淺談融資擔(dān)保機(jī)構(gòu)在國(guó)有企業(yè)工資總額管理背景下市場(chǎng)化績(jī)效體系搭建存在的問(wèn)題

張宇 內(nèi)蒙古藍(lán)籌融資擔(dān)保股份有限公司

一、融資性擔(dān)保行業(yè)職能定位、行業(yè)特點(diǎn)

（一）政策性和準(zhǔn)公共定位

國(guó)有融資擔(dān)保機(jī)構(gòu)通常具有準(zhǔn)公共屬性，以“政策性、公益性、非營(yíng)利性”為其職能定位。融資擔(dān)保機(jī)構(gòu)屬于典型的高風(fēng)險(xiǎn)、低收益行業(yè)，大約1%左右的收益承擔(dān)近乎100%的責(zé)任。在國(guó)家相關(guān)監(jiān)管機(jī)構(gòu)（各地方金融監(jiān)督管理局）低費(fèi)率監(jiān)管要求下，不計(jì)成本為符合政策導(dǎo)向的企業(yè)提供擔(dān)保服務(wù)，擔(dān)負(fù)著緩解中小微企業(yè)融資難、融資貴的社會(huì)責(zé)任。

（二）組建特點(diǎn)

國(guó)有融資擔(dān)保機(jī)構(gòu)通常為政府出資、國(guó)資委管理，主要包括同級(jí)財(cái)政直接撥款以及國(guó)有企業(yè)作為獨(dú)資或控股股東投資。一定程度上說(shuō)融資擔(dān)保公司準(zhǔn)公共定位弱化利潤(rùn)和國(guó)資委及股東方利潤(rùn)要求是一個(gè)長(zhǎng)期且廣泛存在的導(dǎo)向矛盾，在經(jīng)濟(jì)欠發(fā)達(dá)地區(qū)的中小融資擔(dān)保機(jī)構(gòu)中尤為突出。

（三）融資擔(dān)保放大倍數(shù)

所謂融資擔(dān)保放大倍數(shù)，是指融資擔(dān)保責(zé)任余額不得超過(guò)其凈資產(chǎn)的10 倍，對(duì)“小微”和“三農(nóng)”融資擔(dān)保業(yè)務(wù)在保余額占比50%以上且戶數(shù)占比80%以上，倍數(shù)上限可提高至15 倍。根據(jù)這一監(jiān)管規(guī)定，銀行在給入圍合作的融資擔(dān)保機(jī)構(gòu)授信時(shí)通常會(huì)考慮給予其授信總額度和融資擔(dān)保機(jī)構(gòu)凈資產(chǎn)的關(guān)系，例如1 億元的擔(dān)保保證金最多可以擔(dān)保10 億元的銀行貸款，其資金杠桿作用顯而易見(jiàn)，提倡廣泛服務(wù)“小微”和“三農(nóng)”，實(shí)現(xiàn)擔(dān)保規(guī)模，充分利用杠桿產(chǎn)生規(guī)模效應(yīng)的導(dǎo)向也清晰明確。

（四）兩金計(jì)提要求

《融資性擔(dān)保公司管理暫行辦法》第三十一條規(guī)定：融資性擔(dān)保公司應(yīng)當(dāng)按照當(dāng)年擔(dān)保費(fèi)收入的50%提取未到期責(zé)任準(zhǔn)備金，并按不低于當(dāng)年年末擔(dān)保責(zé)任余額1%的比例提取擔(dān)保賠償準(zhǔn)備金。擔(dān)保賠償準(zhǔn)備金累計(jì)達(dá)到當(dāng)年擔(dān)保責(zé)任余額10%的，實(shí)行差額提取，提取比例由地方監(jiān)管機(jī)構(gòu)制定。拿一筆500 萬(wàn)小微企業(yè)貸款擔(dān)保舉例，按照監(jiān)管要求收費(fèi)比率為1%，擔(dān)保機(jī)構(gòu)收入5 萬(wàn)元，要提取2.5 萬(wàn)元的到期責(zé)任準(zhǔn)備金，這筆業(yè)務(wù)在年底還要提取5 萬(wàn)元的擔(dān)保賠償準(zhǔn)備金。也就是說(shuō)，不考慮其他因素，做一筆融資擔(dān)保業(yè)務(wù)，融資擔(dān)保機(jī)構(gòu)到年底在財(cái)務(wù)賬面上是虧損的，并且業(yè)務(wù)做得越多、虧損越大。實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)，必須每年有持續(xù)穩(wěn)定的解保規(guī)模及新增規(guī)模，且在保余額規(guī)模實(shí)現(xiàn)放大倍數(shù)3 倍以上（業(yè)內(nèi)通識(shí)放大倍數(shù)3 倍擔(dān)保機(jī)構(gòu)勉強(qiáng)收支平衡，放大倍數(shù)4-5 倍擔(dān)保機(jī)構(gòu)實(shí)現(xiàn)盈利）。

二、工資總額管理背景

工資總額實(shí)行預(yù)算管理，內(nèi)容包括企業(yè)一個(gè)會(huì)計(jì)年度內(nèi)支付給職工的工資、績(jī)效、津貼、補(bǔ)貼、政策性獎(jiǎng)勵(lì)等全部貨幣性支出。每年初公司圍繞發(fā)展戰(zhàn)略對(duì)工資總額作出預(yù)算安排，并進(jìn)行有效控制和監(jiān)督。國(guó)企工資總額管理改革堅(jiān)持效益導(dǎo)向，按照企業(yè)功能定位及行業(yè)特點(diǎn)分級(jí)分類管理，同時(shí)國(guó)有股東要落實(shí)分級(jí)監(jiān)管責(zé)任。而政策針對(duì)融資擔(dān)保機(jī)構(gòu)并沒(méi)有專門的行業(yè)劃分，實(shí)務(wù)中很多地方國(guó)資委、國(guó)企通常做法將擔(dān)保機(jī)構(gòu)劃分為金融企業(yè)，屬于商業(yè)競(jìng)爭(zhēng)類，與工資總額直接掛鉤的經(jīng)濟(jì)效益指標(biāo)為利潤(rùn)總額和人均利潤(rùn)，且商業(yè)競(jìng)爭(zhēng)類企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益指標(biāo)掛鉤程度最高。

三、融資擔(dān)保機(jī)構(gòu)績(jī)效體系搭建存在的問(wèn)題

（一）工資總額管理分級(jí)分類定位與行業(yè)實(shí)際矛盾

融資擔(dān)保機(jī)構(gòu)非營(yíng)利性的定位與工資總額管理下行業(yè)定位（金融企業(yè)、商業(yè)競(jìng)爭(zhēng)類）不符，于是就出現(xiàn)地方金融監(jiān)督管理局倡導(dǎo)融資擔(dān)保機(jī)構(gòu)充分利用放大倍數(shù)，做大規(guī)模，而國(guó)資委及股東方卻要求融資擔(dān)保機(jī)構(gòu)實(shí)現(xiàn)金融類行業(yè)相當(dāng)?shù)睦麧?rùn)目標(biāo)方可實(shí)現(xiàn)人員工資績(jī)效的成長(zhǎng)。這兩個(gè)導(dǎo)向不僅僅是內(nèi)容上的不同，一定程度上是截然相反和矛盾的、是此消彼長(zhǎng)的。前述已經(jīng)分析，融資擔(dān)保機(jī)構(gòu)在達(dá)到在保余額規(guī)模實(shí)現(xiàn)放大倍數(shù)3 倍之前，不考慮其他因素的前提下業(yè)務(wù)規(guī)模做得越大越虧損，規(guī)模和利潤(rùn)導(dǎo)向一定程度上是兩個(gè)相反的目標(biāo)。而全國(guó)融資擔(dān)保機(jī)構(gòu)平均放大倍數(shù)近十年從未超過(guò)3 倍。做規(guī)模還是要利潤(rùn)，企業(yè)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)是績(jī)效體系搭建的首要目的，目標(biāo)不明確或介于二者之間博弈，給關(guān)鍵績(jī)效指標(biāo)和指標(biāo)值的確定制造很大困難，導(dǎo)致績(jī)效評(píng)價(jià)乃至整個(gè)績(jī)效管理對(duì)企業(yè)發(fā)展產(chǎn)生消極影響。

（二）工資總額預(yù)算管理與融資擔(dān)保主業(yè)規(guī)模做大一定程度上相矛盾

工資總額預(yù)算管理將人工成本與財(cái)務(wù)各項(xiàng)預(yù)算的關(guān)聯(lián)程度推向了空前的高度，包括收入、費(fèi)用、利潤(rùn)等以及項(xiàng)下明細(xì)科目的預(yù)算，所謂“牽一發(fā)而動(dòng)全身”。收入預(yù)算的準(zhǔn)確性決定各項(xiàng)業(yè)務(wù)規(guī)模及相關(guān)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)任務(wù)情況，而經(jīng)營(yíng)目標(biāo)任務(wù)完成情況又是薪酬績(jī)效分配的基本依據(jù)，直接影響人工成本從而影響利潤(rùn)，而利潤(rùn)又是工資總額預(yù)算的掛鉤指標(biāo)，環(huán)環(huán)相扣。工資總額預(yù)算數(shù)的確定是個(gè)艱難的過(guò)程，然而一旦確定，按照現(xiàn)行的工資總額管理政策，很難實(shí)現(xiàn)預(yù)算數(shù)的突破，于是產(chǎn)生一個(gè)邏輯事實(shí)，員工超額完成任務(wù)的獎(jiǎng)勵(lì)建立在存在有未完成任務(wù)員工的前提下，只有這樣才有富余的蛋糕分給超額完成的人員。換言之如果大家都完成了任務(wù)，超額完成任務(wù)的員工超額那部分是不會(huì)獲得獎(jiǎng)勵(lì)的，除非這個(gè)超額是足以打破規(guī)模對(duì)公司整體利潤(rùn)的影響、一定幅度的拉動(dòng)利潤(rùn)實(shí)現(xiàn)明顯增長(zhǎng)。

（三）市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)對(duì)績(jī)效評(píng)價(jià)方法應(yīng)用提出更高要求

2018 年以來(lái)，隨著《融資擔(dān)保公司監(jiān)督管理?xiàng)l例》四項(xiàng)配套制度等一系列監(jiān)管政策出臺(tái)，對(duì)于監(jiān)管主體、準(zhǔn)入門檻、資產(chǎn)結(jié)構(gòu)、責(zé)任余額管理等均有了明確標(biāo)準(zhǔn)，規(guī)范程度大大提高的同時(shí)市場(chǎng)優(yōu)勝劣汰行業(yè)環(huán)境得以凈化，良性競(jìng)爭(zhēng)對(duì)行業(yè)提出了更高的要求，電子化應(yīng)用、產(chǎn)品創(chuàng)新，“不斷開(kāi)拓新的藍(lán)海”。同時(shí)，績(jī)效體系也須為實(shí)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)、保持競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)而開(kāi)展的員工管理決策提供有效且有價(jià)值的信息，更好地發(fā)揮推動(dòng)企業(yè)提升市場(chǎng)化競(jìng)爭(zhēng)力的職能?？?jī)效體系不能停留在重前臺(tái)、輕后臺(tái)，業(yè)務(wù)部門定量指標(biāo)、其他部門定性指標(biāo)這種簡(jiǎn)單的粗放模式，特別是其他部門定性指標(biāo)的評(píng)價(jià)，由于比較抽象，實(shí)務(wù)中大部分機(jī)構(gòu)都流于形式，即每個(gè)人的績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果幾乎一樣或差距很小，實(shí)則大鍋飯的本質(zhì)。

四、融資擔(dān)保機(jī)構(gòu)績(jī)效體系搭建幾點(diǎn)意見(jiàn)

融資擔(dān)保行業(yè)的特殊性決定了它的績(jī)效體系搭建不同于其他商業(yè)競(jìng)爭(zhēng)類企業(yè)：要克服“利潤(rùn)”與“規(guī)模”的矛盾；要克服工資總額一定程度上恒定與發(fā)展業(yè)務(wù)的矛盾，要改善內(nèi)部非業(yè)務(wù)部門只能定性考核且流于形式無(wú)法發(fā)揮激勵(lì)作用從而沒(méi)有提升企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力的現(xiàn)狀。這些問(wèn)題特別是在經(jīng)濟(jì)欠發(fā)達(dá)地區(qū)，在注冊(cè)資金不超過(guò)3 億元人民幣、人員50 人以下的中小融資擔(dān)保機(jī)構(gòu)中，由于自上而下各層級(jí)對(duì)擔(dān)保理念定位、對(duì)政策理解和政策執(zhí)行偏差以及注冊(cè)資本金限制導(dǎo)致矛盾更加凸顯，參與市場(chǎng)化競(jìng)爭(zhēng)的能力更弱。針對(duì)此現(xiàn)狀，改進(jìn)薪酬績(jī)效體系、追求較高的有效性從而緩解客觀環(huán)境各矛盾因素給擔(dān)保機(jī)構(gòu)帶來(lái)的高壓態(tài)勢(shì)顯得迫在眉睫。

（一）使用勝任素質(zhì)模型優(yōu)化定性評(píng)價(jià)

融資擔(dān)保機(jī)構(gòu)當(dāng)前的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)更多的是業(yè)務(wù)辦理效率、針對(duì)非常規(guī)業(yè)務(wù)創(chuàng)新產(chǎn)品及產(chǎn)品組合設(shè)計(jì)運(yùn)用等方面的競(jìng)爭(zhēng)，對(duì)具備以下條件員工需求越來(lái)越迫切：一是員工不僅具有很強(qiáng)的業(yè)務(wù)能力，而且能夠與團(tuán)隊(duì)協(xié)同工作，自己能夠做出決策，同時(shí)也能夠承擔(dān)更多的責(zé)任；二是員工要掌握的不只是傳統(tǒng)單純的業(yè)務(wù)知識(shí)，還需要掌握那些無(wú)法顯性化的能力，即實(shí)現(xiàn)特定目標(biāo)的能力、快速找到問(wèn)題并解決問(wèn)題的能力、理解和滿足客戶需要的能力。這就需要改進(jìn)實(shí)務(wù)中簡(jiǎn)單粗放的績(jī)效考核體系。理論上績(jī)效評(píng)價(jià)主要從能力、態(tài)度、業(yè)績(jī)?nèi)糠诌M(jìn)行評(píng)價(jià)，業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)實(shí)際上是對(duì)結(jié)果的評(píng)價(jià)，通常選用定量指標(biāo)，而能力和態(tài)度是對(duì)行為的評(píng)價(jià)，實(shí)務(wù)中這一環(huán)節(jié)通常選取一些定性指標(biāo)。針對(duì)部門職能特點(diǎn)可以將部門劃分為前（業(yè)務(wù)部門）、中（風(fēng)險(xiǎn)管理法律合規(guī)等部門）、后（行政財(cái)務(wù)等部門）臺(tái)，定量和定性考核比例根據(jù)職能特點(diǎn)調(diào)整，對(duì)中、后臺(tái)考核，盡可能增加定量考核工具比例，避免僅使用較為抽象的定性考核使得評(píng)價(jià)流于形式。例如對(duì)于前臺(tái)考核，可以80%定量評(píng)價(jià)、20%定性評(píng)價(jià)；對(duì)于中臺(tái)考核，可以60%定量評(píng)價(jià)、40%定性評(píng)價(jià)；對(duì)于后臺(tái)考核，可以40%定量評(píng)價(jià)、60%定性評(píng)價(jià)。

減少全部用定性指標(biāo)考核帶來(lái)的主觀因素，盡可能多用定量數(shù)據(jù)說(shuō)話，讓考核更有說(shuō)服力。定量和定性適當(dāng)比重，組成關(guān)鍵績(jī)效指標(biāo)KPI 的評(píng)價(jià)模式。定性指標(biāo)的運(yùn)用，要盡可能細(xì)化和解釋定性指標(biāo)內(nèi)容，這就要求公司管理者與員工在崗位和工作角色的勝任素質(zhì)要求上達(dá)成共識(shí)，經(jīng)過(guò)一致界定的勝任素質(zhì)為績(jī)效體系乃至整個(gè)人力資源管理提供了一套極有價(jià)值的通用語(yǔ)言。勝任素質(zhì)是員工為在某種職位上或某種工作角色中取得卓越績(jī)效而必須具備的各種知識(shí)、技能、自我認(rèn)知、個(gè)性、動(dòng)機(jī)及其他相關(guān)個(gè)人特征的總和。勝任素質(zhì)集中反映對(duì)員工能力和態(tài)度的要求標(biāo)準(zhǔn)，是對(duì)全體員工行為的引導(dǎo)和指南。然而，無(wú)論何種勝任素質(zhì)，本身是一種相對(duì)抽象的概念，沒(méi)有辦法直接衡量，需要通過(guò)一系列可觀察的行為來(lái)評(píng)價(jià)。在對(duì)一種勝任素質(zhì)幾種不同績(jī)效水平進(jìn)行描述時(shí)，要有具有可操作性的、標(biāo)桿式的陳述，確?？晒┻x擇的每一個(gè)選項(xiàng)都界定得非常清楚。

（二）科學(xué)選擇定量績(jī)效指標(biāo)、指標(biāo)值

在沒(méi)有更明確的統(tǒng)一認(rèn)識(shí)和執(zhí)行規(guī)范前，“利潤(rùn)”和“規(guī)模”需要兼顧。一個(gè)完整的目標(biāo)管理體系實(shí)際上就是一個(gè)良好的績(jī)效管理系統(tǒng)。這需要科學(xué)選擇績(jī)效指標(biāo)和指標(biāo)值，導(dǎo)向明確才能更好地實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)和規(guī)模兼顧。例如：對(duì)于放大倍數(shù)不到3 倍、注冊(cè)資金較小（不能做債券擔(dān)保業(yè)務(wù)）的融資擔(dān)保機(jī)構(gòu)，非融資擔(dān)保業(yè)務(wù)、委托貸款業(yè)務(wù)、股權(quán)投資業(yè)務(wù)、咨詢顧問(wèn)業(yè)務(wù)等規(guī)模要占到一定比例，非融資擔(dān)保業(yè)務(wù)以規(guī)模博取效益，委托貸款業(yè)務(wù)，要充分利用融資擔(dān)保機(jī)構(gòu)資產(chǎn)比例管理要求，在二級(jí)、三級(jí)資產(chǎn)動(dòng)態(tài)管理下，用足規(guī)模，保證微利基礎(chǔ)。而在融資擔(dān)保業(yè)務(wù)規(guī)模穩(wěn)定達(dá)到一定在保余額的前提下，業(yè)務(wù)還要注重期限管理。例如：考慮適當(dāng)增加年內(nèi)到期解?；蜓h(huán)滾動(dòng)放款融資擔(dān)保業(yè)務(wù)，可實(shí)現(xiàn)未到期責(zé)任準(zhǔn)備金的釋放、免提賠償準(zhǔn)備金，一定程度上人為干預(yù)使“規(guī)?！焙汀袄麧?rùn)”正向發(fā)展。精準(zhǔn)選取定量績(jī)效指標(biāo)，有側(cè)重的選擇包括委貸收入、半年內(nèi)到期委貸規(guī)模，非融規(guī)模、融資規(guī)模、500 萬(wàn)以下融資規(guī)模、當(dāng)年新增年內(nèi)到期融資規(guī)模占比等5-8 個(gè)績(jī)效指標(biāo)，根據(jù)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)準(zhǔn)確測(cè)算指標(biāo)值，劃分權(quán)重，同時(shí)注意滿足SMART 標(biāo)準(zhǔn)，即具體的、可衡量的、可達(dá)到的、結(jié)果導(dǎo)向的、有具體時(shí)限的。

（三）合理制定規(guī)模計(jì)劃

業(yè)務(wù)規(guī)模不是越大越好，放大倍數(shù)也不是一步到位，需要循序漸進(jìn)，預(yù)算要充分且科學(xué)，計(jì)算好當(dāng)年新增規(guī)模，計(jì)劃解保規(guī)模、“兩金”的計(jì)提和釋放情況，盡可能按計(jì)劃完成，避免出現(xiàn)因指標(biāo)低而超額完成或指標(biāo)過(guò)高不可能實(shí)現(xiàn)的情況，使得在工資總額一定程度不變的情況下有效發(fā)揮激勵(lì)作用。

（四）推進(jìn)信息化管理

建立業(yè)務(wù)電子系統(tǒng)，全面實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)線上流轉(zhuǎn)、數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)分析及結(jié)果共享，是融資擔(dān)保機(jī)構(gòu)提升綜合競(jìng)爭(zhēng)力的必然選擇，也是國(guó)有企業(yè)合規(guī)化管理向縱深推進(jìn)的要求。對(duì)外根據(jù)需要可以實(shí)現(xiàn)與各監(jiān)管機(jī)構(gòu)、政策補(bǔ)貼發(fā)放機(jī)構(gòu)、業(yè)務(wù)合作機(jī)構(gòu)通過(guò)系統(tǒng)接口實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)對(duì)接；對(duì)內(nèi)大大提升工作效率、準(zhǔn)確度、規(guī)范化程度，實(shí)現(xiàn)全員績(jī)效評(píng)價(jià)信息化?？梢酝ㄟ^(guò)系統(tǒng)功能抓取更多的定量指標(biāo)用來(lái)替代一部分定性指標(biāo)考核，使績(jī)效評(píng)價(jià)更公平有效。例如，業(yè)務(wù)辦理程序流轉(zhuǎn)到各中后臺(tái)部門，可以提取相關(guān)部門辦理審查或制定合同、反擔(dān)保措施、收取費(fèi)用開(kāi)發(fā)票、出放款通知書(shū)或保函、蓋章審批、出董事會(huì)決議等程序性工作是否在規(guī)定時(shí)間內(nèi)完成、是否出現(xiàn)差錯(cuò)返工、一定時(shí)期內(nèi)的工作總量、個(gè)人工作量占部門工作總量比例等數(shù)據(jù)進(jìn)行工作態(tài)度和能力的數(shù)據(jù)化定量考核。信息化使得這樣的數(shù)據(jù)抓取和績(jī)效評(píng)價(jià)成為可能。

五、結(jié)語(yǔ)

融資擔(dān)保機(jī)構(gòu)作為我國(guó)金融體系中服務(wù)中小微企業(yè)的一項(xiàng)重要制度安排，經(jīng)歷了探索搭建、政策不明、風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)淡薄到政策導(dǎo)向明確、監(jiān)管到位、合規(guī)運(yùn)營(yíng)的過(guò)程，這其中也有市場(chǎng)糾偏和優(yōu)勝劣汰，使得融資擔(dān)保行業(yè)健康快速地步入正軌。疫情以來(lái)行業(yè)上下秉持崇高的責(zé)任感和使命感，整體業(yè)務(wù)規(guī)模逆流而上，為實(shí)體經(jīng)濟(jì)中最微小的元素保駕護(hù)航。行業(yè)扮演的角色越來(lái)越重要也越來(lái)越被需要，順勢(shì)發(fā)展中，積極克服認(rèn)知矛盾造成的動(dòng)力瓶頸，持續(xù)提升人資資源管理，自我革命，以期更有效的推進(jìn)企業(yè)乃至行業(yè)整體的發(fā)展進(jìn)程。