

財務共享模式是一種新穎獨特的管理模式，其要求主要是讓集團公司以及其所屬的分公司能夠保持戰(zhàn)略目標的一致性，在大型集團企業(yè)中得到廣泛的應用。實際上不同企業(yè)本身所處的內(nèi)外部環(huán)境各有差異，因此在企業(yè)的財務組織結構、財務處理流程、財務處理方法、財務制度等方面都存在差異性，從而企業(yè)集團的財務管理模式也體現(xiàn)出了差異性。

當集團企業(yè)的財務管理模式形成之后，就會在一定的階段內(nèi)表現(xiàn)出穩(wěn)定性和協(xié)調性的特點。但是隨著企業(yè)環(huán)境的變化，也會表現(xiàn)出動態(tài)性發(fā)展的特點，企業(yè)的財務管理模式會直接影響到企業(yè)集團的命運，同時也會限制企業(yè)的發(fā)展。

在激烈的市場競爭中，要加強對集團公司的管理，就需要關注集團公司發(fā)展過程中存在的問題，尋求相應的解決思路，讓集團公司的核心競爭力得到提高。其中涉及集團公司的利益問題就會成為關鍵的問題。而在集團公司的管理過程中，財務管理是一種價值管理模式，針對的對象是集團企業(yè)中所有的資金運動情況，會涉及企業(yè)發(fā)展和經(jīng)營的每一個環(huán)節(jié)，涵蓋企業(yè)所有的經(jīng)營管理活動，是企業(yè)中十分關鍵的系統(tǒng)。這就對集團公司的財務管理提出了更加嚴格的要求，更需要明確這種管理模式在集團公司管理過程中的重要地位。其中資金管理是重要環(huán)節(jié)，直接影響到資金投入、分配的合理性以及資金價值的發(fā)揮，而針對資金進行管理，能夠反映出財務共享模式的運行狀況以及集團公司的發(fā)展情況，幫助集團公司實現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展的目標，讓集團公司占據(jù)更穩(wěn)定的市場地位。

二、財務共享模式下集團公司資金管理中的問題

基于財務共享模式組織開展集團公司的管理工作時，會涉及多元化的問題，尤其是在資金管理方面，包括在這種模式下，在集團公司中的財務共享落實效果不理想，還有在資金管理過程中應用的信息化技術比較缺乏，讓信息化管理的水平難以順利提升，以及信息技術的價值也無法充分體現(xiàn)；另外是集團公司中對資金構建的預算方案和實際情況并不匹配，導致這種資金預算管理模式的價值無法得到充分體現(xiàn)，難以對集團公司的實際發(fā)展情況進行監(jiān)督和控制，讓企業(yè)的管理成效不理想；此外，集團公司中存在資金監(jiān)管方面的問題，讓資金的使用途徑以及使用方法無法得到明確，使集團公司的基金管理過程中出現(xiàn)了很多缺陷，進而導致集團公司的長遠發(fā)展受到阻礙和影響，不利于企業(yè)持久發(fā)展的目標實現(xiàn)。

（一）財務共享模式落實不足

在財務共享模式下，集團公司建立財務共享中心主要的目的是為了在一定意義上實現(xiàn)財務管理的集中化，幫助企業(yè)節(jié)省運營的成本，并提高財務管理的整體效率和質量，為后續(xù)財務管理監(jiān)督工作的開展創(chuàng)造更好的條件。而財務共享中心的建立依據(jù)是完善的財務共享模式和制度。

企業(yè)中明顯存在財務共享落實效果不理想的問題，主要是由于企業(yè)中的管理工作人員對于財務共享模式的認知不夠清晰，相關思想還比較落后，因此給財務共享模式的落實和執(zhí)行造成了阻礙。

（二）資金管理信息化建設不到位

實際上，要實現(xiàn)集團公司資金管理工作，就需要發(fā)揮先進技術的作用，而這種信息技術平臺也應用在了集團公司的財務管理過程中，并產(chǎn)生了一定的效果，讓企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督的質量得到了保障，也幫助集團公司降低了發(fā)展過程中產(chǎn)生的財務風險，使集團公司整體的資金管理工作質量和效率都得到了保障。

集團公司通過建立信息化技術平臺，能夠將每一個分公司的財務信息進行匯總、整理，實現(xiàn)針對財務項目內(nèi)容的事前、事中、事后的全過程分析目標，但是這種信息化管理平臺的應用也出現(xiàn)了一些問題。一些集團公司按照市場發(fā)展的潮流，引進了信息化管理軟件，但是卻沒有對企業(yè)進行針對性的處理和模塊的合理性劃分，導致信息化平臺和企業(yè)實際發(fā)展的需求并不匹配。

此外，企業(yè)中負責資金管理信息化建設的員工數(shù)量比較缺乏，人員的能力不夠，導致無法根據(jù)實際情況形成不同的資金管理報表，也難以為集團公司提供及時和快速的服務，讓集團公司的長期發(fā)展目標難以順利實現(xiàn)。

（三）企業(yè)資金預算不足

在當前財務共享模式下，開展集團企業(yè)的資金管理工作時，要實現(xiàn)全面管理的目標，還存在一些問題，比如說針對資金開展的預算管理體系尚未健全，導致在對資金管理的過程中缺乏具體參考的依據(jù)，同時資金的審批流程和實際情況之間存在一定的差異性，讓資金的實際管理效果不是十分理想。在此基礎上，就需要根據(jù)當前財務共享模式對于集團企業(yè)發(fā)展提出更高要求。去優(yōu)化企業(yè)的全面預算管理方案以及相應的流程，為全面預算管理工作的開展創(chuàng)造更有利的基礎和前提。

（四）資金管理監(jiān)督管理不足

在集團公司的發(fā)展過程中，針對資金進行監(jiān)督管理，需要涉及企業(yè)中資金流通以及周轉的每一個環(huán)節(jié)。尤其是對貨幣資金的管理、資金的支出以及資金使用等多個方面要進行重點的管控，但實際中集團公司對于這些方面并沒有加以關注，監(jiān)督管理的效果也不是十分理想。

比如說針對集團公司進行貨幣資金的管理時，對于一些小額現(xiàn)金沒有進行及時的證實核對，而在對資金進行支出管理時，則沒有實現(xiàn)全過程的監(jiān)督。此外，針對集團企業(yè)中的應收賬款，也沒有設置專業(yè)的人員去對其進行跟蹤，因此應收賬款是否足額收回也無法得到保障。

目前集團公司制定的資金考核監(jiān)督管理模式尚不完善，考核的范圍相對來說比較單一，考核的流程也太過一致，在考核時設置的參數(shù)也比較簡單，導致最終獲得的數(shù)據(jù)無法真實客觀地反映集團公司資金使用的實際情況，難以形成良好的資金管理閉環(huán)體系，其中還存在比較多元化的問題[1]。

三、企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略下財務戰(zhàn)略規(guī)劃優(yōu)化模式探討

在了解財務共享模式下集團公司資金管理問題的基礎上，有必要結合實際情況建立與集團公司當前的發(fā)展模式和趨勢更匹配的財務戰(zhàn)略規(guī)劃方案。

首先要全面落實財務共享模式，讓集團公司中的財務工作順利展開，讓企業(yè)資金管理有參考的信息和依據(jù)；其次要在集團公司的資金管理過程中強化信息化的建設，提高信息技術水平，讓資金管理的效率得到相應的保障，達到數(shù)據(jù)安全共享的目標和要求；另外要進一步規(guī)劃集團公司的資金預算管理流程和方案，使資金預算的實際效果更加明顯，讓預算的準確性得到進一步的提升，對資金預算過程中出現(xiàn)的問題進行深入細致的分析，了解預算執(zhí)行效果。

除此之外，還需要結合實際建立更加系統(tǒng)完善的針對資金進行監(jiān)管的制度體系，規(guī)范企業(yè)中每一筆資金的用途以及資金的使用方法，使資金管理的效果真正得到保障。

（一）全面落實財務共享模式，為資金管理提供完善數(shù)據(jù)

在財務共享模式下，集團公司要實現(xiàn)資金的全面管理，就需要構建形成更加先進的財務共享模式，而在這種管理工作中會使用現(xiàn)代化的管理工具將業(yè)務管理的內(nèi)容和集團公司的財務管理融合，達到從源頭上控制以及管理的要求。并通過遠程的數(shù)據(jù)處理以及在線管理的方式達到對集團公司財務動態(tài)化管理的目標，實現(xiàn)事前計劃、事中控制以及事后反饋的全過程要求，讓業(yè)務的全過程管理目標順利實現(xiàn)。這種管理模式在應用的過程中，首先，體現(xiàn)出了集成化管理的效果，也就是說不僅是針對集團公司的財務信息內(nèi)容進行了管理，同時也會對集團公司中的庫存狀態(tài)、生產(chǎn)過程以及銷售環(huán)節(jié)等業(yè)務進行綜合性的管理，讓集團公司的內(nèi)部和整個供應鏈形成了一個完整的集體；其次，能夠實現(xiàn)直接管理的目標，也就是說通過使用先進的網(wǎng)絡技術，減少了在傳統(tǒng)財務管理過程中存在的很多問題，讓集團公司的管理層能夠實現(xiàn)直接對底層員工的管理目標和要求，另外是能夠達到實時管理的目標。在這種財務共享模式下，集團公司的每一個部門都能夠相互結合，總部的財務主管可以根據(jù)動態(tài)的會計信息做出更加科學、合理、詳細的財務計劃和安排，并通過網(wǎng)絡對此進行傳達，讓財務管理體系的在線管理目標順利實現(xiàn)[2]。

（二）加強財務信息化的建設，提高財務資金管理的效率

財務共享模式下實現(xiàn)集團企業(yè)資金管理的目標，就需要建設更加完善的信息化管理系統(tǒng)，也就是說要根據(jù)集團企業(yè)的實際情況，提高整體的管理質量水平，嚴格按照企業(yè)資金管理的規(guī)范性要求對有關方面的業(yè)務流程進行持續(xù)性的改進，并使用先進的信息技術，開展相應的資金管理工作。也就是說要采取先進的信息化技術手段，加強集團企業(yè)資金管理體系的建設，包括基金的預算管理、資金的控制管理，還有資金的監(jiān)督管理以及考核管理四個方面，讓涉及資金的每一個流程都能夠得到全面的監(jiān)管，使資金在財務共享信息化系統(tǒng)的服務下得到無縫的銜接，實現(xiàn)針對資金業(yè)務全流程的系統(tǒng)化處理目標，讓業(yè)務處理的效率以及準確性得到大幅的提升，也能夠讓集團企業(yè)的財務數(shù)據(jù)實現(xiàn)安全共享的要求，達到事前、事中、事后一體化控制的目標[3]。

（三）完善企業(yè)資金預算的流程

集團企業(yè)財務共享服務中心在發(fā)展的過程中要負責資金集中管理方案的持續(xù)性維護和發(fā)展，針對財務管理過程中每一個人承擔的職責進行確認，并在財務信息錄入初期進行系統(tǒng)性的審批，等到集團公司的各項財務信息內(nèi)容上傳到財務共享中心時，就需要由有關部門負責對數(shù)據(jù)信息進行確認，之后將數(shù)據(jù)信息傳輸和保存到財務中心資金預算的模塊中。同時企業(yè)還需要針對大額的資金管理制度建設完成詳細的審批體系，明確審批的流程，簡化審批的程序，讓資金預算的控制體系更加完善。除此之外，集團公司還需要加強現(xiàn)金流量預算，還有資金集中支付管理、資金業(yè)務管理方面的各項方案，建設形成現(xiàn)金流的控制體系，減少在現(xiàn)金流量編制以及執(zhí)行過程中產(chǎn)生的各種問題，讓預算的準確性更強。

對于集團企業(yè)來說，組織開展全面完整的資金預算管理是實現(xiàn)財務共享模式的重要前提，也是第一步，在構建完整的資金預算管理體系時就需要規(guī)范資金預算的流程以及建設完善的規(guī)章制度體系，針對資金預算過程中出現(xiàn)的預算不準以及其他方面的問題進行解決，細化預算指標，明確預算控制的范圍和方法，讓預算管理體系執(zhí)行效果更加理想[4]。

（四）落實資金管理監(jiān)管制度，強化財務資金管理的效果

針對集團公司的資金進行監(jiān)督管理工作時，要求企業(yè)能夠樹立全過程監(jiān)管的意識和思想，在集團公司的發(fā)展過程中，對影響到企業(yè)控制管理每一個環(huán)節(jié)的內(nèi)容進行把控。

具體來說，首先需要監(jiān)控資金的每一個流轉環(huán)節(jié)，其中要針對小額的現(xiàn)金進行定期的核對，確保小額現(xiàn)金的實物和賬目相匹配。而在應付以及應收賬款方面，則需要設置專業(yè)的人員來進行跟蹤和回收管理。

其次，需要針對費用報銷的情況以及資金的支付流程進行審批管理，按照相應的流程來進行合理的辦理。再次，要加強集團公司的成本費用等開支情況方面的管理，有必要時要建立成本費用的超支預警模式，將其設置成具體考核的項目，還要求針對利潤的分配情況進行詳細的監(jiān)督。

最后，要對資金監(jiān)管過程中存在的問題進行及時地報告，讓有關部門對企業(yè)進行決策和分析，讓集團企業(yè)的監(jiān)督管理制度體系得到進一步的優(yōu)化和改進，使資金的監(jiān)管效果得到進一步的提升，進而保證資金監(jiān)管的質量和效果。

四、結束語

總而言之，當前財務共享服務模式已經(jīng)為集團公司的財務管理工作的開展創(chuàng)造了更好的條件，使財務管理工作的開展更加簡單、順利和方便，讓相關的數(shù)據(jù)傳輸更加及時，傳輸?shù)男Ч斜Ｕ稀?/p>

要強化集團公司的資金管理工作，讓資金的流動效果更加理想，就需要健全完善的資金管理系統(tǒng)，提升資金管理水平，并全面保障資金管理的作用，使集團公司在財務共享服務模式下實現(xiàn)長遠發(fā)展目標，體現(xiàn)出更好的管理效果，最終促進集團公司的持續(xù)發(fā)展。

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財務泛指財務活動和財務關系。前者指企業(yè)在生產(chǎn)過程中涉及資金的活動，表明財務的形式特征; 后者指財務活動中企業(yè)和各方面的經(jīng)濟關系，揭示財務的內(nèi)容本質。因此，概括說來，企業(yè)財務就是企業(yè)再生產(chǎn)過程中的資金運動，體現(xiàn)著企業(yè)和各方面的經(jīng)濟關系。

財務不僅是國民經(jīng)濟各部門、各單位在物質資料再生產(chǎn)過程中客觀存在的資金運動及資金運動過程中所體現(xiàn)的經(jīng)濟關系，更主要的是財產(chǎn)和債務，即資產(chǎn)和負債等。