提高水務集團資金管理水平途徑的探討

裘思遠 云南水投水務產(chǎn)業(yè)有限公司

水務類企業(yè)，主要以水生產(chǎn)與供應為主。資金來源主要以水相關的服務收放為主。需結合日常的生產(chǎn)經(jīng)營支出外，還需配合城市發(fā)展規(guī)劃，以及不斷加強水務基礎設施建設，滿足民生發(fā)展需求。但由于水務行業(yè)屬于政策性虧損行業(yè)之一，因此從出資人利益的角度出發(fā)，把現(xiàn)有資金充分利用好，加強資金管理，既能使國有資產(chǎn)保值、增值，又能最大化地保障民生，促進社會的和諧發(fā)展。

一、水務集團運營過程中資金管理現(xiàn)狀分析

（一）水務集團資金管理處于傳統(tǒng)方法，缺乏主動性和市場性行為

近年來，各地經(jīng)濟快速得到發(fā)展，對水資源的需求不斷增多，也對供水設施提出了更高要求。因此，為了滿足當?shù)氐陌l(fā)展用水需求，在供水質(zhì)量和供水能力方面，對水務集團提出了較高要求。但由于水務建設發(fā)展時間成立不長，還沒有完善相關的水務服務設施，導致水務集團不斷擴大資金需求量。在資金管理方面，水務集團的管理模式仍處于傳統(tǒng)模式，被動的管理模式，使得管理觀念相對滯后，資金管理嚴重受到制約，嚴重缺乏市場性行為，健全的市場管理方法和財務管理制度嚴重缺乏。在生產(chǎn)運營上，只能依靠簡單的增收節(jié)支等方式。

（二）銀行賬戶眾多，資金分散

水務集團的特點是供水行業(yè)的地域?qū)傩暂^強，比較分散，而且每個區(qū)域都會設立分（子）公司代收水費。同時，為了方便用戶繳納水費，供水企業(yè)通常會在所有商業(yè)銀行開戶，造成資金分散。

（三）資金管理人員的專業(yè)水平參差不齊

水務集團目前愈發(fā)重視資金管理水平，越來越多的相關財務人員和管理人員加入集團資金管理的運行當中，大批的工作人員將導致其相關的專業(yè)水平參差不齊，在具體的資金管理工作中，某些工作人員的專業(yè)水準未能充分發(fā)揮，而部分工作人員由于專業(yè)水平不達標，導致其未能獨立解決相關資金管理工作。水務集團資金管理人員的專業(yè)水平不達標的原因主要分為三個因素：

第一，在資金管理人員的招聘過程中，水務集團對于資金管理人員的招聘工作未能嚴格按照相關制度，招聘流程相對簡易，導致招聘進水務集團的資金管理人員相關財務知識的儲備不足，對于資金管理工作的認識不充分。

第二，在具體開展資金管理工作前，對工作人員的培訓方面，水務集團在招聘結束之后需及時對新員工進行相關的工作培訓，使其充分了解資金管理的具體工作內(nèi)容，掌握相關的財務會計知識。由于資金管理工作中會較多涉及數(shù)字計算問題，若資金管理工作人員在計算過程出現(xiàn)失誤，相關人員不能確保自身計算的準確性，將直接影響到水務集團的資金管控，并且，水務集團資金管理工作較多時間會應用電腦進行具體工作，工作人員若不能熟練使用電腦也將影響資金管理的工作質(zhì)量。

第三，水務集團未能對資金管理工作人員的專業(yè)技能水平進行定期考察，部分水務集團是通過國有企業(yè)改革組建成的，組建后的集團仍舊有一批前單位的財務人員，其工作內(nèi)容相對單一，也保留有先前的工作習慣和工作模式，且從未參加過單位的專業(yè)技能水平考察，導致在水務集團的長期運營過程中，部分工作資歷較老的員工，其資金管理的工作水準停滯不前，甚至較為落后。若水務集團未能對資金管理工作人員進行考核，則會造成在進行當前階段的資金管理工作時不能及時計算出水務集團所需的資金流通數(shù)額以及不能有效處理管理工作中存在的漏洞，導致水務集團進行水費收集和項目投資過程中存在紕漏[2]。

（四）資金管理制度存在不足

目前，水務集團供水服務的水費收取是其主要的資金來源，在水務集團資金方面存在最普遍的內(nèi)部問題是資金管理制度存在缺陷，水務集團提高自身企業(yè)資金管理水平時，建立完善的資金管理制度是必不可少的。水務集團所包含的業(yè)務主要是開發(fā)水資源、涉水項目投資、污水處理、建立城市供水系統(tǒng)、收集水費等，由于資金的收入支出數(shù)額較大，而部分水務集團的資金管理方式未能按照當前的發(fā)展進行管控，導致水務集團資金流動過程中存在管理漏洞，資金管理制度是否完善直接影響到水務集團的財務工作是否到位。上述水務集團的主要負責業(yè)務在資金流動方面處于支出占主要部分，一旦資金管理制度存在不足，集團收支結構的制度建立不合理，資金流動不能達到收支動態(tài)平衡，將直接導致水務集團運營過程中處于長期虧損的狀態(tài)。

此外，水務集團的日常運營過程中存在大批投資項目，實際開展投資工作前，水務集團需進行投資預算分析，根據(jù)投資預算的結果評估投資風險，較為精確的預算投資數(shù)額能夠有效降低集團資金流動的風險。但在當前階段水務集團資金管理制度未能嚴格落實，投資預算工作還處于初始階段，導致水務集團在大筆資金的使用前未能對資金進行風險預估，極大程度上增加投資失敗的概率，使水務集團出現(xiàn)經(jīng)濟損失。水務集團在投資預算風險評估方面所設立的崗位較少，實際情況與預算編制不相符，造成水務集團的資金管理制度無法達到預期效果。

二、提高水務集團資金管理水平的有效措施

（一）建立適合自己的水務資金管理平臺

近年來，隨著網(wǎng)絡技術不斷發(fā)展，信息化水平不斷提升，水務集團的資金管理不能再采用傳統(tǒng)的資金管理模式，建立健全資金管理平臺勢在必行。實施資金集中管理的有效方式必須平臺信息化。公司必須依托計算機網(wǎng)絡技術，建立一個系統(tǒng)化的資金管理體系，初步構建資金管理信息化平臺。在此平臺的基礎下，充分將資金的計劃管理、財務核算、資金調(diào)度、風險監(jiān)管、信貸決策分析、銀行的相關服務進行結合。在健全的系統(tǒng)平衡下，將基礎服務工作做好，這樣才能將財務核算中心完整、有效、及時的控制。水務集團的特點是下屬企業(yè)比較多，而且較分散，如果與銀行的各種服務進行有效結合，就能更有效、系統(tǒng)的完成結算工作以及資金的收集工作，能夠統(tǒng)籌安排系統(tǒng)資金的運營模式。

（二）充分利用現(xiàn)金集合庫進行管理

為了提高水務集團資金管理水平，水務集團可以利用現(xiàn)金集合庫進行管理，其主要操作措施分為以下三個層面：

第一個方式是水務集團的下屬分支企業(yè)管控著部分資金的收款工作，此類企業(yè)將每日定時將所收資金上劃給水務集團。

第二種方式則是水務集團采用綜合授信管理，水務集團為了及時了解自身和下屬企業(yè)的授信額度使用狀況，通常會采用外部授信，此類操作能夠?qū)︺y行的貸款資金進行有效管控，將水務集團和下屬企業(yè)的銀行企業(yè)授信協(xié)議錄入至銀行，便于水務集團日常運營過程中能夠查詢其授信額度，是銀行和水務集團的外部聯(lián)系，其次則是內(nèi)部授信的方式，是集團有效把控下屬企業(yè)的信譽等級評價，內(nèi)部授信能夠使水務集團及時了解所屬企業(yè)的信貸資金管理狀況，水務集團也可以采用綜合授信的方式，通過利用綜合授信能夠使水務集團對集團內(nèi)外的融資額度精準把控，統(tǒng)一進行綜合授信管理，在此過程中，集團與所屬企業(yè)的資金額度相對獨立，其所屬企業(yè)可以利用集團的貸款額度。

第三種方式是水務集團對資金進行有效的動態(tài)管理，根據(jù)實際分析集團的投資項目，做到集團與下屬企業(yè)的資金管理處于動態(tài)平衡的狀態(tài)。

（三）提高資金管理工作人員的綜合素質(zhì)

資金管理工作人員的專業(yè)技術水平和相關知識的儲備量對水務集團的資金管理水平具有直接影響，一旦進行資金管理的工作人員專業(yè)技能無法得到保障，則水務集團資金管理工作最終呈現(xiàn)出來的效果也將達不到預期要求。在水務集團的財務系統(tǒng)的資金管理方面，對于大批資金的決定權在于領導者，而專業(yè)技術人員是資金流動過程中不可缺少的操作者，此類工作人員是決定水務集團資金管理水平的主要因素。

因此，在水務集團的運營當中，提升資金管理工作人員的綜合素質(zhì)顯得極為重要，在日常工作當中，集團需調(diào)動資金管理人員的工作積極性，通過對財務資金部門中的工作人員進行定期專業(yè)強化培訓，促進此類工作人員主動學習了解相關財務資金管理方面的知識，不斷提高此類工作人員的專業(yè)操作技能。在具體人員的管理方面，水務集團應結合自身產(chǎn)業(yè)的發(fā)展引入其他集團的管理方案，綜合研究分析后落實資金管理人員的專業(yè)水平提高措施[3]。

水務集團也可以采用從各大高校引入優(yōu)秀的財務管理方面人才，在招聘過程中重視人員的專業(yè)知識儲備量和具體實踐水平，使水務集團財務資金管理工作人員有著高質(zhì)量的發(fā)展前途，進一步促進水務集團的綜合發(fā)展水平。提高資金管理人員專業(yè)水平的同時，水務集團也應注重提高集團工作人員的職業(yè)道德，此類工作人員長期與金錢打交道，并掌握水務集團的部分資金管理權力，一旦其職業(yè)道德無法得到保障，在其日常工作中水務集團將出現(xiàn)資金損失問題，因此水務集團應培養(yǎng)工作人員的職業(yè)道德，加強其道德責任感，保障水務集團資金流動的安全性，從而有效提高水務集團的資金管理水平。

（四）完善資金管理條例

在水務集團的運行過程當中除了加強資金管理工作人員的專業(yè)綜合素質(zhì)以外，完善資金管理條例也具有重要的意義，部分水務集團是通過國有企業(yè)改革組建的，起步發(fā)展的時間較晚，各項管理條例也在逐漸優(yōu)化。水務集團具體可以從以下三個方面完善建立資金管理條例：

首先，在水務集團運營過程中建立督辦團隊，在對于資金流動方面進行監(jiān)督，同時也對資金管理人員進行有效管理，在預算投資資金數(shù)額時，督辦團隊也能夠進一步確保預算的準確性，降低水務集團的投資風險，平衡水務集團的收支，有效避免水務集團出現(xiàn)資金周轉(zhuǎn)困難的現(xiàn)象。

第二，水務集團通過分析日常工作中存的在問題和不足，在此基礎上進行合理改善現(xiàn)有的資金管理制度，水務集團的發(fā)展是長期的，集團管理層需及時察覺內(nèi)部工作存在的問題。例如，在水費的收取問題方面，水務集團雖已制定相應的收取制度，但在實際收取時存在監(jiān)管不足的問題，人工監(jiān)管又會將水費收取復雜化，因此，水務集團應采用水費線上收取監(jiān)管的方式，工作人員充分利用互聯(lián)網(wǎng)制度，將水費的收取問題簡單化，在一定程度上也能夠使水務集團的資金管理問題變得簡便，易于集團進行統(tǒng)一管理。

第三，水務集團應轉(zhuǎn)變傳統(tǒng)的資金管理方式，引入現(xiàn)有技術有段，可以充分利用當前階段的信息化手法，建立線上資金管理平臺，對集團的涉水項目投資金額的預算、投資風險評估、水費的收取、污水的處理等問題進行統(tǒng)籌分析，確保水務集團對資金合理管控，促進水務集團進行高質(zhì)量可持續(xù)發(fā)展。

（五）建立資金監(jiān)管平臺加強對其的監(jiān)管力度

在水務集團的發(fā)展過程中，由于起步較晚，財務資金管理的監(jiān)管力度較弱，集團對于資金管理的監(jiān)管力度相比于國外企業(yè)還較為松散，并且水務集團的下屬分支公司較多，所處的位置較為分散。因此，水務集團可以通過建立線上資金監(jiān)管平臺，利用現(xiàn)代化的技術手段有效實現(xiàn)資金管理方面信息的互通化和實時化，通過線上統(tǒng)一進行資金流動的管理，水務集團利用企業(yè)資源計劃對集團的財務資金管理和業(yè)務操作流程進行統(tǒng)一規(guī)劃，將有效降低資金的流通管理操作的復雜程度。

可以通過落實建立線上資金監(jiān)管平臺有效改善水務集團的傳統(tǒng)管理手段，使水務集團實現(xiàn)真正意義上的跨平臺集團資金管理，便于集團和銀行方面的具體業(yè)務的聯(lián)系交流，水務集團的各分支部門也能夠?qū)⑿畔⒒ネㄓ袩o。當前階段，部分水務集團的財務資金管理方面采用垂直管理，由集團最高財務部門進行統(tǒng)一分配工作，財務資金管理能夠直接委派調(diào)動資金管理的工作人員，上述操作并未能夠充分利用現(xiàn)代科學技術的發(fā)展優(yōu)勢。水務集團對于財務資金的監(jiān)管通常采用分工管理，在資金流動時，工作人員往往需花費較長的時間進行較多手續(xù)的辦理，若水務集團通過利用線上資金監(jiān)管平臺的優(yōu)勢，嚴格遵守線上資金管理的相關制度，對于資金流動有專項的管理系統(tǒng)，基于上述操作，水務集團能夠有效解決下屬企業(yè)經(jīng)營地點分散的問題，促進集團和各個銀行能夠跨系統(tǒng)合作，極大程度上降低具體辦理手續(xù)的時間，將水務集團的資金管理模式和現(xiàn)代化技術手段相結合，顯著提高集團的核心競爭能力。

（六）資金來源途徑的拓寬

在水務集團的日常經(jīng)營過程中，以往都是依靠日常收入，但是日常收入已無法滿足水務集團的發(fā)展需求，水務集團在籌集資金時，應該將社會優(yōu)勢、社會信譽、多種有效的融資手段等充分結合，通過對籌措資金和自有資金的有效利用，將相應的回報率得到最大限度發(fā)揮，不斷降低企業(yè)的籌集成本。

三、小結

綜上所述，由于水務集團是政策虧損型單位，且目前還面臨著資金管理方面的挑戰(zhàn)，為了能夠使水務集團的運營處于盈利的狀態(tài)，并促進水務集團的可持續(xù)性發(fā)展，則需要顯著提高水務集團的資金管理水平。針對當前階段水務集團運營過程資金管理方面存在的問題，集團應對其進行積極探索分析，根據(jù)文中所提出的解決措施嚴格把控集團的資金管理水平，從而促進水務集團的經(jīng)濟發(fā)展。