《民法典》中遺產(chǎn)管理人制度對家族財富管理的影響

汪根霞

中國政法大學國際法學院，北京 100088

相較于1985年出臺的原《中華人民共和國繼承法》（以下簡稱原《繼承法》），《民法典》開創(chuàng)了我國法典編纂立法的先河，被稱為“社會生活百科全書”。這次《民法典》對繼承條款的修改，主要變化如下：1.增加遺囑繼承的形式，增加了打印遺囑和錄像遺囑；2.擴大遺產(chǎn)范圍，只要是死者留下來的合法財產(chǎn)，均屬于遺產(chǎn)；3.取消公證遺囑優(yōu)先效力，公證遺囑與其他方式的遺囑效力同等，平起平坐；4.擴大法定繼承人范圍至侄甥，侄子和侄女、外甥和外甥女也可以實現(xiàn)代位繼承；5.新添繼承人寬宥制度；6.增加遺產(chǎn)管理人制度。此次修改被認為將更好地滿足人們處理遺產(chǎn)的現(xiàn)實需要，尊重被繼承人自由處分遺產(chǎn)的意愿，保障遺產(chǎn)的安全、完整以及遺產(chǎn)分配的公平公正，促進家族和睦。

一、遺產(chǎn)管理人的概念和來源

在《民法典》繼承編的眾多變化中，增設遺產(chǎn)管理人制度可謂是重大創(chuàng)新和亮點。原《繼承法》第十六條規(guī)定公民可以指定遺囑執(zhí)行人和遺產(chǎn)保管人，但內(nèi)容比較簡單，對遺囑執(zhí)行人的法律地位和職責等都未進行具體的闡述和說明，且遺囑執(zhí)行人僅在被繼承人立有遺囑時得以存在。但在這三十多年間，中國家庭私人財富的數(shù)額和形式都發(fā)生了翻天覆地的變化。從曾經(jīng)屈指可數(shù)的“萬元戶”，到現(xiàn)在近300萬戶的高凈值家庭（可投資資產(chǎn)千萬以上），中國家庭財富飛速增長，資產(chǎn)遍布全國甚至全球；資產(chǎn)類別也越來越多樣化：不動產(chǎn)、公司股權、存款、保險、股票、證券、信托、知識產(chǎn)權、古董字畫、飛機游艇、汽車珠寶、虛擬貨幣等等［1］。與此同時，中國老齡化現(xiàn)象日益嚴重，遺產(chǎn)稅政策即將落地，改革開放時期產(chǎn)生的第一批高凈值家庭將面臨前所未有的財富傳承的迫切需求。在這樣的大背景下，《民法典》繼承編與時俱進地首次增設了“遺產(chǎn)管理人制度”，為遺產(chǎn)繼承和未來的家族財富傳承工作提供了重要的法律依據(jù)?！睹穹ǖ洹防^承編中，第一千一百四十五條至一千一百四十九條，分別對遺產(chǎn)管理人的確定、職責、爭議解決程序、民事責任以及遺產(chǎn)管理人享有報酬的權利五個方面進行了規(guī)定，初步搭建起遺產(chǎn)管理人制度體系。

遺產(chǎn)管理人是指在繼承開始后，遺產(chǎn)分割前對遺產(chǎn)進行妥善的保管與管理的人，是遺產(chǎn)代理人的一種。被繼承人死亡后，對財產(chǎn)失去控制權，此時遺產(chǎn)開始處于待分割的真空狀態(tài)，即遺產(chǎn)的完整與否、遺產(chǎn)上是否存在權利債務負擔等情況都處于不明確的狀態(tài)［2］。這就導致在被繼承人死亡后，遺產(chǎn)分割完畢之前，遺產(chǎn)保全都處于較為不利的境地。所以從被繼承人死亡后，就應當有角色介入對遺產(chǎn)進行積極、完備的管理，我們稱這個角色為遺產(chǎn)管理人?！睹穹ǖ洹防^承編規(guī)定，遺產(chǎn)管理人的主要職責為清理遺產(chǎn)并制作遺產(chǎn)清單、向繼承人報告遺產(chǎn)情況、采取必要措施防止遺產(chǎn)毀損滅失、處理被繼承人的債權債務、按照遺囑或者依照法律規(guī)定分割遺產(chǎn)及與管理遺產(chǎn)有關的其他必要行為。遺產(chǎn)管理人必須盡職盡責并受到監(jiān)督，因故意或者重大過失造成繼承人、受遺贈人、債權人損害的，應當承擔民事責任。同時，遺產(chǎn)管理人履行職責應依法或依約獲得相應報酬。遺產(chǎn)管理人的產(chǎn)生方式，可以由遺囑指定遺囑執(zhí)行人擔任，或者由繼承人推選，繼承人未推選的，由繼承人共同擔任；沒有繼承人或者繼承人均放棄繼承的，由被繼承人生前住所地的民政部門或者村民委員會擔任，甚至可以經(jīng)利害關系人申請由法院指定［3］。而遺產(chǎn)管理人制度是指遺產(chǎn)管理人在繼承開始后先清償遺產(chǎn)債務后分配剩余遺產(chǎn)的制度，即遺產(chǎn)管理人在繼承開始后對遺產(chǎn)實施相應的管理措施，包括遺產(chǎn)管理人制度、遺產(chǎn)清算制度、遺產(chǎn)保全制度、編制遺產(chǎn)清冊制度、公示催告制度、遺產(chǎn)破產(chǎn)制度以及遺產(chǎn)分配方案等［4］。

二、遺產(chǎn)管理人制度對家族財富管理的影響

（一）對高凈值家族的影響

改革開放四十多年，中國的私人財富快速崛起，但在很長一段時間，出于社會的、政治的，特別是法律層面的原因，高凈值人士對自己的“家族財富安全”一直心有疑慮。隨著依法保護財富安全和促進財富創(chuàng)造的法律體系的不斷完善，法律層面影響財富安全的不利因素或障礙開始減少。尤其是此次遺產(chǎn)管理人制度的確立，對維護高凈值家族遺產(chǎn)權利人利益，減少遺產(chǎn)糾紛、保障遺產(chǎn)交易安全具有重要影響：遺產(chǎn)管理人能夠更為妥善公平地處理被繼承人的債權債務及遺產(chǎn)分配問題，盡快確認遺產(chǎn)范圍；能夠更好地使遺產(chǎn)保值增值，避免因管理不善減損遺產(chǎn)價值，保全遺產(chǎn)價值。對遺產(chǎn)管理人的確定存在爭議時，除了由被繼承人生前住所地的民政部門或者村民委員會擔任，還可以經(jīng)利害關系人申請可由法院指定遺產(chǎn)管理人，并由遺產(chǎn)管理人對遺產(chǎn)進行管理和分配，有利于化解繼承糾紛。在遺產(chǎn)管理人因故意或重大過失造成損害承擔相應民事責任，以及依法獲得報酬時，繼承人也可以督促和確保遺產(chǎn)管理人認真履行職責［1］。

（二）對家族財富管理行業(yè)的影響

高凈值家庭的財產(chǎn)種類繁多且金額巨大，涉及多種法律關系，一般公民缺乏專業(yè)的法律技能與相關經(jīng)驗，難以理順各種法律關系并清晰細致地按照委托人的意愿對各種遺產(chǎn)做好分配處置。過去為了應對婚姻、債務、家族內(nèi)部矛盾等多重風險，高凈值家庭往往采用贈與、大額保險、家族信托等多種方式實現(xiàn)財富傳承，而此次《民法典》中，不僅明確了遺產(chǎn)管理人的職責，更是將家族家風、家庭美德、婚姻家庭關系寫入法典。這體現(xiàn)了立法者對于傳承的態(tài)度：家族傳承不應僅僅是財富的傳承，更是精神的傳承，家風的傳承，資源與能力的傳承。繼承編中除了對遺產(chǎn)管理人固定職責外，還要實施與遺產(chǎn)管理有關的其他必要行為，例如家族憲章和家風傳承監(jiān)督。因此遺產(chǎn)管理人在管理和保全被繼承人的財產(chǎn)、維護遺產(chǎn)權利人的權益、實現(xiàn)遺產(chǎn)的公平分配以及維護交易安全，甚至在家風傳承等方面的重要的作用十分重要，這一系列的專業(yè)人才也逐漸成為家族財富管理行業(yè)里的“香餑餑”。

鑒于我國遺產(chǎn)管理人制度仍屬于“新制度”，在具體的司法實踐中勢必有許多新的問題，因此賦予了被繼承人可以通過協(xié)議等方式，將更多相關職責授權給遺產(chǎn)管理人的權利。這一“兜底條款”也為遺產(chǎn)管理人依法履職提供了法律依據(jù)。遺產(chǎn)管理人制度的立法與實施，必將在可期的時間段內(nèi)，極大推動金融與法律行業(yè)的結(jié)合。隨著《民法典》的實踐，今后家族財富從業(yè)人員在做財富管理和代際傳承規(guī)劃時，設計應更加嚴謹規(guī)范，更加尊重被繼承人的意志，實現(xiàn)對繼承關系當事人利益的平等保護，從根本上維護立遺囑人的意思自治，實現(xiàn)遺產(chǎn)的保值增值。作為從事相關業(yè)務領域的從業(yè)者更應順勢而為，充分利用好遺產(chǎn)管理人這個法律工具為個人和家庭的財富管理和傳承事業(yè)保駕護航。

（三）對財富傳承方式選擇的影響

事實上，遺產(chǎn)管理人制度與每一位公民息息相關，其制度在西方發(fā)達國家早已實行，例如家族信托、保險金信托、遺囑信托等，只不過國內(nèi)遺產(chǎn)稅政策尚未明確，看似更多地適用于高凈值家庭。此次《民法典》首次從法律層面明確遺囑信托法律關系，并與遺產(chǎn)管理人制度相銜接。確立了遺囑監(jiān)護的原則，即作為監(jiān)護人的父母，可以通過遺囑為被監(jiān)護人指定監(jiān)護人。這在特定的情況下對于弱勢群體，例如未成年人或者是由于罹患疾病而不具有民事行為能力的個人的利益保護，具有非常重要的意義。

假如一位單身母親不幸罹患重疾，自知可能不久于人世，女兒尚且年幼，擔心自己去世以后，前夫可能會濫用他對于女兒的監(jiān)護權損害女兒的利益，甚至侵占女兒的財產(chǎn)［5］。在這種情況下，這位單身母親作為委托人，就可以考慮綜合采用各種傳承工具，例如通過設立家族信托保證資產(chǎn)的保值增值，保障女兒的經(jīng)濟利益；通過遺囑監(jiān)護指定委托人信任的遺產(chǎn)管理人在委托人身故后擔任女兒的監(jiān)護人，對其他的監(jiān)護人形成權力制衡，防止其濫用權力；在住房上為女兒設定居住權，保障女兒長期居住的權利。繼承開始后，遺產(chǎn)管理人履行職責，按照遺囑或者依照法律規(guī)定開始分割遺產(chǎn)，其中也許就包括與依據(jù)《信托法》設立的家族信托的銜接。從信托法律關系的角度而言，信托公司作為受托人對信托財產(chǎn)擁有形式上或名義上的所有權，但信托利益或?qū)嵸|(zhì)上的所有權卻歸于受益人。單身媽媽通過涉及“錢+人+房”的綜合安排，全面立體地保障女兒成年之前有一個安定體面的生活，不受委托人健康狀況的影響［6］。結(jié)合此次《民法典》中對于人、社會關系等多方面規(guī)定的相關原則，使特殊家庭中的父母對孩子的舐犢之情，能夠跨越時空的界限。在家族財富管理的實踐中，也已經(jīng)有越來越多的高凈值人士，注重選擇遺產(chǎn)管理人+家族信托這種結(jié)合工具對受益人進行正向激勵，引導后代樹立積極正確的人生觀與價值觀。

（四）對債權人權益的保障

遺產(chǎn)管理人編制遺產(chǎn)清冊、依法清償遺產(chǎn)債務、報告遺產(chǎn)管理情況等職責，能實現(xiàn)對遺產(chǎn)的有效管理、妥善分配，將遺產(chǎn)與繼承人財產(chǎn)分離、合理進行“遺產(chǎn)清算”，降低發(fā)生財產(chǎn)混合的可能性，明確財富傳承左手是資產(chǎn)，右手是負債和稅款，左手減右手，剩下的才是可以傳承給下一代的財富，從而保障了債權人的合法利益。

根據(jù)公開案例報道，某男子去世后留下數(shù)千萬元的債權債務，妻女無力打理，聘請律師以遺產(chǎn)管理人的身份對債權債務進行梳理。該律所經(jīng)召開數(shù)次利害關系人會議，遺產(chǎn)管理人身份得到了全部利害關系人的同意，并且收到了廣西某法院向其簽發(fā)的有關債務訴訟的傳票、應訴及舉證通知書，標志著該律所以遺產(chǎn)管理人的身份取得了獨立的訴訟地位［7］?？梢灶A見的是，運行有效的遺產(chǎn)管理人制度，有助于減少繼承人之間的遺產(chǎn)糾紛，提高債務償還的效率，切實保障第三方債權人的利益，同時也有助于遺囑的執(zhí)行、財產(chǎn)的轉(zhuǎn)入和遺囑信托的設立，大大提高了遺囑信托的可操作性，為遺囑信托業(yè)務的開展掃平道路。

在我國，繼承是屬于限定繼承，即繼承人繼承遺產(chǎn)只在其繼承范圍內(nèi)清償債務和稅務。因此實務中繼承人只要知道繼承遺產(chǎn)不利就會做出放棄繼承的決定［8］。同時，雖然繼承人明確表示放棄繼承，但往往實際占有、使用乃至處分遺產(chǎn)情況依然存在，債權人很難知悉遺產(chǎn)的具體狀況（包括既有遺產(chǎn)和應有遺產(chǎn)），造成債權人利益受侵害之事屢有發(fā)生，《民法典》繼承篇設置的遺產(chǎn)管理人制度此時在處分遺產(chǎn)的時候就可以很大程度減少糾紛，通過增設遺產(chǎn)管理人來管理遺產(chǎn)，處理被繼承人的債權債務以及后續(xù)繼承問題，保護了債權人權益［9］。

三、遺產(chǎn)管理人制度的未來發(fā)展

相比中國香港《遺囑認證及遺產(chǎn)管理條例》中對遺產(chǎn)代理人職責的規(guī)定，遺產(chǎn)管理人制度在我國法制史上尚處于起步階段，在家族財富做傳承規(guī)劃的實際操作過程中，遺產(chǎn)管理人制度仍待進一步細化。例如《民法典》第一千一百四十九條規(guī)定，遺產(chǎn)管理人可以按照法律規(guī)定或者依據(jù)約定獲得報酬。但該條款中并未明確該報酬從哪里支付，又是否可以作為被繼承人的債務得到優(yōu)先受償［10］。例如遺產(chǎn)管理人在遺產(chǎn)分配中起主導作用，其權利行使的恰當與否，將極大程度地影響繼承人、債權人及受遺贈人三方的利益，以及遺產(chǎn)繼承過程的公正性與有效性，故遺產(chǎn)管理人的管理分配過程應當受到一定程度上的監(jiān)督管理，避免遺產(chǎn)管理人的任意行動，維護各方合法權益。一般而言，后續(xù)監(jiān)管分為利害關系人自行監(jiān)管和第三方機構(gòu)監(jiān)管兩種方式，而目前我國法律對于遺產(chǎn)管理人的后續(xù)監(jiān)管并無細化規(guī)定。

不論是建立遺產(chǎn)管理人名冊，完善遺產(chǎn)管理人權力，介入第三方的全過程監(jiān)管認證，完善遺產(chǎn)清單制度，還是建立遺產(chǎn)管理人的豁免規(guī)則，提升家族辦公室門檻，完善遺產(chǎn)管理人報酬機制，相關的配套措施均有待深層次的探討及完善。