企業(yè)財務管理信息化建設面臨的困境及優(yōu)化措施分析

文/鄭學軍（北京曹妃甸職教城投資有限公司）

全球經(jīng)濟一體化加劇了市場競爭格局，以及國內經(jīng)濟復蘇乏力背景下，企業(yè)運營面臨著前所未有的挑戰(zhàn)。財務管理工作滲透于企業(yè)運營的全過程，引入信息化技術，將二者有機融合，能夠進一步發(fā)揮財務管理的決策職能，提升財務管理效率，更好地助力于企業(yè)的價值創(chuàng)造。當前，許多企業(yè)已著手推進財務管理信息化建設，但不可避免地面臨著一些困境。結合企業(yè)財務管理職能拓展，將其與業(yè)務、戰(zhàn)略相結合，探索以信息技術為支持的財務管理優(yōu)化，為企業(yè)的穩(wěn)健經(jīng)營提供有益助力。

一、基本理論闡述

（一）財務管理信息化的目的

進入21世紀以來，信息技術不斷發(fā)展，尤其是大數(shù)據(jù)、區(qū)塊鏈、人工智能等技術興起，為財務管理工作帶來了巨大的革新。將財務管理與信息技術相結合，實現(xiàn)了管理向數(shù)字化方向發(fā)展，通過有效配置資源、整合要素匹配，有序地提高了財務管理效率[1]。特別是將原有的手工核算業(yè)務轉型為信息化操作，從而有序地提升管理效率，實現(xiàn)對數(shù)據(jù)的分析與挖掘。

構建財務管理信息化的目的在于將財務管理工作滲透于企業(yè)運營的各個過程，運用先進的技術，促進信息數(shù)據(jù)的共享與交流。企業(yè)在具體經(jīng)營實踐過程中，發(fā)揮財務助力與業(yè)務發(fā)展的功效，實現(xiàn)了財務數(shù)據(jù)集成化處理[2]。通過數(shù)據(jù)分析與挖掘，提煉具有價值信息，為管理決策提供可靠依據(jù)。將財務工作滲透于全流程管理，將資金管理、預算管理、會計核算、成本管理、客戶關系、供應鏈數(shù)據(jù)庫、業(yè)務訂單等模塊有序銜接，動態(tài)跟蹤市場信息，準確抓住商機，拓展業(yè)務，發(fā)揮財務管理的控制作用，為企業(yè)的高效運營提供支持與服務。

（二）企業(yè)財務管理信息化的意義

信息技術的迅速發(fā)展，給企業(yè)的財務管理帶來革新，有序地將二者融合，能夠提升財務管理效率，特別是發(fā)揮財務管理在運營中的全流程跟蹤與監(jiān)督，與業(yè)務、戰(zhàn)略相融合，為企業(yè)經(jīng)營決策提供可靠依據(jù)。其重要意義主要表現(xiàn)于：

第一，推進財務預算管理的規(guī)范化，發(fā)揮管理決策職能。在信息時代背景下，企業(yè)實施財務管理工作，能夠擺脫原有的手工核算，借助于大數(shù)據(jù)、物聯(lián)網(wǎng)等技術，構建在線辦公體系，使財務管理全天候為業(yè)務與戰(zhàn)略而服務，打破時間與空間的局限，對信息數(shù)據(jù)進行動態(tài)跟蹤、分析與挖掘，為企業(yè)捕捉商機提供助力[3]。在財務預算管理環(huán)節(jié)中，通過整合內部資源，促進各模塊有序銜接，提升預算工作的規(guī)范化、透明化。構建全面預算管理理念，以信息技術為支撐，深度了解數(shù)據(jù)間的勾稽關系，提高預算編制的科學性，從而為管理決策提供真實、可靠的信息支持。

第二，促進財務價值數(shù)據(jù)的挖掘，提高財務管理效率。企業(yè)經(jīng)營面臨著復雜的市場格局，在經(jīng)營運作過程中，每時每刻都會產(chǎn)生海量數(shù)據(jù)，可以說數(shù)據(jù)量的增加，給企業(yè)的財務管理工作帶來了難度。而引入信息技術能夠適應時代發(fā)展所需，提高數(shù)據(jù)的分析、處理能力，深層次地挖掘具有價值的信息，為企業(yè)管理決策提供有力支撐。運用大數(shù)據(jù)、云計算等技術，能夠提高對財務數(shù)據(jù)的管理效率，提高信息數(shù)據(jù)收集應用的針對性與有效性，從而滿足企業(yè)運營所需，實現(xiàn)與市場對接。構建財務信息資源庫，實施管理技術創(chuàng)新，提升財務信息與業(yè)務活動的匹配度，提高企業(yè)財務管理效率，切實實現(xiàn)財務信息的有效挖掘，為企業(yè)的價值創(chuàng)造助力。

第三，構建財務評估體系，推進風險預警工作。在信息化時代背景下，企業(yè)實施財務管理，能夠利用數(shù)學建模的思想，構建財務評估體系，結合企業(yè)運營實際，更好地對企業(yè)成本、業(yè)務量、收益進行有效比對，實現(xiàn)財務工作的精細化管理。對財務管理各模塊進行優(yōu)化，促進模塊間有序銜接，運用信息技術，深入挖掘價值創(chuàng)造背后的原理，優(yōu)化配置資源，提升企業(yè)的管理效率。對財務信息進行篩選，實現(xiàn)對數(shù)據(jù)間勾稽關系的動態(tài)跟蹤，結合戰(zhàn)略目標、業(yè)務拓展，對企業(yè)未來運營進行財務規(guī)劃，科學評估風險與收益，促進企業(yè)內部財務與業(yè)務信息的匹配，著力提升財務管理水平[4]。加強成本管控，動態(tài)跟蹤企業(yè)資源耗費、費用支出，科學評估鏈上各環(huán)節(jié)的價值創(chuàng)造，從而提升經(jīng)營效率。構建風險預警體系，動態(tài)跟蹤企業(yè)經(jīng)營情況，對異?，F(xiàn)象及時發(fā)出預警指示，以便能夠及時采取應對措施，防范風險。

綜合來看，財務管理作為企業(yè)內部的重要控制手段，在引入信息化建設后，更好地發(fā)揮了財務管理控制作用，拓展了財務管理職能空間，參與到事前決策、事中控制中，有序防范財務風險，實現(xiàn)財務工作高效、高質量管理。

二、企業(yè)財務管理信息化建設面臨的困境

（一）財務信息化程度較低

部分企業(yè)在推進財務信息化進程中，財務人員使用信息化操作的效率不高，僅停留于簡單計算、綜合查詢。尤其是在企業(yè)內部各功能模塊銜接不暢，部門間存在著數(shù)據(jù)壁壘。部分人員計算機操作熟練度不足，給財務管理信息化造成一定的困難。例如，在開展應收賬款管理過程中，財務部門、業(yè)務部門的溝通不暢，信息傳遞機制不足，存在職責空白情況，導致壞賬損失。

（二）財務信息化模式滯后

在企業(yè)內部推進財務與信息化深度融合，已達成共識，但在具體實施過程中，制度建設流于形式，如內部控制執(zhí)行力度不足、成本費用反饋不準確、信息數(shù)據(jù)不完整等，無法有序地推進財務管理工作向精細化方向發(fā)展。特別是數(shù)據(jù)庫基礎不完整，無法全面開展財務數(shù)據(jù)分析與挖掘，對決策管理的助力有限。部分企業(yè)在推進財務管理信息化過程中，更多的是實現(xiàn)了核算功能的電算化操作，缺乏技術深層次的運用，未從根本上起到提高財務管理工作效率的作用。例如，部分財務人員認為引入信息化能夠提高工作效率，停留于財務數(shù)據(jù)的計算、明晰數(shù)據(jù)間的勾稽關系、實現(xiàn)數(shù)據(jù)的電子化管理與存儲，未對財務信息進行深度分析與挖掘，未結合企業(yè)的業(yè)務特點對財務信息進行梳理，更好地為相關模塊提供服務，導致依舊存在著信息孤島現(xiàn)象，無法實現(xiàn)多部門高效協(xié)作，不能為企業(yè)創(chuàng)造價值。

（三）財務信息數(shù)據(jù)缺乏共享性

部分企業(yè)在推進財務信息化建設過程中，數(shù)據(jù)庫建設相對滯后，各功能模塊銜接不暢，導致數(shù)據(jù)缺乏共享性。一方面，財務與業(yè)務數(shù)據(jù)整合不足，導致財務管理未能有序發(fā)揮支持與服務的功能，無法有效地助力于業(yè)務拓展。例如，在生產(chǎn)運營過程中，業(yè)務部的成本費用支出申請，財務部門未及時收到并進行撥付，主要歸咎于信息壁壘的矛盾。另一方面，在企業(yè)內部管理中，各職能部門間信息傳遞不及時。例如，人員薪酬調整未及時反饋至財務部門，采購部門未及時將入庫驗貨清單傳遞至財務部門，導致費用支付延遲。特別是在推進財務數(shù)字系統(tǒng)開發(fā)建設中，沒有結合企業(yè)經(jīng)營實際、業(yè)務拓展需求，甚至各功能模塊處于割裂狀態(tài)，未能實現(xiàn)接口的有序銜接，導致數(shù)據(jù)信息處于分裂的態(tài)勢，未實現(xiàn)集成管理。例如，財務管理工作涉及面廣，包括預算管理、成本管理、資產(chǎn)管理、存貨管理等，由于模塊間銜接不暢，導致信息對接不及時，無法動態(tài)地掌握企業(yè)資產(chǎn)管理狀況、資金流動情況，使財務工作的有效性大大降低。

（四）財務信息化規(guī)劃不合理

部分企業(yè)在開展財務信息化建設過程中，未能結合企業(yè)自身實際，從長遠戰(zhàn)略的視角著手，甚至于存在平移同行業(yè)財務信息化系統(tǒng)的情況，與自身的業(yè)務實際不相匹配，導致規(guī)劃不合理，使用效率不高。例如，部分企業(yè)在進行財務信息化操作過程中，僅是簡單地對財務數(shù)據(jù)進行處理，包括數(shù)據(jù)橫向、縱向對比。財務指標計算等，沒有將業(yè)務與財務進行深度融合。對業(yè)務發(fā)展缺乏有序梳理，未基于業(yè)務發(fā)展實際對每一項財務費用支出所創(chuàng)造價值進行深層次分析，難以發(fā)揮出財務助力于業(yè)務發(fā)展的職能，甚至于內部信息未實現(xiàn)信息化全面覆蓋，即部分業(yè)務部門的財務信息未進行統(tǒng)一管理，甚至給企業(yè)的財務管理造成困境。

三、企業(yè)財務管理信息化建設的優(yōu)化路徑分析

（一）轉變傳統(tǒng)財務管理模式

在競爭新格局背景下，企業(yè)在開展內部管理過程中，必須要轉變傳統(tǒng)模式。尤其是財務管理已不再局限于賬目核對，而是要與業(yè)務、戰(zhàn)略相結合，為管理決策提供助力。管理層必須要轉變傳統(tǒng)的管理思維，將財務管理作為重要手段，融入經(jīng)營的各環(huán)節(jié)，強化職能部門的溝通與協(xié)作，有序配合、共同推進財務精細化管理。特別是隨著信息平臺的建立，更需要在企業(yè)內部形成合力，共同推進財務管理及業(yè)務拓展，進而有序提升企業(yè)經(jīng)營效率。

（二）優(yōu)化企業(yè)財務管理體系

企業(yè)將財務管理與信息技術進行深度融合，在推進體系建設過程中，要注重各功能模塊接口的銜接，不僅要將財務管理中各功能模塊銜接，例如成本管理、預算管理、存貨管理、財務軟件等，還要實現(xiàn)財務工作與業(yè)務模塊的銜接，例如客戶關系管理、訂單管理等。由此，通過系統(tǒng)平臺實現(xiàn)各部門的有序銜接，著力提升工作效率。企業(yè)必須結合行業(yè)特征、自身的運營實際，不能平移同業(yè)的管理系統(tǒng)，而是不斷優(yōu)化、構建與自身業(yè)務發(fā)展相匹配的管理體系，促進職能部門間高效溝通[5]。企業(yè)要創(chuàng)新管理模式，構建鏈接財務、業(yè)務、管理一體化的管理體系，促進數(shù)據(jù)信息的集中管理與有效匹配，借助于大數(shù)據(jù)、云計算等技術，實現(xiàn)對數(shù)據(jù)的挖掘，特別是為企業(yè)提取具有價值的信息，為經(jīng)營管理決策助力，促進企業(yè)抓住商機、積極布局市場，提高經(jīng)營水平。

（三）打造信息共享服務平臺

企業(yè)在經(jīng)營過程中面臨復雜環(huán)境及潛在風險源，在信息技術背景下，大型、集團型企業(yè)構建財務共享服務平臺，進而在事前主動將財務工作滲透到各個環(huán)節(jié)，有序地推進管理精細化轉型，助力于戰(zhàn)略發(fā)展與業(yè)務拓展。打造信息共享服務平臺，將重復性的財務工作實施集中處理，促進分工的專業(yè)化。企業(yè)經(jīng)營的復雜性，勢必引導財務工作逐步參與到?jīng)Q策管理中，由此，能夠實現(xiàn)財務資源的釋放，進一步優(yōu)化要素，基于成本效率原則，實現(xiàn)“降本增效”，尤其是引導財務工作聚焦于數(shù)據(jù)分析、財務決策。在企業(yè)內部實現(xiàn)信息共享、有序協(xié)作，從而提升管理效率。借助于財務共享模式，集團企業(yè)能夠搭建價值型財務架構，在具體實施中以價值創(chuàng)造作為主線，通過提升財務數(shù)據(jù)的透明化，過程跟蹤資金收付、成本支出等，有序優(yōu)化內部管理，幫助集團實現(xiàn)“降本增效”。在財務共享模式下，突破空間束縛，成員企業(yè)能夠與集團總部實施動態(tài)交互。且每一家下屬企業(yè)成立的時間不同、經(jīng)營的范圍不同、投資與資金回收期等均呈現(xiàn)出差異性，由集團總部實施資金統(tǒng)一化管理，能夠提升資金利用效率。

（四）開發(fā)區(qū)塊鏈技術的應用

企業(yè)對內部各管理模塊進行統(tǒng)籌管理，不再局限于某一職能部門，以企業(yè)整體作為總鏈，將各個功能模塊作為子鏈，包括對外采購、倉儲管理、訂單生產(chǎn)、業(yè)務拓展、物資管理、人力資源、客戶關系管理等模塊，由此，構建分布式賬戶。反映在區(qū)塊鏈上，各節(jié)點相互協(xié)作、有序溝通，提高信息的統(tǒng)一性與透明性，每一個崗位均是區(qū)塊鏈上的節(jié)點[6]。在開展經(jīng)濟活動中，能夠實時對各類信息數(shù)據(jù)進行監(jiān)控，并在業(yè)務完成后將信息進行打包成塊，永久性地保存，能夠對經(jīng)濟業(yè)務活動進行過程跟蹤，具有可追溯性，可以及時反饋與調整，從而提升企業(yè)內部經(jīng)營運作的效率。

（五）加強人才隊伍建設

企業(yè)要提升管理效率，必須要重視人才的培養(yǎng)，這也是企業(yè)的軟實力表現(xiàn)。加強財務人才團隊建設，以信息技術為背景，不僅要重視專業(yè)素養(yǎng)，還要重視創(chuàng)新管理理念的培養(yǎng)，加強對管理、審計、稅務等專業(yè)知識的涉獵，構建自身綜合專業(yè)體系。同時，將企業(yè)的財務與業(yè)務、戰(zhàn)略相融合，通過宣傳、培訓等方式，引導員工樹立正確的生產(chǎn)、管理理念，加強協(xié)作與溝通，共同推進業(yè)務發(fā)展，達成戰(zhàn)略目標。加強對財務人員的業(yè)務培訓工作，企業(yè)要采用輪崗換崗形式，讓財務人員到業(yè)務部門熟悉企業(yè)運營，從而進一步適應信息化時代的要求，提升財務管理工作質量與水平。

四、結語

在當前經(jīng)濟呈現(xiàn)“雙循環(huán)”發(fā)展格局下，企業(yè)要提升管理效能，必須將眼光聚焦于內部運營，著力強化信息化發(fā)展。財務管理在企業(yè)發(fā)展中地位舉足輕重，將其與信息化建設相融合，能夠有序地提升管理效率，助力于企業(yè)價值創(chuàng)造。財務管理信息化建設不僅僅是硬件實物設施的配備，更是要不斷更新理念、創(chuàng)新思維，推進管理的精細化與過程跟蹤。運用信息技術，將企業(yè)內部的各個環(huán)節(jié)有序地進行整合與銜接，進而從全新的視角，著力將財務與戰(zhàn)略、業(yè)務相融合，促進企業(yè)經(jīng)營效率的提升。當前，我國企業(yè)已著手開展信息化體系的構建，結合存在的不足與困境，提出轉變傳統(tǒng)財務管理模式，著力構建新型管理體系，聚焦于為企業(yè)價值創(chuàng)造提供服務，構建信息共享平臺，開發(fā)區(qū)塊鏈技術的應用，加強人才隊伍建設等優(yōu)化措施，旨在幫助企業(yè)營造良好內部控制環(huán)境，推進財務管理向精細化轉型，培育核心競爭力。

相關鏈接

財務管理是在一定的整體目標下，關于資產(chǎn)的購置（投資），資本的融通（籌資）和經(jīng)營中現(xiàn)金流量（營運資金），以及利潤分配的管理。財務管理是企業(yè)管理的一個組成部分，它是根據(jù)財經(jīng)法規(guī)制度，按照財務管理的原則，組織企業(yè)財務活動，處理財務關系的一項經(jīng)濟管理工作。簡單的說，財務管理是組織企業(yè)財務活動，處理財務關系的一項經(jīng)濟管理工作。

資本結構理論是研究公司籌資方式及結構與公司市場價值關系的理論。1958年莫迪利安尼和米勒的研究結論是：在完善和有效率的金融市場上，企業(yè)價值與資本結構和股利政策無關——MM理論。米勒因MM理論獲1990年諾貝爾經(jīng)濟學獎，莫迪利尼亞1985年獲諾貝爾經(jīng)濟學獎。