加強資金管理 提高國有企業(yè)資金使用效益

文/胡雪婧（重慶渝富興南城市建設發(fā)展有限公司）

資金是任何企業(yè)得以長久生存發(fā)展的關鍵因素，資金貫穿于企業(yè)所有業(yè)務活動環(huán)節(jié)，在企業(yè)實際業(yè)務活動經(jīng)營管理過程中也有著核心管理職能。在當前大數(shù)據(jù)、云計算等高新技術層出不窮的時代背景下，國有企業(yè)的發(fā)展也越來越趨向于多元化、規(guī)?；踔良瘓F化，這種趨勢會使得企業(yè)的資金管理工作更加復雜。為了保障國有企業(yè)資金使用規(guī)范、安全、高效，相關經(jīng)營者也在不斷探索各種適合的資金管理模式，嘗試不同形式的管控。雖然也取得了一定的成就，但是從大數(shù)據(jù)調研結果來看，依舊有很多國有企業(yè)在資金管理方面有著各種缺陷，為此本文主要對其進行討論。

一、國有企業(yè)加強資金管理的重要性

國有企業(yè)加強資金管理的重要性可以從以下幾方面分析：其一能夠有效提高企業(yè)現(xiàn)有資金的使用效益，提升資金使用率。企業(yè)進行資金管理，可以對其內(nèi)部所有資源進行合理分配，以此來提高資金使用率。通過對現(xiàn)有業(yè)務活動研究，對其進行合理的資金籌劃，盡可能減少部分項目資金冗余、部分項目資金不足等不平衡現(xiàn)象。其二能夠加強企業(yè)資金管理，規(guī)范資金使用，從而降低資金使用風險。隨著當前市場經(jīng)濟體制改革的不斷深入，再加上國有企業(yè)的發(fā)展規(guī)模也在不斷擴張，使其實際業(yè)務經(jīng)營形式也更加多元化。如果企業(yè)對于新型業(yè)務活動開展缺乏一定的資金管控，就會形成各種經(jīng)營資金風險。所以加強資金監(jiān)管、控制，能夠有效規(guī)避各種經(jīng)營風險。其三可以幫助企業(yè)經(jīng)營者實時掌握資金交易情況，準確把控資金流動向。企業(yè)經(jīng)營管理人員也能夠根據(jù)這些精準的資金情況作出正確的戰(zhàn)略規(guī)劃、投融資決策、經(jīng)營決策等，便于提高企業(yè)經(jīng)營效率和質量，也促進企業(yè)順利實現(xiàn)戰(zhàn)略管理目標。其四能夠進一步規(guī)范企業(yè)的實際業(yè)務經(jīng)營活動。國有企業(yè)內(nèi)部資金管理水平強弱與企業(yè)業(yè)務活動經(jīng)營能力有著一定關聯(lián)，加強資金監(jiān)督管控，規(guī)范資金使用行為，約束資金相關活動，可以保障企業(yè)各項業(yè)務活動在完善的資金管理機制背景下順利開展。

二、國有企業(yè)資金管理過程中存在的問題

（一）資金管理制度不夠完善

多數(shù)國有企業(yè)實際經(jīng)營都是由地方政府、省市級政府等進行投資或者參與股份控制的方式，總之絕大部分資金來源是財政投資資金。但是因為缺乏完善的資金管理制度體系，在實際經(jīng)營過程中，這些資金更多的僅僅是用于周轉形式，最終都會因為各種因素造成資金無法按照預期目的使用，從而造成資金短缺情況嚴重。或者部分專項項目開展要進行財政申請審批，流程相對較繁瑣，容易出現(xiàn)資金使用滯后的現(xiàn)象。

很多國有企業(yè)經(jīng)營管理人員都會被固定思維所局限，尤其是一些發(fā)展年限長久的國有企業(yè)，經(jīng)常會忽略資金的管控，對資金的使用成本、價值成本也都毫不在意，導致企業(yè)也沒有建立完善的資金管理制度體系。在實際業(yè)務活動進行的過程中，資金使用也較隨意，因為沒有建立完善的資金使用計劃，經(jīng)常會出現(xiàn)個別項目資金冗余、個別項目資金不足的現(xiàn)象，導致企業(yè)整體的資金使用率較低，而且在資金安全監(jiān)管方面也有很大缺陷。這樣既浪費了企業(yè)現(xiàn)有資金，又會阻礙企業(yè)經(jīng)營者依據(jù)實際資金情況作出正確決策，從而影響企業(yè)戰(zhàn)略管理目標的順利實現(xiàn)[1]。

（二）缺少資金預算管理

現(xiàn)階段很多國有企業(yè)依舊采用傳統(tǒng)的、單一的資金管理方式，并沒有運用先進的資金預算管理工具，所以經(jīng)常會出現(xiàn)各個環(huán)節(jié)資金使用較隨意、專項資金被迫改變使用用途、支付額度超出預期、支付對象與預期不符、支付用途與項目預期不匹配、投資項目范圍隨意增大等問題，導致企業(yè)資金使用嚴重缺乏規(guī)范性、計劃性。部分企業(yè)預算管理人員更多的是側重于關注業(yè)務活動預算管理目標，對資金預算管理目標并沒有太多關注，所以對各環(huán)節(jié)資金使用情況也較為模糊，管理不嚴謹。缺乏完善的資金預算規(guī)劃，資金使用結果與各崗位員工個人績效也沒有明確關聯(lián)，員工對此也多是不在意的心態(tài)，企業(yè)在實際業(yè)務活動時就會出現(xiàn)各環(huán)節(jié)實際資金使用情況嚴重偏離預算管理目標，從而影響各業(yè)務活動整體的經(jīng)營管理目標實現(xiàn)。

（三）資金管理效率低

多數(shù)國有企業(yè)在最初制定了完善的資金管理制度體系后，一般長時間內(nèi)不會再有所改進、優(yōu)化，但是企業(yè)實際業(yè)務經(jīng)營活動范圍、經(jīng)營規(guī)模、市場局勢等都在發(fā)生著變化，如果各種外部條件都在改變，企業(yè)自身的資金管理制度卻沒有任何改善，必然會造成二者之間的矛盾，影響資金管理效果。

企業(yè)缺乏與實際情況相匹配的管理制度，領導者就無法對企業(yè)整體的資金狀況有準確判斷，對于各業(yè)務活動的盈利情況也了解得不夠全面，以至于在進行決策過程中，會更加相信主觀意識，忽略了從金融、風險、財務等專業(yè)性角度來判斷投資項目的可行性。最終出現(xiàn)投資失誤，項目回報率低，極大地弱化了資金的有效使用率。企業(yè)對于各項目的資金管理也沒有進行統(tǒng)籌規(guī)劃，導致部分項目資金冗余嚴重，部分項目則存在資金短缺，造成了資金分配不合理，影響了企業(yè)整體的經(jīng)濟效益和社會效益的發(fā)揮[2]。

（四）資金的安全管理落實不到位

由于國有企業(yè)多數(shù)情況是由國家財政撥款，所以很多企業(yè)經(jīng)營管理者對資金方面的重視程度有著很大缺陷，對資金管理缺乏相應的監(jiān)督，資金使用各環(huán)節(jié)職責分工也不夠明確，出現(xiàn)問題相互推諉責任，無法追究相關責任人，使得企業(yè)資金管理的安全性能較低?？梢詮囊韵聨追矫骟w現(xiàn)：1.銀行賬戶開設監(jiān)管不嚴謹，導致賬戶繁多雜亂，管理難度大；2.資金儲存和取出使用較隨意，沒有設置相應的申請、審批流程；3.應收賬款后期監(jiān)管不嚴謹，追繳難度大，導致資金回籠速率慢，長時間無法回收的資金可能逐漸變成壞賬，給企業(yè)帶來嚴重經(jīng)濟損失；4.關鍵崗位并沒有嚴格遵循不相容崗位相分離原則設置工作人員，導致員工濫用職權的情況較多；5.對資金使用并沒有嚴格落實層級審批、權限審批制度；6.利用互聯(lián)網(wǎng)電子匯款期間出現(xiàn)的軟件性、技術性安全問題等。這些問題都會使國有企業(yè)資金使用出現(xiàn)嚴重的安全隱患，從而影響企業(yè)財產(chǎn)安全，進一步威脅國家財產(chǎn)安全[3]。

三、提高國有企業(yè)資金有效使用率的對策

（一）借助信息化技術，完善資金管理機制

（1）當前信息技術普遍應用，各行業(yè)企業(yè)內(nèi)部經(jīng)營管理也要借助信息化技術平臺，比如對資金方面的管理，可以構建完善的信息化軟件系統(tǒng)，實現(xiàn)資金管理的動態(tài)監(jiān)管。要注意的是企業(yè)建設資金管理信息化系統(tǒng)，需要投入大量人力、物力、財力，而且所需時間較長。相關負責人要做好充分市場調研后，結合企業(yè)實際經(jīng)營實力，確定是否構建信息化軟件系統(tǒng)。（2）國有企業(yè)建立完善的資金管理制度是后續(xù)一系列資金高效使用的基礎前提。在當前資金管理制度體系上對其不斷完善、優(yōu)化，以此來實現(xiàn)實際業(yè)務活動資金發(fā)展需求。（3）企業(yè)建立的資金管理制度要和內(nèi)部控制制度相關聯(lián)，始終秉承不相容職務相分離原則，加強申請審批授權管理監(jiān)管，對大型項目決策采用集體聯(lián)簽管理制度，確保每個環(huán)節(jié)資金管理工作都可以落實到具體員工個人，并把資金管理效果與員工個人年度考核相關聯(lián)。（4）健全國有企業(yè)資金投資決策監(jiān)管機制以及資金使用風險評估機制。資金決策監(jiān)管機制的落實能夠嚴格規(guī)范各決策人員的決策行為，確保其決策的可行性、準確性，以此來最大限度地降低企業(yè)資金決策風險，減少資金損失。資金使用風險評估機制的建立可以實時地對資金交易活動進行監(jiān)管，從而實現(xiàn)對風險點的準確識別、分析，并對其采取相應應對措施，來降低企業(yè)資金風險[4]。

（二）強化資金預算管理，納入考核體系

加強國有企業(yè)資金預算管理是企業(yè)實現(xiàn)高效資金管理效益的重要環(huán)節(jié)。不同國有企業(yè)在進行預算管理制度體系建立時，要考慮到實際業(yè)務經(jīng)營活動特點，并綜合考慮當前發(fā)展趨勢、前景，然后確定合適的資金預算編制范圍，以及設置完整的預算編制流程。國有企業(yè)涉及大額（具體大額的范圍可由企業(yè)領導班子商議后決定，定出明確指標）的資金申請審批都要經(jīng)過小組討論后做決定，避免因個別領導人員主觀性太強，做出錯誤決策，從而使企業(yè)陷入資金危機中，而且在這些資金使用過程中，還要進行全程監(jiān)督管理，確保其使用規(guī)范、合理。企業(yè)制定資金預算管理目標是建立在項目經(jīng)營預算管理目標基礎之上的，二者要相輔相成、緊密關聯(lián)。在實際業(yè)務活動進行過程中，要定期把實際預算指標完成情況與預期進行對比，并對其存在的差異進行詳細分析，差異包括超支和節(jié)省，分析其出現(xiàn)差異的深層次原因，并由相關負責人提出可行的改善措施。如果需要進行預算指標的調整，要經(jīng)過反復確認后，形成紙質報告，說明調整原因、調整范圍、調整后預期結果等，上報給領導層人員，獲得審核批準后才可進行預算目標的調整，既要滿足資金預算管理的權威性，又要實際落地預算管理行為。

為了鼓勵各環(huán)節(jié)資金預算管理相關負責人積極主動地參與預算管理工作，可以把預算執(zhí)行結果作為對員工個人的績效考核，考核要保障公平公正、公開透明的基本原則，實行獎罰分明的制度流程。對于預算執(zhí)行效果較好的員工、部門要給予相應獎勵，反之對于預算編制不準確、預算執(zhí)行效果差的行為也要給予相應的懲罰。這種落實到具體責任人的獎懲制度，可以讓每個員工都主動樹立資金預算管理理念，并深入貫徹落實預算工作，以此來提高企業(yè)全體員工參與預算工作的積極性，從而實現(xiàn)資金預算管理制度的充分落實[5]。

（三）實行資金統(tǒng)籌管理，提高資金使用效率

國有企業(yè)涉及眾多領域業(yè)務活動的情況下，可以采用資金集中管理模式，實現(xiàn)資金的統(tǒng)收統(tǒng)支，把內(nèi)部所有資金全部聚集在一起，然后由企業(yè)財務部門負責人根據(jù)各項目提交資金使用規(guī)劃書，對其進行審核判斷無誤后相應發(fā)放資金，實現(xiàn)資金的統(tǒng)一籌劃、調配、使用。這樣既可以清楚每筆支出資金的具體去向，又可以實現(xiàn)對所有資金交易往來的全過程監(jiān)管，從而減少資金的不規(guī)范使用，盤活大量閑置資金，提高資金有效使用率，也可以通過合理分配項目資金，使企業(yè)融資資金減少，幫助企業(yè)減少償債壓力。

（四）加強資金監(jiān)督管理，保障資金安全性

（1）加強資金日常監(jiān)督管理，這是最常見的企業(yè)提高資金使用率的手段之一。在日常監(jiān)督管理過程中，可以規(guī)范資金使用情況，分析其是否按照預算規(guī)劃執(zhí)行，各種使用申請審批制度是否嚴格執(zhí)行，是否堅持不相容崗位相分離原則，銀行賬戶管理是否規(guī)范有序等，從而實現(xiàn)資金的有效使用。

（2）利用互聯(lián)網(wǎng)計算機軟件系統(tǒng)，設置高等級防火墻系統(tǒng)，加強資金收付的風險管理，可以設置風險預警機制，交付環(huán)節(jié)中出現(xiàn)任何異常，都能夠快速捕捉到，并告知使用者，以確保資金交易環(huán)節(jié)的安全。

（3）對應收賬款實行追蹤管理，可以把應收賬款追回情況與業(yè)務人員個人績效相關聯(lián)，以此來激勵員工主動追蹤應收賬款收付情況，并及時更新賬簿，盡可能提高資金周轉速率。對存在的壞賬、呆賬要盡快查找原因，采取相應處理措施，避免造成更大損失，并且存在的壞賬也要追究相關責任人責任。還可以從應收賬款中篩選劣質客戶，后期酌情考慮是否與其建立合作關系，以此來降低經(jīng)營資金風險。

（4）建立獨立的、權威性的內(nèi)部審計部門，并招聘專業(yè)的審計人員。首先在企業(yè)內(nèi)部制定完善的審計制度體系，對日常審計工作加強監(jiān)督管理。其次提高審計人員專業(yè)素質和綜合技能，利用其專業(yè)知識嚴謹開展各項審計活動，并對大額資金項目的投融資活動、資金流向等都要進行全過程監(jiān)管，保障企業(yè)資金使用的合規(guī)性、合法性、合理性，進一步加強企業(yè)資金安全使用[6]。

四、結束語

綜上所述，國有企業(yè)自身資金管理水平與其整體的競爭實力、管理能力有著直接關聯(lián)，加強國有企業(yè)資金管理，對于企業(yè)長久、穩(wěn)定的經(jīng)營發(fā)展有著重要意義。資金對企業(yè)發(fā)展的重要性如同血液對人體的作用，由此可見，企業(yè)的良好發(fā)展必然要有良好的資金運行做后盾。本文列舉了國有企業(yè)進行資金管理過程中普遍存在的問題，也針對這些問題提出了詳細的解決對策，具體提高資金有效使用率的對策有：借助信息化技術，完善資金管理機制、強化資金預算管理，納入考核體系、實行資金統(tǒng)籌管理，提高資金使用效率、加強資金監(jiān)督管理，保障資金安全性等?？傊瑖衅髽I(yè)要采取一系列有效措施實現(xiàn)資金的高效使用，提高資金使用效率和質量，也促進企業(yè)市場競爭優(yōu)勢的提升，以及實現(xiàn)中長期戰(zhàn)略管理目標。另外，對于本文的研究課題實際所用時間、精力有限，查閱資料也相對存在一定局限性，所提問題和建議可供參考。如果其他企業(yè)要應用本文結論，要切實考慮自身實際經(jīng)營局勢和特點，適當選擇可行點，不可盲目照搬照抄本文結論。

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資金管理制度是針對企業(yè)籌集資金和使用資金而設計的一系列制度的統(tǒng)稱。由于企業(yè)財務管理的對象就是資金，因此，資金管理制度是企業(yè)內(nèi)部財務制度的核心內(nèi)容，其目的是在保證資金安全完整的情況下，既能滿足企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營過程中對資金的需求，又要盡可能提高資金的使用效益。

企業(yè)籌資是指企業(yè)根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營、對外投資以及調整資金結構等活動對資金的需要，通過一定的渠道，采取一定的方式，獲取所需資金的一種行為。