基層財政資金監(jiān)管問題研究

文/任祥英 （安慶市大觀區(qū)財政局）

一、引言

我國自2001年開始執(zhí)行并逐漸擴大國庫集中支付制度的實施試點面積，徹底改變了傳統(tǒng)的撥款方式。經(jīng)過20年的改革與深入發(fā)展，國庫集中支付改革平穩(wěn)運行、方向正確。為了能夠更好地加強對基層財政資金的監(jiān)管，財政部先后制定并出臺了一系列政策與措施，為推動基層財政做好監(jiān)督檢查工作，奠定了堅實的政策基礎(chǔ)和保障。然而，在財政資金監(jiān)管中存在的短板問題，嚴(yán)重影響了財政資金的使用效率，怎樣解決財政資金監(jiān)管中的短板問題已經(jīng)成為基層財政管理部門和社會各界高度關(guān)注的話題。從整體上看，財政預(yù)算內(nèi)外資金、與財政性資金相關(guān)聯(lián)的單位自籌資金等共同構(gòu)成了基層財政資金管理制度中的主要資金內(nèi)容。

二、新形勢下基層財政監(jiān)管面臨的新挑戰(zhàn)

（一）財政資金使用量的逐漸加大對財政資金的監(jiān)管提出了新要求

近年來，我國基層財政資金的使用量逐年增加，為了能夠從容應(yīng)對金融危機、實現(xiàn)我國經(jīng)濟的穩(wěn)步增長與發(fā)展，財政資金的監(jiān)管要求也更高、更新。隨著市場經(jīng)濟的不斷發(fā)展，作為促進經(jīng)濟全面發(fā)展的主要職能部門，基層財政資金的使用效率也在不斷提升，然而所面臨的財政危機也在不斷增加。在新的經(jīng)濟環(huán)境下，我國必須采取積極的財政政策，加大公共資金的投入力度，在保障與完善廣大人民群眾生活的同時增加各項補貼。

（二）反腐倡廉對監(jiān)管財政資金提出了更高的要求

實現(xiàn)對基層財政資金的監(jiān)管在很大程度上能夠加大對反腐的監(jiān)督力度，并且在黨風(fēng)廉政建設(shè)、行為等方面起著極為重要的作用。市場經(jīng)濟的發(fā)展離不開大力度的反腐工作，因此，必須不斷加強對基層財政資金的監(jiān)管力度，這樣才能實現(xiàn)財政資金使用效率、管理效率的提升，并以此為契機堅決解決財政資金使用和效益方面存在的問題。

（三）民生財政的建立對財政資金的監(jiān)管提出了全新的要求

目前我國在公共財政、民生財政資金的使用主要集中在“三農(nóng)”方面。相關(guān)統(tǒng)計資料顯示，近年來我國對“三農(nóng)”方面的資金投入力度逐年增加，資金投入的巨大數(shù)目為實現(xiàn)民生發(fā)展利益最大化奠定了基礎(chǔ)。

三、基層財政資金監(jiān)管中存在的問題

（一）對財政資金監(jiān)督還存在認(rèn)識上的偏差

對我國基層財政資金的監(jiān)管過程中發(fā)現(xiàn)，一部分基層單位缺乏對財政資金的監(jiān)管意識，將注意力集中在資金的投入上，對于資金的運行效率、使用結(jié)果并不關(guān)注，在基層財政資金監(jiān)管方面的認(rèn)識明顯不到位。例如：有的基層單位沒有深入了解、科學(xué)而詳細(xì)地分析上級撥付的財政資金使用要求，對一些財政政策的把控更是缺乏精準(zhǔn)度，由于缺乏財經(jīng)紀(jì)律和財經(jīng)意識，使得這些基層單位財政資金在使用過程中出現(xiàn)了亂象，根本無法對資金的安全性做到有效保障。再如：某鄉(xiāng)鎮(zhèn)在實施扶貧項目中，由于對項目的驗收缺乏科學(xué)而嚴(yán)謹(jǐn)?shù)陌芽?，?dǎo)致扶貧資金撥付給項目實施單位后出現(xiàn)了被挪用的現(xiàn)象。之所以產(chǎn)生這些問題，主要是由于基層財政資金使用單位、實施單位安全意識不到位，在落實財政資金的管理過程中，缺乏科學(xué)而有效的管理機制對其進行約束而引發(fā)的，資金監(jiān)管并未真正落實到位。

（二）財政監(jiān)管機構(gòu)人員的配備還存在問題

首先，基層財政監(jiān)管機構(gòu)的工作人員配備明顯不足。大部分相關(guān)專業(yè)的大學(xué)畢業(yè)生會選擇留在一線、二線城市發(fā)展，基層鄉(xiāng)鎮(zhèn)的財政監(jiān)管人才明顯不足。雖然國家積極鼓勵大學(xué)生下鄉(xiāng)、回家鄉(xiāng)發(fā)展，但是實際中很多大學(xué)生并不愿意回到基層工作。另外，目前基層財政資金監(jiān)督崗位在專職人員配置上相對較少，隨著國家經(jīng)濟發(fā)展戰(zhàn)略的不斷深入推行，身處基層的財政工作量以及工作難度不斷加大，日常業(yè)務(wù)是工作人員的主要職責(zé)，同時還要配合政府方面做好其他要求的工作。特別是一些鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政人員的問題較為突出，缺乏監(jiān)管專業(yè)技術(shù)人才。例如：在對農(nóng)村公路硬化項目相關(guān)數(shù)據(jù)的測量監(jiān)督過程中，在質(zhì)量方面要對道路承重強度、水泥砂漿的配比等進行檢測，這就要求財政資金監(jiān)督人員必須具備一定的工程專業(yè)知識，否則就會使監(jiān)管流于表面；其次，基層財政資金監(jiān)管人員的綜合素養(yǎng)不高。一部分基層單位在財政資金監(jiān)管方面的業(yè)務(wù)培訓(xùn)力度明顯不足，培訓(xùn)的內(nèi)容存在一定的隨意性，缺乏專業(yè)性和系統(tǒng)性。還有的基層單位財政資金監(jiān)督人員在綜合素養(yǎng)和專業(yè)素質(zhì)方面亟待提升，對于財政資金使用中存在的問題不能及時發(fā)現(xiàn)。如：驗收完工的一條新修的鄉(xiāng)村道路時，要求監(jiān)管人員必須主動參與其中，重點驗收施工方申報的數(shù)量是否與實際施工量之間相吻合，監(jiān)管人員在道路施工方面的專業(yè)知識較為匱乏，很可能在驗收時出現(xiàn)虛報工程量的現(xiàn)象，最終導(dǎo)致挪用和套取財政資金等問題的出現(xiàn)。

（三）對財政資金進行績效監(jiān)督的開展還存在難度

目前，我國部分地區(qū)對財政資金的績效監(jiān)督工作的開展還存在一定的困難。例如：目前的績效考評機制還亟待完善，并且現(xiàn)有的考核標(biāo)準(zhǔn)相對來說實現(xiàn)量化的難度較大。由于缺乏科學(xué)的財政資金管理與考核辦法，導(dǎo)致各地基層所采用的考核制度并不完全相同，從而影響了財政資金績效監(jiān)督工作。

（四）缺乏完善的基層財政資金監(jiān)督制度

目前，在一些基層財政資金的監(jiān)管過程中，缺乏科學(xué)而完善的監(jiān)督制度。例如：評價機制、考核機制、管理機制的不完善、不健全引發(fā)了人員配置和業(yè)務(wù)提升方面的問題。再如：在監(jiān)管財政資金的過程中，某些基層單位并未實現(xiàn)資源、信息的共享，加大了核實核查工作的難度。這也充分表明基層財政資金監(jiān)督過程中并未充分運用現(xiàn)代信息技術(shù)。

（五）財政資金的主體多元化增加了監(jiān)管的難度

在財政資金的管理上，地方行政主管在財政資金的分配上具備申報和實施的權(quán)力。例如：對農(nóng)民發(fā)放的各種補貼出現(xiàn)由多個部門發(fā)放、許多項目重復(fù)發(fā)放的現(xiàn)象，這種財政資金的主體多元化增加了監(jiān)管的難度，也使得財政資金管理出現(xiàn)了漏洞，很可能出現(xiàn)一些腐敗現(xiàn)象。據(jù)相關(guān)資料統(tǒng)計，目前我國財政資金發(fā)放到農(nóng)村用戶的各種補貼、救助以及補助等各類資金多達30多項。

四、基層財政資金監(jiān)管問題的原因分析

（一）基層財政資金的監(jiān)管制度缺乏健全性和完善性

近年來，隨著財政管理和業(yè)務(wù)新改革政策的不斷出臺，基層原有的財政監(jiān)督方式和方法已經(jīng)無法滿足當(dāng)前財政管理提出的新要求。例如：某基層財政資金管理與財政資金的監(jiān)督制度之間存在明顯的脫節(jié)，監(jiān)督方式和手段也較為落后；該基層財政資金和項目資金的監(jiān)管工作中，上級提出的要求并不明確，具體的方案并不清晰。再例如：某基層財政資金的監(jiān)管系統(tǒng)中除了總的財政資金監(jiān)管系統(tǒng)外，還包括一事一議獎補系統(tǒng)、陽光扶貧系統(tǒng)、債務(wù)監(jiān)管系統(tǒng)等，并且總的財政資金監(jiān)管系統(tǒng)、財政資金撥付系統(tǒng)、國庫集中支付系統(tǒng)等之間相互獨立，急需一個能夠?qū)㈩A(yù)算管理、決算管理、財政資金撥付、資金監(jiān)管等進行系統(tǒng)性整合的、科學(xué)的、現(xiàn)代化的管理系統(tǒng)。

（二）基層財政資金監(jiān)管隊伍的建設(shè)還存在不足

財政隊伍是基層財政資金監(jiān)管工作中的生命力和核心力量，基層財政資金的監(jiān)管理念與水平依賴于一支與之相適應(yīng)的財政隊伍實施。然而目前基層財政隊伍建設(shè)還存在一些突出的問題。例如：有的基層財政監(jiān)管人員的配備明顯不足，由于人員配備不足，導(dǎo)致財政工作人員在應(yīng)對日常工作時都應(yīng)接不暇，根本無法充分發(fā)揮資金監(jiān)管的職能性作用；再例如：有的基層財政隊伍中的新生力量十分匱乏，在一些基層財政工作中，財政工作的強度大、上升空間不足，一些高學(xué)歷和年輕人才并不愿意下到基層，導(dǎo)致基層財政隊伍缺乏新鮮的、年輕的血液，特別是那些具有財經(jīng)和計算機等知識的專業(yè)性人才；還有的基層財政工作人員缺乏工作的積極性、主動性和創(chuàng)新性，工作作風(fēng)建設(shè)不足、觀念陳舊、意識保守，并沒有緊跟時代的變化和全國財政改革的動向。

五、完善基層財政資金監(jiān)管問題的有效策略

（一）轉(zhuǎn)變觀念，充分認(rèn)識到基層財政資金監(jiān)管的重要性

財政資金績效監(jiān)督工作，充分意識到財政資金監(jiān)管的重要性，加強財政資金的監(jiān)管勢在必行。

例如：各基層單位應(yīng)增強監(jiān)管意識、嚴(yán)肅財經(jīng)紀(jì)律，將財政資金滋生腐敗的苗頭性問題扼殺在萌芽狀態(tài)，緊緊扎緊織牢制度的籠子，全面提升基層財政資金監(jiān)管的擔(dān)當(dāng)意識、責(zé)任意識與法律意識。

（二）加大對財政資金監(jiān)督人員的管理力度

擁有一支扎實的、高效的、專業(yè)的、廉潔奉公的基層財政資金監(jiān)管人才隊伍是確?；鶎迂斦Y金監(jiān)管工作實施到位的重要保障。因此，必須加強基層財政人員隊伍素質(zhì)的提升、加大對財政資金監(jiān)管人員的管理力度。例如：根據(jù)財政資金監(jiān)管崗位的職責(zé)與業(yè)務(wù)需要構(gòu)建長效培訓(xùn)機制，對財政資金監(jiān)管人員進行有計劃、有針對性、有組織的業(yè)務(wù)交流與培訓(xùn)活動，在不斷更新財政資金監(jiān)管人員政策理論與業(yè)務(wù)知識的同時，有效提升他們的監(jiān)管能力和綜合素養(yǎng)。

（三）建立財政資金支出績效監(jiān)督制度

通過績效進行監(jiān)控的方法具有一個較為突出的優(yōu)勢，即：具有透明性與公開性。

通過這種公開透明的績效監(jiān)督方式，將在很大程度上對我國財政資金進行科學(xué)而有效的監(jiān)管。這主要是由于在績效監(jiān)管的過程中，無論是資金的使用還是預(yù)算的編制，整個財務(wù)監(jiān)管的流程都處于公開化和透明化的狀態(tài)中，這樣有利于社會群眾及一些政府財政部門的專業(yè)人員積極參與到財政監(jiān)管中。

（四）盡快完善基層財政資金監(jiān)督制度

就實際來看，目前我國基層財政缺乏可操作性強、系統(tǒng)性強、指導(dǎo)性強、更全面的資金監(jiān)管制度。因此，應(yīng)盡快完善并建立一套財政資金全過程、動態(tài)化監(jiān)管制度體系，從而達到對基層財政資金的全方位監(jiān)管。另外，基層單位還可以從加強財政控制、嚴(yán)格落實管理責(zé)任、完善監(jiān)督檢查制度等方面來提高基層財政資金管理制度的可操作性。

（五）建立項目資金監(jiān)督檢查機制

要求基層單位必須盡快構(gòu)建并完善財政資金監(jiān)督檢查機制，通過定期或不定期的方式對資金監(jiān)管工作進行檢查、考核和督促，為促進財政資金監(jiān)管工作效率的提升奠定基礎(chǔ)。

六、結(jié)語

綜上所述，在我國財政系統(tǒng)中基層財政是最小的單元，但財政職能的作用與巨大優(yōu)勢在基層財政得到充分而積極地發(fā)揮。在我國基層財政資金的監(jiān)管中，目前還存在一些問題，這些問題如果不能得到及時解決，必然會引發(fā)更多的矛盾，這并不利于基層財政資金的高效使用，會直接對我國經(jīng)濟發(fā)展產(chǎn)生影響。由此可見，科學(xué)而有效地開展基層財政資金監(jiān)管工作是確保財政資金安全的守護神和安全衛(wèi)士，各基層單位應(yīng)從多方面著手，銳意改革、積極進取，實現(xiàn)對財政資金的全過程、全覆蓋、全方位的監(jiān)管。

相關(guān)鏈接

資金監(jiān)管，（源自Escrow），又稱為第三方監(jiān)管。主要用于房地產(chǎn)交易。是指買賣雙方的交易資金不直接通過經(jīng)紀(jì)公司，而是由房地產(chǎn)行政主管部門會同銀行、具有擔(dān)保資質(zhì)的機構(gòu)在銀行開立的資金監(jiān)管“專用賬戶”進行劃轉(zhuǎn)，該賬戶屬于銀行。